Виды специальных планов во внутрифирменном планировании
Заказать уникальную курсовую работу- 1818 страниц
- 13 + 13 источников
- Добавлена 23.06.2007
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1.Значение и сущность внутрифирменного планирования
2. Виды специальных планов во внутрифирменном планировании
2.1. Прогнозирование финансовой деятельности предприятия
2.2. Текущее планирование финансовой деятельности
2.3. Оперативное планирование финансовой деятельности
3. Структура плана предприятия
Заключение
Список литературы
В нашем случае сумма денежных средств будет составлять 89 тыс. руб. на начало деятельности предприятия.
Если во всех плановых периодах чистый поток денежных средств положительный (поступления превышают платежи), то величину денежных средств на начало деятельности принимаем равной нулю.
При отрицательной величине чистого денежного потока в одном или более расчётном периодах, необходимо предусмотреть такую величину денежных средств, чтобы остаток денежных средств на конец периода был неотрицательным.
Таблица 5. Расчёт суммы поступлений денежных средств и дебиторской задолженности, тыс. руб.
Показатели 1 год 2 год в том числе по кварталам Всего 1 2 3 4 Плановый объём реализации 207 212 192 172 783 992 Дебиторская задолженность на начало планового периода 0 70,4 42,1 65,3 0 58,5 Дебиторская задолженность на конец план периода 70,4 72,1 65,3 58,5 58,5 79,4 Поступление денежных средств за период,
тыс. руб. 136,6 210,3 198,8 178,8 389,1 969
Так как продукция передаётся на реализацию, а средний срок поступления денег - 50% предоплаты, а остальное в кредит на 30 дней, тогда:
- за каждый квартал деньги поступают в объёме (90 - 30)/30 = 0,66, то есть 66% от всей отгруженной. В этом квартале продукции будет оплачено, а 34% придётся на дебиторскую задолженность на конец квартала;
- за год деньги поступают в объёме (360 - 30)/360 = 0,92, то есть 92% от всей отгруженной в этом квартале продукции будет оплачено, а 8% придётся на дебиторскую задолженность.
1 квартал: РП = 207 * 0,66 = 136,6 ДЗ = 207 - 136,6 = 70,4 2 квартал: РП = 70,4 + 212 * 0,66 = 210,3 ДЗ = 212 * 0,34 = 72,1 3 квартал: РП = 72,1 + 192 * 0,66 = 198,8 ДЗ = 192 * 0,34 = 65,3 4 квартал: РП = 65,3 + 172 * 0,66 = 178,8 ДЗ = 172 * 0,34 = 58,5 Итого за год: РП = 136,6 + 210,3 + 198,8 + 178,8 = 389,1 ДЗ - 58,5 тыс. руб.
Остатки отгруженной продукции на конец 1 года - 58,5 тыс. руб.
2 год: РП = 58,5 + 992*(365-30)/365 = 969
Остатки отгр = 922 * 0,08 = 79,4
Таблица 6. План движения денежных средств, тыс. руб.
№ п/п Показатели 1 год 2 год в том числе по кварталам Всего 1 2 3 4 1.1. Ден средства на начало периода 98 -7,7 -28,9 -44,6 98 -398,7 1.2. Поступление от реализации продукции 136,6 210,3 198,8 178,8 389,1 969 2. Платежи: 2.1. Оплата материалов 121,8 118,0 108,0 98,0 445,8 500 2.2. Заработная плата осн. рабочих с отчислениями на соц. нужды 40,25 36,75 33,25 29,75 140 200 2.3. Прочие переменные затраты 40,25 36,75 33,25 29,75 140 200 2.4. Условно-постоянные расходы (без амортизации) 40 40 40 40 160 200 2.5. Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0 ИТОГО ПЛАТЕЖИ 242,3 231,5 214,5 197,5 885,8 1100 3. Чистый денежный поток -105,7 -21,2 -15,7 -18,7 -496,7 -131,0 4. Денежные средства на конец периода -7,7 -28,9 -44,6 -63,3 -398,7 -529,7
Плановый баланс (агрегированный)
До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить стоимость имущества, необходимого для начала деятельности.
Стоимость имущества (активы) включает:
Стоимость основных средств (оборудования, здания), в данном случае производственные помещения арендуются – 300 тыс. руб.;
Плата за аренду помещения за 1 квартал - 7,5 тыс. руб.;
Стоимость запасов материалов – 38 тыс. руб.;
Денежных средств на расчётном счёте – 98 тыс. руб.
Итого стоимость имущества – 443,5 тыс. руб., которая должна быть покрыта источниками средств (пассивами). Кредиторская задолженность составляет 38 тыс. руб., а необходимый Уставный капитал будет равен разности между стоимостью имущества и кредиторской задолженностью (443,5 – 38) = 405,5.
Таблица 7. Агрегированный баланс, тыс. руб.
АКТИВ 01.01.01 01.04.01 01.07.01 01.10.01 01.01.02 01.01.03 1.Основный средства 300 292,5 285 277,5 270 262,5 2.Запасы материалов 38 35 35 28 42 42 3.Расходы будущих периодов (аренда) 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4.Гот продукция на складе
(по себестоимости) 0 31,6 29,2 26,8 24,4 34 5.Дебит задолженность 0 70,4 72,1 65,3 58,5 79,4 6.Денежные средства 98 -7,7 -28,9 -44,6 -398,7 -529,7 ВАЛЮТА БАЛАНСА 443,5 429,3 399,9 360,5 3,7 -104,3 ПАССИВ 1.Уставный капитал 405,5 465,4 444,3 404,2 40,1 226,1 2. Нераспред прибыль 0 0 0 0 0 0 3.Убыток -77,4 -82,4 -78,4 -74,4 -358,4 4.Кредит задолж-ть 38 41,3 38 34,7 38 28 ВАЛЮТА БАЛАНСА 443,5 429,3 399,9 360,5 3,7 -104,3
Согласно НК РФ ч 01.01.2006г. учёт реализации осуществляется только методом начислений (по отгрузке)
2.Бизнес - планирование: Учебник для студентов ВУЗов/ Под ред. В.М.Попова, С.И.Ляпунова: Росс.экон.академия им.Г.В.Плеханова.- М.: Финансы и статистика, 2003г.
3.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.- М.: Инфра- М, 2000г.
4.Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник.- М.: Экономистъ, 2005г.
5.Егоров Ю.Н., Воракута С.А. Планирование на предприятии: Уч пособие.- Инфра- М, Москва, 2001.
6.Ильин А.И. Планирование на предприятии: Уч.пособие.- Минск: Новое знание, 2003г.
7.Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. Перевод с английского. - М: Дело, 1998 - 800 с : ил.
8.Планирование на предприятии: Уч.пособие/ Под ред Ю.П.Морозова.- М.: ЮНИТИ, 2004.
9.Горемыкин В.А. Бугулов А.Ю., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии: учебник. - М.: Информационно-издательский дом «Филинь», 2003.
10.Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебник. - Мн.-Новое знание, 2001, 2005.
11.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.: ИНФРА- М, 2002 и 2005.
12.В. А. Горфинкель, В. А. Швандар, Экономика предприятии, учебник, М., Юнити, 2003г.
13.О. И. Волков Экономика предприятия, учебник, М., Инфра – М, 2002г.
Вопрос-ответ:
Какое значение имеет внутрифирменное планирование?
Внутрифирменное планирование - это процесс определения целей и разработки действий для их достижения внутри предприятия. Оно играет важную роль в управлении организацией, позволяя прогнозировать и оптимизировать финансовую деятельность и другие аспекты деятельности предприятия.
Какие виды специальных планов существуют во внутрифирменном планировании?
Во внутрифирменном планировании можно выделить несколько видов специальных планов, включая прогнозирование финансовой деятельности предприятия, текущее планирование финансовой деятельности и оперативное планирование финансовой деятельности.
Чем отличается прогнозирование финансовой деятельности от текущего планирования финансовой деятельности?
Прогнозирование финансовой деятельности представляет собой процесс определения ожидаемых результатов финансовой деятельности предприятия на основе анализа и прогнозирования внешних факторов. Текущее планирование финансовой деятельности, в свою очередь, занимается планированием финансовых показателей на текущий период и корректировкой плана в зависимости от реальных результатов.
Что включает в себя оперативное планирование финансовой деятельности предприятия?
Оперативное планирование финансовой деятельности предприятия включает в себя планирование и контроль финансовых показателей на более короткий период времени. Оно обычно осуществляется с использованием более детальных данных и фокусируется на решении текущих задач и проблем предприятия.
Какова структура плана предприятия?
Структура плана предприятия может включать различные разделы и подразделы, в зависимости от конкретных потребностей организации. Она может включать план по финансам, производству, маркетингу и другим областям деятельности. Каждый раздел может содержать различные показатели и цели, а также детализацию действий для их достижения.
Зачем нужно внутрифирменное планирование?
Внутрифирменное планирование необходимо для определения стратегических целей предприятия, разработки планов по достижению этих целей и контроля за их выполнением. Оно позволяет предприятию эффективно использовать ресурсы, оптимизировать бизнес-процессы и принимать взвешенные решения.
Какие виды специальных планов во внутрифирменном планировании существуют?
Во внутрифирменном планировании выделяются такие виды специальных планов, как прогнозирование финансовой деятельности предприятия, текущее планирование финансовой деятельности и оперативное планирование финансовой деятельности.
Что такое прогнозирование финансовой деятельности предприятия?
Прогнозирование финансовой деятельности предприятия - это процесс определения ожидаемых результатов финансовой деятельности на основе анализа внутренних и внешних факторов. При помощи прогнозирования можно предсказать доходы, расходы и прибыль предприятия в будущем периоде и принять соответствующие управленческие решения.
Что такое текущее планирование финансовой деятельности?
Текущее планирование финансовой деятельности - это планирование бюджетов и плановых показателей на ближайший год или другой фиксированный период. В рамках текущего планирования разрабатываются бюджеты на доходы, расходы и инвестиции, которые позволяют контролировать выполнение финансовых планов предприятия и принимать оперативные меры по их корректировке.
Что такое оперативное планирование финансовой деятельности?
Оперативное планирование финансовой деятельности - это планирование на очень короткие сроки (часы, дни, недели), которое осуществляется для более точного контроля финансовых потоков и принятия оперативных решений. Оно позволяет реагировать на изменения внешней среды и внутренних условий предприятия, своевременно корректировать бюджеты и прогнозы.
Какое значение имеет внутрифирменное планирование?
Внутрифирменное планирование имеет важное значение для предприятия, так как позволяет определить его цели и задачи, разработать стратегию и тактику их достижения, а также оптимизировать использование ресурсов и создать основу для контроля и управления деятельностью предприятия.