Вам нужна курсовая работа?
Интересует Финансы?
Оставьте заявку
на Курсовую работу
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Современные системы финансового планирования в организации

  • 41 страница
  • 18 источников
  • Добавлена 31.05.2007
198 руб. 660 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
Введение
1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии.
1.1. Сущность, задачи и содержание финансового планирования.
1.2. Процесс планирования
2. Анализ финансового планирования по ООО «ЦС Совинтел»
2.1.Анализ финансового состояния ООО «ЦС Совинтел»
2.2. Состояние финансового планирования ООО «ЦС Совинтел»..
3. Основные этапы внедрения автоматизированной системы финансового планирования
3.1. Формулирование целей внедрения системы
3.2. Постановка методики и технологии финансового планирования и бюджетирования
3.3. Организация работ по проекту внедрения системы
3.4. Настройка и адаптация системы
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Фрагмент для ознакомления

Настройка тиражной системы — это вполне обозримый процесс, поскольку включает в себя конечный состав настроек:
Организационная и финансовая структура банка. Основной результат настройки — это заполненный иерархический справочник центров финансовой ответственности. В зависимости от выбранной методики финансового управления, дополнительно может понадобиться настроить структуру бизнес-направлений, банковских продуктов и операций или настроить их связь с финансовой структурой.
Планы бюджетных статей. Как правило, для бюджетного планирования настраиваются: бюджет активов и пассивов, финансовый план, а также бюджет доходов и расходов. Для управленческого учета дополнительно может быть настроен план счетов ежедневного управленческого баланса. В соответствии с методикой эти планы связываются между собой формулами. После этого выполняется назначение статей бюджетных планов центрам финансовой ответственности.
Процедуры трансформации и позиционный учет. Эти настройки сводятся к заполнению справочников соответствия счетов бухгалтерского и управленческого учета. Также настраиваются правила управленческих корректировок, выполняемых после «перекладки» счетов. Самая трудоемкая работа — выполнение так называемой «раскраски» лицевых счетов — установка соответствия между ними и статьями управленческого учета. При позиционном учете настраиваются правила формирования позиций по бюджетным статьям на основании бюджетных документов.
Аллокации и трансферты. Настройка аллокаций заключается в заполнении специальных справочников, содержащих формулы и базы распределения общебанковских затрат. Основная сложность при этом заключается в продумывании последовательности выполнения алгоритмов в случае применения каскадных (многопроходных) аллокаций. Настройка трансфертов существенным образом зависит от методики. При портфельном методе технология настройки аналогична аллокациям, а при применении трансфертных сделок выполняются настройки, сходные по технологии с позиционным учетом.
Ключевые показатели деятельности (KPI). Чаще всего их настройка выполняется при включении в процесс планирования элементов моделирования и гораздо реже выполняется при управленческом учете. Настройка заключается в создании новых планов показателей KPI и связыванием их формулами с бюджетными планами.
Существует также ряд работ по настройке системы, который аналогичен настройке любой другой прикладной автоматизированной системы — настройка прав доступа, формирование рабочих мест, настройка отчетов и т. д.
Работы по настройке системы могут быть распределены между специалистами банка и сотрудниками компании-поставщика системы. Если преследуется цель как можно быстрее передать технологию работы с системой сотрудникам банка, то их участие во внедрении должно быть значительным. Если главная цель — скорейшее внедрение системы, то большая часть работ выпадает на долю компании-поставщика, как наиболее опытную в этом вопросе. В зависимости от этих целей, а также принятой методики бюджетирования, процесс настройки системы может занимать от 2 недель до 2 месяцев.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
В заключение необходимо констатировать, что переход к рыночной экономике отнюдь не отменяет необходимость прогнозирования и планирования в экономике, а выводит задачи экономического планирования и прогнозирования на более высокий уровень, требуя большей ответственности при проведении мероприятий по планированию и прогнозированию на предприятии, так как от этого зависит, в самом прямом смысле, выживаемость этого предприятиях в жестких рамках реального рыночного хозяйства.
Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, что финансовые планы в условиях рыночной экономики перестали носить директивный характер. Процессы формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. Новая методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры финансового планирования упростились. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений.
Система финансовых планов включает в себя следующие элементы:
прогноз баланса;
прогноз отчета о прибылях и убытках;
прогноз финансовых бюджетов;
прогноз ключевых финансовых показателей;
письменное изложение результатов финансового планирования.
Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:
анализ финансовых показателей фирмы за предыдущий период; расчет показателей производится на основе основных финансовых документов фирмы баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении наличности;
долгосрочное финансовое планирование;
оперативное финансовое планирование.
Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.
Важными статьями планирования является калькулирование себестоимости и планирование прибыли.
Основываясь на данных анализа финансового планирования ООО «ЦС Совинтел», можно констатировать, что план по балансовой прибыли недовыполнен на 93,8 %, большой удельный вес составляют внереализационные финансовые результаты – 1502,9 %. План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году недовыполнен.
В 1998 году фактическая себестоимость была выше плановой на 90296 руб., или на 1,2 %. По статье «Прочие затраты» получена экономия на 802010 руб., или на 20,2 %.
По материальным затратам фактически допущен перерасход на 1,4 %, или на 9774 руб. по следующим статьям затрат: отопление, вода и канализация, транспортные расходы.
На 56,5 %, или на 784737 руб. допущен перерасход по затратам на оплату труда и на 13 %, или 872715 руб. по отчислениям на социальные нужды.
В 1999 г. фактическая себестоимость была выше плановой на 277568 руб., или на 3,3 %. Также наблюдался перерасход на затраты по оплате труда на 54,3 %, амортизация основных средств увеличилась на 16,5 % по сравнению с 1998 г.
Экономия по прочим затратам составила 10,8 %; это, прежде всего, вызвано тем, что по сравнению с 1998 г. значительно уменьшились расходы на рекламу, сократились расходы на благоустройство комплекса.
Если сравнивать 1998 и 1999 гг., то несколько изменилась структура затрат: незначительно снизилась доля материальных затрат, а доля прочих затрат возросла с 43,4 % до 52,8 %, или на 9,4 %.
Из вышеприведенного можно сделать вывод, что у рассматриваемого хозяйствующего субъекта – ООО «ЦС Совинтел» - фактические показатели расходятся с плановыми.
На основании проведенного анализа нами предложены пути улучшения финансового состояния ООО «ЦС Совинтел».
Среди планов предприятия ключевым является финансовый план. Он включает в себя информацию о плане доходов и расходов, связанных с производством и реализацией услуг в течении определенного времени. Нами приведен расчет точки самоокупаемости, так как предпринимателю важно знать, когда, в какой срок он полностью окупит вложенный в дело капитал.
По нашим расчетам, для того, чтобы покрыть расходы, необходимо обеспечить предоставление услуг в объеме 3226336 м/дн в год
Порог рентабельности составляет 4455416 руб., при этом маржа составит 649742 руб.
Кроме того, нами был предложен прогнозный баланс с укрупненной структурой.
Вышеизложенные аспекты позволяют рассчитать получение целевой прибыли, знать, в каком объеме необходимо привлекать инвестиции, осуществлять контроль за финансовыми потоками

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы : Учебно-методичес-кое пособие. - М.: «Финансы и статистика». 1997. –248с.
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 1997 г.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997 г.
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант. 2000. –328с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 1999. -304с.
Захарченко В.И. Планирование на предприятии. – Одесса. «Экономист» - 1999 г.
Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. –416с.
Камаев В. Д. Основы экономической теории. Учебник. -М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1998 г.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 1997 г.
Мамедов О. «Современная экономика». – М.:, ИНФРА-М, 1998 г.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 1997 г.
Основы экономической теории. Учебное пособие /Под ред. Камаева В.Д.- М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1997 г.
Пиндайк Р. Рубинфельд Д. Микроэкономика: Сокр. пер. с англ./Научн. ред. В.Т. Борисович, В.М. Полтерович, В.И. Данилов и др. -М,: «Экономика», «Дело», 1992 г.
Рябова Р.И., Иванова О.В. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, с комментариями и бухгалтерскими проводками. – М.:, Финансы и статистика, 1997 г.
Теория и практика бизнеса : Учебно-практическое пособие. – М.: «Русская Деловая Литература», 1997. –320с.
Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М,
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. – М.: «ИНФРА-М». 2000. –208с.
Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. – М.: «ИНФРА-М», 1998. –416с.
Приложение
Таблица 1
Основные задачи планирования Задачи планирования Основные исполнители Проектирование перспективы по датам исполнения
Руководители предприятия, функциональные отделы, лаборатории
Организация исполнения


Контроль исполнения Руководители всех структурных звеньев, специалисты

Руководители предприятия
Таблица 2
Анализ состава и размещения активов ООО «ЦС Совинтел»

№ п/п
Активы
1998г
1999г.
Изменение
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
А 1
2
3
4
5
6
7 1
Нематериальные активы
29424
0,2
17091
0,09
-12333
-0,11
2
Основные средства
12212463
87,0
16580129
86,36
4367666
-0,64
3
Капитальные вложения
125232
0,9
74870
0,39
-50362
-0,51
4
Расчеты с учредителями
-
-
-
-
-
-
5
Оборотные средства
1668378
11,9
2526816
13,16
858438
1,26
6
Убыток
-
-
18388
0,09
+18388
0.09
ИТОГО:
14035497
100
19217294
100
5181797
-

Таблица 3
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

Виды источников фин.
ресурсов
1998г.
1999г.
Изменение
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
А
1
2
3
4
5
6
7
1 . Собственные средства
1.1.
Добавочный капитал
12547453
90,1
17261429
90,1
4713886
-
1.2.
Фонд накопления Нераспределенная прибыль
1098 348695
0,01
2,5
1098 9005
0,005 0,05
-339690
-0,005
-2,45
ИТОГО:
12897336
92,61
17271532
90,15
4374196
-2,5
2. Заемные средства
2.1.
Долгосрочные займы
106640
0,76
56640
0.29
-50000
-0,47

ИТОГО:
106640
0,76
56640
0.29
-50000
-0,47
3. Привлеченные средства 3.1. Расчеты с кредиторами 802917 5,72 1376582 7,2 573665 +1,48 3.2. Авансы, полученные
от покупателей и заказчиков 828 0,005 - - -828 -0,005 3.3. Доходы будущих периодов 2580 0,02 22520 0,01 19940 +0,08 3.4. Прочие 225196 1,6 490020 2,5 264824 +2,5 ИТОГО: 1031521 7,34 1889122 9,8 857601 +2,5 ВСЕГО: 14035497 100 19217294 100 5181797 -
Таблица 4
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия
№ Показатели, тыс. руб. 1998 г. 1999 г. Изменение 1 Добавочный капитал 12547543 17261429 +4713886 2 Фонды специального назначения 1098 1098 - 3 Нераспределенная прибыль 348695 9005 -339690 Итого источников собственных средств 12897336 17271532 +4374196 Исключаются: 1 Нематериальные активы 29424 17091 -12333 2 Основной капитал 12212463 16580124 +4637661 3 Долгосрочные финансовые вложения - - - 4 Расчеты с учредителями - - - 5 Прочие внеоборотные активы - - - 6 Убыток - 18388 +18388 Итого исключается: 12241887 16615603 +4373716 Собственные оборотные средства: 655449 655929 +480
Таблица 5
Анализ движения кредитной задолженности ООО «ЦС Совинтел»
1998г 1999г Изменение Кредиторская задолженность в том числе: А) поставщики и подрядчики
Б) по оплате труда
В) по социальному страхованию и обеспечению
Г) задолженность перед бюджетом
Д) авансы полученные
Е) прочие кредиторы 802917
126840
56511
36141
-
5704 1376582
276626
123935
65033
-
24426 + 573665
+ 149786
+ 67424
+ 28892
-
+ 18722 ИТОГО: 1028113 1866602 + 838489
Таблица 6
Анализ динамики оборотных средств ООО «ЦС Совинтел»
Виды оборотных средств 1998г. 1999г. Изменение Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. % А 1 2 3 4 5 6 Производственные запасы 809570 33,3 1338955 35,3 +529385 +2,0 А 1 2 3 4 5 6 МБП (ост. стоимость) 257215 10,6 625204 16,5 +367989 +5,9 Незавершенное производство 179227 7,4 319587 8,4 +140360 +1,0 Расходы будущих периодов 20985 0,9 42816 1,1 +21831 +0,2 Готовая продукция 137452 5,6 183541 4,8 +46089 -0,8 Сырье, материалы и др. 214691 8,8 167807 4,4 -46884 -4,4 Дебиторская задолженность 734097 30,2 726258 19,2 -7839 -11 Ден. средства – всего:
В том числе:
395005
1,6
193129
5,1
+153624
+3,5 А) касса
Б) расчетный счет
В) валютный счет
Г) прочие денежные средства 3414
18484
209
17398 0,1
0,7
0,008
0,7 359
64893
75341
52536 0,01
1,7
2,0
1,4 -3055
+46409
+75132
+35138 -0,09
+0,7
+1,992
+0,7 Прочие оборотные активы - - - - - - Итого по активам: 2432247 100 3790426 100 +1358179 - Таблица 7
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли
за отчетный год.
Состав
балансовой
прибыли Прошлый год Отчетный год Сумма,
руб. Струк-
тура,
% План Факт Сумма,
руб. Струк-
тура,
% Сумма,
руб. Струк-
тура,
% Балансовая прибыль 502762 100 550000 100 33860 100 Прибыль от реализации продукции 395693 78,7 425600 77,4 -554128 -1636,5 Прибыль от прочей реализации 192377 38,3 58100 10,6 79116 233,6 Внереализационные финансовые результаты -85308 -17,0 66300 12 508872 1502,9

Таблица 8
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.
ГРУППА
ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Стоимость
на начало
года,
тыс. руб. Среднегодовая стоимость Норма
амортизации, % Поправочный коэф. Сумма
амортиз.
отчислен.
тыс. руб. Вводимых
основных
фондов,
тыс. руб. Выбывающих
основных
фондов,
тыс. руб. Итого в
плановом
периоде,
тыс. руб. Земельные участки и объекты природопользования - - - - - - - Здания 16025964 - - 16025964 4 1 641038,6 Сооружения 514058 - - 514058 4 1 20562,3 Машины и оборудование 1574462 - 6392 1567666 24 1 376239,8 Транспортные средства 233176 - 32435 200741 12 1 24088,9 Производственный и хозяйственный инвентарь 340099 55321 21439 373981 15 1 56097,1 Другие виды основных средств - - - - - - - Всего: 18687751 1118026,7
Таблица 9
Затраты на производство продукции за 1998 г., тыс. руб.
Статьи затрат План Факт Экономия,
+
Перерасход,
- Откло-
нение,
% Струк-тура затрат, % Материальные затраты 697120 706894 -9774 101,4 9,6 Затраты на оплату труда 1386890 2171627 -784737 156,5 30,0 Отчисления на социальные нужды 783020 872715 -99695 113 12,0 Амортизация основных средств 376739 374839 1900 99,5 5,0 Прочие затраты 3983086 3181076 802010 79,8 43,4 Итого: 7216855 7307151 -90296 101,2 100



Таблица 10
Затраты на производство продукции за 1999 год, тыс. руб.
Статьи затрат План Факт Экономия,
+
Перерасход,
- Откло-
нение,
% Струк-тура затрат, % Материальные затраты 686900 696200 -9300 101,3 8,0 Затраты на оплату труда 1360189 2099689 -739500 154,3 24,1 Отчисления на социальные нужды 870500 895904 -25404 103 10,3 Амортизация основных средств 359890 417243 -57353 116 4,8 Прочие затраты 5150000 4596011 553989 89,2 52,8 Итого: 8427479 8705047 -277568 103,3 100











Рис. 1. Укрупненная структура плана деятельности предприятия.

















Готовая продукция


Рис. 2. Выполнение плана на предприятии.














2



Детализация целей для определенного этапа деятельности предприятия

Разработка общих
целей предприятия

Определение средств (экономических и
других) достижения цели.

Контроль за достижением
поставленных целей

Потребители продукции

План по инвестициям и новой технике

Финансовый план

План производства
и реализации
продукции (работ, услуг)

План материального обеспечения

План по труду и
заработной плате

Портфель заказов

Сроки исполнения

Исполнители плана

Предмет планирования

Ресурсы

План предприятия

1.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы : Учебно-методичес-кое пособие. - М.: «Финансы и статистика». 1997. –248с.
2.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 1997 г.
3.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997 г.
4.Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант. 2000. –328с.
5.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 1999. -304с.
6.Захарченко В.И. Планирование на предприятии. – Одесса. «Экономист» - 1999 г.
7.Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. –416с.
8.Камаев В. Д. Основы экономической теории. Учебник. -М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1998 г.
9.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 1997 г.
10.Мамедов О. «Современная экономика». – М.:, ИНФРА-М, 1998 г.
11.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 1997 г.
12.Основы экономической теории. Учебное пособие /Под ред. Камаева В.Д.- М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1997 г.
13.Пиндайк Р. Рубинфельд Д. Микроэкономика: Сокр. пер. с англ./Научн. ред. В.Т. Борисович, В.М. Полтерович, В.И. Данилов и др. -М,: «Экономика», «Дело», 1992 г.
14.Рябова Р.И., Иванова О.В. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, с комментариями и бухгалтерскими проводками. – М.:, Финансы и статистика, 1997 г.
15.Теория и практика бизнеса : Учебно-практическое пособие. – М.: «Русская Деловая Литература», 1997. –320с.
16.Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М,
17.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. – М.: «ИНФРА-М». 2000. –208с.
18.Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. – М.: «ИНФРА-М», 1998. –416с.

Организация финансового планирования на предприятии

Организация финансового планирования на предприятии

Введение

Актуальность темы "Организация финансового планирования на предприятии" очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, на который осуществлялось планирование централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок имеет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основные факторы роста роли планирования в современных условиях, являются:

увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;

высокая нестабильность внешних условий и факторов;

новый стиль руководства персоналом;

усиление центробежных сил в экономической организации;

Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются:

неопределенность внешней (рыночной) среды;

слияния или поглощения другой фирмой;

способность монополии установления цены продажи продукции;

договорные отношения;

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как состоянии целевых рынков, положении их конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Цель данной ВКР – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

Объектом исследования является состояние финансового планирования на реально действующем предприятии "ПСБ – филиал ОАО "Тулаоблгаз", планирующее свою деятельность на 2004 год.

Объект исследования – производственные и экономические отношения ПСБ с предприятиями, организациями и другими пользователями газового хозяйства.

В рамках этой цели были поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность и содержание финансового планирования;

2. Ознакомиться с методикой финансового планирования;

3. Чтобы проанализировать финансовое состояние ПСБ – филиала ОАО "Тулаоблгаз";

4. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) ПСБ – филиала ОАО "Тулаоблгаз"

Узнать стоимость работы