Оценка кредитоспособности мелких предприятий

Необходимо методологически обосновать выбранные коэффициенты для оценки кредитоспособности, а также их весовые коэффициенты и возможно расширить группу изучаемых относительных показателей, в части текущей деловой активности а также оценку темпов развития предприятия в целом (темпы роста выручки, прибыли и активов – «золотое правило экономики».
Кроме основных документов финансовой отчетности и их анализа, можно использовать и другую экономическую информацию. Необходимо изучать качественный анализ информации, которая не может быть выражена в количественных показателях – состояние экономической среды, в которой действует предприятие, производственный и управленческий риски. Оценка данной информации должна также влиять на кредитный рейтинг предприятия в сторону увеличения или уменьшения.
Важным оценочным элементом является законность регистрации организации, полномочия лиц, ведущих переговоры о предоставлении кредита, а также соблюдение установленных процедур принятия решения о заключении кредитной сделки проверяются банком-кредитором. Так, например, если сумма предполагаемого кредита составляет 25 и более процентов от балансовой стоимости активов АО или ООО, согласно действующему законодательству, заемщик должен соблюсти особые процедуры для принятия решения о заимствовании.
Оценка намерений заемщика возвратить кредит также должна быть проведена. В силу того, что Выводы о намерениях предприятия невозможно сделать на основании каких-либо экономических показателей, то именно готовность заемщика возвратить кредит является определяющим условием, на основании которого принимается решение.
Конечно же, каждый аналитик вправе выбирать разные количество, состав и способы расчета финансовых коэффициентов, применять оценочные критерии различной степени жесткости в зависимости от задач анализа. Но, несомненно, нижней планкой оценки должны быть значения показателей, используемые для диагностики банкротства, критерии удовлетворительности структуры баланса, разработанные как раз для этих целей.

Заключение
В работе изучался вопрос об оценки финансового положения заемщика и присвоения ему класса кредитоспособности. В итоге можно сделать следующие выводы:
Понятие кредитоспособности заемщика трактуется различными авторами неоднозначно, но основными составляющими этого понятия являются набор критериев к предприятию для получения и обслуживания кредитных ресурсов.
Методика оценки заемщика включает в себя ряд показателей финансового положения предприятия, которым присваивается удельный вес, в соответствии с которым рассчитывается общий балл кредитоспособности и его класс.
Оценка кредитоспособности ОАО «Жигулевское пиво» для получения кредита на покупку новой производственной линии показала, что предприятие имеет средний класс кредитоспособности и стабильное финансовое поожение, что в целом дает ему возможность получения крупного долгосрочного кредита.
Финансовый мониторинг заемщика включает в себя расчет показателей, входящих в методику оценки кредитоспособности, на протяжении всего периода кредитования и при необходимости применение необходимых мер.
Таким образом, присвоение класса кредитоспособности предприятию дает общую оценку финансового положения и возможностям предприятия на получение дохода для обслуживания долга. На основании такой оценки предприятие может оперативно изменять свою политику для улучшения финансовых показателей.

Список использованной литературы
Налоговый кодекс Российской федерации;
Гражданский Кодекс Российской Федерации;
Закон РФ от 24 ноября 1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»;
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: КНОРУС, 2005. – 283с.
Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.: Учеб. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2006. – 768с
Банковское дело: управление и технологии: Учеб. / Под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 671с
Булгакова Л.Н. Управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. – М.: Перспектива, 2002. – 176с.
Ендовицкая Д.А., Бочарова И.В. анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие. – М.: КНОРУС, 2005.- 272с.
Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: Учеб. – М.: КНОРУС, 2006. – 312с.
Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб.пособ. - М.: Новое знание, 2004. - 336с
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб.пособ. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Дело и Сервис, 2001. – 400с.
Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности: Учеб. – М.: Перспектива, 2004. – 280с.
Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело: Уч.пособ. – М.: КНОРУС, 2007. – 264с
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учеб.пособ. – М.: КНОРУС, 2007. – 264с.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб.пособ. – М.: Экономистъ, 2006. -264с.
Морсман Э.М. (мл.) Кредитный департамент банка: оптимизация эффективной работы. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 257с
Прохно Ю.П., Баранов П.П., Лунева Ю.В. Теоретические и практические аспекты оценки предприятия-заемщика коммерческим банком. / Деньги и кредит. – 2004. - №7. – с. 46-49
Современные банковские технологии: теоретические основы и практика. - М.: Инфра-М, 2005. - 256с
Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб.пособ., 2-е испр. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 497с.
Экономический анализ: Учеб. / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 615с.

Приложение. Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский баланс ОАО "Жигулевское пиво", млн.руб.
АКТИВ Код показателя Начало отч. года Конец отч. Года 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       Нематериальные активы 110 30028 27711 Основные средства 120 408 063 366783 Незавершенное строительство 130 137668 211769 Доходные вложения в материальные ценности 135     Долгосрочные финансовые вложения 140 601 900 769 637 Отложенные налоговые активы 145     Прочие внеоборотные активы 150     ИТОГО по разделу I 190 1 177 659 1 375 900 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       Запасы 210 1 340 708 2329881 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 636 889 825 608 животные на выращивании и откорме 212     затраты в незавершенном производстве 213 523223 1 229 616 готовая продукция и товары для перепродажи 214 33 434 23 044 товары отгруженные 215     расходы будущих периодов 216 147 162 251 613 прочие запасы и затраты 217     Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 262 109 723 556 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 9 535 8836 в том числе покупатели и заказчики 231     Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1 544 280 3 248 144 в том числе покупатели и заказчики 241 589 599 2081626 Краткосрочные финансовые вложения 250     Денежные средства 260 1 217 496 710 194 Прочие оборотные активы 270     ИТОГО по разделу II 290 4 374 128 7 020 611 БАЛАНС 300 5 551 787 8 396 511 ПАССИВ Код показателя Начало отч. периода Конец отч. периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ       Уставный капитал 410 154 684 154684 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411     Добавочный капитал 420 1 940 554 1 939 447 Резервный капитал 430 23203 23203 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431     резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 23203 23203 Целевое финансирование и поступления 450 16 702 963 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 807 640 1 447 022 ИТОГО по разделу III 490 2 941 557 3 566 426 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       Займы и кредиты 510     Отложенные налоговые обязательства 515     Прочие долгосрочные обязательства 520     ИТОГО по разделу IV 590     V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       Займы и кредиты 610 1 244 900 3 445 799 Кредиторская задолженность 620 1 296 678 1 290 557 в том числе:       поставщики и подрядчики 621 112 425 497 250 задолженность перед персоналом организации 622 83 354 81 804 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 35 170 5 798 задолженность по налогам и сборам 624 75 808 54 285 прочие кредиторы 625 989 921 651 420 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 513 6 203 Доходы будущих периодов 640     Резервы предстоящих расходов 650 88 139 87 526 Прочие краткосрочные обязательства 660     ИТОГО по разделу V 690 2 610 230 4 830 085 БАЛАНС 700 5 551 787 8 396 511
Отчет о прибылях и убытках ОАО "Жигулевское пиво", млн.руб.
Показатель код За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности       Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 6 713 268 6 236 328 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 4 665 946 3 684 010 Валовая прибыль 29 2 047 322 2 552 318 Коммерческие расходы 30 688 703 756 961 Управленческие расходы 40     Прибыль (убыток) от продаж 50 1 358 619 1 795 357 Прочие доходы и расходы       Проценты к получению 60 5 013 11 391 Проценты к уплате 70 6250 8235 Доходы от участия в других организациях 80 403 1005 Прочие операционные доходы 90 15 574 37 819 Прочие операционные расходы 100 68 075 64 492 Внереализационные доходы 120 312 050 240 626 Внереализационные расходы 130 611 176 392 107 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1 006 158 1 621 364 Отложенные налоговые активы 141     Отложенные налоговые обязательства 142     Текущий налог на прибыль 150 265 194 389 863 Отвлеченные средства 151 24 264 1 072 417 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 716 700 159 084

Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования, с.215
Шеремет А.Д. Финансы предприятий, с.282
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта, с.87
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент, с.116
Экономический анализ./Под ред. Л.Т. Гиляровской, с.187
Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности, с.186
Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности, с.189












15