Страховая компания

А-О>=Н,
где А – фактический размер активов страховщика;
О – фактический объем обязательств страховщика;
Н – нормативный (минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами.
Цель норматива: выявление размера превышения ликвидных активов над обязательствами, выраженное в процентах от собранной годовой премии за вычетом премии по рискам, переданным в перестрахование.
Б) Норматив максимальной ответственности по страхованию отдельного риска.
Максимальная ответственность по страхованию отдельного риска у страховой компании не может превышать 10% собственный средств страховщика.
Для того чтобы страховая компания могла осуществлять выплаты при наступлении страховых случаев, она должна располагать специальными денежными ресурсами, носящими название страховые резервы.
Страховые резервы – фонды денежных средств, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. Фонды используются, если сумма выплат страхователям в конкретный операционный период превышает текущие поступления платежей. К страховым резервам относятся:
резервы взносов по страхованию жизни и пенсии;
запасные фонды;
фонды предстоящих платежей и неоплаченных убытков;
резервы, на происшедшие, но незаявленные убытки и др.
В России отсутствуют общие правила формирования страховых резервов по страхованию жизни, поэтому каждая страховая компания самостоятельно разрабатывает положения о страховых резервах и согласовывает их с органами надзора.
Экономические показатели страховой деятельности:
(1) средняя страховая сумма = общая страховая сумма, деленная на число застрахованных объектов;
(2) средний платеж на один договор = сумма поступивших взносов, деленная на число договоров;
(3) уровень выплат;
(4) убыточность страховой суммы.
В целом состав страховых резервов может быть представлен на рис.

С точки зрения определения финансового результата страховой компании важно пронимать структуру денежных потоков страховой компании – представленной в табл. 2, а также статьи формирующие доходы и расходы страховщика – табл. 3.
Таблица 2
Схема денежных потоков страховой компании
Приток Отток Текущая страховая деятельность Выручка по операциям страхования и сострахования
Выручка по операциям перестрахования
Дивиденды к получению
Прочие доходы Страховые выплаты
Выплаты по операциям перестрахования
Оплата персоналу
Финансирование предупредительных мероприятий
Прочие расходы Инвестиционная деятельность Выручка от реализации основных средств
Продажа ценных бумаг
Прочие доходы Вложения в основные средства
Вложения в ценные бумаги
Прочие расходы Финансовая деятельность Привлечение заёмных средств
Привлечение средств путём выпуска акций
Дивиденды, проценты к получению
Финансовые вложения компаньонов
Прочие доходы Налоговые платежи
Погашение кредиторской задолженности
Дивиденды и проценты к погашению
Возвращение финансовых обязательств
Прочие расходы
Таблица 3
Доходы и расходы страховой компании
ДОХОДЫ РАСХОДЫ Доходы по страховым операциям Расходы по страховым операциям - страховые взносы;
- доходы от операций по перестрахованию;
- доходы от инвестирования страховых резервов;
- прочие доходы от страховых операций. - страховые выплаты;
- страховые выплаты по рискам, переданным в перестрахование;
- отчисления в страховые резервы;
- отчисления в РПМ;
- отчисления в фонды пожарной безопасности;
- операционные расходы. Прочие доходы от иной деятельности Расходы на ведение дела - сдача имущества в аренду;
- реализация основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;
- списание кредиторской задолженности;
- прочие доходы.
Прочие расходы
Прибыль, остающаяся в распоряжении страховой компании, в соответствии с уставом используется на образование фонда накопления, фонда потребления или других фондов, либо остаётся нераспределённой. При определении финансового результата, страховые компании должны руководствоваться следующими документами:
- Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, утверждёнными постановлением Правительства РФ № 491 от 16.05.1994 года;
- Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утверждённое постановлением Правительства РФ № 661 от 01.07.1995 года.
Собственный капитал является дополнительным источником для обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам при недостатке средств страховых резервов, который может образоваться, в частности, по следующим причинам:
а) недостаточная численность квалифицированного персонала, слабая информационная база, не дающая возможности точно оценить степень рисков по заключаемым договорам страхования, издержки в организации учета и других субъективных факторов;
б) использование тарифных ставок, не соответствующих степени страхового риска по заключаемым договорам страхования;
в) увеличение частоты наступления страховых случаев или средних сумм страховых выплат по сравнению с теми, которые были взяты за основы при расчете размера тарифных ставок;
г) снижение стоимости активов, покрываемых страховыми резервами из-за неудачной инвестиционной деятельности.
Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности величина собственных средств страховщика должна соответствовать объему его страховых операций. Обязательства, превышающие возможности страховой организации, должны быть переданы ею в перестрахование. Суть перестрахования состоит в перераспределении части обязательств по страховым выплатам, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между другими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика.
Среди применяемых в России официальных (т.е. установленных нормативными актами) критериев оценки финансового положения страховщиков можно выделить показатели, которые позволяют оценивать финансовое положение претендента на получение страховой лицензии, и показатели, характеризующие финансовое состояние уже действующих на рынке страховщиков. В частности, законодательство устанавливает минимальный уровень уставного капитала, необходимого для начала страховой деятельности организации. В России он составляет 25 тыс. минимальных размеров месячной оплаты труда для страховщиков, не занимающихся страхованием жизни, и 35 тыс. минимальных размеров месячной оплаты труда для страховщиков, занимающихся страхованием жизни. Кроме того, при обращении страховой организации впервые за получением лицензии ее собственные средства (оплаченный уставный капитал и другие ресурсы) должны составлять определенный процент от суммы страховой премии планируемой страховщиком на первом году деятельности. Например, по страхованию жизни собственные средства должны быть равны 15% от запланированных страховых взносов. По другим видам деятельности этот показатель колеблется от 15 до 30%.
Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков после того, как они начали свою деятельность, законодательством установлено, что страховщики обязаны соблюдать установленное органом страхового надзора нормативное соотношение между активами и принятыми ими страховыми обязательствами (нормативную маржу платежеспособности), т.е. фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Расчет маржи платежеспособности страховщик обязаны производить ежеквартально.
Заключение
Нормативно-правовая база, регулирующая страховую деятельность в России, начала складываться с 1993г. С вступлением в силу Закона РФ «О страховании». В настоящее время в стране сформирована система страхового законодательства, включающая нормы гражданского, административного, государственного, финансового и международного права.
К основным нормам гражданского права, регламентирующего порядок заключения, действия и прекращения договоров страхования, права и обязанности сторон по договору страхования, порядок создания и ликвидации страховщиков, деятельности страховых посредников относятся:
1) Гражданский кодекс РФ, глава 48 которого, носящая название «Страхование», устанавливает основные положения, касающиеся проведения страховых операций.
2) Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992г. (с последующими изменениями и дополнениями), часть первая.
3) Кодекс торгового мореплавания от 30 апреля 1999г., в главе XV которого регламентируются условия договора морского страхования;
4) Закон РФ «О медицинском страховании граждан» от 28 июня 1991г. (с изменениями и дополнениями от 2 апреля 1993г.), который регламентирует порядок проведения медицинского страхования;
5) Федеральный закон «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» от 28 марта 1998г.;
6) Указ Президента РФ от 6 апреля 1994г. «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования», в котором определены принципы осуществления ряда видов страхования, проводимых в обязательной форме;
7) Указ Президента РФ от 7 июля 1992г. «О государственном обязательном страховании пассажиров».
Важным условием успешной работы страховой компании является ее ориентация на конечный результат — такое сочетание цены и качества услуги, которое стало бы для страхователя оптимальным. Поэтому первоочередной задачей становится построение эффективной системы сбыта страховой продукции.
На страховом рынке имеет место острая конкуренция. Для того чтобы выжить и успешно развиваться в таких условиях, компания должна своевременно продумывать стратегию и ее перспективы. Первым шагом при определении бизнес-стратегии должен стать SWOT-анализ, который позволяет эффективно использовать открывающиеся возможности и защищаться от угроз.
Страховой компании следует работать с сегментами потребителей, ориентированными на рыночный стиль поведения и готовыми использовать страхование для защиты от опасностей. Не следует концентрировать усилия на сегментах потребителей, которые видят защиту от ударов судьбы в соблюдении примет или в денежных накоплениях.
Одни и те же риски по-разному оцениваются разными потребителями. Страховой компании следует искать потребителей, которые чувство защищенности ценят выше, чем затраты на приобретение страховки.
Решение о приобретении страхового продукта страхователь принимает на основании приемлемости соотношения «цена — качество». Важнейшая составляющая качества страхового продукта — это надежность компании. Известность страховщика часто равнозначна его надежности в представлении потребителя.
На потребительскую оценку страховой услуги влияют уровень сервиса и впечатления, которые остаются у клиента после общения со страховщиком, — его способность вызвать доверие и посочувствовать, предугадать желания, а также широта спектра дополнительных услуг.
Спрос на страхование определяется осознанием потенциальными клиентами риска и наличием средств у них. В России только 20% страхователей имеют средний уровень доходов, остальная часть — или малообеспеченные, или состоятельные.
При выборе страховой услуги на потребителя большое влияние оказывает косвенная реклама: наличие сведений о страховщике в наиболее востребованном потребителем способе распространения информации, например, в адресованных автомобилистам или владельцам недвижимости передачах по телевидению и радио или статьях в прессе, в справочных материалах.
Страховой компании следует обратить внимание на косвенные продажи страхования, которые очень перспективны.

Список использованной литературы:
1. Котлобовский И.Б. Страхование в Российской Федерации в цифрах 1994-2001 гг. М., 2002. 69 с.
2. Турбина К.Е. Теория и практика страхования. М., 2003. 704 с.
3. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес. Словарь-справочник. М., 2000. 200 с.
4. Цыганов А.А. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов. М., 2003. 96 с.
5. // Страхование в Российской Федерации 2004. Ежегодное издание Всероссийского союза страховщиков. М., 2004. 84 с.
6. Эксперт. № 38(393) 13.10.2003 г. С. 49.
7. ОСАГО: результаты и перспективы. Вторая всероссийская конференция по страхованию 22.04.2004 г.
8. Страховая газета. № 12. 2003. Обзор страхового рынка России. С. З.
9. Страховая газета. № 1. 2004. «Это многоликое мошенничество». С. 6.
10. Эксперт. № 42. 2002. С. 89.
11. Страховое дело. №10. 2002. С. 12.
12. Эксперт. № 5. февр. 2004 г. С. 23.
13. Knuti D. Russian Insurance: potential for growth amid constraints. 30.03.2001 r. С 47.
14. http://www.allinsurance.ru/docum/
15. http://www.minfin.ru/insurance/insurance.htm
16. http://www.ins-union.ru/
17. www.fssn.ru
18. www.allinsurance.ru
19. http://www.allianzrosnolife.ru/
20. http://www.ins-union.ru/
21. http://www.aiglife.ru/
22. http://www.zurich.ru/


Приложения
Бланки бухгалтерской отчетности ля страховых организаций

Форма Нормативный акт, утвердивший форму Порядок заполнения формы Бухгалтерский баланс страховой организации(Форма №1-страховщик)  Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н  Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности страховых организаций(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Отчет о прибылях и убытках страховой организации(Форма №2-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности страховых организаций(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию(Форма №2а-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности страховых организаций(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Отчет об изменениях капитала страховой организации(Форма №3-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности страховых организаций(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Отчет о движении денежных средств страховой организации(Форма №4-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности страховых организаций(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н)  Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию(Форма №4а-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности страховых организаций(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н)  Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации(Форма №5-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности страховых организаций(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Отчет о платежеспособности страховой организации(Форма №6-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Отчет о размещении страховых резервов(Форма №7-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н)  Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию(Форма №7а-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н)  Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни(Форма №8-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н)  Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий(Форма №9-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Отчет об операциях перестрахования(Форма №10-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Информация по операционному сегменту(Форма №11-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации(Форма №12-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н) Информация о филиалах и представительствах страховой организации(Форма №13-страховщик) Приказ Минфина РФот 08.12.03 №113н Инструкция об объеме форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора, порядке ее составления и предоставления(Приказ Минфина РФ от 08.12.03 №113н)

Knuti D. Russian Insurance: potential for growth amid constraints. 30.03.2003
Страховое дело. №10. 2002. С. 12
«Эксперт РА». № 33 (383). 2003. М., С.39.
Knuti D. Russian Insurance: potential for growth amid constraints. 30.03.2001 r. С 47.