Вам нужнакурсовая работа?
Интересует Государственное и муниципальное управление?
Оставьте заявку
на Курсовую работу
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Теоретические основы муниципального управления

  • 29 страниц
  • 8 источников
  • Добавлена 05.02.2007
216 руб.720 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы муниципального управления
1.1. Организационные основы местного самоуправления
1.2. Определение и функции местного самоуправления
Глава 2. Общая характеристика и проблемы муниципального здравоохранения
2.1. Общая характеристика социальных показателей в 2006 года
2.2. Проблемы финансирования здравоохранения в Российской Федерации.
Глава 3. Основные направления совершенствования сферы здравоохранения.
Заключение
Список литературы


Фрагмент для ознакомления

Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
К2н.п. = (1029+274350)/469754 = 0,59
К2к.п. = 192387/420455 = 0,5
Данный показатель на конец года уменьшился на 0,09.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3, служащий обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные.
К3 = разд.2(стр.290) / разд.4(стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат.
К3н.п. = 487104/469754 = 1,04
К3к.п. = 398752/420455 = 0,9

Уровень данного показателя снизился, размер уменьшения составил 0,14.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам. Формула расчета представлена следующей:
К4 =разд.4(стр.490)-разд.3(стр.390) / разд.5(стр.590) +разд.6(стр.690)- (стр.640+стр.650+стр.660)
К4н.п.= 272947/469754 = 0,58
К4к.п.= (272947-60573)/420455 = 0,5
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (рентабельность продаж) – К5.
К5 = стр.050 ф. 2 / стр.010 ф. 2
К5н.п. = 130705/1161080 = 0,11
К5к.п. = 22314/1408534 = 0,02
Уровень данного показателя значительно снизился.
Показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,2
К2 - 0,8
К3 - 2,0
К4 - 1,0
К5 - 0,15
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S= 0,11 × Категория К1 + 0,05 × Категория К2 + 0,42 × Категория К3+
+ 0,21 × Категория К4 + 0,21× Категория К5
Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.
Устанавливается три класса заемщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.



Таблица 2.1.
Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ООО «Алтек»

Показатель Фактическое
значение Категория Вес показателя Расчет
суммы К1 --- 3 0,11 0 К2 0,5 2 0,05 0,1 К3 0,9 3 0,42 1,26 К4 0,5 3 0,21 0,63 К5 0,02 не рентаб. 0,21 ---- Итого 1,99
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.
Данное предприятие ООО «Алтек» можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.

2.2. Анализ деловой активности клиента банка – ООО «Алтек»
2.1.1. Анализ использования основных фондов
Основные фонды - это часть средств производства, которая в производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений.
В отчетах о финансовых результатах предприятия за 2004-2005 годы приводятся следующие показатели использования основных фондов.

Таблица 2.2.
Движение основных средств ООО «Алтек» (тыс.руб.)
Наименование показателя 2004 год 2005 год Остаток на начало года Выбыло Остаток на конец года Остаток на начало года Выбыло Остаток на конец года Основные средства Здания 105705 - 105705 105705 - 105705 Машины и оборудование 165704 - 165704 165704 17541 148 163 Транспортные средства 95859 - 95859 95859 - 95859 Производственный и хозинвентарь 11 586 - 11 586 11 586 - 11 586 Итого: 378 854 - 378 854 378 854 17541 361 313
Охарактеризовать движение основных фондов предприятия можно с помощью следующих показателей:
коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода;
коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало периода;
Но, поскольку, мы не располагаем данными о поступлении в распоряжение предприятия новых основных фондов, а имеем только информацию о выбытии основных фондов, мы не можем рассчитать коэффициент обновления, а только коэффициент выбытия основных фондов.
Коэффициент выбытия: Квыб = ОФвыб/ОФнач

В 2005 году в соответствии с балансом предприятия выбыло основных фондов на сумму 17 541 руб., а стоимость основных фондов на начало периода составляла 378 854 руб., следовательно, имеем:
Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046

Возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства (обращения), сметы расходов.
Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. Износ амортизируемого имущества представим в таблице.

Таблица 2.3.
Износ амортизируемого имущества ООО «Алтек» (тыс. руб.)

Название показателя 2004 год 2005 год Остаток на начало года. Остаток на конец года. Остаток на начало года. Остаток на конец года. Основные средства, всего всего 128 812 146 711 146 711 150 689 в том числе:



Здания и сооружения 2 431 3 488 3 488 4 369 Машины, оборудование, транспортные средства

122 848 139 189 139 189 141 785 Другие 3 533 4 034 4 034 4 535 Результат индексации в связи с переоценкой основных средств:



По первоначальной (восстановительной) стоимостистоимости 378 854 378 854 378 854 361 313 Размер износа 128 812 146 711 146 711 150 689
Коэффициент износа основных средств:
Кизн = Ииф / ОФбал, где
Иоф - сумма износа основных фондов;
ОФбал - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на соответствующую дату.
Итак, на начало 2004 года: Кизн = 128 812 / 378 854 = 0,34,
на конец 2004 года: Кизн= 146 711/378 854 =0,39,
а на конец 2005 года: Кизн = 150 689 / 361 313 = 0,42.
Полученные результаты свидетельствуют об увеличение износа основных средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что нельзя оценить как положительный факт в деятельности предприятия.
Так, на начало 2004 года: Кгод = (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66,
на конец 2004 года: Kгод = (378 854 -146 711)/ 378 854 = 0,61,

а на конец 2005 года: Kгод = (361 313 -150 689) / 361 313= 0,58.

Для подкрепления выполненных расчетов желательна проверка начисления амортизации основных фондов, которыми располагает ООО «Алтек».
Что касается эффективности использования основных фондов, нужно отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на 80% в связи с временной неисправностью и простоем некоторых из них.
Для характеристики использования основных средств используются показатели:
фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов;
Фотд = Q/ОФ,
Q - объем производства продукции, работ, услуг в стоимостном выражении;
ОФ - основные фонды.
фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи.
Фемк =1/Фотд,
Так как объем выполненных работ и услуг за 2004 год составил 1 093 590 тыс. руб., а среднегодовая стоимость основных фондов - 378 854 тыс. руб., то фондоотдача за 2004 год составила:
Фотд = 1 093 590 / 378 854 = 2,89

Таблица 2.4.
Амортизация рабочих машин и оборудования за 2005 год (тыс.руб)

Шифр Время поступления
Наименование Баланс
стоимость Год,
% Сумма Годовая Месячная 41001 Июнь 99 станок фуг. 6 154-74 6,7 412-37 34-36 42003 Сен.01 побелоч.агр.«Лебедь» 5 547-70 16,7 926-46 77-20 42000 Июль 01 Растворосмес. 2 474-63 12,5 309-33 25-77 42000 Окт.02 Растворосмес. 2 498.90 12,5 312-36 26-03 42000 Окт.02 Растворосмес. 2 498-90 12,5 312-36 26-03 42003 Сен. 02 побелоч.агр «Лебедь» 5 547-71 16,7 926-46 77-20 42003 Дек.03 штук. Станция 17 540-79 16,7 2 929-31 244-10 42003 Июн.03 штук. Агрегат 9 324-13 16,7 1 557-13 129-76 42003 Июл. 03 штук. Агрегат 17 280 16,7 2 885-76 240-48 44502 Дек.03 Станок деревообр. 6 552 8,3 543-81 45-31 44502 Дек.04 Станок деревообр. 6 552 8,3 543-81 45-31 44502 Дек. 04 Станок деревообр. (рейсмус.) 20 809-76 8,3 1 727-21 143-93 44003 Дек.04 штук. Агрегат 40 320 16,7 6 733-44 561-12 Итого:
143 101-26

Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 2 рубля 89 копеек произведенной продукции.
За 2005 год объем выполненных работ и услуг составил 1 380 812 тыс. руб., а основные фонды - 361 313 тыс. руб., следовательно:
Фотд = 1 380 812 / 361 313 = 3,82
Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 3 рубля 82 коп. произведенной продукции.
Итак, в 2004 году:
Фемк = 1 / 2,89 = 0,35,

т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 35 копеек, затраченных на основные фонды.
В 2005 году:
Фемк = 1 / 3,82 = 0,26,
т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 26 копеек, затраченных на основные фонды. А это означает, что основные фонды в 2005 году использовались менее эффективно, чем в 2004 году.

2.1.2. Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия
Оборотные средства - это предметы труда, участвующие только в одном производственном цикле, после чего меняют свою натуральную форму, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт или услуги и требуют постоянного воспроизводства.
В бухгалтерском балансе предприятия оборотные средства представлены в разделе "Оборотные активы".
Для характеристики оборачиваемости оборотных средств, применяется ряд показателей. Мы можем воспользоваться простейшим из них - коэффициентом оборачиваемости оборотных средств. Он определяется по формуле:
Коб = Р/0,
где Р — стоимость реализованной продукции (выручка от реализации) за период;
О — средний остаток оборотных средств за тот же период.
Так, если просмотреть отчет о прибылях и убытках предприятия за 2004 год, то увидим, что выручка от реализации составила за год 1 161млн. руб., а в бухгалтерском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 487млн.руб. отсюда коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит:
Коб =1 161/487=2,4

Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 2,4 оборота.
Теперь можем определить величину коэффициента закрепления оборотных средств. Эта величина - обратная коэффициенту оборачиваемости:
К3=1 / Коб,
Его экономический смысл в том, что он характеризует сумму среднего остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль от реализации.

К3= 487/1 161 =0,42
Т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 42 копейки стоимости запасов оборотных средств.
Таблица 2.5.

Оборотные активы предприятия за 2004 год ООО «Алтек» (тыс.руб.)

На начало
года На конец
года Откло-
нения Запасы, в том числе 121 576 175602 -54026 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 105481 156139 -50658 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 16095 19033 -2938 Расходы будущих периодов - 430 -430 НДС по приобретенным ценностям 38531 36123 2408 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 248 362 274 350 -25988 в т.ч.:

Покупатели и заказчики 220 125 194596 25529 Прочие дебиторы 28237 79754 -51517 Денежные средства 376 1029 -653 Касса 60 — 60 Расчетные счета 316 1029 -713 Итого по разделу: 408 845 487 104 -78259
В отчете о прибылях и убытках предприятия за 2005 год выручка от реализации продукции составила за год 1 408 тыс. руб., а в бухгалтерском балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 398 тыс. руб., отсюда вычислим коэффициент оборачиваемости оборотных средств по формуле:
Коб = 1 408 / 398 = 3,5
Таблица 2.6.
Оборотные активы предприятия за 2005 год (тыс. руб.)
Показатели
На начало
года На конец
года Откло-
нение Запасы: 175602 160 650 14952 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 156139 127885 28254 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 19033 31 605 -12572 Расходы будущих периодов 430 1 160 -730 НДС по приобретенным ценностям 36123 45715 -9592 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в т.ч.: 274 350 192387 81963 Покупатели и заказчики 194596 156278 38318 Прочие дебиторы 79754 36109 43645 Денежные средства 1 029 - 1029 Расчетные счета 1 029 - 1029 Итого по разделу: 487 104 398 752 88352
Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил 3,5 оборота.
А теперь определим сумму среднего остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль выручки от реализации:
К3 =398/1 408 = 0,28,
т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 28 коп. стоимости запасов оборотных средств.
После таблиц сделать графики, характеризующие динамику показателей.
Выводы по главе 2.

Глава 3. Предложения по повышению кредитоспособности, ООО «Алтек» как заемщика АКБ «Промстройбанк»
3.1. Анализ затрат и финансовых результатов деятельности ООО «Алтек»
Анализ себестоимости (издержек производства) обслуживает систему управления предприятием в постоянно изменяющихся рыночных условиях. Целесообразно проводить сбор и анализ такой информации ежемесячно. При анализе необходимо принимать во внимание все затраты на производство работ по различным видам (материалы, сырье, энергия и т.д.), включая административно-хозяйственные расходы. Необходимо сравнивать полученные данные об имеющемся уровне издержек с нормативными показателями. Это позволяет выявить сверхнормативные потери, а значит, определить «слабые» стороны предприятия, с тем, чтобы избежать подобных просчетов в будущем и внести необходимые коррективы в производственную программу. Целесообразно также проводить сравнение издержек собственного предприятия с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Подобный сравнительный анализ издержек производства на данном предприятии и предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и проведения стратегических мероприятий по снижению издержек производства и оптимизации производственной программы. Результаты сравнительного анализа используют для достижения «идеального» состояния издержек.
Таблица 3.1.
Затраты, произведенные ООО «Алтек» за 2004 год (тыс. руб.)
Позиция 2004 2003 Отклонение Материальные затраты 353 609 215136 138473 Затраты на оплату труда 393 882 341 733 52149 Отчисления на социальные нужды 145 736 125674 20062 Амортизация основных средств 17899 29889 - 11990 Прочие затраты 119249 126743 - 7494 Итого по элементам затрат 1 030 375 839 175 191200
По данным таблицы можно сделать выводы о росте затрат предприятия ООО «Алтек» в 2004 году по сравнению с 2003 годом. Экономия средств получена лишь по статьям «Амортизация» и по прочим расходам.
Таблица 3.2
Затраты, произведенные ООО «Алтек» за 2005 год (тыс. руб.)
Наименование показателя 2005г. 2004г. Отклонение Материальные затраты 491 936 353 609 138327 Затраты на оплату труда 541175 393 882 147293 Отчисления на соц. Нужды 208 352 145 736 62616 Амортизация основных средств 21 520 17899 3621 Прочие затраты 123237 119249 3988 Итого по элементам затрат 1 386 220 1 030 375 355845
В 2005 году также наблюдается значительный рост расходов предприятия по сравнению с 2004 годом, причем, по всем статьям затрат.
Прочие затраты в этой таблице - это: налог на землю, банковское обслуживание, налог на автомобильные дороги, электронно-вычислительный центр, аренда помещений, транспортный налог.
Определим индекс издержек производства. Он показывает во сколько раз увеличились (уменьшились) издержки производства продукции, или сколько процентов составляет рост (уменьшение) издержек производства продукции в отчетном году по сравнению с базисным.
zq=Σz¹q¹/Σz0 q0, где
zq - издержки производства.
Базисный период - 2004 год, отчетный - 2005.
zq = 1 386 220 /1 030 375 = 1,35
Итак, индекс показывает, что рост издержек производства продукции составил 35% в отчетном году по сравнению с базисным годом.
Для оптимизации издержек производства Банк рекомендует в 2006 году уменьшить затраты на материалы путем замены их на более дешевые материалы или заменители.
Второй рекомендацией Банка для достижения «идеального» состояния издержек может быть рациональное снижение доли нематериальных затрат в структуре себестоимости. Важными показателями эффективности работы предприятия являются прибыль и рентабельность.
Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность, производственного процесса.
Таблица 3.3
Финансовые результаты предприятия ООО «Алтек» за 2004 год (тыс. руб.)
Наименование показателя За отчетный
период За аналогичный период прошлого года Изменение Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 1 161 080 938 927 222153 Себестоимость реализации продукции, работ, услуг 1 030 375 839 175 191200 Прибыль (убыток) от реализации 130 705 99752 30953 Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 130 705 99752 30953 Прочие внереализационные доходы 3096 19859 -16763 Прочие внереализационные расходы 22335 20138 2197 Прибыль (убыток) отчетного периода 111 466 99473 11993 Налог на прибыль 39013 34816 4197 Отвлеченные средства 72453 64657 7796
Уровень рентабельности для предприятий, занятых производством продукции (товаров, услуг, работ) определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции (или к валовым издержкам).
Таблица 3.4
Финансовые результаты предприятия за 2005 год (тыс. руб.)

Наименование показателя За отчетный год За аналогичный период прошлого года
Отклонение Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 1 408 534 1 161 080 247454 Себестоимость реализации продукции, работ, услуг 1 386 220 1 030 375 355845 Прибыль (убыток) от реализации 22314 130 705 -108391 Прибыль (убыток) фин-хоз. деятельности 22314 130 705 -108391 Прочие внереализационные доходы 8816 3096 5720 Прочие внереализационные расходы 27142 22335 4807 Прибыль (убыток) отчетного периода 3988 111 466 -107478 Налог на прибыль 1 396 39013 -37617 Отвлеченные средства 2592 72453 -69861
Исходя из данных, приведенных в этих таблицах, можно рассчитать рентабельность продукции. Она будет определяться процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.
Рентабельность продукции = Прибыль от реализации / Себестоимость продукции х 100%,
т.е. 130 705 : 1 030 375 х 100%= 12,7%
Имея необходимые данные, вычислим теперь рентабельность реализации, которая определяется отношением прибыли от реализации к выручке от реализации продукции.
Рентабельность продаж = Прибыль от реализации /Выручка от реализации
т.е. 130705 : 1 161 080=0,113,
Следовательно, каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, принесет предприятию 113 рублей прибыли.
Рентабельность продукции за 2005 год:
22 314 /1 386 220 × 100%= 1,61%
Рентабельность продаж:
22 314 /1 408 534= 0,016,
т.е. каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, приносит предприятию 16 рублей прибыли.
Для определения тесноты связи между объемом производства, затратами на производство и финансовыми результатами хозяйственной деятельности предприятия проведем корреляционный анализ. Для расчета используем данные по предприятию за 2003 –2005 годы.
Таблица. 3.5
Основные показатели развития ООО«Алтек» за 2003 – 2005гг.
Показатель 2003 год 2004 год 2005 год Объем выполненных работ, услуг, руб. 938 927 1 093 590 1 380 812 Затраты, произведенные организацией, руб. 839 175 1 030 375 1 386 220 Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, руб. 99752 130 705 22314
Для определения степени влияния объема выполненных работ и услуг на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности проведем корреляционный анализ.
Рассчитаем линейный коэффициент корреляции по формуле:
Г =(xy - x×y) / (δх×δy), где
х - объем выполненных работ и услуг;
у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;
δ- среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от прогнозных.
Средний объем выполненных работ и услуг:
х = (938 927 + 1 093 590 + 1 380 812) /3=1 137 776 руб.
Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
у = (99 752 + 130 705 + 22 314) / 3 = 84 257 руб.
ху =(938 927×99 752+1 093 590×130 705+1 380 812×22 314) / 3 =89136 322 007
Среднее квадратичное отклонение:
δ²х=[Σ(х-х)²/n]
δ²y=[Σ(У-У)2/n]
δ²х= [(938 927 - 1 137 776)2 + (1 093 590 - 1 137 776)2 + (1 380 812 - 1 137776)2 ] / 3 = =33519 941 564;
δх= 183 085
δ²ý = [(99 752 - 84 257)2 + (130 705 - 84 257)2 + (22 314-84 257)2] / 3 = 2 078 148 993;
δу = 45 587
Теперь можем приступить к расчету линейного коэффициента корреляции:
r = (89 136 322 007-1 137 776 × 84 257) / (183 085 ×45 587) = 0,806
Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1, поэтому исходя из полученного результата, можно сделать вывод, что связь между объемом выполненных работ и прибылью прямая и сильная.
Далее определим степень влияния затрат, произведенных организацией, на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Рассчитаем линейный коэффициент корреляции.
r = (ху – х×у) / (δх×δу ), где
х - затраты, произведенные организацией;
у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;
δ - среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от прогнозных.
Для начала определим средние затраты, произведенные организацией:
х = (839 175+1 030 375 + 1 386 220) / 3 = 1 085 257 руб.
Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
у = 84 257 руб.
Среднее произведение величин средних затрат, произведенных организацией, и прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (ху):
ху =(839 175×99 752+1 030 375×130 705+1 386 220×22 314) / 3 =
= 83 105 554 018
Среднее квадратичное отклонение:
δ²х=[Σ(х-х)²/n]
δ²y=[Σ(У-У)2/n]
δ²х = [(839 175 - 1 085 257)2 + (1 030 375 - 1 085 257)2 +(1 386 220 –
- 1 085 257)2 ] / 3 =51 382 370 672;
δх = 226 677
Среднее квадратичное отклонение прибыли:
δу = 45 587
Линейный коэффициент корреляции:
r = (83 105 554 018 - 1 085 257 × 84 257) / (226 677 ×45 587) = - 0,807
Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1; связь между затратами, произведенными организацией, и прибылью от финансово-хозяйственной деятельности – обратная и сильная.
В целях укрепления финансовых позиций Банк рекомендует в связи со столь тесной корреляцией между затратами и результатами на 2006 и последующие годы улучшить структуру выпуска продукции, провести расчеты жизненных циклов по каждому виду продукции. Позиции, которые уже себя "изжили", необходимо снять с производства и на основе маркетинга определить наиболее востребованную продукцию, работая тем самым на опережение своих основных конкурентов. Банк готов поддержать наиболее перспективные проекты режимом благоприятствования по их кредитованию.
Таким образом, изучив финансовое положение предприятия ООО «Алтек», можно сделать вывод, что хотя предприятие и испытывает определенную, финансовую неустойчивость, тем не менее, оно остается достаточно надежным клиентом
АКБ "Промстройбанк"

3.2. Процедура предоставления и оформления кредита ООО «Алтек»
При анализе финансового состояния клиента ООО «Алтек» сделан вывод:
1. Заемщик приравнен ко второму классу кредитоспособности и вопрос о выдаче кредита решен положительно.
2. Расчет причитающихся процентов по ссуде:
Срок ссуды 29 дней
Сумма процентов = 130000 × 29 × 37 % = 3821 руб. 64 коп.
100% × 360
Расчет достаточности залога:
Сумма долга по ссуде = сумма кредита + %
130000 + 3821,64 = 133821 руб. 64 коп.
Сумма залога (гарантии) = 210.000 × 70% : 100% = 147.000 руб.
С учетом корректирующего коэффициента (не менее, чем 70%).
Сумма получается больше чем сумма долга, значит, залог (гарантия) достаточна.
Распоряжение операционному отделу
Выдать ООО «Алтек» кредит в сумме 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.
Открыть ссудный счет по шифру 10 № 010407………….. с уплатой 37% - вызывает сомнение проценты за кредит!!!!!! Следует уточнить!!!!!!!! годовых по срочной ссуде с 30 апреля 2005г. по 29 мая 2005г.
Начальник кредитного отдела Иванова И.П.
Кредитный инспектор Попова Н.А.
30 апреля 2005г.
ООО «Алтек» выдан кредит сроком на 1 месяц под 37% годовых, сумма 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.
Оплата долга и процентов, 29 мая.
30.04.05. выдан кредит:
Дт 45203 (кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям)
130.000 руб.
Кт 40702 (коммерческие предприятия и организации)
30.04.05. создан резерв под возможные потери по ссудам:
Дт 70209 (другие расходы)
1% -1.300 руб.
Кт 45215 (резервы под возможные потери)
29.05.05. начислены текущие проценты:

1.000.000 × 37% × 29 дн.
------------------------------- = 3821 руб. 64 коп.
365 дн.
Дт 47427 (требования банка по получению процентов)
3821,64 руб.
Кт 47501 (начислены проценты по кредитам)
погашены срочные проценты:
Дт 40702 (коммерческие предприятия и организации)
3821,64 руб.
Кт 47427 (требования банка по получению текущих процентов по кредитам)
Дт 47501 (начисленные проценты по кредитам)
3821,64 руб.
Кт 70101 (доходы, проценты, полученные за предоставленные кредиты)
погашен кредит:
Дт 40702 (коммерческие предприятия и организации)
130.000 руб.
Кт 45203 (кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям)
одновременно восстановлен резерв:
Дт 45215 (резервы под возможные потери)
1.300 руб.
Кт 70107 (другие доходы)
Таким образом, кредитно-финансовая политика ООО «Алтек» не достаточно эффективна, хотя предприятием немало сделано для улучшения своего положения.
Если суммировать весь анализ и хозяйственной деятельности с точки зрения оптимизации, то основными рекомендациями Банка предприятию следующие:
Пересмотреть политику в отношении использования производственных мощностей, в сторону более полного использования повысив загрузку с 80% до 95%.
Рассмотреть более детально правильно ли проводится амортизационная политика, возможно, что часть производственного оборудования нуждается в режиме ускоренной амортизации.
Необходимо оценить все затраты на производство работ по различным видам (материалы, сырье, энергия и т.д.), включая административно-хозяйственные расходы. Сравнить полученные данные об имеющемся уровне издержек с нормативными показателями.
Выявить сверхнормативные потери, а значит, определить «слабые» стороны предприятия, с тем, чтобы избежать подобных просчетов в будущем и внести необходимые коррективы в производственную программу.
Провести сравнение издержек собственного предприятия с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек.
Разработать и осуществить мероприятия по повышению финансовой устойчивости и рейтинга кредитования до уровня первого класса.
Рекомендации банка следует подкрепить собственными расчетами!!!! Сделать соответствующие выводы по 3 главе!!!!!
Заключение
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов, управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита.
Банк, будучи порождением потребности хозяйства, находясь в центре экономической жизни, призван содействовать интересам своих клиентов. Каждый клиент, вне зависимости от территориального расположения, определяет, услугами какого банка ему следует воспользоваться.
Банк готов продать свой продукт, получив при этом соответствующее вознаграждение. При этом он работает на клиента, содействует непрерывности, высокому качеству, конкурентоспособности его производства, получению дохода, достаточного для воспроизводства. Обеспечивая получение дохода клиента, банк реализует и свой коммерческий интерес, получая вознаграждение в форме ссудного процента или комиссии.
Предприятия — клиенты банка имеют довольно широкие возможности использования банковских услуг. Существует множество разновидностей банковских кредитов. Вместе с тем в российской практике все они выдаются с учетом анализа прошлой финансовой деятельности клиента, а не его будущего развития. Так называемый "глобальный хозяйственный кредит" не получил развития.
Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.
Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.
Важными элементами и принципами кредитования, а также критерием классификации банковских ссуд являются их возвратность, платность, срочность и обеспеченность.
Кредитоспособность заемщика – это способность рассчитаться по полученным кредитам полностью и в срок. Она и выступает гарантией обеспеченности, возвратности и платности кредита.
Основным критерием кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности.
К числу путей оценки кредитоспособности клиента банка относятся:
сбор информации о клиенте;
оценка делового риска;
оценка менеджмента;
оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;
оценка финансовых коэффициентов;
анализ денежного потока;
наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Несмотря на единство критериев, и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.
Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций, и используется:
для принятия решений по кредитным заявкам по линии Управления кредитования наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита;
для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в том числе, для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования).
Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.
Предприятие ООО «Алтек» является клиентом акционерно-коммерческого Промстройбанка. ООО «Алтек» создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и Учредительным договором от 23 апреля 1999 года.
Для оценки финансового состояния Заемщика используется три группы оценочных показателей:
коэффициент ликвидности;
коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
показатели оборачиваемости и рентабельности.
По материалам анализа коэффициентов кредитоспособности исследуемое предприятие можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.
Коэффициентный анализ кредитоспособности дополняется анализом деловой активности и финансовых результатов деятельности. Результаты анализа использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств свидетельствуют об увеличении степени износа основных средств до 42% и, соответственно, уменьшении степени их годности, увеличении фондоотдачи с 2,89 рубля до 3,82 рубля, ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение из оборота суммы в размере 197,12 тысяч рублей.
Несмотря на рост производственных затрат исследуемое предприятие имеет положительный финансовый результат деятельности, хотя внереализационные расходы значительно сократили возможную балансовую прибыль.
Изучив финансовое положение предприятия ООО «Алтек», можно сделать вывод, что хотя предприятие и испытывает определенную финансовую неустойчивость, тем не менее, оно остается достаточно надежным клиентом акционерно-коммерческого Сберегательного банка.
Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным.
Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита.
Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.
Перемены, происходящие в экономике РФ, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки, как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности, главным образом, связана с условиями и результатами деятельности его клиента.
Поэтому предложения по усовершенствованию методик оценки качества заемщиков с целью повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков можно свести к следующему:
Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг.
Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ представляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.
Эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика «Определения кредитного рейтинга заемщиков».
Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка.
Главной проблемой при составлении методик оценки качества потенциальных заемщиков является:
во-первых - качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в последствии отнесены заемщики.
во-вторых – информация, на основании которой проводится анализ заемщиков, представлена формой 1 «Баланс предприятия» и формой 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения / ухудшения в его деятельности практически невозможно.
в-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике РФ, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.
в-четвертых, предоставляемой заемщиком информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа.
Объективная оценка качества заемщиков позволит:
снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;
регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;
более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.
Ключевыми показателями для оценки кредитоспособности предприятия являются отношения:
объема реализации к чистым текущим активам.
объема реализации к собственному капиталу.
краткосрочной задолженности к собственному капиталу.
дебиторской задолженности к выручке от реализации.
ликвидных активов к краткосрочной задолженности предприятия.
Такова система показателей для оценки финансового состояния предприятия. Основная цель расчета перечисленных показателей — это выявление направления дальнейшего анализа финансового состояния предприятия ООО «Алтек».
Чтобы сделать адекватные выводы и интерпретировать полученные коэффициенты, необходимо дополнительно сделать следующие сопоставления:
Сравнить фактические коэффициенты текущего года с коэффициентами предыдущего года, а также с отдельными коэффициентами за ряд лет.
Сравнить фактические коэффициенты с нормативами, принятыми предприятием (внешние пользователи финансовых отчетов редко могут провести такое сопоставление).
Сравнить коэффициенты с показателями наиболее удачливых конкурентов. Данные можно получить из публикуемых финансовых отчетов.
Сравнить фактические коэффициенты с отраслевыми показателями.
Исследование этих проблем позволило сделать вывод о необходимости внедрения в банковскую практику комплексной методики оценки качества заемщиков. Это позволит банкам повысить эффективность своих кредитных операций и качество кредитного портфеля.

Кредит на 1 месяц под 37% годовых – вряд ли спасет рассматриваемое предприятие!!!! Из этого следует, что все расчеты «притянуты за уши» к теме работы. Нужно рассмотреть следующее: на что нужен кредит (если на покрытие краткосрочных обязательств, то нужно оформить овердрафт, если более сложные проблемы у предприятия, то их следует обосновать!!!!)
Все расчеты оформить в табличной форме и в виде графиков!!!!!
После 3 главы написать выводы по 3 главе.
Написать заключение по работе!!!!!!! В заключении использовать выводы по главам, сделав акцент на анализе и на обоснованных предложениях!!!!!






СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Порядок «Овердрафтного кредитования счета Клиента» №279-р от 14.10.97г.
Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам с применением векселей Сбербанка России» №446-р от 24.07.98г.
Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» №285-р от 08.12.97г.
Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и Статистика, 2002.
Болдырев М. О современных методах финансового анализа. – М: Бизнес и банки, 1998.
Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. – М.: Банковское дело,1997.
Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки. – М.: Юрайт-Издат,2002.
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия. – М.: Дело и сервис,2004.
Гулд У. Банковское дело: стратегическое руководство - М.: АО «Консалтбанкир», 2001.
Дадашев А.З. Финансовая система России. – М.: ИНФРА-М, 2000.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2000.
Колесников В.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2000.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «Дис», 1999.
Кривцова А.Н. Оценки кредитоспособности заемщика. – М.: Аудит и финансовый анализ, 1997.
Кузьмин И., Сазонов А. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика. –М.: Финансы и статистика, 1999.
Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 1999.
Михайлов А.Г. Коммерческие банки: метод оценки надежности. – М.: Банковское дело, 1998.
Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 2001.
Москвин В. Защита системы кредитования в коммерческом банке. – М.: / Бизнес и банки, 1999.
Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 2003.
Питер С. Роуз Банковский менеджмент. - М.: Дело, 2000.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: ИП Экоперспектива, 2004.
Скоун Т. Управленческий учет. - М.: ИЮНИТИ, 1999.
Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 1998.
Стояновой Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 1999.
Суская Е.П. Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц. – М.: Банковское дело, 1998..
Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. – М.: Финансы и статистика,2003.
Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки. – Минск: Мисанта,1999.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА – М, 2001.
Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М.: Филинъ, 1999.


Список использованной литературы сделать из 20 наименований за 3 последних года!!!!!!
Ни парламент, ни министерство финансов (казначейство) не относятся к банковской системе, однако оказывают на нее деятельность определенное влияние. Ведомства по контролю над банками также относятся к банковской системе с немалой степенью условности. И этот условный статус упомянутых институтов обозначен при помощи пунктирных линий.
Ликвидацию АРКО следует оценивать как очередное проявление крайностей «радикального либерализма». Молодая и неокрепшая банковская система России настоятельно нуждается в деятельности организации типа АРКО в долгосрочном периоде.
Овердрафт (англ. overdraft – сверх плана) кредит, выдаваемый при недостатке средств на расчетном счете клиента для проведения текущих платежей.
Эти нормативы конкретизированы в Инструкции Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативов банков». Она заменила прежнюю Инструкцию от 1.10.1997 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков». Среди этих нормативов особое значение имеют следующие.
Норматив достаточности собственных средств Н1 = (минимальное отношение собственных средств к активам). Для банков с размером капитала не менее 5 млн. евро, Н1 ≥ 10%, для более мелких банков Н1 ≥11%.
На 1 января 2002 г. Н1 по России оценивался в 20,3%, на 1 января 2003 г и 2004 гг. – по 19,1%, а на начало 2005 г. – 17%. Наименьшее значение Н1 на 1 апреля 2005 г. было у Уральского банка реконструкции и развития (10,1%), Газпромбанка (10,3%), банка «Северный морской путь» (10,4%), Транскредитбанка (ТКБ, 10,6%), Росбанка (10,7%), Пробизнесбанка (10,9%), банка «Союз» (11%), Промсвязьбанка (11,11%). В целом в России наблюдается устойчивая тенденция к падению уровня капитализации банковской системы. (См.: Ведомости. 6.06. 2005. Б.1).
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 = (минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования). При этом Н2 ≥ 15%.
Норматив текущей ликвидности банка Н3 = (минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования на срок до 30 календарных дней). При этом Н3 ≥ 50%.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 = (максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года. Установлено, что Н4 ≤ 120%.
Норматив общей ликвидности банка Н5 = (минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка). При этом Н5 ≥ 20%.
Кроме того, действуют нормативы предоставления крупных кредитов: Н6, Н7, Н9.1, Н10.1.
Банковское дело. Учебник.  / Под ред. О.И.Лаврушина.  М., 1998. С.198.
Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. – М., 1997. С.51.

Основы банковской деятельности. Под ред. К.Р.Тагирбекова. М. 2001. С. 243.
Ольхова Р.Г., Сахарова М.О., Соколинская Н.Э. Банк и контроль М., 1995. С.12.

Составлено по: Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска. // Деньги и кредит. 1997.  № 6. С.31-34.

Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» утратило силу в связи с принятием Постановления Правительства от 15 апреля 2003 года № 218 «О порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в делах о банкротстве и в процедурах банкротства», тем не менее, приведенные в его приложении критерии удовлетворительности структуры баланса при сравнении их с показателями, рекомендуемыми в других методиках, позволяют сделать важные наблюдения об общих подходах к оценке ликвидности предприятия.
Письмо Центрального банка России от 16 декабря 1998 года № 363-Т «О методических  рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации».

Подлинное название банка заменено условным
Рынок ценных бумаг. 1999.  № 16. С. 37.

Приказ Минфина и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 5.08.96 № 71/149 «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».

Экономический анализ / Под ред. Л. Т. Гиляровской. — М.: ЮНИТИ, 2003.

Письмо Центрального банка России от 16 декабря 1998 года № 363-Т «О методических  рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации».

Пантелеева И.А. К определению платежеспособности предприятий. // Финансы.  2000.  № 10.

Массон Ж. Кредитование. Пер с англ. Под ред. М.А. Гольцберга. Л.М. Хасан-бек – Киев. 1994.

http://ubtc.kharkov.ua/?page=reviews.php&review_date=2002-10-08
http://www.uabanker.net/dayly/2001/03/032801_1000.shtml

Инструкция Банка России № 62а от 30. 06. 1997 «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

Инструкция Банка России № 62а от 30. 06. 1997 «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Кривцова А.Н. Оценки кредитоспособности заемщика. – М.: Аудит и финансовый анализ, 1997. - С. 168.













2



Центральный банк

Банки

Универсальные

Специализированные

Инвестиционные

Сберегательные

Ипотечные

Рис.1. Примерная модель современной банковской системы

Отраслевые

Инновационные

Иные

Первый уровень

Второй уровень

«Государственные»

НКО

Филиалы и представительства иностранных банков

Ведомство по контролю над банками

Парламент и (или) Министерство финансов (Казначейство)

Посреднические функции коммерческих банков

Посредничество в кредите

Посредничество в платежах

Аккумуляция сбережений и превращение их в инвестиции

Эмиссионно-учредительская

Консультационное обслуживание

Создание и уничтожение денег

Передача импульсов монетарной политики центрального банка

Рис. 2. Посреднические функции коммерческих банков

Операции коммерческих банков

Операции с пассивами

Комиссионные

Пассивы

Операции с активами

Собственные средства:
- Уставный капитал
- Резервный фонд
- Специальные фонды
- страховые резервы
- нераспределенная прибыль

Обязательства:
- привлеченные средства (депозиты, овердрафт)
- заемные средства (кредиты ЦБ, эмитированные банком долговые обязательства)


Активы

Переводные

Аккредитивные

Инкассовые

Доверительные

Торгово-комиссионные

Рис. 3. Виды операций коммерческих банков

- кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах ЦБ;
- ценные бумаги для перепродажи;
- инвестиционные ценные бумаги;
- кредиты;
- основные средства и нематериальные активы.

Прибыльность

0

0

Ликвидность

Рис. 4. Альтернатива использования привлеченных средств (прибыльность или ликвидность): отрезок обозначает сумму привлеченных банком средств

100%

100%

Список литературы

1.Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы, Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
2.Вахрин П. И. Бюджетная система РФ. Учебник. – Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2005, с 520.
3.Поляк Г. Б. Бюджетная система России. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001, с 320
4.Романовский М. В., Врублёвская О. В. Бюджетная система РФ. Учебник. – М.: Юрайт, 2000, с 240.
5.Герасименко Н. Ф., Кадыров Ф. Н. «Актуальные вопросы правового регулирования экономических аспектов деятельности учреждений здравоохранения» // Здравоохранение РФ, 2004, № 2.
6.Российская Федерация. Министерство здравоохранения и социального развития. Об утверждении Порядка организации оказания первичной медико-санитарной помощи: Приказ от 29.07.2005 № 487/ Министерство здравоохранения и социального развития // Справочник врача общей практики: Ежемесячный научно-практический журнал. -2005. -N11. - C. 19-21.
7.Финченко Е. А. Организация первичной медико-санитарной помощи сельскому населению на современном этапе/ Е. А. Финченко, В. В. Степанов // Справочник врача общей практики: Ежемесячный научно-практический журнал. -2005. -N11. - C. 22-30.
8.Официальный сервер правительства Москвы, http://www.mos.ru/


Опубликовано

Контроль работы

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО

Содержание

1. Характер и особенности государственного и муниципального

2. Понятие и особенности публичного управления. Государственная власть

3. Государственного и муниципального управления как формы управленческой деятельности,

4. Соотношение государственного и муниципального

Литература

1. Характер и особенности государственного и муниципального управления

Для исследований из государственного бюджета, и муниципальных предприятий, необходимо сначала определить само это понятие. Чтобы понять это, мы используем понятие "управление".

которые выполняются, как правило, понимается постоянный целенаправленный процесс воздействия субъекта управления на объект через соответствующий механизм управления.

Управление, как видно из определения, всегда имеет цель, субъект управления (кто ее осуществляет), объекта управления (тот, в отношении которого осуществляется управление), а также механизм контроля (ряд структур и методов воздействия).

Вид управления, при котором субъект-объект отношения между людьми, называется социальным управлением, либо управлением в социальных системах.

Управление в самом деле, когда существует известное подчинение объекта субъекту управления, управляемого элемента системы ее управляющему элементу. Таким образом, вести (упорядочивающее) воздействие - прерогатива субъекта управления, который имеет определенную власть над объектом.

Если рассматривать управление с этих позиций, государство (или муниципальное) управление - это один из видов социального контроля, которые обладают рядом особенностей по сравнению с другими видами, но сохраняя суть процесса и структуры реализации воздействия.

Государственное управление - это целенаправленная властная преобразовательная деятельность публичных органов и учреждений по реализации политики.

Таким образом, государственное управление-это форма социального контроля, предметом которых является государство (органы государственной власти и должностные лица), а объектом - социальные отношения и процессы. В самом широком смысле, она может быть понята как механизм организации связей с общественностью. В этом смысле можно говорить о том, что задачи и функции практически выполняют все государственные органы, независимо от их конкретного назначения, а также общественные объединения. Элементом системы социального управления является также и местное самоуправление. В качестве объекта управления здесь является все общество в целом, все варианты развивающихся в нем общественных отношений.

Узнать стоимость работы