Анализ финансового состояния предприятия.

д.


Список литературы

Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.
Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2007. – 816с.
Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
Драгункина Н.В., Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Экзамен, 2008. – 224с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. – 300с.
Еленевская, Е. А. Некоторые аспекты применения аналитических процедур в процессе аудиторской проверки. // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - №16. - С. 24-30.
Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.
Ковалев В.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 688с.
Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Дошков и Ко, 2009. – 369с.
Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.
Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Велби, 2008. – 624с.
Черняк В.З. Финансовый анализ: Учебник. – М.: АСТ, 2007. – 416с.
Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: РИОР, 2009. – 255с.
Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.
Приложения
Приложение 1
Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «БизнесСервис»
на 1 января 2011 г.
А К Т И В Код пока-зателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 25 20 Основные средства 120 800 1500 Незавершенное строительство 130 Долгосрочные финансовые вложения 140 10 30 Прочие внеоборотные активы 150 20 - Итого по разделу I 190 855 1550 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 3280 6700 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 200 400 готовая продукция и товары для перепродажи 3000 6000 товары отгруженные расходы будущих периодов 80 300 прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 200 400 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 50 120 Краткосрочные финансовые вложения 250 60 120 Денежные средства 260 160 300 Прочие оборотные активы 270 30 45 Итого по разделу II 290 3780 7685 БАЛАНС 300 4635 9235 П А С С И В Код пока-зателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал 410 3000 7000 Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 Фонд социальной сферы и целевые финансирования Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 Итого по разделу III 490 3000 7000 IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Итого по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 600 1600 Кредиторская задолженность 620 450 300 в том числе:
поставщики и подрядчики 450 300 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 350 200 Резервы предстоящих расходов 650 200 100 Прочие краткосрочные обязательства 660 35 35 Итого по разделу V 690 1635 2235 БАЛАНС 700 4635 9235
Приложение 2
Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67н

Отчет о прибылях и убытках
за 2010 год

Форма №2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация____ООО «БизнесСервис»___________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности_____производство, услуги_____по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности_____________
______________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 5000 2500 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 4500 2000 Валовая прибыль 500 500 Коммерческие расходы 40 100 Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж 460 400 Прочие доходы и расходы Проценты к получению - 20 Проценты к уплате 30 40 Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения 430 380 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 250 320  Приложение 3
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности организации

Показатель Рекомендуемый критерий Расчет Значение 1 2 3 4 Показатели текущей ликвидности 1. Коэффициент текущей ликвидности 1-2 Во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства 2. Чистые оборотные активы, руб. ≥0 (стр.290-стр.230)-(стр.690-стр.640) Средства, которые остаются в распоряжении организации после погашения краткосрочных обязательств Показатели текущей платежеспособности 1. Коэффициент абсолютной ликвидности ≥0,2 Какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счет денежных средств и их эквивалентов 2. Коэффициент критической ликвидности ≥0,8 Прогнозируемые платежные способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами 3. Степень платежеспособности по текущим обязательствам

3.1. поставщикам



3.2.фискальной системе


3.3. внутренний долг

3.4. по краткосрочным кредитам и займам <3









Количество месяцев. Которое необходимо организации для погашения краткосрочных обязательств, при условии, что вся полученная выручка направляется на погашение этих обязательств. Полученные значения показателей означают: <3 – организация платежеспособна; 3-12 - неплатежеспособность организации 1-й категории; свыше 12 – неплатежеспособная организация 2 категории. Показатели долгосрочной платежеспособности 1. Степень общей платежеспособности - Количество месяцев, которое необходимо организации для погашения всех обязательств при условии, что вся полученная выручка направляется на погашение этих обязательств Продолжение Приложения 3 1 2 3 4


2. Коэффициент общей ликвидности (платежеспособности)


≥1


Показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения 3. Коэффициент покрытия всех обязательств чистыми активами ≥2 Чистые активы / заемный капитал Превышение реального собственного капитала организации над величиной заемных средств 4. Коэффициент общей задолженности по кредитам и займам - Количество месяцев, которое необходимо организации для погашения всей суммы кредитов, при условии, что вся полученная выручка направляется на погашение этих кредитов 
Приложение 4
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости организации
Показатель Экономическое содержание Методика расчета Рекомендуемый уровень 1. Коэффициент финансовой активности (капитализации) Показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных ≤1 2. Коэффициент долга (индекс финансовой напряженности) Характеризует долю заемных средств в общей сумме источников ≤0,5 3. Коэффициент автономии (финансовой независимости) Соизмеряет собственный капитал со всеми источниками финансирования ≥0,5 4. Коэффициент финансовой устойчивости Определяет, какая часть активов финансируется за счет долгосрочных источников 0,8-0,9 5. Индекс постоянного актива Показывает долю иммобилизованных средств в собственных источниках ≤1 6. Коэффициент маневренности собственного капитала Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы 0,2-0,5 7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками Показывает, какая часть оборотных средств сформирована за счет собственных источников ≥0,1 8. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками Показывает достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов 0,6-0,8

Приложение 5
Алгоритм расчета показателей деловой активности
Показатель Экономическое содержание Методика расчета 1 2 3 1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов Показывает скорость оборота дебиторской задолженности 2. Период оборота дебиторской задолженности, дни Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности 360 / коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 3. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, оборотов Отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период Себестоимость / Среднегодовая стоимость запасов 4. Период оборота материальных запасов, дни Показывает в днях продолжительность одного оборота материальных запасов 360 / коэффициент оборачиваемости запасов 5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов Показывает скорость оборота кредиторской задолженности Себестоимость / Среднегодовая сумма кредиторской задолженности 6. Период оборота кредиторской задолженности, дни Отражает средний срок возврата долгов предприятия 360 / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 7. Продолжительность финансового цикла Финансовый цикл - начинается с момента оплаты поставщикам данных материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности) где период оборота дебиторской задолженности (в днях), период оборота кредиторской задолженности (в днях), период оборота авансов (в днях), финансовый цикл. Продолжение Приложения 5
1 2 3











8. Продолжительность операционного цикла Операционный цикл - начинается с момента поступления материалов на склад предприятия, заканчивается в момент получения оплаты от покупателей за реализованную продукцию. Поскольку продолжительность операционного цикла больше длительности финансового цикла на период оборота кредиторской задолженности, то сокращение финансового цикла обычно влечет уменьшение операционного цикла, что оценивается как положительная тенденция.






где: период оборота запасов сырья (в днях), период оборота незавершенного производства (в днях), период оборота готовой продукции (в днях), производственный цикл.
где операционный цикл, 9. Коэффициент закрепления дебиторских счетов Показывает, какая часть выручки остается у дебиторов Среднегодовая сумма краткосрочной дебиторской задолженности / Выручка




















2













5





КОДЫ
0710002









384/385





Приложение 3