Вам нужна дипломная работа?
Интересует Финансы?
Оставьте заявку
на Дипломную работу
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Применение R-анализа при оценке финансового состояния организации.

  • 65 страниц
  • 44 источника
  • Добавлена 05.08.2012
3 300 руб. 6 600 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
Содержание

Введение
1. Теоретические основы финансового анализа деятельности предприятия
1.1. Сущность и необходимость финансового анализа состояния организации
1.2. Классификация методов и приемов анализа финансового состояния организации
1.3. Методика проведения R-анализа
2. Анализ и характеристика финансового состояния организации ОАО «МК «Шатура»
2.1. Краткая характеристика деятельности ОАО «МК «Шатура»
2.2. Применение R-анализа для определения финансового состояния организации
2.3. Анализ вероятности банкротства
3. Основные направления укрепления финансового положения предприятия
3.1. Основные положения программы укрепления финансового положения организации
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложения

Фрагмент для ознакомления

В течение отчетного 2009 года членами Совета директоров и Генеральным директором ОАО МК «ШАТУРА» не было совершено сделок по приобретению или отчуждению акций ОАО МК «ШАТУРА».


Критерии определения и размер вознаграждения единоличного исполнительного органа, членов Совета директоров.
Компенсация расходов членов Совета директоров.

Размер вознаграждения лица, занимающего должность единоличного Исполнительного органа ОАО МК «ШАТУРА», определяется трудовым договором с руководителем организации.

Годовым Общим собранием акционеров 7 апреля 2009 года было принято решение об установлении членам Совета директоров вознаграждений, связанных с исполнением ими функций членов Совета директоров Общества в 2009 году (до следующего годового собрания акционеров). Также было решено компенсировать директорам расходы, связанные с исполнением ими функций членов Совета директоров Общества.

Всего в 2009 году общий размер выплаченного вознаграждения и компенсации расходов членам Совета директоров и единоличному исполнительному органу Общества составил 16 497 149 рублей.


Перечень совершенных обществом в отчетном году сделок, признаваемых в соответствии с Законом об акционерных обществах крупными сделками

В 2009 году сделок, признаваемых в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» крупными сделками, а также иных сделок, на совершение которых в соответствии с уставом общества распространяется порядок одобрения крупных сделок, Общество не совершало.


Перечень совершенных обществом в отчетном году сделок, признаваемых в соответствии с Законом об акционерных обществах сделками, в совершении которых имеется заинтересованность

В 2009 году Советом директоров были одобрены 3 сделки, признаваемые в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» сделками, в совершении которых имеется заинтересованность:

Сделка №1:
1.1. Стороны сделки: ОАО МК «ШАТУРА» и член Совета директоров Сивогривов А.А.
1.2. Предмет сделки: оказание услуг, предусмотренных договором, в качестве члена Совета директоров.
1.3. Цена сделки:
1) годовое вознаграждение в размере 862 069 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц.
2) дополнительное годовое вознаграждение в следующих размерах:
- при отсутствии у Общества убытков или при достижении Обществом чистой прибыли до 5 % от выручки Общества (стр.010 формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за 2009 год) – 287 356 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц;
- при достижении Обществом чистой прибыли 5 % и более от выручки Общества (стр.010 формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за 2009 год) – 862 069 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц.

Сделка №2:
1.1. Стороны сделки: ОАО МК «ШАТУРА» и член Совета директоров Скатерщиков С.С..
1.2. Предмет сделки: оказание услуг, предусмотренных договором, в качестве члена Совета директоров.
1.3. Цена сделки:
1) годовое вознаграждение в размере 862 069 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц.
2) дополнительное годовое вознаграждение в следующих размерах:
- при отсутствии у Общества убытков или при достижении Обществом чистой прибыли до 5 % от выручки Общества (стр.010 формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за 2009 год) – 287 356 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц;
- при достижении Обществом чистой прибыли 5 % и более от выручки Общества (стр.010 формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за 2009 год) – 862 069 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц.
Сделка №3:
1.1. Стороны сделки: ОАО МК «ШАТУРА» и член Совета директоров Чернышкова Е.П.
1.2. Предмет сделки: оказание услуг, предусмотренных договором, в качестве члена Совета директоров.
1.3. Цена сделки:
1) годовое вознаграждение в размере 862 069 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц.
2) дополнительное годовое вознаграждение в следующих размерах:
- при отсутствии у Общества убытков или при достижении Обществом чистой прибыли до 5 % от выручки Общества (стр.010 формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за 2009 год) – 287 356 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц;
- при достижении Обществом чистой прибыли 5 % и более от выручки Общества (стр.010 формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за 2009 год) – 862 069 руб., в т.ч. налог на доходы физических лиц.


Отчет о выплате объявленных (начисленных) дивидендов по акциям общества

Годовое общее собрание акционеров ОАО МК «ШАТУРА» 7 апреля 2009 года приняло решение дивиденды по акциям Общества за 2008 год не выплачивать.


Деятельность по охране окружающей среды

После вступления в силу в 2008 - 2009 годах изменений в законодательные акты РФ ОАО МК «ШАТУРА» необходимо было привести в соответствие с требованиями документацию по нормированию выбросов в атмосферный воздух, нормированию сбросов в поверхностные водные объекты, нормированию и лицензированию деятельности по обращению с отходами.

В 2009 году компанией закончена разработка проектов предельно допустимых выбросов производственных площадок с получением санитарно-эпидемиологических заключений и разрешений на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух. На их основе ведется разработка проектов организации санитарно-защитных зон для двух производственных площадок.

В 2009 году получено разрешение на сброс загрязняющих веществ в поверхностные водные объекты с территории производственной площадки Шатура.

ОАО МК «ШАТУРА» разработала проекты нормативов образования отходов и лимитов их размещения для двух производственных площадок, заявила о лицензировании деятельности по обращению с отходами: получены санитарно-эпидемиологические заключения о соответствии санитарным правилам объектов ОАО МК «ШАТУРА», работники ОАО МК «ШАТУРА» прошли обучение на право работы с опасными отходами.

В подразделениях ОАО МК «ШАТУРА» реализуется принцип систематического экологического контроля. Производственные лаборатории осуществляют мониторинг состояния атмосферного воздуха, воздуха рабочей зоны, определение качества природной и сточных вод, физических факторов производственной среды, контроль соответствия стандартам качества и экологическим требованиям поступающего сырья, материалов и выпускаемой продукции. В 2009 году Центральная производственная лаборатория площадки Шатура подтвердила аттестацию на выполнение всех необходимых замеров и проведение анализов.

Соблюдение экологических стандартов деятельности позволяет ОАО МК «ШАТУРА» в течение ряда лет сохранять на минимальном уровне негативное воздействие на окружающую среду.

Сведения о соблюдении обществом Кодекса корпоративного поведения

В своей деятельности Общество придерживается принципа соблюдения Кодекса корпоративного поведения.

Акционерам обеспечен надежный и эффективный учет прав собственности на акции в соответствии с действующим законодательством. Ведение Реестра акционеров Общества, на основании решения совета директоров, осуществляет независимый регистратор Закрытое акционерное общество «РДЦ ПАРИТЕТ».

Общество осуществляет раскрытие информации о своей финансово-хозяйственной деятельности в форме:
- ежеквартального отчета эмитента;
- сообщений о существенных фактах;
- сведений, оказывающих влияние на стоимость ценных бумаг.

Финансовая информация о деятельности Общества раскрывается в лентах новостей уполномоченных ФСФР России российских информационных агентств, периодических печатных изданиях, доступных для большинства акционеров ОАО МК «ШАТУРА». Наряду с этим, информационные сообщения раскрываются на корпоративном web-сайте www.shatura.com.

ПРИЛОЖЕНИЯ


Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г.

АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 408 348 Основные средства 120 1 426 601 1 228 684 Незавершенное строительство 130 90 554 59 665 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 244 686 248 237 Отложенные налоговые активы 148 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - ИТОГО по разделу I 190 1 762 249 1 536 934 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1 191 671 1 048 458 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 394 917 449 912 животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 32 662 34 977 готовая продукция и товары для перепродажи 214 728 047 533 278 товары отгруженные 215 12 207 11 899 расходы будущих периодов 216 23 838 18 392 прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 55 366 64 379 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 8 900 4 400 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 613 119 542 320 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 298 807 286 042 Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 - 1 000 Денежные средства 260 27 645 22 165 Прочие оборотные активы 270 15 943 ИТОГО по разделу II 290 1 896 701 1 698 665 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 3 658 950 3 235 599


ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 37 799 37 799 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - - Добавочный капитал 420 464 130 459 810 Резервный капитал 430 10 500 10 500 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 6 300 6 300 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 4 200 4 200 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 1 860 083 1 744 181 ИТОГО по разделу III 490 2 372 512 2 252 290 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 274 512 252 246 Отложенные налоговые обязательства 515 74 283 63 964 Прочие долгосрочные обязательства 520 0 ИТОГО по разделу IV 590 348 795 316 210 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 281 955 174 327 Кредиторская задолженность 620 654 281 491 459 поставщики и подрядчики 621 272 903 158 959 задолженность перед персоналом организации 622 51 088 39 978 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 15 225 12 177 задолженность по налогам и сборам 624 109 402 106 547 прочие кредиторы 625 205 663 173 798 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 1 407 1 313 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 937 643 667 099 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 3 658 950 3 235 599
Отчет о прибылях и убытках за 2009г.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 4 369 965 4 789 493 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -2 718 454 -2 901 732 Валовая прибыль 029 1 651 511 1 887 761 Коммерческие расходы 030 -1 178 668 -1 214 809 Управленческие расходы 040 -421 001 -522 094 Прибыль (убыток) от продаж 050 51 842 150 858 Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 2 404 1 104 Проценты к уплате 070 -79 019 -69 714 Доходы от участия в других организациях 080 17 152 Прочие операционные доходы 090 55 682 156 092 Прочие операционные расходы 100 -156 427 -269 278 Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 -125 501 -30 786 Отложенные налоговые активы 150 -1 487 -3 083 Отложенные налоговые обязательства 160 11 806 -5 799 Текущий налог на прибыль 170 -2 167 -10 737 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 -120 222 -46 952 СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 16 948 27 008 Базовая прибыль (убыток) на акцию 201 -159 -62 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 202
Независимое аудиторское заключение




















23

Список литературы


1.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. 30.11.2011)
2.Приказ от 23 января 2001 г. № 16 Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» (ред. 30.10.2010)
3.Анализ финансовой отчетности / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2009. — 451 с.
4.Антикризисное управление: учеб. пособие для студентов вузов/ Под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2007. – 271 с.
5.Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов / Под ред. В.Я. Захарова, А.О. Блинова, Д.В. Хавина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 304 с.
6.Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Короткова. — 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 620 с.
7.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 2009.- 385с.
8.Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 416с;
9.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2009.-240с.
10.Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС, 2008. – 416с.
11.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 624с.
12.Бланк И.А.Управление финансовой стабильностью предприятия. -К.:Ника- Центр,Эльга, 2008. – 349 с.
13.Бобылева А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика: Учеб. пособие для упр. и экон. специальностей вузов. - М.: Дело, 2009.-255 С.
14.Большой экономический словарь. – М.: Книжный мир, 2009;
15.Бригхэм Е.Ф., Эрхард М.С. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2007. – 962с.
16.Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2008.
17.Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2008 – 528с.
18.Жигалова Н.Е. Бухгалтерская финансовая отчетность - Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. – 213с.
19.Казначевская Г.Б., Матросова О.В., Чуев И.Н. Менеджмент. - М.: Феникс, 2008 - 378с.
20.Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2009 – 559с.
21.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2008;
22.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
23.Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2010 – 424с.
24.Козлова О.Ю. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010 – 528с.
25.Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. – СПб.: Питер, 2010. 576с.
26.Оценка финансового состояния предприятия: методики и приемы / Прусакова, Мария Юрьевна.- М.:Вершина, 2008.
27.Павлова Л.Н. Финансы предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.-639 с.
28.Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2009.
29.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2009
30.Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.- М.: ИНФРА – М, 2008.651с.
31.Уткин Э.А. Антикризисное управление. М.: Тендем, ЭКМОС, 2004.
32.Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под. ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008
33.Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2009 – 256 с.
34.Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.-М.:Финансы: ЮНИТИ,2008.-495 С.
35.Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения) В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев; Москва Проспект 2008
36.Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: Учеб. и практ. пособие для финансовых менеджеров, бухгалтеров и аудиторов, студентов экон. вузов и слушателей./А. Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е. В. Негашев.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2008.- 207 С.
37.Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 176 с.
38.Алексеев Н. Управление предприятием в кризисной ситуации (опыт работы). // Проблемы теории и практики управления. 1997, №6. С. 45
39.Терещенко Н.Н., Емельянова О.Н. К вопросу об оценке эффективности деятельности предприятий // Проблемы современной экономики, № 4(12)
40.Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
41.Петухов Д.В. Антикризисное управление. Учебный курс. [Электронный ресурс] – М.: Изд-во Моск. ин-т экономики, менеджмента и права, 2007 – http://www.e-college.ru/xbooks/xbook014/book/index/topics.htm
42.Моисеева Н.В. «Методы финансового оздоровления предприятий», журнал Проблемы современной экономики, N 2(2) http://www.m-economy.ru/art.php3?artid=12098
43.Оздоровление предприятий // статья опубликована на сайте http://www.bp-arkadia.ru/publication18/
44.Использование R-анализа в оценке финансовых рисков // статья опубликована на сайте http://bankrotstvo.do.am/news/ispolzovanie_r_analiza_v_ocenke_finansovykh_riskov/2011-07-12-62

Роль бухгалтерского учета в оценке финансового состояния и прогнозирования банкротства коммерческой организации

Введение

Тема дипломной работы "Роль бухгалтерской отчетности в оценке финансового состояния и прогнозирования банкротства коммерческой организации" очень актуальна. Актуальность состоит в том, что роль информации в современном мире постоянно растет, и от того, как составлена и оценена финансовая отчетность, зависит финансовое состояние организации. В предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики, качество и своевременность экономической информации зависит деловой успех, выражающийся в получении прибыли и росте капитала. А это, в свою очередь, влияет на финансовое положение организации.

база данных - это учет, который представляет собой единую систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на определенную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Отчетность является своего рода ссылка звеном между организацией и другими участниками рынка.

отчетности является заключительным этапом и в то же время в результате финансового учета бизнес-процессов на предприятии на определенную дату: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Показатели финансовой отчетности позволяют не только оценить текущее состояние дел на предприятии, но и выяснить, насколько оно улучшилось или, наоборот, стало хуже по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

В рыночных условиях стабильность положения организации в конкурентной среде зависит от финансовой устойчивости, которая достигается посредством эффективности производства на основе экономного использования всех видов ресурсов в целях снижения затрат.

В финансового анализа относятся внутрихозяйственный и внешний финансовый анализ, которые заключаются в исследовании следующих аспектов деятельности показателей прибыли и рентабельности, ликвидности и платежеспособности, а также эффективности использования собственного капитала и заемных средств.

На финансовые показатели организации оказывают влияние не только технические, организационные и природные условия самого процесса производства, но и социальные условия производственного коллектива, финансово-экономические условия организации, так и от степени этих условий зависит степень использования производственных ресурсов, средств и предметов труда, то есть фондоотдача, материалов, продукции, производительность труда.

Узнать стоимость работы