АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Заказать уникальный реферат- 2525 страниц
- 12 + 12 источников
- Добавлена 10.01.2009
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Понятие и оценка дебиторской задолженности ………………………...
2. Финансовый анализ как инструмент контроля за долговыми обязательствами ……………………………………………………………..
3. Пример анализа дебиторской задолженности …………………………..
Заключение …………………………………………………………………..
Список использованной литературы ………………………………………
Приложение 1 ……………………………………………………………….
Приложение 2 ……………………………………………………………….
Можно предложить программу мотивации прямых менеджеров основанную на системе оплаты их труда. Их вознаграждение имеет смысл привязать к тому, как покупатель выполняет свои обязанности по своевременному погашению задолженности. Работники должны понимать свою выгоду и выгоду организации, когда он либо имеет теплые отношения с покупателем, таким образом, теряя в заработной плате, либо поддерживает и контролирует выгодное для организации сотрудничество. То есть, чем больше денежных поступлений, тем быстрее растет процентная часть зарплаты прямых менеджеров. Данная система болезненна, но необходима - денежные средства должны возвращаться в организацию вовремя.
Стимулировать покупателей и заказчиков к своевременной оплате можно и другим способом. Практика подтверждает, что покупатели рассчитываются, не нарушая сроков погашения обязательств гораздо быстрее после того как им предоставили гибкую систему скидок. К примеру, в договорах поставки оговаривать период, на который предоставляется кредит, или время отсрочки платежа и размер скидки (дисконта) за досрочную оплату. Если, например, обычный срок оплаты счета составляет 20 дней, то при оплате в течении 10 дней покупатель получает скидку 2% от уплаченной суммы. В международной практике это обозначается как «2/10 net 30», что означает, что если срок оплаты счета превысит 10 дней, его придется оплачивать полностью без скидки, а если он будет более 30 дней, придется платить еще больше, например, на величину ссудного процента.
Можно усовершенствовать договорные условия, то есть прописать в договоре поставки штрафные санкции в виде пени за просрочку платежа. Добавление данного условия в типовой договор ООО «РД Технология» позволит обезопасить организацию от роста дебиторской задолженности.
Контроль за состоянием расчетов с контрагентами можно осуществлять посредством ежемесячного составления актов сверок в организации. Акт сверки является определенным напоминанием дебитору о числящейся за ним задолженности и подтверждением правильности осуществляемых расчетов, позволяет своевременно выявить расхождения в учете кредитора и должника и избежать возникновения конфликтов.
Также для предотвращения неоправданного роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения потерь при их невозврате необходимо:
избегать дебиторов с высоким риском неоплаты, например, покупателей, представляющих организации и отрасли, испытывающие серьезные финансовые трудности;
периодически пересматривать предельную сумму отпуска товаров в долг исходя из финансового положения покупателей и своего собственного;
при продаже большого количества товаров немедленно выставлять счета покупателем с тем, чтобы они получили их не позднее чем за день до наступления срока платежа;
определять срок пророченных платежей на счетах дебиторов, сравнивая этот срок со средним в отрасли, с данными у конкурентов и с показателями прошлых лет;
прогнозировать задолженность.
Конечно, в первую очередь необходимо не допускать необоснованной задолженности, роста не оплаченных в срок и безнадежных к возврату долгов.
Применение всех этих мер позволяет организации контролировать величину дебиторской и кредиторской задолженностей использовать их как инструмент увеличения продаж в организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ведение современного бизнеса сопровождается необходимостью решения задач различной сложности. Все чаще организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой невозврата долгов со стороны недобросовестных контрагентов. Возникающие при этом конфликты интересов уже стали неотъемлемой частью жизни общества.
Задолженность организации требует к себе весьма серьезного отношения, т.к. правильность и своевременность ведения расчетов с дебиторами является залогом хороших финансовых результатов деятельности организации.
Управление дебиторской задолженностью – это постоянная работа с контрагентами, включающая не только формирование кредитной политики предприятия и организацию договорной работы, но и управление долговыми обязательствами.
Анализ дебиторской задолженности и контроль за состоянием долговых обязательств любой организации – необходимое условие ее успешной деятельности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 1996 г № 146-ФЗ. // СПС «Гарант».
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. // СПС «Гарант».
Анализ финансовой отчетности. / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. – М.: ОМЕГА Л, 2005. – 408 с.
Войко А. Дебиторская задолженность и формирование финансовых результатов организации. // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. - № 27. – С. 14-18.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Бизнес-пресса, 2006. – 304 с.
Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности. // Бухгалтерский учет, 2003. - № 6. – С. 55-59.
Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», - 2003. – 192 с.
Кирюшина И. Списание дебиторской задолженности. // Новая бухгалтерия. - 2004. – Вып. 9. // СПС «Гарант».
Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 720 с.
Литвинов Н. О чем поведает баланс. Финансовый анализ годовой отчетности. // Двойная запись. – 2005. - № 3. // СПС «Гарант».
Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. // Бухгалтерский учет. -2002. - № 4. // СПС «Гарант».
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Сроки образования дебиторской задолженности на 01.01.07 г.
Дебиторы Сумма задолженности, тыс. руб. В том числе по срокам образования до 2 мес. от 2 до 6 мес. от 6 до 12 мес. от 1 года до 2 лет более 2 лет 1 2 3 4 5 6 7 Покупатели и заказчики всего 193659,68 22319,31 3148,58 78711,19 117,48 89363,12 в том числе: ООО "Технологии" 95588,46 13728,69 3148,58 78711,19 ООО "Ремас" 19145,68 19145,68 ООО "Альянс-плюс" 4600,16 4600,16 Авансы выданные поставщикам 2105,5 1705,50 400 Прочие виды задолженности 40810,09 28914,21 988,56 10907,32 Итого 236575,27 51233,52 3148,58 78711,19 2811,54 100670,44 % к итогу 100,0 21,7 1,3 33,3 1,2 42,6
Сроки образования дебиторской задолженности на 01.01.08 г.
Дебиторы Сумма задолженности, тыс. руб. В том числе по срокам образования до 2 мес. от 2 до 6 мес. от 6 до 12 мес. от 1 года до 2 лет более 2 лет 1 2 3 4 5 6 7 Покупатели и заказчики всего 76418,55 76418,55 в том числе: ООО "Лонжерон" 2060,86 2060,86 Строительная компания ЛАТ 1660,00 1660,00 ООО "Орион" 1349,94 1349,94 Авансы выданные поставщикам 155538,19 147211,57 7230 1096,62 Прочие виды задолженности 35549,14 23653,26 11895,88 Итого 267505,88 170864,83 7230 х х 89411,05 % к итогу 100,0 63,9 2,7 33,4
Сроки образования дебиторской задолженности на 01.10.08 г.
Дебиторы Сумма задолженности, тыс. руб. В том числе по срокам образования до 2 мес. от 2 до 6 мес. от 6 до 12 мес. от 1 года до 2 лет более 2 лет 1 2 3 4 5 6 7 Покупатели и заказчики всего 399950,94 274503,05 119877,20 5570,69 в том числе: ИП Байказакова Т.М. 137917,77 129375,39 8542,38 ИП Ахтариев А.А. 85666,44 85666,44 ООО "Финансово-лизинговая компания "Камаз" 60041,10 60041,10 Авансы выданные поставщикам 76862,03 24520,95 48244,46 3000 1096,62 Прочие виды задолженности 137768,08 56077,72 78081,65 2520 1088,71 Итого 614581,05 355101,72 246203,31 5520 х 7756,02 % к итогу 100,0 57,8 40,1 0,9 1,3
Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», - 2003. – 192 с.
Приказ МФ РФ Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
Кирюшина И. Списание дебиторской задолженности. // Новая бухгалтерия. - 2004. – Вып. 9. // СПС «Гарант».
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. // СПС «Гарант»
Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 1996 г № 146-ФЗ. // СПС «Гарант».
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Бизнес-пресса, 2006. – 304 с.
Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности. // Бухгалтерский учет, 2003. - № 6. – С. 55-59.
Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», - 2003. – 192 с.
Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», - 2003. – 192 с.
Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 720 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
2
Инкассация дебиторской задолженности по месяцам в
пределах 2007 года
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
45,00
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
месяцы
дни
период инкассации долгов
Линейный (период инкассации долгов)
Инкассация дебиторской задолженности по месяцам в
пределах 2008 года
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
1
2
3
4
5
6
7
8
9
месяцы
дни
период инкассации долгов
Линейный (период инкассации долгов)
2.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ. // СПС «Гарант».
3.Анализ финансовой отчетности. / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. – М.: ОМЕГА Л, 2005. – 408 с.
4.Войко А. Дебиторская задолженность и формирование финансовых результатов организации. // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. - № 27. – С. 14-18.
5.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Бизнес-пресса, 2006. – 304 с.
6.Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности. // Бухгалтерский учет, 2003. - № 6. – С. 55-59.
7.Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», - 2003. – 192 с.
8.Кирюшина И. Списание дебиторской задолженности. // Новая бухгалтерия. - 2004. – Вып. 9. // СПС «Гарант».
9.Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 720 с.
10.Литвинов Н. О чем поведает баланс. Финансовый анализ годовой отчетности. // Двойная запись. – 2005. - № 3. // СПС «Гарант».
11. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. // Бухгалтерский учет. -2002. - № 4. // СПС «Гарант».
12.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
Вопрос-ответ:
Что такое дебиторская задолженность и как ее оценивают?
Дебиторская задолженность - это долг предприятия, который возникает в результате реализации товаров или услуг в кредит. Она оценивается путем анализа открытых счетов и сроков платежей, а также рассчитывается показатель дебиторской задолженности к выручке.
Как финансовый анализ помогает контролировать дебиторскую задолженность?
Финансовый анализ предоставляет информацию о платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, что позволяет определить риски связанные с дебиторской задолженностью. Также он помогает выявить причины просрочки платежей и принять необходимые меры для улучшения ситуации.
Можете привести пример анализа дебиторской задолженности?
Конечно! Например, при помощи анализа достаточности дебиторской задолженности можно определить, достаточно ли она для покрытия текущих обязательств. Также можно рассчитать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, чтобы узнать, за какой период предприятию удается взыскать долги у клиентов.
Какая программа мотивации применима для прямых менеджеров?
Один из вариантов программы мотивации может быть основан на системе оплаты заработной платы, где часть дохода будет зависеть от эффективности работы с дебиторской задолженностью. Например, менеджеры могут получать бонусы за своевременное взыскание долгов или за сокращение сроков платежей.
Что такое дебиторская задолженность и как ее оценить?
Дебиторская задолженность - это сумма денежных средств, которую компания должна получить от своих клиентов или партнеров за предоставленные товары или услуги. Оценка дебиторской задолженности включает анализ состояния задолженности, ее структуры, сроков погашения и вероятности ее погашения.
Как финансовый анализ помогает контролировать долговые обязательства?
Финансовый анализ позволяет оценить финансовое состояние компании и определить ее способность погасить долги вовремя. Анализ дебиторской задолженности входит в состав финансового анализа и помогает выявить проблемные дебиторские задолженности, прогнозировать их погашение и разрабатывать стратегии по снижению рисков.
Можете привести пример анализа дебиторской задолженности?
Допустим, у компании есть дебиторская задолженность в размере 1 500 000 рублей. При анализе выяснилось, что 30% задолженности составляют просроченные платежи. Компания проводит дополнительный анализ клиентов, у которых большие задолженности, и принимает меры по улучшению взаиморасчетов, например, предлагает скидки за своевременную оплату или устанавливает строгий контроль за сроками погашения долга.
Что можно предложить в качестве мотивации для прямых менеджеров в связи с дебиторской задолженностью?
Можно предложить программу мотивации прямых менеджеров, основанную на системе оплаты их труда. Например, установить бонусы или премии за своевременное погашение задолженности клиентов. Такая мотивация позволит стимулировать менеджеров работать активнее и добиваться лучших результатов в контроле дебиторской задолженности.
Как определить дебиторскую задолженность и как ее оценить?
Дебиторская задолженность - это совокупность непогашенных долгов покупателей перед предприятием. Оценка дебиторской задолженности производится через расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и коэффициента покрытия дебиторской задолженности.
Как финансовый анализ может помочь в контроле долговых обязательств?
Финансовый анализ позволяет выявлять возможные проблемы с дебиторской задолженностью и принимать своевременные меры по их решению. Он также помогает определить эффективность использования средств предприятия, связанных с дебиторской задолженностью.
Можете привести пример анализа дебиторской задолженности?
Конечно! Допустим, у предприятия имеется дебиторская задолженность в размере 1 000 000 рублей. Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показал, что дебиторская задолженность оборачивается 5 раз в год. Также расчет коэффициента покрытия дебиторской задолженности показал, что дебиторская задолженность покрыта на 75%. Исходя из этих данных можно сделать вывод о средней эффективности использования дебиторской задолженности и необходимости принятия мер для улучшения показателей.