Анализ прибыли и рентабельности и анализ использования материальных ресурсов на целлюлозно- бумажном п/п

Индекс материальных затрат представлен следующей формулой:
,
где- - материальные затраты отчетного и базисного года соответственно.
Занесем результаты расчетов в таблицу (Табл. 3.7.).
Таблица 3.7.
Анализ использования материальных ресурсов
2003 2004 2005 Материалоотдача 1,323
=946520/715420 1,410
=990170/702030 1,534
=1069690/697440 Материалоемкость 0,756
=715420/946520 0,709
=702030/990170 0,652
=697440/1069690 Индекс товарной продукции 1,046
=990170/946520 1,080
=1069690/990170 Индекс материальных затрат 0,981
=702030/715420 0,993
=697440/702030 Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат 1,06
=1,046/0,981 1,087
=1,080/0,993
На основе таблицы строим график (Рис. 3.5.).

Рис. 3.5. Динамика обобщающих показателей
Анализ материалоотдачи показывает, что за анализируемы период этот показатель увеличился на 14% (с 1,3 в 2003 году до 1,5 в 2005 году). Это значит, что производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов возросло за 2004 года на 0,09 рубль, а за 2005 года на 0,12 рублей.
Анализ материалоотдачи показывает, что за за анализируемы период этот показатель уменьшился на 14% (с 0,8 в 2003 году до 0,6 в 2005 году). Это значит, что производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов сократилась в 2004 году на 0,05 рубля, а в 2005 году на 0,06 рублей.
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат увеличился по сравнению с 2004 годом на 0,03. Это говорит о росте динамики материалоотдачи за указанный период.
Рассмотрим факторный анализ влияния материалоотдачи и материальных затрат на выпуск продукции. Его можно представить:

Осуществим расчет влияния факторов способом абсолютных разниц.


В 2004 г. по сравнению с 2003 г.


Итого: 43650 руб.
В 2005 г. по сравнению с 2004г.


Итого: 79520руб.
Из расчетов можно сделать вывод, что увеличение в 2004г. по сравнению с 2003 г. материалоотдачи на 0,09 руб. и сокращение материальных затрат на 13390 руб. привело к увеличению объема производства продукции в 2004 г. на 43650 руб. А увеличение материалоотдачи в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 0,21 и сокращение материальных затрат на 17980 руб. привело к увеличению объема производства продукции в 2005 г. на 79520 руб.


Заключение
Прибыль – это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Рентабельность - показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств.
Рентабельность - отношение прибыли к затратам.
ЗАО «Первая мебельная фабрика» - один из лидеров рынка Севера-Запада по производству мебели и комплектующих. Помимо кухонь, предприятие выпускает офисную мебель, мебель для гостиниц, фасады и столешницы.
Анализ прибыли показал, что чистая прибыль увеличилась за отчетный период на 27 360 рублей.
Цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 14%.
Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с прошедшим периодом увеличилась за счет роста цены на 131365,4 руб.
Сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 51845,4 руб., а общий прирост выручки (+79520 руб.) получился за счет повышения цен на 14%.
Прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 14% привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 37176,7 руб.
В результате сокращения в отчетном периоде объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продажи уменьшилась на 14672,4 руб., потому что на выручку помимо цены влияет и количество реализуемых товаров.
Себестоимость в отчетном периоде снизилась на 4590 руб., а уровень ее по отношению к выручке от продажи уменьшилась на 5,7%. Поэтому экономия привела к увеличению суммы прибыли от продажи на 60970 руб.
Перерасход по коммерческим расходам в отчетном периоде и повышение их уровня на 4,6% привели к уменьшению суммы прибыли от продажи на 49203,0 руб.
Перерасход по управленческим расходам в отчетном периоде по сравнению с прошедшим и повышение их уровня на 2,7% уменьшил сумму прибыли на 28881,0 руб.
Анализируемые факторы увеличили объем чистой прибыли на 41816руб. за год.
Рентабельность продаж отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 1,6%.
С каждым годом происходит увеличение стоимости произведенной продукции в среднем на 6%, а сумма материальных затрат уменьшается в среднем на 1%.
Анализ материалоотдачи показывает, что за анализируемы период этот показатель увеличился на 14% (с 1,3 в 2003 году до 1,5 в 2005 году). Это значит, что производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов возросло за 2004 года на 0,09 рубль, а за 2005 года на 0,12 рублей.
Анализ материалоотдачи показывает, что за за анализируемы период этот показатель уменьшился на 14% (с 0,8 в 2003 году до 0,6 в 2005 году). Это значит, что производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов сократилась в 2004 году на 0,05 рубля, а в 2005 году на 0,06 рублей.
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат увеличился по сравнению с 2004 годом на 0,03. Это говорит о росте динамики материалоотдачи за указанный период.
Увеличение в 2004г. по сравнению с 2003 г. материалоотдачи на 0,09 руб. и сокращение материальных затрат на 13390 руб. привело к увеличению объема производства продукции в 2004 г. на 43650 руб. А увеличение материалоотдачи в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 0,21 и сокращение материальных затрат на 17980 руб. привело к увеличению объема производства продукции в 2005 г. на 79520 руб.
В целом можно охарактеризовать финансовое положение предприятия как положительное.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ в ред. от 05.12.2006г. № 208-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Бабо А. Прибыль / Пер. с фр. / Общ. ред. и коммент. В.И. Кузнецова. – М.: Прогресс, 2003. – 440 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. – 342 с.
Кемтер В.Б., Мосин Е.Ф. Прибыли и убытки фирмы: структура, бухгалтерский учет, налогообложение. – СПб.: ЗАО «Элби», 2005. – 429 с.
Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2004. – 294 с.
Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 1993. – 358 с.
Никитин С., Глазова Е., Никитин А. Прибыль: теоретические и практические подходы // Мировая экономика и международные отношения. №5, 2002.
Никитин С., Майбурд Е. Экономическая теория К. Маркса: наука или идеология? // Мировая экономика и международные отношения. №3, 2003.
http://www.1mf.ru

Приложение 1
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя Код строки На 01.06.2005г. На 01.06.2006г 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров (за минусом налога на добавленную стоимость) 010 990170 1069690 Себестоимость проданных товаров 020 702030 697440 Валовая прибыль 029 288140 372250 Коммерческие расходы 030 5940 55620 Управленческие расходы 040 1980 31020 Прибыль от продаж 050 280220 285610 2. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 - - Проценты к уплате 070 - - Доходы от участия в других организациях 080 - - Прочие операционные доходы 090 - - Прочие операционные расходы 100 - - 3. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 - - Внереализационные расходы 130 - - Прибыль (убыток) до налогообложения 140 280220 285610 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 88720 66750 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 191500 218860 4. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 - - Чрезвычайные расходы 180 - - Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 191500 218860
Приложение 2
Динамика показателей отчета о прибылях и убытках организации в отчетном году
Код строчки отчета №2 Абсолютные показатели 01.06.2005 01.09.2005 01.01.2006 01.03.2006 01.06.2006 010 990170 545180 667780 889070 1069690 020 702030 486070 618090 679320 697440 029 288140 59110 49690 209750 372250 030 5940 14070 32580 44650 55620 040 1980 46330 48640 39190 31020 050 280220 -1290 -31530 125910 285610 140 280220 -1290 -31530 125910 285610 150 88720 4480 3970 8480 66750 160 191500 -5770 -35500 117430 218860 190 191500 -5770 -35500 117430 218860
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
АКТИВ Код строки На 01.01.2005г. На 01.01.2006г. 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 6030 6440 Деловая репутация организации 113 - - Основные средства 120 877310 975320 ИТОГО по разделу I 190 883340 981760 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1151340 1212770 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 40420 7890 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 2010 4430 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 611510 627310 Краткосрочные финансовые вложения 250 25160 13340 Денежные средства 260 73650 65250 в том числе: касса 261 6060 5960 расчетные счета 262 49240 38220 валютные счета 263 8900 13040 прочие денежные средства 264 9450 8030 Прочие оборотные активы 270 - - ИТОГО по разделу II 290 1904090 1930990 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 2787430 2912750 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 642860 650040 Добавочный капитал 420 236120 239420 Резервный капитал 430 138690 140810 Фонд социальной сферы 440 835550 875880 Целевые финансирование и поступления 450 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 164760 - Непокрытый убыток прошлых лет 465 - - Нераспределенная прибыль отчетного года 470 X 155750 Непокрытый убыток отчетного года 475 X ИТОГО по разделу III 490 2017980 2061900 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 510 78220 70750 Прочие долгосрочные обязательства 520 - ИТОГО по разделу IV 590 78220 70750 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 794620 592770 Кредиторская задолженность 620 256640 472100 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 39230 28670 Резервы предстоящих расходов и платежей 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - ИТОГО по разделу V 690 1090490 1093540 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 2787430 2912750




Никитин С., Майбурд Е. Экономическая теория К. Маркса: наука или идеология? // Мировая экономика и международные отношения. №3, 2003.
Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 1993. С. 167.
Никитин С., Глазова Е., Никитин А. Прибыль: теоретические и практические подходы // Мировая экономика и международные отношения. №5, 2002. С. 20.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ в ред. от 05.12.2006г. № 208-ФЗ // http://www.consultant.ru. Ст. 247.
Кемтер В.Б., Мосин Е.Ф. Прибыли и убытки фирмы: структура, бухгалтерский учет, налогообложение. – СПб.: ЗАО «Элби», 2005. С. 12.
Бабо А. Прибыль / Пер. с фр. / Общ. ред. и коммент. В.И. Кузнецова. – М.: Прогресс, 2003. С. 10.
Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2004. С. 53.
http://www.1mf.ru
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. С. 166.












3





33