Криминологическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

Без этого вряд ли можно рассчитывать на успех профилактики.
Значительным потенциалом при этом обладает и виктимологический аспект профилактической деятельности. В данном случае имеется в виду, что часть населения в силу низкой осведомленности о правилах и процедурах совершения сделок и других хозяйственных операций часто становится жертвой обмана. Однако, к сожалению, в качестве профилактики преступлений обращение к жертве преступления, потерпевшему пока используется не часто.
Субъектами предупреждения экономической преступности являются:
— федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, действующие в пределах своей компетенции как непосредственно, так и через подведомственные им структуры;
— органы государственного контроля (органы валютного и экспортного контроля, налоговая и таможенная службы, Контрольное управление при Администрации Президента РФ, Счетная палата, органы Антимонопольного комитета и Федерального казначейства, Центральный банк РФ, Государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей и др.);
— органы независимого вневедомственного финансового контроля (частные аудиторы, аудиторские фирмы);
— правоохранительные органы (органы прокуратуры, специальные подразделения по борьбе с экономическими преступлениями МВД, ФСБ, ГТК);
— общественные организации (объединения), коллективы и граждане, которые целенаправленно осуществляют на различных уровнях и в различных масштабах профилактическую деятельность по предупреждению различных видов экономических преступлений, наделены в связи с этим определенными правами и обязанностями и несут ответственность за их реализацию (ассоциация российских банков, общества по защите прав потребителей, фонды помощи правоохранительным органам и др.).
В этих условиях особое значение приобретают специально-криминологические меры предупреждения экономических преступлений. Эти меры непосредственно направлены на устранение либо нейтрализацию конкретных причин и условий экономических преступлений, на осуществление общекриминологических мер в отношении отдельных предприятий и организаций, а также граждан, включенных в экономические отношения. Указанные меры применяются субъектами, непосредственно осуществляющими предупреждение преступлений, лишь при наличии соответствующих оснований (совершение или подготовка к совершению противоправных деяний в сфере экономки, нахождение лица в условиях, которые могут спровоцировать совершение преступления, либо в отношении лиц, являющихся потенциальными жертвами преступлений вследствие своего поведения, образа жизни, социально-ролевых установок и пр.
Так, исключительно важная роль в осуществлении контроля за расходованием бюджетных средств принадлежит Счетной палате, созданной при двухпалатном Федеральном Собрании Российской Федерации.
Широко развивается аудиторская деятельность, представляющая собой независимый вневедомственный финансовый контроль. Аудиторы по поручению государственных органов или по инициативе самих хозяйствующих субъектов проверяют отчетность, платежно-расчетную документацию, налоговые декларации и другие финансовые обязательства и требования экономических субъектов. При этом задача аудиторских проверок заключается не только в том, чтобы указать на недостатки в осуществлении финансово - хозяйственной деятельности, но и отметить пути их устранения.
Центральный банк РФ осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений.
Органы Государственного комитета по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур (Антимонопольный комитет) осуществляют государственный контроль за соблюдением антимонопольного законодательства и принимают меры по предупреждению монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции.
Государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей, наряду с органами Комитета Российской Федерации по стандартизации, метрологии и сертификации (Госстандарт) и Государственного комитета санитарно-эпидемиологического надзора РФ (Госсанэпиднадзор), принимают меры к предупреждению выпуска и продажи товаров, опасных для жизни и здоровья граждан и их реализации на потребительском рынке.
Исключительно велика роль Государственной налоговой службы, главной задачей которой является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей. Государственные налоговые инспекции обязаны контролировать своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверять достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода и иных объектов обложения и исчисления налогов и других платежей. Главное управление налоговых расследований совместно с федеральными органами налоговой полиции должны выявлять, предупреждать и пресекать налоговые преступления и правонарушения, а также коррупцию в налоговых органах.
В целях усиления контроля за поступлением, целевым и экономным использованием государственных средств создана система органов Федерального казначейства, которым вменена обязанность производить в министерствах, ведомствах, на предприятиях и учреждениях, в организациях, банках и иных финансово-кредитных учреждениях, основанных на любых формах собственности, проверки денежных документов, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств республиканского бюджета.
Предупреждением преступлений в сфере экономической деятельности занимаются и правоохранительные органы (прокуратура, органы внутренних дел, Федеральной службы безопасности), способные принять соответствующие меры в рамках своей компетенции как на ранних стадиях совершения экономических правонарушений, так и в ходе расследования преступлений.
Хотя функция предупреждения экономических преступлений возложена на различные элементы правоохранительной системы, органы внутренних дел среди них занимают наиболее важное место, поскольку именно они имеют специализированные подразделения по борьбе с экономическими преступлениями. В системе МВД сосредоточен основной банк информации о динамике, структуре преступности в сфере экономической деятельности.
В Наставлении о деятельности служб и подразделений органов внутренних дел по предупреждению преступлений (утв. приказом МВД России от 11 авг. 1998 г. № 490) определены следующие основные обязанности подразделений по экономическим преступлениям в связи с задачами их профилактики: проводить регулярный анализ развития криминогенных процессов в ведущих хозяйственных сферах (кредитно-финансовая, внешнеэкономическая, конверсия военно-промышленного комплекса, аграрное производство и др.) на основе которого вырабатывать меры упреждающего характера по их нейтрализации; используя гласные и негласные методы работы, выявлять причины и условия, способствующие совершению экономических преступлений; своевременно информировать органы государственной власти и управления, хозяйственных руководителей о необходимости устранения этих причин и условий; укреплять и развивать постоянные рабочие контакты с другими подразделениями органов внутренних дел, органами Федеральной службы безопасности по валютному и экспортному контролю, по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур, таможенными и др.; планировать и проводить совместные целевые комплексные операции, направленные на предупреждение и пресечение преступлений в сфере экономики; постоянно взаимодействовать со средствами массовой информации по формированию общественного мнения в сфере защиты экономики от преступных посягательств.
Обеспечить координацию деятельности контролирующих и правоохранительных органов по ключевым направлениям специальной профилактики экономической преступности призваны принимаемые и реализуемые в Российской Федерации федеральные целевые программы по усилению борьбы с преступностью. Эти программы предусматривают осуществление комплекса взаимосвязанных мер экономического, организационного, технического, правового и воспитательного порядка.
В то же время с учетом сложности решения экономических проблем представляется целесообразным сформировать и в дальнейшем реализовать специальную долгосрочную федеральную программу борьбы с экономической преступностью.
Нельзя не согласиться с мнением С.С.Крашенникова, что среди основных направлений такой программы, необходимо выделить: совершенствование законодательного регулирования борьбы с экономическими преступлениями и мобилизацию правоохранительных органов на ее осуществление.
Кроме того, указанные меры должны базироваться на соответствующей кадровой, материально-технической обеспеченности правоохранительных органов, надежной правовой и социальной защищенности их работников.
Вместе с тем изучение эффективности системы предупреждения экономической преступности показывает, что, несмотря на достаточно большое количество ее субъектов, их деятельность существенного влияния на оздоровление дел в экономике пока не оказывает. Сказывается отсутствие целостного представления о способах государственного регулирования экономики, идеологии контроля за развитием экономических отношений в целом.
Следует отметить, что в сфере экономики правоохранительные структуры борются не с причинами, а со следствиями противоречий, глубоко таящихся в недрах существующей на данный момент системы социально-экономических отношений. Чтобы минимизировать криминогенность экономической среды, требуется подавление и (или) ликвидация основных факторов, способствующих ее возникновению и воспроизводству. Это, в свою очередь, обусловливает необходимость осуществления сущностных изменений в самой системе названных отношений.
Однако, как считает А.М.Яковлев, «наиболее эффективное предупреждение преступлений... достигается не просто подавлением нежелательных форм поведения, а их постоянным вытеснением, заменой их на социально одобряемые, полезные обществу и индивиду формы и виды поведения». Именно в таком подходе видится прообраз будущей политики общесоциального предупреждения преступности в сфере экономики в целом и преступлений в сфере экономической деятельности в частности.
С учетом рассмотренного в главе материала, прихожу к следующим выводам.
Рассматривая причинный комплекс экономической преступности, необходимо подчеркнуть, что в нем отражается влияние экономических и социально-политических процессов в обществе на криминализацию экономических отношений. В то же время нельзя не учитывать достаточно значимого обратного влияния экономической преступности на деформацию экономических процессов. Проникая в рыночные отношения и используя их для незаконного обогащения, экономическая преступность разрушает свободное предпринимательство, подрывает его основы, нарушает принципы честной конкуренции, неприкосновенности частной собственности, сокращает поле экономической свободы для других хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей. Она способствует нарушению рыночного равновесия, нарастанию социальной напряженности в обществе, подрыву авторитета государственных органов власти.
Анализ состояния и динамики экономической преступности, личности преступников, причинного комплекса выступает необходимым условием целенаправленного предупреждения преступлений в сфере экономической деятельности. Такое предупреждение по своей сути состоит в воздействии на негативные факторы, обуславливающие появление и воспроизводство преступлений, способствующие их совершению, нейтрализации влияния указанных факторов или их устранения.
Учитывая общественную опасность экономических преступлений, которые захлестнули практически все сферы хозяйствования, их предупреждение, нейтрализация криминогенной ситуации в сфере экономической деятельности должны стать стратегическим, приоритетным направлением государственной политики в области борьбы с преступностью.





Заключение

Обобщив исследованный в работе материал, полагаю необходимым сделать следующие выводы.
В общей картине криминализации экономики можно выделить те ее узловые сферы, которые в наибольшей степени являются криминогенными зонами. К ним откосятся: кредитно-финансовая сфера, сферы приватизации государственной собственности, инвестирования, внешнеэкономической деятельности и потребительский рынок.
Наиболее привлекательной для преступников становится кредитно-финансовая сфера. Сосредоточение здесь денежных ресурсов делает эту сферу притягательной для различного рода противоправной деятельности, позволяет немедленно получить ее конечный результат - денежный капитал. Можно констатировать факт существенной криминализации банковского дела, системы денежных расчетов, фальшивомонетничества, включая фальшивые ценные бумаги, банковские документы и др.
Все более криминальной сферой экономики становится внешнеэкономическая деятельность, правонарушения в которой вызваны нестабильностью в политической, экономической и социальной сторонах жизни. К ним относятся незаконный экспорт богатого ресурсного потенциала России, использование дисбаланса внутренних и мировых цен для контрабандного вывоза стратегического сырья. Ресурсы России являются наиболее привлекательной и самой пораженной криминогенным бизнесом сферой предпринимательства. Несмотря на усиление активности государства в борьбе с криминальным предпринимательством, результаты не дают оснований для удовлетворительной оценки.
Все более переходит в руки криминальных структур одна из важных сфер экономики — инвестиционная деятельность, что подрывает устои государства, отвлекает огромные ресурсы капиталов из производственной сферы в другие, не позволяет создать условия для стабилизации экономики и дальнейшего подъема производственного потенциала России.
Уголовный закон конституировал понятие «преступления в сфере экономической деятельности». Однако, в криминологической науке еще не сложилось общепризнанное определение данного вида преступлений.
Криминологам еще предстоит сформулировать свое отношение и подходы к определению категории преступности в сфере экономической деятельности, дать характеристику этого явления, обстоятельств, способствующих его появлению.
При этом следует учесть, что поскольку криминологическая классификация не может абсолютно совпадать с классификацией уголовно-правовой, криминологический анализ такого явления, как преступность в сфере экономической деятельности, не ограничен рамками действующего уголовного законодательства и предоставляет исследователям достаточную свободу в выборе подходов и критериев, что в определенной мере облегчает возможность нахождения в будущем конструктивных методологических решений.
На мой взгляд, для криминологии очень актуально стоит вопрос о проведении комплексных исследований криминальных экономических процессов.
В этой области необходимы широкие обобщения, которые раскрывали бы характер и содержание связей между экономической преступностью и другими социальными явлениями, не просто констатировали, но и объясняли бы современное состояние этой преступности, ее распространенность и территориальные особенности, динамику, структуру, тенденции, а следовательно, давали бы надежную научную основу для осуществления соответствующей профилактической работы. Нельзя не видеть, что в последние годы наблюдается рост преступлений экономической направленности. Проведение экономической реформы в России привело к ухудшению криминогенной обстановки, широкомасштабной криминализации экономики. С усложнением хозяйственного механизма при введении рыночной экономики появились новые факторы, активно используемые преступниками в своей противоправной деятельности. Для развития экономической преступности созданы благоприятные социальные условия.
Как признают специалисты, первоначальное накопление капитала за счет обнищания населения, к сожалению, стало характерным признаком российских рыночных преобразований и превратилось, в своего рода генератор мощных криминогенных последствий.
Отличительными чертами современной экономики стали масштабы «теневой экономики» не позволяют сегодня говорить о каких-нибудь успехах в борьбе с экономической преступностью.
В сферу криминальной экономики переместились и продолжают перемещаться такие, казалось бы, надежно защищаемые направления экономической деятельности, как банковские системы, раздел и передел собственности, финансовые потоки и т.д. Актуальными стали проблемы борьбы с преступлениями, совершаемыми в сфере приватизации, банковскими хищениями, незаконным получением кредита и злостного уклонения от погашения кредитной задолженности, отмыванием доходов, полученных преступным путем, незаконной предпринимательской деятельностью, противоправными сделками относительно недвижимого имущества и т.д. Со всем этим тесно связаны экономическая организованная преступность, коррупция и другие криминальные явления.
Общественная опасность экономических преступлений неизмеримо возрастает в связи с их совершением организованными преступными формированиями и фактическим сращиванием экономической и общеуголовной преступности.
В связи со всеми этими тенденциями определяющая роль в предупреждении преступлений в сфере экономической деятельности принадлежит общегосударственным мероприятиям по устранению системного кризиса в обществе, в первую очередь по стабилизации отношений в сферах экономики и социальной жизни, по разрешению присущих им противоречий, обеспечению роста промышленного и сельскохозяйственного производства, демонополизации экономики и формированию конкурентной среды, развитию инфраструктуры рынка, укреплению гарантий частной собственности, социальной защите наиболее уязвимых слоев населения, совершенствованию законодательства, программированию предупреждения экономических преступлений.
Продолжающийся процесс криминализации экономических отношений требует своевременной корректировки законодательной базы, внесения изменений в стратегию и тактику деятельности контролирующих и правоохранительных органов, в федеральные программы борьбы с преступностью. Нельзя держаться за старые правовые формы, нужны комплексные специальные законы, которые затем будут развиваться и дополняться, образуя, может быть, новые, нетрадиционные отрасли законодательства.














Список литературы:

Конституция Российской Федерации. 12.12.1993
Уголовный кодекс Российской Федерации
Налоговый кодекс Российской Федерации
Агафонов Ю.А., Лукин В.К., Сотская Т.В. Теневая экономика. Краснодар.: Краснодарский юрид. Институт МВД России. 1997
Алексеев А.И., Герасимов С.И., Сухарев А.Я. Криминологическая профилактика: теория, опыт, проблемы. — М., 2001
Аминов Д.И., Ревин В.П. Преступность в кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. М.: 1997
Боков А.В. Организация борьбы с преступностью и ее приоритетные направления. – М.: 2003
Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб.: ЮридцентрПресс. 1999
Верин В.П. Преступления в сфере экономики. М.: Дело. 1999
Гришко А.Я. Правовые и криминологические проблемы социальной реабилитации хронических алкоголиков и наркоманов. Рязань. 1993
Долгова А.И. Криминология. М., 1999
Есипов В.М. Теоретико-методологические проблемы нейтрализации экономической преступности: Преступность: стратегия борьбы. — М., 1997
Есипов В.М. Крылов А.А. Криминализация экономических отношений в кредитно-финансовой сфере. М.: 1998
Есипов В.М. Теневая экономика. М.: 1997
Исмагилов Р.Ф. Экономика и организованная преступность: Монография. М.: Академия МВД РФ. 1997
Лунев В.В. Преступность 20 века. Мировые, региональные и российские тенденции. М.: Издательство НОРМА. 1999
Малкин Н.А., Лебедев Ю.А. Выявление налоговых преступлений. М.: Приор. 1999
Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности: Правовое регулирование, уголовная ответственность, оперативно-розыскные мероприятия и международное сотрудничество. СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс». 2002
Мишин Г.К. Проблемы экономической преступности. М.: ВНИИ МВД России. 1994
Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М.: Издательство «Юрлитинформ». 2003
Солодовников С.А. Криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: Монография. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. Закон и право. 2003
Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. М.: «Главбух». 2000
Шестаков А.В. Теневая экономика: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом «Дашков и К». 2000
Эминов Е.В. Борьба с незаконной предпринимательской деятельностью. М.: «Фемида и Пенаты». 1999
Яковлев А.М. Теория криминологии и социальная практика. М.: 1985
Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 2
Криминология. М., 1988
Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999.
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004
Криминология и профилактика преступлений: Учебное пособие. Курс лекций. / Под общ.ред. Сальникова В.П. – СПб.: Фонд «Университет». 2001
Криминология / Под ред. Дж. Ф. Шели / Пер. с англ. – СПб.: Питер. 2003
Организованная преступность – 2. Проблемы, дискуссии, предложения. М.: 1993
Экономическая статистика. М.: ИНФРА-М. 1998
Неформальный сектор в российской экономике // Приложение к журналу «Предпринимательство в России». М.: 1998
Состояние преступности в России за январь-декабрь 1996 г. М.: 1997
Государственный комитет Российской Федерации по статистике. Производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции в Российской Федерации в 2000 году. М.: 2000
Гилинский Я.И. О системном подходе к преступности // Правоведение. 1981. № 5
Полянский А. «Фальшивая водка» // Уголовное право. 1998. № 1
Тонконог А.А. Проблемы применения законодательства в борьбе с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте // Состояние, проблемы применения и совершенствования законодательства в борьбе с организованной преступностью и коррупцией. М.: МИ МВД России. 2001
Фабричный А.И. Некоторые проблемы определения ущерба от незаконной предпринимательской деятельности // Следователь. 2001. № 3
Шанцев С., Коренев А. Незаконное предпринимательство и другие формы запрещенной деятельности // Законность. 2000. № 10
Экономика прячется в тень // Коммерсантъ. 2000. 21 ноября
О незаконном предпринимательстве. А.Савченко. // "Российская юстиция" 1999. N 12
О типологии налоговых преступников. Соловьев И. // "Российская юстиция". 2001. N 8
Комплексные методики расследования экономических преступлений. А. Волобуев. // "Российская юстиция". 2003. N 4











Криминология. М., 1988. С. 275
Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. 334-335
Гилинский Я.И. О системном подходе к преступности // Правоведение. 1981. № 5. С. 53
Лунев В.В. Преступность 20 века. Мировые, региональные и российские тенденции. М.: Издательство НОРМА. 1999. С. 255
Криминология / Под ред. Дж. Ф. Шели / Пер. с англ. – СПб.: Питер. 2003. С. 347
Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. 335
Лунев В.В. Преступность 20 века. Мировые, региональные и российские тенденции. М.: Издательство НОРМА. 1999. С. 256
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 270
Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. 337

Есипов В.М. Теоретико-методологические проблемы нейтрализации экономической преступности: Преступность: стратегия борьбы. — М., 1997. — С. 108— 109.
Солодовников С.А. Криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: Монография. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. Закон и право. 2003. С. 8
Долгова А.И. Криминология. М., 1999. С. 249
Солодовников С.А. Криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: Монография. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. Закон и право. 2003. С. 13
Шестаков А.В. Теневая экономика: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом «Дашков и К». 2000. С. 18
Солодовников С.А. Криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: Монография. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. Закон и право. 2003. С.8
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 271
Боков А.В. Организация борьбы с преступностью и ее приоритетные направления. – М.: 2003. С. 8
Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб.: ЮридцентрПресс. 1999. С. 158
Криминология. / Под ред. Дж.Ф.Шели / пер. с англ. – СПб.: Питер. 2003. С. 350
Там же. С. 351
Криминология. / Под ред. Дж.Ф.Шели / пер. с англ. – СПб.: Питер. 2003. С. 351
Неформальный сектор в российской экономике // Приложение к журналу «Предпринимательство в России». М.: 1998
Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб.: ЮридцетрПресс. 1999. С. 195
Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. С. 339
Криминология. / Под ред. Дж.Ф.Шели / пер. с англ. – СПб.: Питер. 2003. С. 369
Организованная преступность – 2. Проблемы, дискуссии, предложения. М.: 1993. С. 6
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 278
Алексеев А.И., Герасимов С.И., Сухарев А.Я. Криминологическая профилактика: теория, опыт, проблемы. — М., 2001. С. 361
Исмагилов Р.Ф. Экономика и организованная преступность: Монография. М.: Академия МВД РФ. 1997. С. 12
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 273
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 272
Криминология и профилактика преступлений: Учебное пособие. Курс лекций. / Под общ.ред. Сальникова В.П. – СПб.: Фонд «Университет». 2001. С. 127
Состояние преступности в России за январь-декабрь 1996 г. М.: 1997. С. 20
Шестаков А.В. Теневая экономика: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом «Дашков и К». 2000. С. 34
Экономическая статистика. М.: ИНФРА-М. 1998. С. 11
Есипов В.М. Крылов А.А. Криминализация экономических отношений в кредитно-финансовой сфере. М.: 1998. С. 146
Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности: Правовое регулирование, уголовная ответственность, оперативно-розыскные мероприятия и международное сотрудничество. СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс». 2002. С. 22
Шестаков А.В. Теневая экономика: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом «Дашков и К». 2000. С.81-82
Аминов Д.И., Ревин В.П. Преступность в кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. М.: 1997. С. 7
Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М.: Издательство «Юрлитинформ». 2003. С. 63
Верин В.П. Преступления в сфере экономики. М.: Дело. 1999. С. 147
Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М.: Издательство «Юрлитинформ». 2003. С. 119
Тонконог А.А. Проблемы применения законодательства в борьбе с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте // Состояние, проблемы применения и совершенствования законодательства в борьбе с организованной преступностью и коррупцией. М.: МИ МВД России. 2001. С. 293
Фабричный А.И. Некоторые проблемы определения ущерба от незаконной предпринимательской деятельности // Следователь. 2001. № 3. С. 4
Государственный комитет Российской Федерации по статистике. Производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции в Российской Федерации в 2000 году. М.: 2000. С. 61
Полянский А. «Фальшивая водка» // Уголовное право. 1998. № 1. С. 98
Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М.: Издательство «Юрлитинформ». 2003. С. 101
Волженкин В.Б. Экономические преступления. СПб.: «Юридический центр Пресс». 1999. С. 94
Кучеров И.И. Налоги и криминал. Историко-правовой анализ. М.: Первая Образцовая типография. 2000. С. 17
Малкин Н.А., Лебедев Ю.А. Выявление налоговых преступлений. М.: Приор. 1999. С. 31
Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. С. 338
Криминология. / Под ред. Дж.Ф.Шели / пер. с англ. – СПб.: Питер. 2003. С. 349
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 280
Криминология и профилактика преступлений: Учебное пособие. Курс лекций. / Под общ.ред. Сальникова В.П. – СПб.: Фонд «Университет». 2001. С. 126
Лунев В.В. Преступность 20 века. Мировые, региональные и российские тенденции. М.: Издательство НОРМА. 1999. С. 258

Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. С. 350

Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М.: Издательство «Юрлитинформ». 2003. С. 41

Гришко А.Я. Правовые и криминологические проблемы социальной реабилитации хронических алкоголиков и наркоманов. Рязань. 1993. С. 8
Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 2. Ст. 1867
Шанцев С., Коренев А. Незаконное предпринимательство и другие формы запрещенной деятельности // Законность. 2000. № 10. С. 28-30
Криминология. / Под ред. Дж.Ф.Шели / пер. с англ. – СПб.: Питер. 2003. С. 350
Состояние преступности в России за январь-декабрь 1996. С. 34
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 284-285
Шестаков А.В. Теневая экономика: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом «Дашков и К». 2000. С.81-27

Криминология и профилактика преступлений: Учебное пособие. Курс лекций. / Под общ.ред. Сальникова В.П. – СПб.: Фонд «Университет». 2001. С. 127
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 287
Солодовников С.А. Криминальная экономика и насильственные преступления против собственности граждан: Монография. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. Закон и право. 2003. С. 23
Верин В.П. Преступления в сфере экономики. М.: Дело. 1999. С. 121
Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М.: Издательство «Юрлитинформ». 2003. С. 67


Экономика прячется в тень // Коммерсантъ. 2000. 21 ноября
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 290
Криминология и профилактика преступлений: Учебное пособие. Курс лекций. / Под общ.ред. Сальникова В.П. – СПб.: Фонд «Университет». 2001. С. 127

Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. С. 366

Налоговый кодекс Российской Федерации
Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. С. 367
Криминология: Учебник / под ред. Проф. Малкова В.Д. – М.: ЗАО Юстицинформ. 2004. С. 294

Криминология. Учебник для юридических вузов. / Под редакцией проф. В.Н.Бурлакова, проф., академика В.П.Сальникова, академика С.В.Степашина. – СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России. 1999. С. 369
Яковлев А.М. Теория криминологии и социальная практика. М.: 1985. С. 165












63