Планирование основных технико-экономических показателей работы цеха.

руб./мес. Опережающий рост производительности труда на 0,5% характеризует эффективность использования трудовых ресурсов.

6.Планирование себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

Для определения себестоимости единицы продукции и всего объема выпуска предварительно рассчитываем смету общепроизводственных и общехозяйственных расходов.


Таблица 19 - Смета общепроизводственных расходов














Расчет амортизации:
А зд = 26154 тыс.руб. * 0,07 (7 % стоимости) = 1830 тыс.руб.
А обор = 92267 тыс.руб. * 0,1 (10% стоимости) = 9227 тыс.руб.
Содержание зданий: 26154 тыс.руб. * 0,052 = 1360 тыс.руб.
Ремонт зданий: 26154 тыс.руб. * 0,02 = 523 тыс.руб.
Ремонт оборудования: 92267 тыс.руб. * 0,06 = 5536 тыс.руб.
Содержание оборудования: 92267 тыс.руб. * 0,02 = 1845 тыс.руб.
Расходы по охране труда: (4375+4517)*0,2=1778 тыс.руб.
Расходы по НИОКР: (4375+4517)*0,08=711 тыс.руб.
Прочие расходы:15797 * 0,15 = 2370 тыс.руб.
Общехозяйственные расходы принимаются в размере 45% от цеховой себестоимости: 232965 * 0,45 = 104834 тыс.руб.
Расходы на продажу (3% от производственной себестоимости:
ОХР = 337799* 0,45 = 10134
ИТОГО общая себестоимость составила 347933 тыс.руб. На единицу продукции 240,2 тыс.руб./т
Таблица 20 - Калькуляция себестоимости продукции


Таблица 21 - Расчет рентабельности продукции







Рентабельность характеризует эффективность деятельности предприятия. Расчет рентабельности продаж:
40097 / 388027 * 100% = 11,52%.
Рентабельность производственных фондов:
R ф = 40097 / 92267 * 100% = 43 %.
Рост показателя рентабельности на 0,89% свидетельствует об эффективности проекта.

Заключение

Внедрение проекта позволило повысить производительность труда, более эффективно использовать ресурсы цеха, повысить доходность производственной деятельности и использования основных и оборотных фондов.
Таблица 22 - Проектные технико-экономические показатели работы
цеха

По результатам проведенного исследования можно заключать, что техническое перевооружение цеха позволит увеличить объем производства в натуральных единицах на 2,9%, в стоимостном выражении на 2,2%, что составит 8353 тыс.руб. Эффективность использования сырья и трудовых ресурсов, а также оборудования приведет к более низкому темпу роста себестоимости, на 1,4%, это позволит увеличить прибыль от производства на 9,8%. Рентабельность текущих затрат возрастет на 0,89%. Численность рабочего состава увеличится на 2 человека. Средняя заработная плата из-за неизменного объема фонда заработной платы составит по рабочим 21,7 тыс.руб., по работающим — 19,5 тыс.руб. в месяц.
Прирост чистого дисконтированного дохода по проекту составил 952 тыс.руб. Проект окупается в течение одного года.
Необходимо в перспективном развитии предприятия уделить особое внимание эффективности использования производственных фондов, материальных ресурсов, совершенствовать технологию производства, направленную на экономию сырьевых и трудовых ресурсов.
Наблюдается рост основных фондов, эффективность их использования находится в динамике снижения. Оценка деятельности позволяет предупредить неоправданные издержки фирмы и потери в производстве, поскольку при регулярном проведении анализа на основе непрерывного контроля за деятельностью объекта своевременно выявляются отклонения от намеченных результатов, локализуются негативные изменения.


Литература



1.Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2010. – 416 с.
2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред.проф. М.А.Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2009. – 463с.
3.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.
4.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В.Савицкая – Изд. 3-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с.
5. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 584 с.
6. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие / Л.Н.Чечевицына. - Росто-на-Дону: «Феникс», 2006. – 382 с.
7. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - изд.3-е, перераб. и доп.- М.:Инфра-М, 2010. – 421 с.
8. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д. Шеремет, А.Ф.Ионова. - М.:Инфра-М, 2008. – 421 с.
9. Экономика фирмы: учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 527 с.
10. Экономика предприятия: учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова. – Изд.3-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 528с.










3