Планирование на предприятии

р.Планируемые показателиРентабельность (rij), %СебестоимостьПрибыль, %, т.р., т.р.12345№ 3 Жилой дом из сборно-монолитных ж/б конструкций - 1 Квартал     Устройство подземной части 960098807793Ввод инженерных коммуникаций480094404396Монтаж констр. надз. части105600119513510465Кровельные работы3600113243357Отделочные работы5880012525006300Сантехнические работы1920010174551745Электромонтажные работы144008133331067Монтаж оборудования1680010152731527Благоустройство720086667533Итого по объекту,24000010,721681723183В т.ч. собственными силами18480011,116635218448№ 11 Общественное здание Поликлиника из сборных железобетонных конструкций - 3 кварталУстройство подземной части171008158331267Ввод инженерных коммуникаций270092477223Монтаж констр. надз. части315009288992601Кровельные работы1350131195155Отделочные работы1485014130261824Сантехнические работы630095780520Электромонтажные работы5400104909491Монтаж оборудования9000128036964Благоустройство180081667133Итого по объекту9000010,0818228178В т.ч. собственными силами666009,9606205980Всего на планируемый год33000010,529863831362В т.ч. собственными силами25140010,822697224428Определим рентабельность по каждому объекту и по организации в целом:R= П/СС * 100%по первому объекту (жилой дом)r=23183/216817*100%=10,7%, в том числе собственными силами r= 18448/166352*100%=11,1%2) по второму объекту (Поликлиника)R=8178/81822*100% = 10,0%,в том числе собственными силами r=5980/60620*100% = 9,9%3) в целом по организацииR=313362/298638*100%=10,5%,в том числе собственными силами r=24428/226972*100% = 10,8%.Планирование потребности в ресурсах для работ, выполняемых собственными силамиСебестоимость работ, выполненных собственными силами ССпл.=С*100/(r+100), где r–рентабельность генподрядной организации (по работам, выполненным собственными силами)Затраты на материально-техническое обеспечение, обеспечение работ строительными машинами и механизмами и оплату труда определяются по структуре затрат по элементам для генподрядной организации.Распределение затрат генподрядной организации поэлементно в 2014 году представлено в таблице 18.Таблица 19Расчет потребности в ресурсах для работ, осуществляемых собственными силами генподрядной организации КварталыгодIIIIIIIVОбъем работ, выполненный собственными силами генподрядной организации47618312194749257731184060Планируемая себестоимость42992281854287752121166175Материальные затраты:- поквартально26655174752658432315103029- нарастающим итогом266554413070714103029Оплата труда, отнесенная на переменные затраты:- поквартально9028591990041094534897- нарастающим итогом9028149472395134897Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты:- поквартально1290846128615644985- нарастающим итогом1290213534224985Налоги на оплату труда:- поквартально25791691257331279971- нарастающим итогом2579427168439971Затраты на эксплуатацию машин:- поквартально17201127171520856647- нарастающим итогом1720284745626647Прочие затраты:- поквартально17201127171520856647- нарастающим итогом1720284745626647Таким образом, себестоимость работ, осуществляющих собственными силами ОАО «Стройбат»в 2014 году составит 142126 тыс. руб. Рассмотрим наглядно ее структуру на рис. 4Как видно из диаграммы, наибольший удельный вес в структуре себестоимости имеют материальные затраты, которые в течение года изменялись следующим образом (рис. 5):Вторыми по уровню удельного веса являются переменные затрат на оплату труда – 21% всех расходов. Их динамику рассмотрим на рис. 6.Также для осуществления своей деятельности компании необходимо оборудование (материально-техническая база), которая с учетом последовательности выполнения работ (собственными силами) выглядит следующим образом:Таблица 20Планирование потребности в машинах и механизмахНаименование работМашины и механизмынаименованиеколичество№3 Жилой дом из сборно-монолитных ж/б конструкций (сдаточный)Благоустройствоасфальтоукладчик1бульдозер1№ 11 Поликлиника из сборных железобетонных конструкций (сдаточный)Отделочные работыКраско-пульт1Благоустройствоасфальтоукладчик1бульдозер1№6 Жилой дом из сборных железобетонных конструкций (переходящий)Монтаж конструкций надземной частистреловой кран1автоподъемник1№ 12 АТС из сборных железобетонных конструкций (задельный)Устройство подземной части объектакран-нулевик1экскаватор1бульдозер1Монтаж конструкций надземной частистреловой кран1автоподъемник1Кровельные работыПодъемный кран1Основой работы компании являются сотрудники, исходя из запланированной программы производства, рассчитана численность персонала (табл. 21 и рис. 7).Таблица 21Расчет численности персоналаНаименование работКварталыИтогоIIIIIIIV№ 3 Жилой дом из сборно-монолитных ж/б конструкций (сдаточный)Благоустройство, объем работ72000007200Численность2400024№ 11 Поликлиника из сборных железобетонных конструкций (сдаточный)Отделочные работы99267270010653Благоустройство00180001800Численность3226040№ 6 Жилой дом из сборных железобетонных конструкций (переходящий)Монтаж конструкций надземной части30492304923049230492121968Численность66666666264№ 12 АТС из сборных железобетонных конструкций (задельный)Устройство подземной части объекта0015200015200Монтаж конструкций надземной части0002720027200Кровельные работы0003939Численность0037137174На основании графика потребности в трудовых ресурсах рассчитаем трудоемкость m=∑Ni * tдн.m= 122*66 + 68*66 + 109*66 + 203*66 =33177чел.-дн.Заработная плата одного работника в день составит ЗПраб=∑OTпер/mЗПраб= 34897/33177=1,052 тыс.руб./дн.Следовательно, средняя заработная плата одного работника в месяц составит 1052*22=23140 руб.Разработка мероприятий по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельностиРасчет безубыточного объема работ, выполненных собственными силами организации (порог рентабельности)Себестоимость работ ССпл.166175Постоянные затраты Зпост.26588Переменные затраты Зпер.139587Сметная стоимость работ Спл.184060Прибыль Прпл.17884Построим на основании этих данных график планируемых показателей.Предприятие прибыльное, объем производства работ собственными силами превышает точку безубыточности. При производстве работ 110000 тыс. руб. предприятие еще останется безубыточным.Для роста показателей эффективности деятельности ОАО «Стройбат»можно внедрить такие мероприятия:Основой роста прибыли является снижение затрат на производство работ, так при снижении себестоимости работ по монтажу конструкций наземной части на 7% в следствии усовершенствования технологии, например, замене традиционного цементного раствора при выравнивании уровня пола на современные строительные смеси - наливной пол, получим эффект:Затраты составят: 166175 – 7% =154543 тыс.руб. Прибыль = 184060 - 154543 = 29517тыс. руб.Прирост прибыли:∆П = 29517– 17884 = + 11632 тыс. руб. Точка безубыточного объёма сдвинется влево до объёма производства на 90000 тыс. руб., увеличится зона получения прибыли:ЗаключениеПредприятие ОАО «Стройбат»в 2014 году осуществляет монтаж и сооружение четырех объектов:Жилой дом из сборно-монолитных ж/б конструкций - строительство начато в 3 квартале 2011 года, сдан будет в 1 квартале 2014 года.Общественное здание № 11Поликлиникаиз сборных железобетонных конструкций (сдаточный) – строительство начато во2 квартале 2013 года, завершение – в 3 квартале 2014 года.Жилой дом из сборных железобетонных конструкций (переходящий) - начато строительство во2 квартале 2013, завершение работ планируется на 4 квартал 2017 года.Общественное здание № 12АТС из сборных железобетонных конструкций(задельный объект) – строительство начнется в 3 квартале 2014 года, запланировано до 4 квартала 2015 года.По итогам 2014 года предприятие планирует получить прибыль 17884 тыс. руб. от осуществления работы собственными силами, при этом рентабельность составит 10,7%.При внедрении мероприятия, направленного на снижение себестоимостипозволит получить рост прибыли и точки безубыточности производства.ЛитератураЖиделева В. В. Экономика предприятия: Учеб. пособие/ В. В. Жиделева, Ю. Н Каптейн. -2-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра- М, 2000.-131 с.Котляров С. А. Управление затратами. - СПб.: Питер, 2002.Кошечкин С.А. Основы экономики предприятия//http://koshechkin.narod.ru/finlect/contents.htmМескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. - М.: Дело, 2001.Николаева О. Е., Алексеева О. В. Управленческий учет: система сбалансированных показателей // Бухгалтерский учет, 2002, № 9Ребрин Ю.И. Основы экономики и управления производством:конспект лекций//http://www.aup.ru/books/m47/Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия, Конспект лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006.Управление производством в малом среднем бизнесе – учебное пособие, http://www.dist-cons.ru/modules/manageproduct/index.htmlЭкономика труда - Учебно-методическое пособие, Швакова О. Н. – Горно-Алтайск, 2005, гл.3 - http://e-lib.gasu.ru/eposobia/shvakova/Яркина Т.В. Основы экономики предприятия (Учебное пособие)//http://www.aup.ru/books/m64/