Анализ основных показателей финансового состояния предприятия

На их долю приходиться 59,37% всех пассивов предприятия.В 2011 году на предприятии улучшилось финансовое состояние, о чем говорит увеличение коэффициента автономии.Собственные средства предприятия находятся в мобильной зоне, что является несомненно положительной стороной деятельности предприятияОсновную прибыль предприятие получает от осуществления текущей операционной деятельности. Так в 2011 году положительный финансовой поток от этого вида деятельности составил 98,14% от всех видов деятельности, что на 25,20% выше чем в 2010 году.Также можно сказать, что предприятие не осуществляет инвестиционную деятельность. В ходе осуществления финансовой деятельности организации в 2011 году поступления превысили оттоки денежных средств на 562 тыс.руб. Таким образом, по итогам 2011 года можно заключить что чистый поток от всех видов деятельности является отрицательным Общая сумма расходов по обычным видам деятельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1 677 тыс.руб., темп роста составил 212,40%.Выручка от продаж также за анализируемый период увеличилась на 3 163 тыс.руб. расходы на 1 руб. выручки от продаж сократился на 4,6478. Рентабельность расходов в 2011 году равна 19,92%, что на 9,57% больше чем в 2010 году, а рентабельность продаж в 2011 году составила 119,92%.Запас финансовой прочности в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 25,61 тыс.руб. И в 2011 году стал равен 17,31 тыс.руб. Список используемой литературыАнализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Серия: Высшее образование. Издательство: Инфра-М, 2009 г.Баканов, М.И. Теория экономического анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 466 с.Балабанов, И.Т. Финансы. – М.: Статус, 2010. – 540 с.Баскакова, О.В. Экономика организаций (предприятий): Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2010. – 272 с.Богдановская, Л.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 310 с.Брасс, А. А. Менеджмент: основные понятия, виды, функции: пособие для подготовки к экзаменам. – М.: ИНФРА-М, 2011. –368 с. Волков О.И. Экономика предприятия Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 280с. Губина О.В., В.Е. Губин. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум. Издательство: Инфра-М, 2010 г.  Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М: Финансы и статистика, 2010. – 316 с.Градов, А.П. Организационная структура и функции службы маркетинга предприятия.– СПб.: ИК "Невский проспект", 2009. – 92 с.Зайцев. Н.Л. Экономика организации. – М: Экзамен, 2009. – 680 с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 536 с.Семенова В.М. Экономика предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. – 348 с.Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 260 с.Турманидзе Т.У.. Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия. Издательство: Экономика, 2011 г.Шеремет А.Д.. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Издательство: Инфра-М, 2009 г.Хачатурян Н.М.. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Конспект лекций. Издательств: Феникс, 2008 г.Экономика предприятия / под ред. А.И Ильина, В.П. Волкова. – М.: Инфра-М, 2011. – 200 с.Эрмашвили, Н.Д.Маркетинг. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 623 с.http://www.pkinterprom.ru/ - ООО «Интерпром»ГлоссарийАктив — часть бухгалтерского баланса (левая сторона), отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату. Бухгалтерский баланс (фр. balance, буквально — весы, от лат. bilanx — имеющий две весовые чаши) — одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.Валюта баланса - это итоговая сумма баланса по активу или пассиву (они равны). Запас финансовой прочности (англ. - Financialsafetymargin) – показатель финансовой устойчивости предприятия, то есть того, насколько предприятие может сократить производство, не неся убытков. Запас финансовой прочности - это отношение разности между текущим объемом реализации и объемом реализации в точке безубыточности, выражаемое в процентах. Чем выше показатель запаса финансовой прочности, тем устойчивее предприятие, и тем меньше для него риск потерь. Леверидж (от leverage — действие рычага) - соотношение вложений капитала в ценные бумаги с фиксированным доходом (облигации, привилегированные акции) и вложений в ценные бумаги с нефиксированным доходом (обыкновенные акции). Ликвидность (от liquidus — жидкий, перетекающий) — экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной.Отчёт о финансовых результатах — одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в суммеПассив – это совокупность источников формирования средств организации.Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.Приложения 1Бухгалтерский балансПриложение 2Отчет о прибылях и убыткахПриложение 3Таблица 1Характеристики ликвидности баланса предприятияАктивы (скорость превращения в деньги)СоотношениеПассивы (скорость оплаты)А1 наиболее активные активы: все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения≥П1 наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженностьА2 быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность (до 12 месяцев)≥П2 краткосрочные пассивы: краткосрочные заёмные средства и прочие краткосрочные пассивы. А3 медленно реализуемые активы: Запасы, НДС, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев≥П3 долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты, заёмные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей А4 вне оборотные активы – трудно реализованные активы≤П4 постоянные или устойчивые пассивы: собственные средства предприятияТаблица 2Показатели состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса организацииПоказатель,код строки балансаСумма, тыс. руб.темп роста, %Структура активов и пассивов (удельный вес в валюте баланса), %31.12.1031.12.1131.12.1031.12.11Раздел I. Внеоборотные активы268173-9564,553,212,08-1,13Раздел II. Оборотные активы8078815981101,0096,7997,921,13Итого активов83468332-1499,83100,00100,00-Раздел III. Капитал и резервы104433852341324,2312,5140,6328,12Раздел IV. Долгосрочные обязательства000#ДЕЛ/0!0,000,000,00Раздел V. Краткосрочные обязательства73034947-235667,7487,4959,37-28,12Итого пассивов83478332-1599,82100,00100,00-Продолжение табл. 3Таблица 3Состав, структура и динамика активов организацииПоказательСумма, млн. (тыс.) руб.Темп роста, %Структура активов (удельный вес), %31.12.201031.12.201131.12.201031.12.20111. Внеоборотные активы – всего 268173-9564,553,212,08-1,131.1. Нематериальные активы0000,000,000,000,001.2. Основные средства268173-9564,55100,00100,000,002. Оборотные активы - всего:8078815981101,0096,7997,921,132.1. Запасы32161962-125461,0139,8124,05-15,762.2. НДС по приобретенным ценностям0000,000,000,000,002.3. Финансовые вложения44033061-13420,0054,5137,52-16,992.3.Дебиторская задолженность40531062701766,915,0138,0733,052.5. Денежные средства5430-2455,560,670,37-0,302.6. Прочие оборотные активы0000,000,000,000,00Итого активов83468332-1499,83100,00100,000,00Таблица 4Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала организации ПоказательСумма, тыс. руб.Темп роста, %Структура пассивов(удельный вес), %31.12.201031.12.201131.12.201031.12.20111. Капитал и резервы (собственный капитал), всего104433852341324,2312,5140,6328,121.1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)3003000100,0028,748,86-19,871.5. Нераспределенная прибыль74430852341414,6571,2691,1419,872. Обязательства (заемный капитал), всего:73034947-235667,7487,4959,37-28,122.1. Краткосрочные обязательства, в том числе73034947-235667,74100,00100,000,002.2.1. Заемные средства7800-7800,0010,680,00-10,682.2.2. Кредиторская задолженность65234947-157675,8489,32100,0010,68Итого собственного и заемного капитала83478332-1599,82100,00100,000,00Таблица 5Показатели финансовой устойчивости организацииПоказатель31.12.1031.12.111. Коэффициент финансовой независимости (автономии)0,12510,40630,28122. Коэффициент финансового рычага (леверидж)6,99521,4614-5,53383. Коэффициент маневренности собственного капитала7,99432,4614-5,53284. Коэффициент постоянного актива0,03210,0208-0,01135. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами 0,09610,39370,29766. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами2,59514,24671,6515Продолжение 3Таблица 6Показатели ликвидности и платежеспособности организацииПоказатель31.12.1031.12.111. Коэффициент текущей ликвидности1,10611,64930,54322. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)0,66581,25270,58693. Коэффициент абсолютной ликвидности0,00740,0061-0,00134. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности-0,96043-Таблица 7Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты Группа активов Сумма, тыс. руб.Группа пассивов Сумма, тыс. руб.31.12.1031.12.1131.12.1031.12.11Наиболее ликвидные активы (А1)44573091Наиболее срочные обязательства (П1) 65234947Быстро реализуемые активы (А2)4053106Краткосрочные обязательства (П2)73034947Медленно реализуемые активы (А3)32161962Долгосрочные обязательства (П3)00Трудно реализуемые активы (А4)268173Собственный капитал (П4)10443385Валюта баланса83468332Валюта баланса83468332Продолжение прил. 3Таблица 8Показатели прибыли организацииПоказательАбсолютная величина, тыс. руб.Темп роста, %Структура (удельный вес), %2010 г.2011 г.2010 г.2011 г.Доходы – всего15918190863168119,90100,00100,000 Валовая прибыль228536381353159,2114,3519,064,71 Прибыль от продаж14426159121486110,3090,6383,37-7,267Прибыль до налогообложения120323711168197,097,5612,424,87Чистая прибыль118123431162198,397,4212,28-Таблица 9Показатели порога рентабельности, запаса финансовой прочности и силы операционного рычага ПоказательУсловное обозначение2010 г.2011 г.Темп роста, %1. Выручка от продаж, тыс. руб. N228536381353159,212. Переменные расходы, тыс. руб.Sпер437,156928,517491,361212,403. Постоянные расходы, тыс. руб.Sпост1054,8442240,481185,64212,40АБ12344. Маржинальная прибыль, тыс. руб. РМ793469-32459,145. Доля (уровень) маржинальной прибыли в выручке от продаж dРм34,7012,89-21,8137,156. «Критическая» точка безубыточности, тыс. руб.Nкр1304,403008,281703,88230,637. Запас финансовой прочности, тыс. руб.ЗФП42,9117,31-25,6140,338. Доля (уровень) запаса финансовой прочности в выручке от продаж, % dЗФП1,880,48-1,425,339. Прибыль от продаж, тыс. руб.РN228536381353159,2110.Сила операционного рычага0,350,13-0,2237,15Окончание прил. 3Таблица 10Расчет эффекта финансового рычагаПоказательУсловное обозначение2010 г.2011 г.Темп роста, %1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. РTAX120323711168197,092. Расходы на пользование заемными средствами, тыс. руб.STL0000,003. Прибыль до налогообложения и расходов по привлечению заемных средств, тыс. руб. EBIT120323711168197,094. Среднегодовая балансовая величина активов, тыс. руб. 83468332-1499,835. Рентабельность активов, %1,90732,29010,38120,076. Расход по налогу на прибыль, тыс. руб.Tax0000,007. Коэффициент (уровень) налогообложения прибылиRTAX0000,008. Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, тыс. руб.73034947-235667,749. Цена (уровень стоимости) заемного капитала, %WACTL0000,0010. Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс. руб. 104433852341324,2311. Эффект финансового рычага, %LE13,343,35-9,994925,0912. Прибыль чистая, тыс. руб.NP118123431162198,3913. Рентабельность собственного капитала, %0,881,440,561163,43