Индивидуальный вариант

Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 6.1.Рис. 6.1. Блок-схема факторного анализа прибылиСреди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):; ; .Расчеты и результаты анализа сведены в табл. 6.1.Анализ балансовой прибыли, млн. руб.Таблица 6.1ПоказателиБазаФактОтклонение от базыВсегов том числе за счет измененияОбъема перевозокСебестоимости перевозокв том числе по факторамСредней доходной ставкив том числе по факторам Прибыли от ПВДобъем перевозокструктура по видам перевозоккоэффициент разрыва междуструктура перевозоккачество использования Населенностьудельные затратыдоходной ставкидоходной ставкиструктура потарифн. и экспл. ткм по типам тяги подвижного состава пасс. вагона трудовых и материальныхза 10 тарифных ткмза 10 пассажиро-км видам перевозок    ресурсов, цены на материалы,        топливо и э/э   Доходы от перевозок11978,9512374,251856,33395,31————————1186,431058128,430— Расходы от перевозок10495124301935209,9-59,98-2337,76455,33-23,89756,361871,5-17,38-64,125—————Прибыль от перевозок (стр.1-2)1483,95-55,75-78,67185,4159,982337,76-455,3323,90-56,36-1871,5017,3864,131186,431058,00128,430,00— Прибыль от ПВД26001500-1100—————————————870Балансовая прибыль (стр.3+4)4083,951444,25-1178,67185,4159,982337,76-455,3323,90-56,36-1871,5017,3864,131186,431058,00128,430,00870Удельный вес фактора в общем изменении прибыли——100-15,73-5,09-198,3438,63-2,034,78158,78-1,47-5,44-100,66-89,76-10,900,00-73,81Вывод: Балансовая прибыль за рассматриваемый период сократилась на 1 444,25млн.руб. Анализ рентабельности хозяйственной деятельностижелезной дорогиОбобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств, где – рентабельность деятельности железной дороги, %; – балансовая прибыль, млн. руб.; ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.; ОС – средняя сумма оборотных средств, млн. руб.Анализ начинается с расчета рентабельности за базовый и фактический периоды, и определения отклонения фактической рентабельности по сравнению с базой.При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:, где – фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;п – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом абсолютных разниц:, где – изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.; – прибыль в базисном периоде, млн. руб.; – среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:, где – изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.Для расчета изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки, себестоимость перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:, где – изменение прибыли за счет изменения i-го фактора.Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 7.1.Анализ уровня рентабельностиТаблица 7.1ФакторыОценка влияния факторовна прибыль, млн. руб.на рентабельность, %А121. Фондоотдача–0,04232. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм947,02438684,6196в том числе влияние изменений:  в части влияния себестоимости59,980,73–       объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок);-0,507-0,002–       структуры перевозок по их видам;-455,33-0,11–       структуры перевозок по типам тяги;-56,360,067–       коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;23,90-2,962–       качественных показателей использования подвижного состава;-1871,50-0,23–       населенности пассажирского вагона;17,38-0,118–       норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;64,130,73в части влияния средней доходной ставки1186,431,677–       доходной ставки за 10 тарифных ткм;1058,001,324–       доходной ставки за 10 пасс-км;128,430–       структуры перевозок по их видам;0,004,244в части влияния прибыли от ПВД–4,662Всего изменение рентабельности (стр. 1 + стр. 2)1186,431,677ЗаключениеЗа отчетный период грузооборот сократился на 2 980 млн. ткм., это произошло вследствие уменьшения грузооборота в местном сообщении на -3 885,72 млн. ткм, и уменьшении объема перевозок – на -2 470,61 млн. ткм.В прямом сообщении наблюдается рост грузооборота на 905,72млн. ткм., в т.ч. за счет увеличения объема перевозок – на 5 870,42 млн. ткм, в то время как изменение средней дальности приводит к снижению грузооборота на -4 964,70млн. ткм.Среднесуточная производительность вагона сократилась на 379,06 ткм, при этом за счет сокращения среднесуточного пробега на 3 км она возрастет на 94,47ткм, за счет сокращения доли порожнего пробега на 1,3% - уменьшение составит 14,49ткм, за счет увеличения динамической нагрузки на 1,3 т производительность вагона увеличивается на 299,08ткм. Общее изменение парка вагонов составило 428 ваг., при этом за счет изменения грузооборота парк уменьшился на 656 ваг, а за счет изменения производительности – уменьшился на 1083,26 ваг, при этом сокращение парка стало возможным за счет увеличения среднесуточного пробега – на 270,18 ваг, сокращения доли порожнего пробега – на 41, 44 ваг. и увеличения динамической нагрузки на 855,37 ваг. За отчетный период наблюдается увеличение эксплуатационных расходов на 1935млн.руб., при этом под влиянием увеличения объема перевозок – на 209,90 млн.руб., а снижения себестоимости – на 538,20 млн.руб. Это происходит вследствие изменения факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объема перевозок увеличился на 59,98 млн. руб.Балансовая прибыль за рассматриваемый период сократилась на 1 444,25млн.руб. Приложение 1ПоказателипланфактАКоличество погружен- ных тонн, тыс.Приведенная продукция, млн. ткмГрузооборот в тарифных ткм, млн.Грузооборот в эксплуа-тационныхткм, млн. в том числе по видам тяги: - электротяга - теплотягаПассажирооборот, млн. пасс-кмКоличество перевезенных пассажировСтруктура грузооборота по видам сообщений, % : - местное - прямое Структура грузооборота в местном сообщении, % - уголь - нефть - хлебные грузы - руда - прочие грузыКоличество перевезенных грузов, тыс. т : - в прямом сообщении - в местном сообщении в том числе по родам груза: - уголь - нефть - хлебные грузы - руда - прочие грузыДинамическая нагрузка на груженный вагон, т Доля порожнего пробега, % Среднесуточный пробег вагона, км561059980089820926955191040785998024,975,111,614,98,322,442,8180844128536135831811111049323555343841,030,229758330103110928009493453163417711031021,478,612,915,57,920,243,519607711479313343171009805267434780242,330,4300Приложение 2ПоказателипланфактЭксплуатационные расходы, млн. руб.Базовая величина расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанная на выполненный пробег подвижного состава, млн.руб.: - в грузовом движении - в пассажирском движенииСтоимость основных производственных фондов, млн.руб.Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности, млн.руб.Коэффициент выполнения пробега пассажирских вагонов в том числе по видам тяги: - электротяга (без МВС) - МВС - теплотяга10495421111992070026001,0101,121,021,1812430393111192080015001,0101,051,080,97Приложение 3ПоказателипланфактА510Структура перевозок в тар. ткм по родам груза, % : - уголь - нефть - лесные грузы - руда - прочие грузыДоходная ставка по родам груза, коп. за 10 тарифных ткм: - уголь - нефть - лесные грузы - руда - прочие грузыСтруктура перевозок по видам сообщения в пассажирском движении, % - прямое - местное - пригородноеДоходная ставка по видам сообщения, коп. за 10 пасс-км: - прямое - местное - пригородное191623162653,144126,42155,845118,421220,50881316128,434160,941102,494181920172654,244125,82160,111125,141256,36580614144,432169,11196,554