Финансовое оздоровление деятельности коммерческого банка

За период 2010-2012 годов сумма всех доходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» имеет тенденцию к увеличению. Графически динамику доходов продемонстрируем на рисунке 24.Рисунок 24 - Динамика доходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» за 2010-2012 гг.Рассмотрим динамику расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»за 2010–2011 гг. (Таблица 16).Таблица 16- Динамика расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»за 2010-2012 гг., тыс. руб.Показатели2010 год2011 год2012 годОтклонение (+;-)Темп роста, %2011-20102012-20112011/20102012/201112345678Процентные расходы24072231142329470470701-16718129,3794,63Комиссионные расходы439643246592-72226898,36152,46Операционные расходы213688208355318720-533311036597,50152,97Всего расходов4588065241026200176529595915114,23118,30Анализируя таблицу 16, видно, что по сравнению с 2010 годом в 2011 году сумма всех расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» увеличилась на 65295 тыс. руб. или на 14,23 %.В том числе процентные расходы увеличились на 70701 тыс. руб., или на 29,37%, комиссионные расходы снизились на 72 тыс. руб., или на 2%, операционные расходы снизились на 5333тыс. руб., или на 3 %.По сравнению с 2011 годом к 2012 года сумма всех расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» увеличилась на 91915тыс. руб. или на 18,30%. В том числе процентные расходы снизились на 16718тыс. руб., или на 5%. Основной составляющей процентных расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» являются процентные расходы по средствам физических лиц. Стоимость привлечения средств физических лиц устойчиво снижалась в течение 2011 и 2012 годов как результат погашения долгосрочных вкладов с высокими процентными ставками, привлеченных в период финансового кризиса.При этом среднегодовой объем обязательств, генерирующих процентные расходы, вырос на 18,9%, что произошло большей частью за счет сохраняющегося роста объема привлеченных средств физических лиц.Процентные расходы по средствам физических лиц и корпоративных клиентов снизились на 8,8 % в 2012 году—до 247,6 млрд. руб. Стоимость привлечения средств физических лиц устойчиво снижалась в течение 2011 и 2012 годов как результат погашения долгосрочных вкладов с высокими процентными ставками, привлеченных в период финансового кризиса.Сокращение процентных расходов и средней стоимости по субординированным займам в 2012 году связано с погашением в мае 2011 года части субординированного займа (200 млрд. руб.), полученного от Банка России, а также со снижением процентной ставки по данному субординированному займу с 8 до 6,5 % в июле 2011 года.Процентные расходы по привлеченным средствам банков выросли более чем в 3 раза, что связано в первую очередь с увеличением объемов привлеченных средств от Банка России в IV квартале 2012 года. Данные заимствования Группа осуществляла в связи с необходимостью обеспечения растущего спроса на кредиты со стороны клиентов.Операционные расходы увеличились на 110365тыс. руб., или на 52,97 %. Основной статьей операционных расходов являются расходы на персонал, которые составляют 58,5 % операционных расходов за 2012 год. Рост расходов на персонал составил 26,4% - до 203,8 млрд. руб., он связан с плановой реализацией программы по приведению зарплат сотрудников в соответствие с рыночным уровнем, а также с увеличением вложения средств в повышение уровня профессиональной квалификации и компетенции персонала и увеличением премиального фонда в связи с высокими показателями деятельности ООО КБ «РОСАВТОБАНК» в 2012 году. Прочие статьи операционных расходов в совокупности увеличились на 38%. Более всего возросли расходы на амортизацию и содержание основных средств, административные расходы и расходы на информационные услуги в связи с инвестициями в развитие инфраструктуры информационных технологий и переформатирование офисной сети в соответствии со стратегией развития ООО КБ «РОСАВТОБАНК».Комиссионные расходы увеличились на 2268тыс. руб., или на 52,46%.Динамику расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»представим на рисунке 25.Рисунок 25 - Динамика расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» за 2010-2012 гг.Перейдем к анализу структуры расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» за 2010–2012 гг. (Таблица 17).Таблица 17 - Структура расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»за 2010–2012 гг., %Показатели201020112012Изменение (+;-)2011-20102012-2011Процентные расходы52,46759,42047,5326,95-11,889Комиссионные расходы 0,9580,8251,063-0,130,238Операционные расходы46,57539,75551,405-6,8211,650Всего расходов100100100--Анализируя таблицу 17 можно сделать следующие выводы.В 2011 году структура расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК»была следующей: доля процентных расходов составляла 59,420%, доля комиссионных расходов составляла 1,063%, доля прочих расходов составляла 51,405%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом в структуре расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК»происходят следующие изменения: доля процентных расходов снизилась на 11,889% и составила 47,532%, доля комиссионных расходов увеличились на 0,238 % и составила 1,063%, доля операционных расходов увеличилась на 11,650% и составила 51,405%. Структуру расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»продемонстрируем на рисунке 26.Рисунок 26 - Структура расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»Для сравнительного анализ доходов и расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК»на основе его финансовой отчетности проведем группировку доходов и расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» на процентные и непроцентные. Далее определим систему показателей, расчет которых представим в таблице следующего вида (Таблица 18).Таблица 18 - Сравнительный анализ доходов и расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК»за 2010–2012 гг., тыс. руб.ПоказательОбозначение/формула201020112012Процентные доходыПД620022811316796993Непроцентные доходыНД622031813326799004Процентные расходыПР240722311423294704Непроцентные расходыНР86275311247491093708Прибыль до налогообложенияПД-ПР+НД-НР138578188470207585Активы, приносящие доходыА124205316246421595997Пассивы, генерирующие процентные выплатыП594350262487427473360Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами, %ПД/НР0,71870,72130,7287Процентный разброс, %ПД/А – ПР/П0,45870,44950,4599Процентная маржа, %(ПД-ПР) / А0,30540,30770,3147В анализируемом периоде превышение доходов над расходами банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»позволяет получать банку прибыль.Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами показывает, что за анализируемый период непроцентные расходы покрывались процентные доходами на 257,568% в 2010году, на 260,519% в 2011году, на 270,438% в 2012 году.Показатель процентного разброса показывает, что разница между доходностью активов и расходностью пассивов ООО КБ «РОСАВТОБАНК»за анализируемый период повышается с 0,4587 до 0,4599%.Показатель процентной маржи показывает, что разница между прибыльностью активов ООО КБ «РОСАВТОБАНК»за анализируемый период увеличивается с 0,3054 до 0,3147%.Произведем расчет показателей рентабельности коммерческого банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»за 2010-2012 гг., расчет представим в таблице 19.Таблица 19 - Оценка показателей рентабельности банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК»за 2010–2012 гг., млн., руб.ПоказательОбозначение201020112012КапиталК7755178482531049887АктивыА671901970969958523247Работающие активыРА637041967169898078840ПрибыльП364830264508560924Рентабельность капиталаРк = П/К0,4700,3120,534Рентабельность активовРа = П/А0,0540,0370,066Рентабельность работающих активовРра = П/РА0,0570,0390,069Рентабельность среднегодовых активов (ROA)0,4122,3333,211Рентабельность капитала (ROE)3,20020,61228,000Анализ таблицы 19 позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности ООО КБ «РОСАВТОБАНК» свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности капитала.Таким образом, проанализировав финансовой устойчивости коммерческого банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» сделаем вывод о том что, показатели финансовой устойчивости свидетельствует о невозможности покрыть обязательства банка собственными средствами и характеризует структуру активов и пассивов ООО КБ «РОСАВТОБАНК как неудовлетворительную. Однако высокая степень зависимости от заемных средств и, следовательно, от наличия их источников, а шире – от состояния финансового рынка в целом является одной из особенностей банков.В 2010-2011 году ООО КБ «РОСАВТОБАНК был не способен покрывать свои инвестиции во внеоборотные активы, не привлекая для этого дополнительные источники внешнего финансирования. Все инвестиционные показатели анализируемых периодов, несмотря на ихположительную динамику, свидетельствуют о дефиците чистого денежного потока от инвестиционной деятельности. Динамика показателя качества выручки свидетельствует о некоторой стабильности, хотя и не значительной, доли поступления денежных средств в виде выручки к общей ее величине. Хотя положительная динамика наблюдается, размер коммерческого кредита для других организаций в отчетном году составил 23,3%.В 2012 году сумма всех доходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» увеличилась на 296416 тыс. руб. или на 112,06 %.За период 2010–2012 года сумма всех расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» имеет тенденцию к увеличению.В целом положение банка на протяжении исследуемых 3 лет работы довольно стабильное, хотя и чередует спады и подъемы. Коэффициенты ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть банк всегда имел в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения своих обязательств. Банк на протяжении трех лет своей деятельности качественно выполнял обязательства перед клиентами и вкладчиками, постоянно имел средства на корреспондентском счете.Банк ставит своей приоритетной целью деятельности - предоставления кредитов всем категориям клиентов. С позиции долгосрочной перспективы деятельность Банка не стабильна - в ходе анализа ликвидности и платежеспособности банка были выявлены тенденции к их снижению. Это обусловлено такими факторами, как уменьшение объёма высоколиквидных активов банка (в частности, резервов), уменьшение средств на расчётных счетах, небольшой объём инвестиций в ценные бумаги.Значения рентабельности активов и рентабельности собственного капитала отражают эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенным собственниками капиталом. Значение рентабельности собственного капитала свидетельствует об окупаемости капиталовложений собственниками банка. Проанализировав финансовое состояние ООО КБ «РОСАВТОБАНК», далее необходимо разработать рекомендации по финансовому оздоровлению ООО КБ «РОСАВТОБАНК».3.4.Разработка рекомендации по финансовому оздоровлению ООО КБ «РОСАВТОБАНК»Для банковской системы страны 2012 г. стал периодом «посткризисного восстановления», подкрепленного экономической стабилизацией на фоне благоприятной конъюнктуры на сырьевых и финансовых рынках. Деятельность ООО КБ «РОСАВТОБАНК в 2013 г. будет подчинена достижению стратегической цели - стать к 2015 г. частным банком № 1 в России по рыночной стоимости бизнеса. Для достижения этой цели ООО КБ «РОСАВТОБАНК необходимо обеспечить прибыльность и устойчивость бизнеса, в том числе за счет диверсификации кредитного портфеля и источников доходов, повысить качество клиентской базы, поддержать достаточность капитала. Банк продолжит укреплять свой бренд и повышать качество обслуживания клиентов, повышать технологическую оснащенность, качество управления и эффективность сотрудников, внедрять инновационные продукты. В 2013 г. ООО КБ «РОСАВТОБАНК продолжит развиваться как универсальный кредитно-финансовый институт, будет развивать корпоративный сектор как основное направление бизнеса, при этом планируется существенное увеличение доли розничного бизнеса и МСБ. Активно будут развиваться инвестиционный бизнес и Private Banking. В условиях определенной стабилизации на финансовых рынках больший акцент в 2013 г. будет сделан на продвижении средне- и долгосрочных кредитных продуктов в каждом клиентском сегменте. В корпоративном бизнесе ООО КБ «РОСАВТОБАНК планирует сохранить лидирующие позиции (топ-10) на рынке корпоративного кредитования и привлечения средств юридических лиц. Основное средство достижения этой цели — высокая клиентоориентированность: - предоставление клиентам максимально широкой на рынке продуктовой линейки, организация кросс-продаж с инвестиционным и розничным бизнесом;- высокий уровень индивидуального сервиса (знание потребностей клиентов, кастомизация продуктов);- скорость принятия и реализации кредитных решений. Перед ООО КБ «РОСАВТОБАНК стоят задачи дальнейшего развития факторинга и международного финансирования, увеличения объемов продаж стандартных кредитных продуктов, развития нового для блока направления — среднего бизнеса. Повышенное внимание будет уделяться расширению линейки комиссионных продуктов, включая ведение расчетного обслуживания и Cash management. В 2013 г. планируется ускоренное развитие лизинг а, имеющего высокий потенциал. Одно из приоритетных направлений для ООО КБ «РОСАВТОБАНК - развитие эффективного финансового сервиса в сфере Private Banking . Цели ООО КБ «РОСАВТОБАНК в 2013г.: формирование полной линейки классических продуктов; запуск линейки структурированных инвестиционных продуктов, в т.ч. с привлечением ведущих западных игроков; развитие небанковских продуктов (страхование, консультирование и пр.). Для обслуживания состоятельных клиентов банк развивает сеть VIP-офисов.В 2013 г. планируется расширение сети продаж за счет открытия новых точек в перспективных для развития бизнеса регионах. ООО КБ «РОСАВТОБАНК продолжит оптимизацию мест расположения точек, их формата и оснащенности, организационно-функциональной структуры, развитие персонала. Основной акцент в развитии сети будет сделан на увеличении объемов продаж на одну точку и одного сотрудника, максимизации доли продавцов в штатной структуре точек, снижении себестоимости продаж и обслуживания путем оптимизации бизнес-процессов, централизации бэк-офисных функций, развитии каналов ДБО. Помимо развития сети продаж на территории РФ банк в 2012 г. рассмотрит возможность развития международной сети. В ходе финансового анализа было выявлено, что ООО КБ «РОСАВТОБАНК»имеет тенденцию к понижению показателей эффективности деятельности.Для выхода из сложившейся ситуации необходимо улучшить финансовое состояние компании по всем проанализированным показателям.Таким образом, разработанный долгосрочный план управления Банком является неэффективным и требует усовершенствования.На основании проведенного анализа, для Банка, можно предложить следующую антикризисную программу:1. Создание и увеличение стабильной клиентской базы путем разработки и развития современных банковских продуктов.2. Совершенствование программы кредитования.3. Подбор квалифицированного персонала и создание корпоративной культуры.Все эти элементы могут быть сгруппированы в три основных мероприятия, которые представлены на схеме, изображенной на рис.27.Стратегические цели развития БанкаСовершенствование программы кредитованияПодбор квалифицированного персонала и создание корпоративной культурыСоздание и увеличение стабильной клиентской базыРазработка и развитие современных банковских продуктовСовершенствование системы управления персоналом Рисунок 27 - Дерево стратегических целей ООО КБ «РОСАВТОБАНК»Рассмотрим данные направления более подробно.1. Создание и увеличение стабильной клиентской базы. Одной из важнейших задач, способствующих росту конкурентных преимуществ банка является создание и увеличение клиентской базы. Для увеличения клиентской базы банку целесообразно будет совершить следующие действия:произвести сегментацию клиентов банка и на основе ее разработать продуктовую линейку, позволяющую максимально удовлетворить потребности всех групп клиентов банка;разработать специальные программы кредитования для малого и среднего бизнеса. Для привлечения данных клиентов банк намеревается разрабатывать как собственные программы кредитования, так и совместно с институтами развития (ЕБРР, ЕАБР и т.д).Разработка и развитие современных банковских продуктов.В ближайшие несколько лет банку рекомендуется активно развивать собственные банковские продукты (кредитные, депозитные, казначейские, РКО, пластиковые карты и т.д.), а также  использовать синергию финансовой группы (KookminBank и Банк ЦентрКредит).Можно использовать для погашения кредита возможности интернет-банкинга. Погашать кредит можно частями или внести сразу всю сумму. После погашения кредита, кредитная линия возобновляется. Таким образом, суммой, которая находится на карте можно пользоваться неограниченно.Использование современных продуктов и услуг на рынке пластиковых карт позволит банку не только удержать своих клиентов, но и привлечьновых[7, с. 87].Для представителей малого бизнеса увеличен срок кредитования на финансирование внеоборотных активов компании — до пяти лет.В работе с корпоративными клиентами усилия банка будут сконцентрированы на привлечении клиентов из стратегических отраслей промышленности – атомной, нефтедобычи, газопереработки, нефтехимии, энергетики, машиностроения, черной и цветной металлургии, а также государственных предприятий и структур. Совершенствование продуктовой линейки для корпоративных клиентов предусматривает создание продуктов по управлению активами, организации финансирования, увеличение его объемов при сохранении высокого качества кредитного портфеля. Особое внимание будет уделено кредитованию среднего бизнеса.В розничном сегменте Банк ориентируется на сбалансированный сценарий развития этого направления деятельности, которому отвечают умеренные капитальные вложения, сравнительно короткий срок окупаемости и контролируемые риски реализации. 2. Подбор квалифицированного персонала и создание корпоративной культурыПриоритетными задачами по работе с персоналом ООО КБ «РОСАВТОБАНК» являются следующие задачи[22, с. 32]:Подбор квалифицированного персонала с учетом направлений развития банка. В ближайшее время банку следует разработать и внедрить политику подбора персонала. Совершенствование корпоративной культуры. Развитие корпоративной культуры будет проводиться за счет создания  всех необходимых  условий для ведения бизнеса, мотивации эффективных сотрудников,  внедрения Кодекса корпоративного управления,  а также развития связей  с общественностью посредством выпуска корпоративной газеты банка.3. Совершенствование программы кредитованияДля разнообразия продуктов потребительского кредитования и повышения конкурентоспособности, предлагается внедрить в продуктовую линейку программу целевого кредитования «Кредит на отдых». Условия предлагаемого кредитного продукта представлены в таблице 20, приложение В. Внедрение в практику деятельности ООО КБ «РОСАВТОБАНК» предложенных мероприятий должно нести для банка определенный экономический эффект. Реализация предложенных мероприятий потребует определенных инвестиционных и текущих затрат. Для расчёта экономического эффекта от внедрения предложений рассчитаем затраты на их внедрение (таблица 20).Таблица 20 - Смета затрат на внедрение предложений по повышению эффективности управления эффективностью ООО КБ «РОСАВТОБАНК»Статья расходаСумма, тыс. руб.Исследование рынка в сфере услуг11670Исследование финансового рынка13450Заработная плата финансовых аналитиков750Проведение тренингов и курсов повышения квалификации для персонала2150Итого:28020Рекомендуемые мероприятия будут способствовать повышению эффективности работы с клиентами. Число клиентов увеличится на 50%. С учётом этого, представим прогноз прибыли банка на 2013 год в таблице 21.Таблица 21 - Прогноз прибыли банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» на 2013 годПоказательСумма, тыс. руб.Суммарный доход9933678Суммарный расход4533934Прибыль до налогообложения5399744Налоговые отчисления1295938,6Чистая прибыль4103805,4Для оценки финансовой и социальной эффективности проекта рассчитаем рентабельность проекта как процентное отношение чистой прибыли к суммарным расходам: Р = 4103805,4/9933678 = 12,5%Таким образом, рентабельность повысится с 0,16% до 12,5%, что доказывает экономическую эффективность предложенных мероприятий.Завершая написание третий главы выпускной квалификационной работы, сделаем вывод о том что, показатели финансовой устойчивости свидетельствует о невозможности покрыть обязательства банка собственными средствами и характеризует структуру активов и пассивов ООО КБ «РОСАВТОБАНК как неудовлетворительную. Однако высокая степень зависимости от заемных средств и, следовательно, от наличия их источников, а шире – от состояния финансового рынка в целом является одной из особенностей банковВ 2010-2011 году ООО КБ «РОСАВТОБАНК был не способен покрывать свои инвестиции во внеоборотные активы, не привлекая для этого дополнительные источники внешнего финансирования. Все инвестиционные показатели анализируемых периодов, несмотря на ихположительную динамику, свидетельствуют о дефиците чистого денежного потока от инвестиционной деятельности. Таким образом, ООО КБ «РОСАВТОБАНК необходимо сконцентрировать внимание на повышении эффективности текущей деятельности, с тем, чтобы для обеспечения простого и расширенного воспроизводства вложения покрывались за счет собственных средств.Динамика показателя качества выручки свидетельствует о некоторой стабильности, хотя и не значительной, доли поступления денежных средств в виде выручки к общей ее величине. Хотя положительная динамика наблюдается, размер коммерческого кредита для других организаций в отчетном году составил 23,3%.В 2012 году сумма всех доходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» увеличилась на 296416 тыс. руб. или на 112,06 %.Комиссионные доходы увеличились на 13609 тыс. руб. или на 12,97%, прочие доходы увеличились на 2240 тыс. руб. или на 19,98%. На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» также как и в 2011 году повлияло в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2011 году повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.По сравнению с 2011 годом к 2012 года сумма всех расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» увеличилась на 91915 тыс. руб. или на 18,30%. В том числе процентные расходы снизились на 16718 тыс. руб., или на 5%, комиссионные расходы увеличились на 2268 тыс. руб., или на 52,46%, операционные расходы увеличились на 110365 тыс. руб., или на 52,97 %.На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций), увеличение административно-управленческих расходов.За период 2010–2012 года сумма всех расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» имеет тенденцию к увеличению.В 2012 году по сравнению с 2011 годом в структуре расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» происходят следующие изменения: доля процентных расходов снизилась на 11,889% и составила 47,532%, доля комиссионных расходов увеличились на 0,238 % и составила 1,063%, доля операционных расходов увеличилась на 11,650% и составила 51,405%. В целом положение банка на протяжении исследуемых 3 лет работы довольно стабильное, хотя и чередует спады и подъемы. Коэффициенты ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть банк всегда имел в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения своих обязательств. Банк на протяжении трех лет своей деятельности качественно выполнял обязательства перед клиентами и вкладчиками, постоянно имел средства на корреспондентском счете.Банк ставит своей приоритетной целью деятельности - предоставления кредитов всем категориям клиентов. С позиции долгосрочной перспективы деятельность Банка не стабильна - в ходе анализа ликвидности и платежеспособности банка были выявлены тенденции к их снижению. Это обусловлено такими факторами, как уменьшение объёма высоколиквидных активов банка (в частности, резервов), уменьшение средств на расчётных счетах, небольшой объём инвестиций в ценные бумаги.Значения рентабельности активов и рентабельности собственного капитала отражают эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенным собственниками капиталом. Значение рентабельности собственного капитала свидетельствует об окупаемости капиталовложений собственниками банка. С целью дальнейшего укрепления финансового состояния ООО КБ «РОСАВТОБАНК», была разработана стратегическая программа, включающая следующие пункты:Создание и увеличение стабильной клиентской базы путем разработки и развития современных банковских продуктСовершенствование программы кредитования.Подбор квалифицированного персонала и создание корпоративной культуры.Рекомендуемые мероприятия будут способствовать повышению эффективности работы с клиентами. Число клиентов увеличится на 50%. Рентабельность повысится с 0,16% до 12,5%, что доказывает экономическую эффективность предложенных мероприятий.ЗаключениеВыпускная квалификационная работа посвящена актуальной теме: «Финансовое оздоровление деятельности коммерческого банка (на примере ООО «КБ РОСАВТОБАНК»)». Актуальность в подтверждается тем, организация финансового оздоровления коммерческого банка может быть эффективной, только если она опирается на знание теории банковского менеджмента в целом и, в частности, особенностей его проявления в кризисной ситуации.В процессе написания достигнута главная цель – проведено исследование теоретических основ финансового оздоровление деятельности коммерческого банка и разработаны рекомендации по финансовому оздоровлению ООО КБ «РОСАВТОБАНК».В первой главе выпускной квалификационной работы, рассмотрены теоретические основы финансового оздоровления деятельности коммерческого банка.Финансовая устойчивость коммерческого банка – это способность банка как системы трансформирования банковских ресурсов (персонала, финансовых ресурсов, активов, оборудование и информационных технологий) с максимальной эффективностью и минимальным риском выполнять свои функции в рыночной среде вопреки влиянию эндогенных и экзогенных факторов.При финансовом оздоровлении особая роль должна отводиться, возможно, более раннему выявлению проблем кредитных организаций. Это позволяет своевременно принять меры по оздоровлению кредитной организации. Во второй главе выпускной квалификационной работы проведен анализ структуры и динамики банковского сектора России.Динамика активов государственных и прочих банков и доля госбанков в активах 2013 г. начался традиционным сжатием ресурсной базы банковского сектора после декабрьского роста: совокупные активы банковского сектора сократились на 1.9%; годовые темпы их прироста — с 20.4 до 18.1%, вернувшись к уровням первого полугодия 2011 г. Меньше всего пострадала ресурсная база госбанков — их активы уменьшились лишь на 1.1%. Это привело к росту доли госбанков в активах банковского сектора до 54.9%, что близко к максимальным историческим значениям (55.3% по состоянию на 1 августа 2012 г.).Темп прироста собственных средств банковского сектора в январе 2013 г. остался положительным, составив 1.1% за месяц и 18% за 12 месяцев, а январское сокращение банковских активов произошло вследствие уменьшения объема привлеченных средств. Собственные средства государственных и прочих банков в январе продемонстрировали синхронную динамику, доля государства в банковском капитале за месяц не изменилась, оставшись на уровне 54.8%.Объем прибыли банковского сектора в январе 2013 г. достиг 80 млрд. руб. — это соответствует рентабельности банковских активов в 2.0% годовых и рентабельности собственных средств в17% годовых. (Приведенные показатели несколько ниже среднегодовой рентабельности банковского сектора в 2012 г. — 2.3 и 19% соответственно.) Заметное влияние на итоговый объем прибыли оказали операции по формированию банками резервов на возможные потери по кредитам и другим активам — их объем вырос за месяц на 45 млрд. руб. Таким образом, прибыль банков до формирования резервов за календарный месяц стала рекордной за последние три года, составив 125 млрд. руб. И лишь формальное ухудшение качества активов, отраженное в отчетности, снизило показатели рентабельности банковской деятельности.Объем средств на счетах и депозитах физических лиц сократился за январь 2013 г. на 173 млрд. руб., или на 1.2%, — это самый сильный январский отток средств после кризисного 2009 г. Годовые темпы прироста банковских вкладов физических лиц остались примерно равными 19%.Объем задолженности населения перед банками в январе 2013 г. вырос на 0.6%, продемонстрировав ставшее уже традиционным для этого месяца замедление данной динамики. Годовой темп прироста кредитов физическим лицам практически не изменился, по состоянию на 01.02.2013 составив 39.0%На рынке розничных кредитов между государственными и прочими банками наблюдался паритет: объемы кредитной задолженности в той и другой группе были очень близки. Тем не менее замедление роста розничного кредитования во второй половине 2012 г. несколько ослабило позиции госбанков — прекратился рост их доли на этом рынке. В январе 2013 г. указанный паритет сохранился и доля госбанков не изменилась, оставшись на уровне 51%.В третий главе выпускной квалификационной работы проведен организационно – экономический анализ ООО КБ «РОСАВТОБАНК» и разработаны рекомендации по финансовому оздоровлению ООО КБ «РОСАВТОБАНК».Показатели финансовой устойчивости свидетельствует о невозможности покрыть обязательства банка собственными средствами и характеризует структуру активов и пассивов ООО КБ «РОСАВТОБАНК как неудовлетворительную. Однако высокая степень зависимости от заемных средств и, следовательно, от наличия их источников, а шире – от состояния финансового рынка в целом является одной из особенностей банковВ 2010-2011 году ООО КБ «РОСАВТОБАНК был не способен покрывать свои инвестиции во внеоборотные активы, не привлекая для этого дополнительные источники внешнего финансирования. Все инвестиционные показатели анализируемых периодов, несмотря на ихположительную динамику, свидетельствуют о дефиците чистого денежного потока от инвестиционной деятельности. Таким образом, ООО КБ «РОСАВТОБАНК необходимо сконцентрировать внимание на повышении эффективности текущей деятельности, с тем, чтобы для обеспечения простого и расширенного воспроизводства вложения покрывались за счет собственных средств.Динамика показателя качества выручки свидетельствует о некоторой стабильности, хотя и не значительной, доли поступления денежных средств в виде выручки к общей ее величине. Хотя положительная динамика наблюдается, размер коммерческого кредита для других организаций в отчетном году составил 23,3%.В 2012 году сумма всех доходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» увеличилась на 296416 тыс. руб. или на 112,06 %.Комиссионные доходы увеличились на 13609 тыс. руб. или на 12,97%, прочие доходы увеличились на 2240 тыс. руб. или на 19,98%. На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» также как и в 2011 году повлияло в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2011 году повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.По сравнению с 2011 годом к 2012 года сумма всех расходов банка ООО КБ «РОСАВТОБАНК» увеличилась на 91915 тыс. руб. или на 18,30%. В том числе процентные расходы снизились на 16718 тыс. руб., или на 5%, комиссионные расходы увеличились на 2268 тыс. руб., или на 52,46%, операционные расходы увеличились на 110365 тыс. руб., или на 52,97 %.На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций), увеличение административно-управленческих расходов.За период 2010–2012 года сумма всех расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» имеет тенденцию к увеличению.В 2012 году по сравнению с 2011 годом в структуре расходов ООО КБ «РОСАВТОБАНК» происходят следующие изменения: доля процентных расходов снизилась на 11,889% и составила 47,532%, доля комиссионных расходов увеличились на 0,238 % и составила 1,063%, доля операционных расходов увеличилась на 11,650% и составила 51,405%. В целом положение банка на протяжении исследуемых 3 лет работы довольно стабильное, хотя и чередует спады и подъемы. Коэффициенты ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть банк всегда имел в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения своих обязательств. Банк на протяжении трех лет своей деятельности качественно выполнял обязательства перед клиентами и вкладчиками, постоянно имел средства на корреспондентском счете.Банк ставит своей приоритетной целью деятельности - предоставления кредитов всем категориям клиентов. С позиции долгосрочной перспективы деятельность Банка не стабильна - в ходе анализа ликвидности и платежеспособности банка были выявлены тенденции к их снижению. Это обусловлено такими факторами, как уменьшение объёма высоколиквидных активов банка (в частности, резервов), уменьшение средств на расчётных счетах, небольшой объём инвестиций в ценные бумаги.Значения рентабельности активов и рентабельности собственного капитала отражают эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенным собственниками капиталом. Значение рентабельности собственного капитала свидетельствует об окупаемости капиталовложений собственниками банка. С целью дальнейшего укрепления финансового состояния ООО КБ «РОСАВТОБАНК», была разработана стратегическая программа, включающая следующие пункты:Создание и увеличение стабильной клиентской базы путем разработки и развития современных банковских продуктСовершенствование программы кредитования.Подбор квалифицированного персонала и создание корпоративной культуры.Рекомендуемые мероприятия будут способствовать повышению эффективности работы с клиентами. Число клиентов увеличится на 50%. Рентабельность повысится с 0,16% до 12,5%, что доказывает экономическую эффективность предложенных мероприятий.Список использованных источниковКонституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12. 12. 1993 года: - М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2010. – 175 с. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. – М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2010. – 560 с. Налоговый кодекс Российской федерации (часть 1, 2) № 146 – ФЗ от 22.01.2010 г. – М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2010. – 426 с. Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 21.11.2011 N 329-ФЗ) [Электронный ресурс]: http:// www.consultant.ruФедеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 27.06.2011 г. № 162-ФЗ) [Электронный ресурс]: http:// www.consultant.ruУказания Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов»Указания Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) "Об обязательных нормативах банков"Аганбегян А.Г. Еще раз о новой роли банков в современных условиях // Деньги и кредит. - 2011. - № 12. - С.3-8Адамбекова А.А. Центральный банк страны как мегарегулятор финансового рынка // Деньги и кредит. - 2012. - N 10. - С.68-71Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учеб. пособие / Г.Н. Белоглазова– М.: Питер, 2009.-400с.Буздалин А.В., Британишский А.Л. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL// Бизнес и банки. 2012. - №22.- С. 16-19 Барометр банковской ликвидности // Финансы и кредит. - 2012. - № 21. -С. 82-88.Бархатов В.И. Особенности управления депозитным портфелем коммерческого банка в современных условиях // Вестник Челябинского государственного университета. - 2012. - № 1. - С. 104-109.Винаков И.В. Качество кредитного портфеля - посчитаем и улучшим! Кредитный портфель коммерческого банка. Управление качеством кредитного портфеля // Российское предпринимательство. - 2012. - № 6. -С. 120-125.Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - №4. -С. 139-169.Гусева И.Л. Расходы коммерческих банков: методы их устранения// Финансы и кредит. – 2012. – № 2. – С. 43-57.Глушкова Н.Б. Банковское дело [Текст]: учеб.пособие /Н.Б.Глушкова - Академический проект, 2010.- 432 с.Гамза В. А. О системе обеспечения ликвидности и рефинансирования кредитных организаций России // Банковское дело. - 2012. - № 6 .- С.26-27.Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. - 2012. - № 2. - С. 415-418.Губанова Е.В., Шарова СУ. Практика управления рисками в небольшом банке. Риск ликвидности. Мгновенная ликвидность // Управление финансовыми рисками. - 2012. - № 3. - С. 210-219.Драгомирецкая О.В. Стратегическое управление в коммерческом банке // Сибирская финансовая школа. - 2012. - №2. -С.88-91.Ермаков С.Л., Юденков Ю.Н. Основы организации деятельности коммерческого банка [Текст]: учеб.пособие / С.Л.Ермаков - Кнорус, 2009.- 656 с.Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских расходов и методология их оптимизации // Финансы и кредит. – 2012. - № 1. - С. 3-5.Жуков Е.Ф.,Эриашвили Н.Д.,Акимов В.И.Банковское дело [Текст]: учеб.пособие /Е.Ф. Жуков. – Юнити-Дана,2010.-655с.Задача казначейства - создание ликвидной «подушки безопасности» // Банковское обозрение. - 2012. - № 7. -С. 43-45.Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России //Деньги и кредит. 2012.- №7. -С. 27-31 Карпов А.В. Формирование единой системы классификации рисков в инвестиционной деятельности // Финансы и кредит. 2012. - № 29. -С. 22-27 Казимагомедов А. А. Банковские операции. Организация и регулирование [Текст]: учеб.пособие / А. А. Казимагомедов - Академия, 2010.-272 с.Каджаева М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции [Текст]: учеб.пособие /М.Р.Каджаева. - Академия,2010.-288 с.Казаков М.В. Проблемы управления расходами коммерческих банков // Деньги и Кредит. – 2012. – № 12. – С. 32 – 55. Казарцев А.С. Решение проблемы управления расходами коммерческих банков // Банковское дело. – 2012. – № 3. – С. 63 – 68. Костерина Т.М. Проблема объективного и субъективного в современных проблемах управления расходами коммерческих банков // Банковское дело. – 2012.-№ 2. – С. 45 – 51.Ключников И. К., Молчанова О. А., Ключников О. И. Деньги и банки. [Текст]: вводный курс / И. К. Ключников. – Финансы и Статистика, 2010.-176 с.Коробова Г.Г. Банковское дело [Текст]: учеб.пособие /Г.Г.Коробова - Экономистъ, 2009г.- 766с.Костерина Т.М. Банковское дело [Текст]: учеб.пособие / Т.М. Костерина. - Юрайт, 2012г.- 336с.Крюков Р.В. Банковское дело и кредитование [Текст]: учеб.пособие / Р.В. Крюков. - А-Приор, 2010г.- 236с.Кузнецова В.В. Ларина О.И. Банковское дело [Текст]: учеб.пособие / В.В. Кузнецова. - Кнорус, 2010г.- 264с.Кудрин А. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию// Вопросы экономики. 2012. - № 1 - С. 9-27 73. Кузнецова Л.Г. Платежеспособность коммерческого банка: терминология, оценка // Банковское дело. 2012. - № 3 - С. 75-77 74. Кузнецова Л.Г., Кутузова Н.В. Платежеспособность и ликвидность: уточнение понятий // Деньги и кредит. 2012. - № 8 - С. 26-28 Лаврушин О.И.Основы банковского дела [Текст]: учеб.пособие / О.И.Лаврушин - Кнорус, 2011г.- 392с.Ларионова И.В. Методы управления расходами кредитной организации // Бизнес и банки. – 2011. – № 40. – С. 38 – 49.Муравьев, А.К. К вопросу о критериях финансовой устойчивости коммерческого банка / А.К. Муравьев // Сибирская финансовая школа. – Новосибирск. – 2012. – №4 – с. 150-153Мамонтов Д.С. Система мониторинга кредитного портфеля коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2012. - № 38. - С. 59-62.Осипенко Т.В. О системе управления расходами коммерческих банков // Деньги и кредит. – 2012. – № 4. – С. 23 – 30.Пашков А.И. Оценка качества управления расходами кредитной организации // Деньги и кредит. – 2012. -№5. – С. 29-50.Пятков А.Повышение эффективности бизнеса банка: основные принципы и направления [Текст]/ А.Пятков// Банковское обозрение -2009.-№ 2 (117) февраль. Сидоров В.В. Оптимизация банковских расходов. // Банковские услуги. – 2012. - № 9. – С. 28.Стародубцева Е.Б., Сидоров В.В. Процесс управления расходами коммерческих банков // Банковские услуги. - 2012. - № 6. – С. 15.Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией [Текст]: учеб.пособие /А.М.Тавасиев.– М.: «Дашков и К», 2009.-640с.Ямпольский М.М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики. // Деньги и кредит. – 2012. - № 7. - С. 34-39.Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cbr.ru/Официальный сайт ООО КБ «РОСАВТОБАНК» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.rosavtobank.ruПриложения