Оценка ликвидности и платежеспособности организации, пути их повышения

  • 68 страниц
  • 47 источников
  • Добавлена 09.01.2014
3 000 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
СОДЕРЖАНИЕ

Введение 5
1 Теоретические и методические аспекты оценки ликвидности и платежеспособности организации 7
1.1 Ликвидность и платежеспособность: сущность, цели и задачи оценки 7
1.2 Методики оценки ликвидности и платежеспособности 11
1.3 Политики управления ликвидностью и платежеспособностью 15
2 Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности организации ООО «Катрикс» 21
2.1 Технико-экономические характеристики и анализ баланса организации 21
2.2 Анализ и оценка платежеспособности 27
2.3 Характеристика уровня кредитоспособности ООО «Катрикс» 36
2.4 Дерево проблем 42
3 Пути повышения ликвидности и платежеспособности ООО «Катрикс» 45
3.1 Рекомендации по улучшению показателей ликвидности и платежеспособности организации 45
3.2 Прогнозирование показателей ликвидности и платежеспособности организации 52
Заключение 57
Библиографический список 61
Приложения 65
Фрагмент для ознакомления

Заработная плата специалиста по управлению финансами (оклад) за месяц составляет 20 тыс.руб., 0,5 ставки – 10 тыс.руб. Начисления на заработную плату – 3 тыс.руб. Расходы на канцелярские товары в месяц составят 5 тыс.руб. Приобретение компьютера и прочей офисной техники не требуется, так как все это уже есть в организации. Следовательно, затрат на содержание специалиста составят в год: 216 тыс.руб.Для управления запасами в ООО «Катрикс» можно предложить применение системы АВС-анализа. С целью проведения АВС-анализа буту использованы данные таблицы 3.1. В таблице основные группы запасов, используемых в деятельности ООО «Катрикс», разбиты по стоимости на 4 группы.Таблица 3.1 - Позиции запасов, используемых ООО «Катрикс»,за 2012 год№ п/пНаименование ассортиментной группы Удельный вес, %11-я группа (расходные материалы для заправки)43,0922-я группа (запасные части для ремонта офисной техники)37,6833-я группа (запасные части для ремонта компьютеров)10,5644-я группа (сопутствующие товары для перепродажи)8,67Всего100,00По значению удельного веса стоимости запасов каждой группы можно отнести их к группам А, В и С. Обобщенные данные по группам представлены в таблице 3.2.Таблица 3.2 - Сводная таблица по ABC-анализу ООО «Катрикс»Группа А43,091-я группаГруппа B37,682-я группа10,563-я группаГруппа C8,674-я группаПо результатам проведенного анализа можно отметить следующее. К группе A относятся запасы первой группы. Запасы данной группы отличаются высоким оборотом и стабильностью. Необходимо обеспечить их постоянное наличие, но для этого не нужно создавать избыточный страховой запас. Расход запасов этих групп стабилен и хорошо прогнозируется.В группу В попали запасы двух групп. По данным запасам можно перейти на систему с постоянной суммой/объемом заказа, но при этом формировать страховой запас, исходя из имеющихся у компании финансовых возможностей. Их нужно регулярным образом контролировать, потому что именно из запасов данной группы возникают неликвидные запасы, из-за которых субъект хозяйствования несет потери.Запасы 4-й группы (прочие товары для перепродажи) имеют среднюю оборачиваемость, требуют оперативного контроля.Следовательно, постоянный контроль за нахождением запасов на складе ООО «Катрикс» улучшит эффективность их использования.По расчетам специалистов, применение системы эффективного контроля за образованием запасов позволяет сократить их величину минимум на 20%, следовательно, суммы запасов составят:569 * (100-20) / 100 = 455 тыс.руб.Для управления дебиторской задолженностью можно предложить применение скидки за ускорение срока оплаты. Будет предусматриваться предоставление скидки размером 4% при условии оплаты в 10-дневный срок при сроке оплаты по договору в течение 30 дней. Можно принять, что инфляционное повышение цен в среднем составляет 0,42% в месяц (исходя из уровня инфляции 5% в год).Индекс цен (Iц) определяется по формуле:, (12)где n – число, кратное 30 (период дебиторской задолженности делится на 30)[33, с.145].Нужно определить индекс цен для старого варианта предоставления скидки в 2%, где средний срок задолженности был 2 месяца, следовательно, n = 60/30 = 2:= 1,042.При предложенном варианте предоставления скидки 4% организацией индекс цен таким образом будет равным 1,042, потому что срок будет 1 месяц (30 дней по условию); если предоставлять скидку 2,5% при сроке оплаты 60 дней, то индекс цен будет равен 1,0445; если предоставлять скидку 1% при оплате в 90 дней, то индекс цен равен 1,05. В связи с тем, что норма рентабельности (отношение прибыли от продаж к полной себестоимости) у ООО «Катрикс» в среднем составляет 11,65%(552/(4266+470)*100), то можно определить также доход от альтернативных вложений капитала под указанную рентабельность.Представим данное решение в таблице 3.3. Таблица 3.3–Определение эффекта от предложенной скидки по ООО «Катрикс»ПоказателиПредоставление скидки по условию 4/10 net30Предоставление скидки по условию 2,5/40 net 60Предоставление скидки по условию 1/70 net 90Предоставление старой скидки 3%Индекс цен1,0421,04451,051,05Коэффициент дисконтирования *0,9600,9570,952 0,952Потери от инфляции с каждой 1000 руб.1000-0,96*1000=41000-0,957*1000==491000-0,952*1000==481000-0,952*1000=48Потери от предоставления скидки с каждой 1000 руб.1000*4/100=401000*2,5/100=251000*1/100=101000*3/100=30Всего потери, руб.44745878Доход от альтернативных вложений капитала, руб.(1000-40)*0,1165*0,96==107(1000-25)**0,1165*0,957==109(1000-10)**0,1165*0,957==110(1000-30)*0,1165*0,952=108Финансовый результат, руб.107-44 = 63109-74=35110-58=52108-78=30*Коэффициент дисконтирования показывает временную стоимость денег. Так как в месяц инфляция составляет 0,042%, то коэффициент дисконтирования: 1/1,042 = 0,960; при инфляции 0,0042 коэффициент дисконтирования – 0,957. При старом варианте коэффициент дисконтирования: 1/1,05 = 0,952.Как видно из данных таблицы 3.3, при условии предоставленияпредложенной скидки в 4% для ООО «Катрикс» финансовый результат с каждой тысячи рублей составит в размере 63 руб., он является самым выгодным вариантом из всех предложенных, а старый вариант 3%-ной скидки приносит с каждой тысячи в условиях инфляции только 30 руб. Эффект является очевидным и равен33 руб. (63-30).Предложенные мероприятия по управлению задолженностью позволят возрасти оборачиваемости дебиторской задолженности на 15% в среднем, коэффициент оборачиваемости был равным в 2012 году 26,05 раза (5288/203), по прогнозу составит 29,96 раза (26,05*1,15). После прогнозирования выручки будет получено значение дебиторской задолженности.Так как было рекомендовано прогнозирование финансовых показателей, нужно представить их прогнозные значения.3.2 Прогнозирование показателей ликвидности и платежеспособности организацииПроведем прогноз показателей финансового состояния, что будет свидетельствовать об эффективности предлагаемых мероприятий.Сумма запасов прогнозируется на уровне 455 тыс.руб. (рассчитано при условии применения системы АВС-анализа).Прогнозируется возврат долгосрочной дебиторской задолженности в размере 69 (такая сумма долгосрочной задолженности была на начало периода) тыс.руб. Следовательно, дебиторская задолженность составит 134 тыс.руб. (203-69).Сумму денежных средств можно пополнить на 69 тыс.руб. за счет высвободившихся средств из дебиторской задолженности, она составит 102 тыс.руб.Итого общая сумма оборотных средств будет равной:455+134+102 = 691тыс.руб.Будут разработаны следующие варианты выручки от продаж ООО «Катрикс»:1.Определениес учетом инфляции и предполагаемого темпа роста объема реализации.Предполагаемый уровень инфляции в 2013 году составит6%, учитывая, что ООО «Катрикс» планирует увеличение физической массы реализуемыхуслуг на 20%, получим ожидаемый объем продаж, равный: 5288*1,06*1,2=6726 тыс.руб.2.Расчет оборота торговли исходя из суммы оборотных средств в товарах. В 2013 году планируется ускорить время обращения средств запасов до 27 дней, тогда оборачиваемость средств будет равна: 365/27=13,35 раза. Тогда выручка от продаж ООО «Катрикс» в 2013 году составит: 455*13,35=6075 тыс.руб.3. Расчет прогнозируемой выручки исходя из среднегодового темпа роста. Так, выручка ООО «Катрикс» по годам составила: в 2010 году – 4104тыс.руб.; в 2011 году – 4241 тыс.руб.; в 2012 году – 5288 тыс.руб. Путем извлечения квадратного корня из деления объема продаж2012 года на объем продаж2010 года и умножением на 100% получаем среднегодовой темп роста, равный 113,51%. Следовательно, выручка на 2013 год прогнозируется в размере 6002 тыс.руб. (5288*1,1351).По итогам произведенных расчетов были получены следующие альтернативные показатели выручки от продаж ООО «Катрикс» на 2013 год (табл. 3.4).Таблица 3.4 - Выручка от продаж ООО «Катрикс» на 2013 годВариантыПрогноз выручки, тыс.руб.Исходя из предполагаемого уровня инфляции и темпов роста объема продаж6726Исходя из суммы оборотных средств6075Исходя из среднегодового темпа роста товарооборота6002На рисунке 3.1 представлено сопоставление прогнозных вариантов выручки с показателем по факту за 2012 год.Рисунок 3.1 - Сопоставление прогнозных вариантов выручки с выручкой за 2012 год по ООО «Катрикс»Из предложенных вариантов выберем второй вариант, спланированный с учетом располагаемой суммы оборотных средств, так как он более реально отражает возможности ООО «Катрикс» в условиях жесткой конкуренции.Данная выручка прогнозируется больше фактической за 2012 год на 14,9%:6075/5288*100-100 = +14,9%.Себестоимость с коммерческими расходами в выручке составляет в выручке за 2012 год89,56%:(4266+470)/5288*100 = 89,56%.Следовательно, себестоимость с коммерческими расходами будет равной:6075*89,56/100 = 5441 тыс.руб.Прибыль от продаж составит: 6075-5441 = 634 тыс.руб.Проценты к получению останутся неизменными в сумме 3 тыс.руб. Прочие расходы сократятся в связи с уменьшением просроченной задолженности и планируемых недопоставок по договорам до 10 тыс.руб.Прибыль до налогообложения составит: 634 + 3 - 10 = 627 тыс.руб.Налог на прибыль будет равным:627 * 20 / 100 = 125 тыс.руб.Чистая прибыль составит:627 - 125 = 502 тыс.руб.Сумма нераспределенной прибыли в связи с ростом чистой прибыли в балансе повысится до 650 тыс.руб.Предполагается погашение кредиторской задолженности до достижения ею размера в 200 тыс.руб. Следовательно, кредиторская задолженность также будет уменьшаться.Показатели до и после рекомендуемых мероприятий представлены в таблице 3.5.Таблица 3.5 - Показатели финансового состояния ООО «Катрикс» до и после рекомендуемых мероприятийПоказателиДо мероприятийПосле мероприятийОтклонение, (+,-)Выручка, тыс.руб.52886075787Прибыль от продаж, тыс.руб.55263482Запасы, тыс.руб.567455-112Дебиторская задолженность, тыс.руб.203201-2Денежные средства, тыс.руб.325625300Коэффициент абсолютной ликвидности0,0670,1320,065Коэффициент текущей ликвидности1,6541,8870,233Коэффициент финансовой независимости0,5240,5520,028Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,3980,4380,040Коэффициент восстановления платежеспособности0,8871,0020,115На рисунке 3.2 представленыфинансовые показатели до и после рекомендуемых мероприятий.Представленные в таблице и на рисунке показатели свидетельствуют об улучшении финансового положения ООО «Катрикс» и повышении ликвидности его баланса, а также о дальнейшем укреплении конкурентоспособности предприятия, о чем свидетельствует рост коэффициента восстановления платежеспособности на 0,033 пункта и приближение его к оптимальному значению 1. Рисунок 3.2 - Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости до и после рекомендуемых мероприятий ООО «Катрикс»Это доказывает эффективность представленных мер по улучшению показателей финансового состояния.В целом, представленная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:- с целью улучшения платежеспособности и ликвидности было рекомендовано ООО «Катрикс» улучшить управление финансовыми ресурсами. Для этого предложено применение АВС-анализа для управления запасами, это позволит сократить запасы на 20%. Также был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 63 руб. прибыли;- для обеспечения улучшения управления финансами ООО «Катрикс» было предложено принять на 0,5 ставки специалиста по финансовому менеджменту;- планируемые направления финансовой политики ООО «Катрикс» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности на 0,065 пункта. Это свидетельствует о дальнейшем улучшении финансового состояния предприятия. Также рост коэффициента восстановления платежеспособности на 0,115 пункта свидетельствует об улучшении конкурентоспособности ООО «Катрикс» и его финансового положения, это свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий.ЗаключениеВ дипломной работе рассмотрены основные аспекты оценки ликвидности и платежеспособности организации.Ликвидные активы представляют собой все легко реализуемые средства. В практической деятельности к ним можно отнести денежные средства в кассе, на расчетном, валютном и специальном счетах в банковском учреждении. К ним относятся также и денежные документы, разные переводы в пути, краткосрочные финансовые вложения, а также краткосрочная дебиторская задолженность. Платежеспособность представляет собой это способность организациик своевременности выполнения денежных обязательств, которые обусловлены законом или договором, посредством имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.Анализ платежеспособности организации осуществляют при помощи соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости.Установление границ платежеспособности организации относится к числу самых важных проблем экономического характера в условиях нестабильной рыночной экономики, потому что недостаточный уровень платежеспособности может повлечь за собой отсутствие у организации средств для развития производственной деятельности, и в итоге, к неплатежеспособности, а «избыточная» устойчивость будет являться препятствием развитию, при этом отягощая расходыхозяйствующего субъектаизлишней суммой запасов и резервов.С цельюопределения направлений управления платежеспособностью организациинеобходим анализ его финансового состояния, в связи с чем ему необходимо уделять особое внимание, так как данные анализа помогают сформироватьоптимальную систему управления финансами, которая будет направлена на достижение тактических и стратегических целей компании.В качестве объекта исследования в работе выступило ООО «Катрикс» г. Новосибирска, которое занимается заправкой и восстановлением картриджей.Проведенный общий анализ ликвидности баланса позволяет отметить следующее. В структуре активов в 2012 году по сравнению с 2010 годом произошло повышение удельного веса внеоборотных активов на 9,33%, он составил 20,99%, при этом доля оборотных активов уменьшилась в таком же размере по причине снижения доли запасов на 3,91% и дебиторской задолженности – на 6,38%. В связи с тем, что доля оборотных активов в структуре имущества занимает 79,01 на конец 2012 года и непосредственно денежных средств как самых ликвидных активов – 3,19%, что выше на 0,74% показателя 2010 года, можно говорить о положительной структуре баланса. Он достаточно ликвиден. Больше средств предприятием вложено в работающие – оборотные активы.В конце отчетного периода (2012 год) ООО «Катрикс» могло погасить за счет наиболее ликвидных активов - денежных средств – 6,7% своих обязательств (значение коэффициента абсолютной ликвидности). Притом по сравнению с показателем на 2010 годом данный показатель повысился на 0,024 пункта. Это свидетельствует о недостаточном уровне платежеспособности предприятия, однако улучшение налицо. Этот показатель в несколько раз меньше рекомендуемого значения, в связи с чем предприятию необходимо отслеживать необходимость накопления средств на счетах. Повышение в динамике за три года общего показателя ликвидности на 0,258 пункта свидетельствует о том, что у предприятия улучшаются платежные возможности. Коэффициент критической оценки показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. В рассматриваемом субъекте хозяйствования он снижается и находится в несколько раз ниже рекомендуемого значения, следовательно, ООО «Катрикс» можно назвать недостаточно платежеспособным. Однако, делая выводы, нужно иметь в виду, что достоверность выводов по результатам расчетов этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит от «качества» дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника), что можно выявить только по данным внутреннего учета. На анализируемом предприятии произошло снижение данного коэффициента на 0,016 единиц, что является отрицательным моментом в его работе, так как достаточной большой размер дебиторской задолженности – на конец 2012 года она составляла 2034 тыс.руб.Коэффициент текущей ликвидности (L4), позволяет определить, в какой кратности текущие активы покрываются краткосрочными обязательствами. В 2010 году значение данного коэффициента было равно 1,535. Это значение не достает до нормального ограничения 2. В конце отчетного периода значение коэффициента текущей ликвидности повысилось до 1,654. Это говорит о том, что предприятие стало немного более платежеспособно, однако данный коэффициент должен быть не менее двух, следовательно, наблюдается недостаток текущих активов для покрытия срочных обязательств. Нужно заметить, что значение коэффициента текущей ликвидности ниже рекомендуемого, в связи с чем возникает необходимость расчета коэффициента восстановления платежеспособности, который в 2012 году повысился и стал равным 0,887. Это гораздо не достает еще до рекомендуемого значения 1, следовательно, в ближайшие шесть месяца восстановление платежеспособности ООО «Катрикс» «не грозит».В целом, проведенное исследование позволяет сделать вывод, что ООО «Катрикс» недостаточно платежеспособно по причине недостатка абсолютно ликвидных активов, а также недостаточно кредитоспособности, однако угроза банкротства мала.Были определены направления улучшения показателей ликвидности и платежеспособности:- с целью улучшения платежеспособности и ликвидности было рекомендовано ООО «Катрикс» улучшить управление финансовыми ресурсами. Для этого предложено применение АВС-анализа для управления запасами, это позволит сократить запасы на 20%. Также был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 63 руб. прибыли;- для обеспечения улучшения управления финансами ООО «Катрикс» было предложено принять на 0,5 ставки специалиста по финансовому менеджменту;- планируемые направления финансовой политики ООО «Катрикс» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности на 0,065 пункта. Это свидетельствует о дальнейшем улучшении финансового состояния предприятия. Также рост коэффициента восстановления платежеспособности на 0,115 пункта свидетельствует об улучшении конкурентоспособности ООО «Катрикс» и его финансового положения, это свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий.Список использованных источниковКонституция Российской Федерации (по состоянию на 2014 год). – М.: ЭКСМО, 2013. С.80. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 15.07.2012 г. М.: КноРус, 2012. С.512.Налоговый Кодекс Российской Федерации: в 2-х ч.М.: АБАК,2013. С. 960.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (в редакции от 28.07.2012 года) // Справочно-правовая система «Гарант».Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».Постановление «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» №367 от 25.06.2003 года// Справочно-правовая система «Гарант».Приказ Минфина Российской Федерации «О формахбухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности.Учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. М.: КноРус, 2011. С. 400.Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ.Учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. М.: Дашков и Ко, 2011. С. 351.Бадманева Д.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия.Учеб. пособие / Д.Г. Бадманева, П.В. Смекалов, С.В. Смолянинов. СПб.: Проспект науки, 2012. С. 472.Барулин, С.В. Финансы.Учебник / С.В. Барулин. М.: КноРус, 2011. С. 640.Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.Учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. М.: Инфра-М, 2012. С. 224.Бережная, Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций).Учеб. пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай. Инфра-М, 2011. С. 336.Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. М.: Омега-Л, 2012. С. 768.Бобылева, А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева. М.: Издательство Московского Университета, 2012. С. 224.Братухина, О.А. Финансовый менеджмент.Учеб. пособие / О.А. Братухина. – М.: КноРус, 2011. – 240с.Бурцев, А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения / А.Л. Бурцев // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика, 2011.№ 1.С. 255.Володина, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий / А.А. Володина. М.: Финансы, 2011. С. 502.Выварец, А.Д. Экономика предприятия.Учебник / А.Д. Выварец. М.: Юнити-Дана, 2011. С. 368.Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий.Учеб. пособие / С.В. Галицкая. М.: Эксмо, 2012. С. 652.Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз.Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Т.И. Григорьева. М.: Юрайт, 2010. С. 462.Дойль, П. Финансовый менеджмент: стратегия и тактика / П. Дойль. СПб.: Питер, 2011. С. 469.Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. М.: ДиС, 2009. С. 144.Ендовицкий, Д.А. Финансовый менеджмент.Учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко. М.: Рид Групп, 2011. С. 800.Ермасова, Н.Б. Финансовый менеджмент / Н.Б. Ермасова. М.: Юрайт, 2011. С. 621.Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. М.: Омега-Л, 2012. С. 398.Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия.Учебник / А.Н. Жилкина. М.: Инфра-М, 2012. С. 332.Жулина, Е.Г. Анализ финансовой отчетности / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. М.: Дашков и К, 2011. С. 511.Ильин, В.В. Финансовый менеджмент.Учебник / В.В. Ильин. М.: Омега-Л, 2013. С. 560.Кабанцева, Н.Г. Финансы / Н.Г. Кабанцева. Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. С. 349.Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент.Учебник / Е.А. Кандрашина. М.: Дашков и К, 2013. С. 220.Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент.Учебник / Т.В. Кириченко. М.: Дашков и К, 2013. С. 484.Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью.Учебно-практическое пособие / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2013. С. 336.Колчина, Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалева, Е.Ю. Макеева. М.: Юнити, 2012. С. 464.Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий).Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. М.: Альфа-Пресс, 2008. С. 575.Лимитовский, М.А. Современный финансовый менеджмент / М.А. Лимитовский, Е.Н. Лобанова, В.П. Паламарчук. М.: ВШФМ РАНХиГС при Президенте РФ, 2011. С. 733.Маховикова, Г.А. Финансовый менеджмент.Курс лекций / Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. М.: Юрайт, 2011. С. 260.Пласкова, Н.С. Информационная база анализа денежных потоков / Н.С. Пласкова // Финансовый бизнес. 2011. № 10. С. 25-27.Попов, В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В.М. Попов, С.Г. Млодик, А.А. Зверев. М.: Кнорус, 2008. 288с.Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева. – М.: КноРус, 2011. С. 320.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / С. Хиггинс Роберт. М.: Вильямс, 2012. С. 464.Румянцева, Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием.Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. М.: ИНФРА-М, 2012. С. 459.Савчук, В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. М.: Бином. Лаборатория знаний, 2012. С. 480.Тренев, Н.Н. Управление финансами.Учеб. пособие / Н.Н. Тренев. М.: Финансы и статистика, 2012. С. 601.Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование.Учеб. пособие / Т.В. Филатова, П.Н. Брусов. М.: КноРус, 2013. С. 232.Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент.Учебник. – 3-е изд. / Е.И. Шохин.М.: КноРус, 2011. С. 480.Экономика предприятия.Учебник / под ред. Аксенова А.П. М.: КноРус, 2011. С. 352.Приложения

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации (по состоянию на 2014 год). – М.: ЭКСМО, 2013. С. 80.
2. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 15.07.2012 г. М.: КноРус, 2012. С. 512.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации: в 2-х ч. М.: АБАК, 2013. С. 960.
4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (в редакции от 28.07.2012 года) // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».
6. Постановление «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» №367 от 25.06.2003 года // Справочно-правовая система «Гарант».
7. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
8. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. М.: КноРус, 2011. С. 400.
9. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ. Учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. М.: Дашков и Ко, 2011. С. 351.
10. Бадманева Д.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. Учеб. пособие / Д.Г. Бадманева, П.В. Смекалов, С.В. Смолянинов. СПб.: Проспект науки, 2012. С. 472.
11. Барулин, С.В. Финансы. Учебник / С.В. Барулин. М.: КноРус, 2011. С. 640.
12. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. М.: Инфра-М, 2012. С. 224.
13. Бережная, Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций). Учеб. пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай. Инфра-М, 2011. С. 336.
14. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. М.: Омега-Л, 2012. С. 768.
15. Бобылева, А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева. М.: Издательство Московского Университета, 2012. С. 224.
16. Братухина, О.А. Финансовый менеджмент. Учеб. пособие / О.А. Братухина. – М.: КноРус, 2011. – 240с.
17. Бурцев, А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения / А.Л. Бурцев // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика, 2011. № 1. С. 255.
18. Володина, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий / А.А. Володина. М.: Финансы, 2011. С. 502.
19. Выварец, А.Д. Экономика предприятия. Учебник / А.Д. Выварец. М.: Юнити-Дана, 2011. С. 368.
20. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. Учеб. пособие / С.В. Галицкая. М.: Эксмо, 2012. С. 652.
21. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Т.И. Григорьева. М.: Юрайт, 2010. С. 462.
22. Дойль, П. Финансовый менеджмент: стратегия и тактика / П. Дойль. СПб.: Питер, 2011. С. 469.
23. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. М.: ДиС, 2009. С. 144.
24. Ендовицкий, Д.А. Финансовый менеджмент. Учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко. М.: Рид Групп, 2011. С. 800.
25. Ермасова, Н.Б. Финансовый менеджмент / Н.Б. Ермасова. М.: Юрайт, 2011. С. 621.
26. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. М.: Омега-Л, 2012. С. 398.
27. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. Учебник / А.Н. Жилкина. М.: Инфра-М, 2012. С. 332.
28. Жулина, Е.Г. Анализ финансовой отчетности / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. М.: Дашков и К, 2011. С. 511.
29. Ильин, В.В. Финансовый менеджмент. Учебник / В.В. Ильин. М.: Омега-Л, 2013. С. 560.
30. Кабанцева, Н.Г. Финансы / Н.Г. Кабанцева. Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. С. 349.
31. Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент. Учебник / Е.А. Кандрашина. М.: Дашков и К, 2013. С. 220.
32. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент. Учебник / Т.В. Кириченко. М.: Дашков и К, 2013. С. 484.
33. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. Учебно-практическое пособие / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2013. С. 336.
34. Колчина, Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалева, Е.Ю. Макеева. М.: Юнити, 2012. С. 464.
35. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий). Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. М.: Альфа-Пресс, 2008. С. 575.
36. Лимитовский, М.А. Современный финансовый менеджмент / М.А. Лимитовский, Е.Н. Лобанова, В.П. Паламарчук. М.: ВШФМ РАНХиГС при Президенте РФ, 2011. С. 733.
37. Маховикова, Г.А. Финансовый менеджмент. Курс лекций / Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. М.: Юрайт, 2011. С. 260.
38. Пласкова, Н.С. Информационная база анализа денежных потоков / Н.С. Пласкова // Финансовый бизнес. 2011. № 10. С. 25-27.
39. Попов, В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В.М. Попов, С.Г. Млодик, А.А. Зверев. М.: Кнорус, 2008. 288с.
40. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева. – М.: КноРус, 2011. С. 320.
41. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / С. Хиггинс Роберт. М.: Вильямс, 2012. С. 464.
42. Румянцева, Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием. Учеб. пособие / Е.Е. Румянцева. М.: ИНФРА-М, 2012. С. 459.
43. Савчук, В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. М.: Бином. Лаборатория знаний, 2012. С. 480.
44. Тренев, Н.Н. Управление финансами. Учеб. пособие / Н.Н. Тренев. М.: Финансы и статистика, 2012. С. 601.
45. Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. Учеб. пособие / Т.В. Филатова, П.Н. Брусов. М.: КноРус, 2013. С. 232.
46. Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент. Учебник. – 3-е изд. / Е.И. Шохин. М.: КноРус, 2011. С. 480.
47. Экономика предприятия. Учебник / под ред. Аксенова А.П. М.: КноРус, 2011. С. 352.

Опубликовано

Содержание

Делают

1. Теоретические основы анализа платежеспособности и ликвидности предприятия

1.1 Понятие, значение и задачи финансового состояния предприятия и его финансовой стабильности

1.2 Понятие платежеспособности и ликвидности

1.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

1.4 Анализ платежеспособности предприятия

2. Анализ платежеспособности и ликвидности ООО "ТехноСистема"

2.1 Анализ ликвидности баланса

2.2 Оценка показателей платежеспособности и ликвидности

3. Рекомендации и пути укрепления платежеспособности ООО "ТехноСистема"

3.1 Выявление резервов повышения ликвидности

3.2 Рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности на основе запасов

Вывод

Список используемых источников

Введение

Платежеспособность и финансовая стабильность являются наиболее важными характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово-устойчиво, платежеспособно и ликвидно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в фонды социального, заработную плату -- рабочим, дивиденды -- акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданных изменений рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Важную роль в реализации этих задач отводится анализу платежеспособности и ликвидности предприятия. Он позволяет изучить и оценить, обеспечение предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также для отдельных подразделений, определить показатели платежеспособности предприятия.

в соответствии с финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразность их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой стабильности.

Узнать стоимость работы