Формирование и эффективное использование финансовых ресурсов организации ООО

  • 86 страниц
  • 50 источников
  • Добавлена 30.12.2013
3 000 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
СОДЕРЖАНИЕ

Введение 5
1 Теоретические аспекты формирования финансовых ресурсов 8
1.1 Политика управления и эффективного использования финансовых ресурсов 8
1.2 Источники формирования финансовых ресурсов предприятия 12
2 Исследование формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Акцент» 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Акцент» 25
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Акцент» 30
3 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансовыми ресурсами ООО «Акцент» 49
3.1 Мероприятия по управлению финансовыми ресурсами ООО «Акцент» 49
3.2 Расчет экономической эффективности мероприятий 54
Заключение 59
Библиографический список 63
Приложения 67

Фрагмент для ознакомления

Это доказывает эффективность представленных мер по улучшению показателей финансового состояния.В целом, представленная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:- для улучшения управления финансовыми ресурсами был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 330 руб. прибыли;- для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты;- планируемые направления финансовой политики ООО «Акцент» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности на 1,645 пункта. Это свидетельствует о дальнейшем улучшении финансового состояния предприятия. Также рост коэффициента оборачиваемости мобильных средств на 0,519 пункта и оборачиваемости кредиторской задолженности на 12,589 говорит об улучшении конкурентоспособности предприятия и его финансового положения, это свидетельствует об эффективности предлагаемых мероприятий.ЗаключениеВ дипломной работе раскрыты теоретические и практические аспекты оценки формирования и эффективного использования финансовых ресурсов субъекта хозяйствования.В современных условиях экономики России способность обеспечивать финансовыми ресурсами собственную деятельность является определяющей для успешного функционирования хозяйствующих субъектов. Уровень обеспечения экономического субъекта денежными средствами с целью осуществления хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима работы и своевременности проведения разного рода расчетов определяет его финансовое состояние.Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы рыночному субъекту для нормального функционирования, целесообразным их размещением и оптимальным использованием, финансовыми взаимоотношениями с иными физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и кредитоспособностью, а также финансовой устойчивостью.По мере становления и развития рыночных отношений в нашей стране вопросы повышения эффективности управления финансовыми ресурсами и финансами в целом приобретают все большее значение. В качестве одной из характеристик стабильности финансового положения субъекта хозяйствованиявыступают его платежеспособность и финансовая устойчивость. Они зависят как от стабильности экономической среды,впределах которой происходит деятельность субъекта хозяйствования, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения фактороввнутреннего и внешнего порядка.Нерациональное финансовое управление в современных рыночных условиях зачастую приводит к банкротству предприятий, предотвратить которое может своевременно проведенный анализ финансового состояния, на основании результатов которого могут быть разработаны разного рода рекомендации по его улучшению. В связи с чем мероприятия по восстановлению платежеспособности субъектов хозяйствования являются очень важными для них в нестабильных рыночных условиях.Объектом исследования в дипломной работе выступило ООО «Акцент», основным предметом деятельности которого является оказание услуг автосервиса. Среднегодовая численность работников возросла за три рассматриваемых года стала равной 40 чел. Проведенный общий анализ баланса позволяет отметить следующее. Рост оборотных активов превышал рост внеоборотных активов, они повысились на 84%, или на 7526 тыс.руб. В основном данный рост произошел за счет увеличения суммы дебиторской задолженности на 180,2%, или на 3536 тыс.руб., что оценивается отрицательно, так как деньги не работают на предприятие, а оседают на счетах у дебиторов; также на увеличение оборотных активов повлиял прирост финансовых вложений на 222,5%, или на 5232 тыс.руб. Это улучшает ликвидность баланса ООО «Акцент». Однако отрицательно оценивается снижение денежных средств на 29,4%, или на 1311 тыс.руб., так как это самые ликвидные активы.В пассиве баланса происходили следующие изменения. Сумма собственного капитала повысилась за три рассматриваемых года на 62,2%, или на 6398 тыс.руб., и стала равной 16685 тыс.руб. При этом сумма долгосрочных обязательств повысилась на 114,3% и стала равной 15 тыс.руб., а краткосрочных обязательств, представленных только кредиторской задолженностью, - на 211,8%, или на 1169 тыс.руб., они составили 1721 тыс.руб. Следовательно, можно отметить, что заемный капитал возрастает в большей степени, однако сумма собственного капитала все еще достаточно велика, что говорит о финансовой устойчивости предприятия.В конце отчетного периода ООО «Акцент» могло погасить за счет наиболее ликвидных активов - денежных средств и краткосрочных финансовых вложений –623,9% своих обязательств (значение коэффициента абсолютной ликвидности). Притом по сравнению с показателем на 2010 годом данный показатель снизился на 6,109 пункта. Это свидетельствует о достаточном уровне платежеспособности предприятия. Этот показатель в несколько раз превышает рекомендуемое значение, в связи с чем предприятию необходимо отслеживать необходимость накопления средств на счетах. Коэффициент критической оценки показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. В рассматриваемом субъекте хозяйствования он снижается, хоть и находится более 9-ти раз выше рекомендуемого значения, следовательно, ООО «Акцент» можно назвать достаточно платежеспособным. На предприятии произошло снижение данного коэффициента на 6,469 единиц, что является положительным моментом в работе предприятия, так как достаточной большой размер дебиторской задолженности – на конец 2012 года она составляла 5498 тыс.руб. Коэффициент текущей ликвидности, позволяет определить, в какой кратности текущие активы покрываются краткосрочными обязательствами. В 2010 году значение данного коэффициента было равно 16,23. Это значение почти в 8 раз превышает нормальное ограничение. В конце отчетного периода значение коэффициента текущей ликвидности снизилось до 9,579. Это говорит о том, что предприятие более чем платежеспособно, так как данный коэффициент должен быть не менее двух. Нужно заметить, что значения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами гораздо выше рекомендуемых, в связи с чем возникает необходимость расчета коэффициента утраты платежеспособности, который в 2012 году повысился и стал равным 5,248. Это гораздо выше рекомендуемого значения 1, следовательно, в ближайшие три месяца утрата платежеспособности ООО «Акцент» не грозит.Уровень коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования должен быть больше единицы, тогда можно говорить, что предприятие не зависит от заемных средств. В анализируемой организации этот коэффициент в 2012 году составляет 0,895, положительно можно оценить это значение, так как оно немного выше норматива. Собственными оборотными средствами в конце периода покрывалось 89,5% оборотных активов. Значение коэффициента финансовой независимости на конец отчетного периода выше нормального ограничения, то есть собственникам принадлежит 90,6% стоимости имущества, однако имеет тенденцию к уменьшению на 0,043 пункта за три года. Коэффициент финансирования в рассматриваемом периоде по ООО «Акцент» имеет значение более чем в 9 раз выше рекомендуемого, однако за три года оно уменьшилось на 8,791 пункта.Значение коэффициента маневренности собственных средств на конец периода выше оптимального,оно равно 0,885. Положительным является тот факт, что е значение этого коэффициентаза три года увеличилось на 0,068 пункта. Это означает, что 88,5% собственных источников средств вкладывается в оборотные активы. Это позволяет говорить о достаточной эффективности использования средств предприятия. В целом, в ООО «Акцент» за отчетный период наблюдается оптимизация показателей деловой активности, что оценивается положительно, кроме оборачиваемости кредиторской задолженности.Для улучшения управления финансовыми ресурсами был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока. Для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты. Планируемые направления финансовой политики ООО «Акцент» позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности на 1,645 пункта. Это свидетельствует об улучшении конкурентоспособности предприятия и его финансового положения.Библиографический списокФедеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (в редакции от 28.07.2012 года) // Справочно-правовая система «Гарант».Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М: Дело и сервис, 2009. – 225с.Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.А. Адамайтис. – М.: КноРус, 2009. – 400с.Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.Бадманева Д.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия: учебное пособие / Д.Г. Бадманева, П.В. Смекалов, С.В. Смолянинов. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.Банк В.Р. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. - Астрахань: ЦНТЭП, 2010. – 374с.Барулин С.В. Финансы: учебник / С.В. Барулин. – М.: КноРус, 2011. – 640с.Бережная Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебное пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай. – Инфра-М, 2009. – 336с.Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с. Братухина О.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / О.А. Братухина. – М.: КноРус, 2011. – 240с.Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2009.- 464с.Выварец А.Д. Экономика предприятия:учебник / А.Д. Выварец. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368с.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Т.И. Григорьева – М.: Юрайт, 2010. – 462с.Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: ДиС, 2009. – 144с.Ендовицкий Д.А. Финансовый менеджмент: учебник / Д.А. ендовицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент / Н.Б. Ермасова. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.Жулина Е.Г. Анализ финансовой отчетности / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.Кабанцева Н.Г. Финансы / Н.Г. Кабанцева. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 356с.Колчина Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалева, Е.Ю. Макеева. – М.: Юнити, 2009. – 464с.Кудина М.В. Финансовый менеджмент / М.В. Кудина. – М.: Инфра-М, 2010. – 256с.Литовченко В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. – М.: Дошков и Ко, 2009. – 369с.Лупей Н.А. Финансы торговых организаций / Н.А. Лупей. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 144с.Любушин Н.П. Финансовый анализ: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева – М.: Эксмо, 2010. – 336с.Маховикова Г.А. Финансовый менеджмент: курс лекций / Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. – М.: Юрайт, 2011. – 260с.Миронов М.Г. Финансовый менеджмент / М.Г. Миронов. – М.: ГроссМедиа, 2011. – 144с.Новопашина Е.А. Экономический анализ / Е.А. Новопашина. - СПб.: Питер, 2011. – 301с.Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие / В.В. Остапенко. – М.: Омега-Л, 2009 . – 236с.Пименова Ю.В. Знакомьтесь – баланс 2011! / Ю.В. Пименова // Практическая бухгалтерия. – 2011. - №7. – С.18-21.Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева. – М.: КноРус, 2010. – 320с.Попов В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В.М. Попов, С.Г. Млодик, А.А. Зверев. – М.: Кнорус, 2009. – 288с.Просветов Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения / Г.И. Просветов. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 325с.Раицкий К.А. Экономика предприятия:учебник / К.А. Раицкий. - М.:Экономика, 2010 – 698.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / С. Хиггинс Робертс. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: Издательство Гревцова, 2008. – 200с.Савчук В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 624с.Тренев Н.Н. Управление финансами: учебное пособие / Н.Н. Тренев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 601с.Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2009. – 374с.Финансы: учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.ПриложенияПриложение АПриложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66нБухгалтерский балансна31 декабря2011г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)31122011ОрганизацияООО «Акцент»по ОКПО41378940Идентификационный номер налогоплательщика ИНН5404135041Вид экономическойдеятельности50.20.3поОКВЭД50.20.3Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) 630124, г. Новосибирск, ул. Почтовый Лог, д. 1КодНа31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22012г.32011г.42010г.5АКТИВ1110I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработок1120Основные средства113014361457609Доходные вложения в материальные ценности1140Финансовые вложения1150Отложенные налоговые активы11608430347Прочие внеоборотные активы1170Итого по разделу I110014441887956II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1210Запасы18911811017Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220Дебиторская задолженность1230682119625901Финансовые вложения124026832351Денежные средства1250192744653664Прочие оборотные активы126000Итого по разделу II120013322895910582БАЛАНС1600147661084611538Форма 0710001 с. 2КодНа31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22012г.32011г.42010г.5ПАССИВ1310III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)150150150Собственные акции, выкупленные у акционеров1320()7()()Переоценка внеоборотных активов1340000Добавочный капитал (без переоценки)1350114311431143Резервный капитал1360232323Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)13701119189719704Итого по разделу III1300125071028711020IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410Заемные средстваОтложенные налоговые обязательства1420678Оценочные обязательства1430Прочие обязательства1450Итого по разделу IV1400678V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1510Заемные средстваКредиторская задолженность15202253552510Доходы будущих периодов1530Оценочные обязательства1540Прочие обязательства1550Итого по разделу V15002253552510БАЛАНС1700147661084611538РуководительШемаханов В.Г.ГлавныйбухгалтерНаумова Л.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“22”марта2012г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетная дата отчетного периода.4. Указывается предыдущий год.5. Указывается год, предшествующий предыдущему.6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.Приложение БПриложение № 1к Приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 02.07.2010 № 66нБухгалтерский балансна31 декабря2012г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)31122012ОрганизацияООО «Акцент» по ОКПО41378940Идентификационный номер налогоплательщика ИНН54041350415404135041Вид экономическойдеятельности50.20.3поОКВЭД50.20.3Организационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес) 630124, г. Новосибирск, ул. Почтовый Лог, д. 1КодНа31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22012г.32011г.42010г.5АКТИВ1110I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработок1120Основные средства1130192814361457Доходные вложения в материальные ценности1140Финансовые вложения1150Отложенные налоговые активы116088430Прочие внеоборотные активы1170Итого по разделу I1100193614441887II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1210Запасы581891181Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220Дебиторская задолженность1230549868211962Финансовые вложения1240758326832351Денежные средства1250315419274465Прочие оборотные активы126019200Итого по разделу II120016485133228959БАЛАНС1600184211476610846Форма 0710001 с. 2КодНа31 декабряНа 31 декабряНа 31 декабряПояснения 1Наименование показателя 22012г.32011г.42010г.5ПАССИВ1310III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)150150150Собственные акции, выкупленные у акционеров1320()7()()Переоценка внеоборотных активов1340700Добавочный капитал (без переоценки)1350011431143Резервный капитал1360232323Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)137016505111918971Итого по разделу III1300166851250710287IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410Заемные средстваОтложенные налоговые обязательства14201567Оценочные обязательства1430Прочие обязательства1450Итого по разделу IV14001567V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1510Заемные средстваКредиторская задолженность152017212253552Доходы будущих периодов1530Оценочные обязательства1540Прочие обязательства1550Итого по разделу V150017212253552БАЛАНС1700184211476610846РуководительШемаханов В.Г.ГлавныйбухгалтерНаумова Л.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“25”марта2013г.Примечания1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.3. Указывается отчетная дата отчетного периода.4. Указывается предыдущий год.5. Указывается год, предшествующий предыдущему.6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.Приложение ВОтчет о прибылях и убытках за _31 декабря 2011г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122011Организация ___ООО «Акцент»________________по ОКПО41378940Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5404135041Вид экономической деятельности 50.20.3__________по ОКВЭД50.20.3Организационно-правовая форма/форма собственности _по ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Наименование показателяКодЗа 2011 г.За 2010 г.1234Выручка 2110132038987Себестоимость продаж2120(6687)(6767)Валовая прибыль (убыток)210065162220Коммерческие расходы2210()()Управленческие расходы2220(3693)(2949)Прибыль (убыток) от продаж22002823-729Доходы от участия в других организациях2310--Проценты к получению232011636Проценты к уплате2330()()Прочие доходы23406150Прочие расходы2350196174Прибыль (убыток) до налогообложения23002804-817Текущий налог на прибыль2410(163)(0)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421--Изменение отложенных налоговых обязательств2430--Изменение отложенных налоговых активов2450--Прочее2460Чистая прибыль (убыток)24002220-817РуководительШемаханов В.Г.ГлавныйбухгалтерНаумова Л.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“22”марта2012г.Приложение ГОтчет о прибылях и убытках за _31 декабря 2012г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122012Организация ___ООО «Акцент».по ОКПО41378940Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5404135041Вид экономической деятельности 50.20.3_по ОКВЭД50.20.3Организационно-правовая форма/форма собственности _по ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Наименование показателяКодЗа 2012 г.За 2011 г.1234Выручка 21102400613203Себестоимость продаж2120(13133)(6687)Валовая прибыль (убыток)2100108736516Коммерческие расходы2210()()Управленческие расходы22203946(3693)Прибыль (убыток) от продаж220069272823Доходы от участия в других организациях2310--Проценты к получению2320124116Проценты к уплате2330()()Прочие доходы23405461Прочие расходы2350(544)(196)Прибыль (убыток) до налогообложения230065612804Текущий налог на прибыль2410(1375)(163)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421--Изменение отложенных налоговых обязательств2430--Изменение отложенных налоговых активов2450--Прочее2460Чистая прибыль (убыток)240051782220РуководительШемаханов В.Г.ГлавныйбухгалтерНаумова Л.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)“25”марта2013г.Приложение ДМетодика анализа ликвидности баланса с помощью абсолютных показателейПо степени ликвидности активы субъекта хозяйствования подразделяют на следующие группы (с использованием строк бухгалтерского баланса формы от 2011 года):А1 – самые ликвидные активы (имущество), к которым относят все статьи денежных средств субъекта хозяйствования (стр.1250) и его краткосрочные финансовые вложения (стр.1240).А1 = стр. 1240 + стр. 1250.А2 – быстро реализуемые активы (имущество) – это дебиторская задолженность (стр.1230).А2 = стр. 1230.А3 – медленно реализуемые активы (имущество) – это статьи раздела II актива бухгалтерского баланса, которые в себя включают запасы (стр.1210), НДС (стр.1220), прочие оборотные активы (стр.1260).А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260.А4 - активы трудно реализуемые включают все внеоборотные активы (стр.1100).А4 = стр. 1100.Пассив бухгалтерского баланса подразделяют на группы по быстроте оплаты их.П1 - наиболее срочные обязательства включают всю кредиторскую задолженность (стр.1520).П1 = стр. 1520.П2 - пассивы краткосрочные – к ним относят кредиты и займы краткосрочные (стр.1510), и прочие пассивы краткосрочные (стр. 1540+1550).П2 = стр. 1510 + стр.1540 + стр. 1550.П3 - пассивы долгосрочные – это долгосрочные кредиты и займы (стр.1400), а также доходы будущих периодов (стр.1530).П3 = стр. 1400 + стр. 1530.П4 - пассивы постоянные – собственный капитал (стр.1300).П4 = стр. 1300.Бухгалтерский баланс абсолютно ликвидным будет признан, если будут такие соотношения получены:А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4. (1)Приложение ЕПоказатели платежеспособности предприятияНаименованиепоказателяСпособ расчета[23, с.42]Нормальное ограничениеПояснение1234Общий показатель ликвидностиL=(А1+0,5А2+0,3А3) / (П1+0,5П2+0,3П3)-Коэффициент абсолютной ликвидностиL2=А1 / (П1+П2)L2 в диапазоне 0,2-0,7Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время. Коэффициент «критической оценки»L3=(А1+А2) / (П1+П2)L3 в диапазоне 0,7-1,0Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент текущей ликвидностиL4=(А1+А2+А3) / (П1+П2)Необходимое значение 1,0; Оптимальное не менее 2,0.Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.Коэффициент маневренности функционирующего капиталаL5=А3 / (А1+А2+А3) – -(П1+П2)Уменьшение показателя в динамике положительный фактПоказывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасахДоля оборотных средств в активахL6=(А1+А2+А3 )/ Б--Коэффициент обеспеченности собственными средствамиL7=(П4 – А4) / (А1+А2+А3)Не менее 0,1Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее финансовой устойчивостиКоэффициент восстановления платежеспособности организацииL8= (L4ф+6 / (T * (L4ф –-L4н))) / L4нормНе менее 0,1Рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L7 принимает значение меньше критического. Коэффициент утраты платежеспособностиL9=(L4ф + 3 / (Т(L4ф – L4н)))/2Не менее 0,1Рассчитывается, если оба коэффициента L4 и L7 принимают значение выше критического.Приложение ЖМетодика анализа финансовой устойчивости при помощи абсолютных показателейПоказатели, которые характеризуют источники формирования запасов, представляют различные источники: Наличие собственных оборотных средств:СОС = IIIр – Iр, (2)где,IIIр – III раздел баланса «Капитал и резервы»;Iр – I раздел баланса «Внеоборотные активы»;СОС – собственные оборотные средства;или СОС = стр. 1300 – стр. 1100Наличие собственных и долгосрочных заемных образования запасов или капитал функционирующий, рассчитывается по формуле:КФ = IIIр + IVр + Iр илиКФ = стр. 1300 + стр. 1400 – - стр. 1100 (3)где, КФ – функционирующий капитал;IIIр – III раздел баланса «Капитал и резервы»;IVр – IV раздел баланса «Долгосрочные обязательства»;Iр – I раздел баланса «Внеоборотные активы».Общая величина основных источников формирования запасов и затрат рассчитывается следующим образом:ВИ = стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1500 – стр. 1100илиВИ = IIIр + IVр + КкЗ – Iр (4)где, ВИ – величина источников; КкЗ – краткосрочные кредиты и займы.Показатели, которые выражают обеспеченность запасов источниками их формирования, соответствуют показателям, которые выражают наличие источников формирования запасов:Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Фс):Фс = СОС – З или Фс = стр. 1300 – стр. 1100 – стр. 1210 (5)Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Фт):Фт = КФ – З или Фт = стр. 1300 + стр. 1400 – стр. 1100 – стр. 1210 (6)3. Излишек (+) или недостаток (-) общей суммы основных источников для формирования запасов (Фо)[32, с.249]:Фо = ВИ – З или Фо = стр. 1300+стр. 1400+стр.1500–стр. 1100 -- стр. 1210 (7)Приведенные выше показатели делают возможным определение показателя типа финансовой ситуации (трехкомпонентного): 1, если Ф > 0; S(Ф) = (8)0, если Ф < 0. Представленные выше показатели позволяют выделить четыре типа финансовых ситуаций[32, с.249]:абсолютно устойчивое финансовое состояние хозяйствующего субъекта. Этот тип финансовой устойчивости соответствует следующим условиям:Фс > 0 ; Фт > 0 ; Фо > 0 ;т.е. трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации будет выглядеть так: S = { 1;1;1 }.нормальная устойчивость финансового состояния субъекта хозяйствования, которая является гарантом его платежеспособности:Фс < 0; Фт > 0; Фо > 0; т.е. S = {0;1;1}.неустойчивое финансовое состояние субъекта хозяйствования, которое сопряжено с нарушением платежеспособности, однако при котором все еще существует возможность восстановления равновесия с помощью пополнения источников собственных средств из-за уменьшения дебиторской задолженности, более быстрой оборачиваемости запасов:Фс < 0; Фт < 0; Фо >0; т.е. S {0;0;1}кризисное финансовое состояние субъекта хозяйствования, при котором он находится на грани банкротства, так как в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и задолженность дебиторов не покрывают даже его задолженности кредиторам:Фс < 0; Фт < 0; Фо < 0; т.е. S {0;0; 0}.Приложение ИКоэффициенты финансовой устойчивости предприятияНаименование показателяСпособ расчета[23, с.51]Нормальное ограничениеПояснение1234Коэффициент соотношения заемных и собственных средствU1 = (стр.1400+стр.1500) / стр.1300U1< 1Указывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы средств.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированияU2 = (стр.1300-стр.1100) / стр.1200U2 = 0.6; 0.8Показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников.Коэффициент финансовой независимостиU3 = стр.1300 / стр.1700U3 = 0.5Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.Коэффициент финансированияU4 = стр.1300 / (стр.1400+стр.1500)U4 =1Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств.Коэффициент маневренности собственных средствU5 = (стр.1300+стр.1400--стр.1100) / стр.1300U5 в пределе 0,5Указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств предприятия.Коэффициент привлечения заемных средствU6 = стр.1400 / (стр.1300+стр.1400)-Указывает долю долгосрочных заемных средств, привлеченных для финансирования активов предприятия наряду с собственными средствамиКоэффициент финансовой устойчивостиU7 = (стр.1300+стр.1400) / стр.1700Оптимум 0,8; 0,9; тревожное ниже 0,75Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Коэффициент концентрации привлеченного капиталаU8 = (стр.1400+стр.1500) / стр.1700U8< 0.4Показывает, какова доля привлеченных заемных средств в общей сумме средств, вложенных в предприятие.Коэффициент структуры долгосрочных вложенийU9 = стр.1400 / стр.1100-Показывает, какая часть основных средств и прочих вложений профинансирована за счет долгосрочных заемных средств.Приложение КИндикаторы деловой активности хозяйствующих субъектовНаименование коэффициентаСпособ расчета[23, с.57]Пояснение4Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)d1 =Выручка от продажи / стр.1600Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала организации.Коэффициент мобильных средствd2 = Выручка от продажи / стр.1200Показывает скорость всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных).Коэффициент оборачиваемости материальных средствd3 = Выручка от продажи / /(стр.1210+стр.1220)Показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период.Коэффициент оборачиваемости денежных средствd4 = Выручка от продажи / стр.1250Показывает скорость оборота денежных средств.Коэффициент оборачиваемости средств в расчетахd5 = Выручка от продажи / (стр.1230)Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организацией.Срок оборачиваемости средств в расчетахd6 = 360 дней / d5Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности d7 = Выручка от продажи / стр.1520Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного организацией.Срок оборачиваемости кредиторской задолженностиd8 = 360 дней / d7Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаd9 = Выручка от продажи / стр.1300Показывает скорость оборота собственного капитала.Коэффициент оборачиваемости нематериальных активовd10 = Выручка от продажи / стр.1110Показывает эффективность использования нематериальных активов.Фондоотдачаd11 = Выручка от продажи / стр.1150Показывает эффективность использования только основных средств организации.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (в редакции от 28.07.2012 года) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».
4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
6. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М: Дело и сервис, 2009. – 225с.
7. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.А. Адамайтис. – М.: КноРус, 2009. – 400с.
8. Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: учебно-практическое пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.
9. Бадманева Д.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия: учебное пособие / Д.Г. Бадманева, П.В. Смекалов, С.В. Смолянинов. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.
10. Банк В.Р. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. - Астрахань: ЦНТЭП, 2010. – 374с.
11. Барулин С.В. Финансы: учебник / С.В. Барулин. – М.: КноРус, 2011. – 640с.
12. Бережная Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебное пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай. – Инфра-М, 2009. – 336с.
13. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты / А.З. Бобылева. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.
14. Братухина О.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / О.А. Братухина. – М.: КноРус, 2011. – 240с.
15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2009.- 464с.
16. Выварец А.Д. Экономика предприятия: учебник / А.Д. Выварец. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368с.
17. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.
18. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Т.И. Григорьева – М.: Юрайт, 2010. – 462с.
19. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
20. Ендовицкий Д.А. Финансовый менеджмент: учебник / Д.А. ендовицкий, Н.Ф. Щербакова, А.Н. Исаенко. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
21. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент / Н.Б. Ермасова. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.
22. Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.
23. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник / А.Н. Жилкина. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
24. Жулина Е.Г. Анализ финансовой отчетности / Е.Г. Жулина, Н.А. Иванова. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.
25. Кабанцева Н.Г. Финансы / Н.Г. Кабанцева. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.
26. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 356с.
27. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалева, Е.Ю. Макеева. – М.: Юнити, 2009. – 464с.
28. Кудина М.В. Финансовый менеджмент / М.В. Кудина. – М.: Инфра-М, 2010. – 256с.
29. Литовченко В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. – М.: Дошков и Ко, 2009. – 369с.
30. Лупей Н.А. Финансы торговых организаций / Н.А. Лупей. – М.: Юнити-Дана, 2011. – 144с.
31. Любушин Н.П. Финансовый анализ: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева – М.: Эксмо, 2010. – 336с.
32. Маховикова Г.А. Финансовый менеджмент: курс лекций / Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. – М.: Юрайт, 2011. – 260с.
33. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент / М.Г. Миронов. – М.: ГроссМедиа, 2011. – 144с.
34. Новопашина Е.А. Экономический анализ / Е.А. Новопашина. - СПб.: Питер, 2011. – 301с.
35. Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие / В.В. Остапенко. – М.: Омега-Л, 2009 . – 236с.
36. Пименова Ю.В. Знакомьтесь – баланс 2011! / Ю.В. Пименова // Практическая бухгалтерия. – 2011. - №7. – С.18-21.
37. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева. – М.: КноРус, 2010. – 320с.
38. Попов В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В.М. Попов, С.Г. Млодик, А.А. Зверев. – М.: Кнорус, 2009. – 288с.
39. Просветов Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения / Г.И. Просветов. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 325с.
40. Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник / К.А. Раицкий. - М.:Экономика, 2010 – 698.
41. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / С. Хиггинс Робертс. – М.: Вильямс, 2009. – 464с.
42. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.
43. Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: Издательство Гревцова, 2008. – 200с.
44. Савчук В.П. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2010. – 480с.
45. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 624с.
46. Тренев Н.Н. Управление финансами: учебное пособие / Н.Н. Тренев. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 601с.
47. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2009. – 374с.
48. Финансы: учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2011. – 590с.
49. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479с.
50. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.

Финансовые ресурсы предприятия их формирование и эффективное использование

Введение

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в качестве экономических агентов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение и платежеспособность предприятия, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является эксперимент резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности деятельности предприятия в целом.

Рано или поздно руководители предприятия сталкиваются с проблемами управления финансовыми ресурсами. Установлено, что показатели и процедуры, используемые ранее для планирования деятельности предприятия, не позволяют ему успешно конкурировать из-за стоимости производства. Появление конкурентов не только начинает препятствовать получению привычных прибылей, но и приносят иногда прибыль до нуля.

Понимание того, что на предприятии необходимо менять систему управления, снижать издержки, более эффективно управлять финансовыми ресурсами приходит быстро. Вопрос в том, как это сделать? Как подсчитать истинную себестоимость вида продукции, как спланировать закупки на имеющиеся запасы, в совершенствование каких процессов в первую очередь необходимо инвестировать средства и так далее, Рассмотрению этих вопросов посвящена эта работа.

Основной целью настоящей работы является анализ организации и эффективности использования финансовых ресурсов тест предприятия, выявить основные проблемы в управлении финансами и дать рекомендации по управлению финансовыми ресурсами.

Стратегическими задачами разработки рекомендаций являлись: максимизация прибыли предприятия, оптимизация структуры предприятия и повышение финансовой устойчивости, обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия, создание эффективного механизма управления финансовыми ресурсами.

Объектом исследования является S. R. L. "Gantala". Это предприятие фармацевтической отрасли, которое реализует различные фармацевтические и парафармацевтические товары и изделия. В настоящее время на предприятии работает около 30 человек.

Узнать стоимость работы