Налогообложение и анализ результатов деятельности некоммерческой организации.

  • 101 страница
  • 58 источников
  • Добавлена 08.01.2014
3 000 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
Оглавление

Введение 5
1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения на предприятиях 7
1.1. Понятие, сущность и значение налогов 7
1.2. Классификация налогов и методика налогообложения предприятий 26
1.3. Налоговое планирование как законный способ уменьшения налоговых платежей 36
2. Действующая система налогообложения на предприятии НПФ «Капитан» 58
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия 58
2.2. Характеристика налоговых выплат на предприятии НПФ «Капитан» 62
2.3. Оценка налоговой нагрузки и факторов на нее влияющих 64
3. Пути оптимизации налогообложения на предприятии НПФ «Капитан» 68
3.1. Основные направления оптимизации налогообложения на предприятии НПФ «Капитан» 68
3.2. Упорядочение налогообложения НПФ «Капитан» 78
Заключение 93
Список литературы 95
Приложения 102
Фрагмент для ознакомления

Актив (тыс. руб.)Пассив (тыс. руб.)I. Внеоборотные активыIII. Целевое финансированиеНематериальные активы0Совокупный вклад учредителей112 000Основные средства27Добавочный капитал518Целевые средства(10 556)Доходные вложения в материальные ценности16 893Оценочные резервы0Долгосрочные финансовые вложения0Итого по разделу III101 962Итого по разделу I16 920IV. Пенсионные резервыII. Оборотные активыРезервы покрытия пенсионных обязательств407 198НДС по приобретенным ценностям0 Страховой резерв20 361Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)166 829Нераспределенная прибыль 0Итого по разделу IV427 559V. Пенсионные накопленияКраткосрочные финансовые вложения773 630Пенсионные накопления406 705Нераспределенная прибыль0Денежные средства41 608Итого по разделу V406 705VII. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты50 000Кредиторская задолженность12 761Итого по разделу II982 067Итого по разделу VII62 761БАЛАНС998 987БАЛАНС998 987Приложение 2Отчет о прибылях и убытках с 1 января по 31 декабря 2012 года (тыс. руб.)НаименованиеРазмещение пенсионных резервовИнвестирование пенсионных накопленийРазмещение и использование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельностиИтогоДоходы473 293769 527183 0651 425 885в том числе: доход от продажи активов443 698725 388178 8091 347 895корректировка финансовых вложений12 0789 63821921 935проценты к получению17 32334 2034 03755 563доходы от участия в других организациях194298-492Приложение 3Отчет о прибылях и убытках с 1 января по 31 декабря 2012 года (тыс. руб.)НаименованиеРазмещение пенсионных резервовИнвестирование пенсионных накопленийРазмещение и использование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельностиИтогоРасходы453 827741 181191 5541 386 562в том числе: стоимость выбытия активов444 346725 438190 6511 360 435корректировка финансовых вложений1 6553 40265 063проценты к уплате4 7428 528-13 270вознаграждение управляющей компании2 5953 0688916 554вознаграждение спец.депозитарию48974561 240Прочие доходы526909131 529Прочие расходы7 1373232 81610 276Прибыль (убыток) до налогообложения12 85528 113(10 392)30 576Текущий налог на прибыль----Прибыль (убыток) после налогообложения12 85528 113(10 392)30 576Приложение 4Данные о формировании средств негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных накоплений за 2012 г.(тыс. руб./чел.)Пенсионные резервыПенсионные накопленияСредства, сформированные на 01.01.2013 г, пенсионные резервы/пенсионные накопления427 559406 705Выплата негосударственной пенсий /выплата правопреемникам застрахованных лиц и переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд28 91319 233Инвестиционный доход, полученный от размещения пенсионных резервов/пенсионных накоплений12 85528 113Инвестиционный доход, направленный на пополнение счетов участников/застрахованных лиц10 46723 896Инвестиционный доход, направленный в страховой резерв460-Инвестиционный доход, направленный на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности1 9284 217Поступление пенсионных/страховых взносов в 2012 году32 662127 494Количество участников/застрахованных лиц15 4925 101Количество участников, получающих негосударственную пенсию1 93374Приложение 5Лицензии НПФ «Капитан»Приложение 6Схема взаимодействия НПФ и Банка-агентаПриложение 7Использованные обозначения:Р.Ф. – руководство филиала; А.Д. – агентский договор; С – сотрудник филиала.  Схема организации работы НПФ и филиала страховой компанииПриложение 8Схема системы пенсионного страхования

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации //Российская газета 1993 – 25 декабря
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 23.07.2013 N 251-ФЗ)
4. Федеральный закон от 06 08 2001 № 1Ю-ФЗ // СЗ РФ. 2001. № 33 Ст. 3413.
5. Ф3 от 24.07.2009 № 213-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ, 27.07.2009, № 30. Ст. 3739.
6. Ф3 от 29.12.2004 N 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ, 03 01.2005, № 1 (часть 1).
7. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 N 20-П
8. Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 № 2450-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» // Вестник Банка России, № 32, 09.06.2010.
9. Письмо Минфина от 10 декабря 2007 г. № 03-03-06/1/839 // Правовая система «КонсультантПлюс».
10. Постановление Правительства РФ от 12.08.2004 № 411 «Об утверждении правил переоценки рыночной стоимости инвестиционного портфеля при инвестировании средств пенсионных накоплений и правил корректировки инвестиционных портфелей управляющих компаний» // СЗ РФ, 16.08.2004, № 33, Ст. 3498.
11. Письмо Минфина РФ от 04.05.2006 № 03-03-04/3/8; Письмо Минфина от 13 09.2007 № 03-03-06/3/19 // Правовая система «КонсультантПлюс».
12. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 37,13.09.2010.
13. Определение Конституционного Суда РФ от 06 03 2008 N 297-0-0 // Правовая система «КонсультантПлюс».
14. СЗ РФ, 27.07.2009, № 30, Ст. 3738.
15. СЗ РФ, 03.08.1998, № 31. Ст. 3813.
16. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N° 13,26.03.2007.
17. Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, применяемых предприятиями малого бизнеса // Экономический анализ. 2013. - № 2.- С. 2 - 12.
18. Черемисина С.В., Тюленева Н.А., Земцов А.А., Бухгалтерский и налоговый учет. Т.: 2010, с.432.
19. Тараканов В.В. О налогообложении доходов государственных образовательных учреждений / Тараканов В.В. // Финансы и бизнес. 2009. № 4. С. 194-199.
20. Щебакова М. Расходы, осуществленные в пользу дочерней компании, при налогообложении не учитываются / Щебакова М. // Горячая линия бухгалтера. 2011. № 1. С. 87-91.
21. Брызгалин А.В. Интересные факты о налогах и налогообложении / Брызгалин А.В. // Налоги и финансовое право. 2011. № 3. С. 271-275.
22. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. «Современный экономический словарь» (ИНФРА-М, 2006)
23. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М,2007. – 495 с. – (Б-ка словарей «ИНФРА-М»). логоплательщика.
24. Попова O.B., Черешнева K.M Отмена единого социального налога. Реформирование пенсионной системы России // Вестник факультета юриспруденции и ювенальной юстиции Щелково: Изд. Мархотин П.Ю., 2010, Вып. 4. С. 284-28.
25. Шушков В. Налоговые условия пенсионного страхования в Российской Федерации // Право и экономика - М : Юрид. Дом Юстицинформ. 2007, № 4. С. 64 - 68.
26. Гордеева Е.А., Шелест А Г. Проблемы применения Налогового кодекса РФ к правоотношениям об обязательном пенсионном страховании: Август // Закон: Август. М., 2007. С. 125 - 130.
27. Логачева Е С. Проблемы налогового регулирования негосударственного пенсионного обеспечения в России // Российское право на современном этапе. Материалы Международной научной конференции студентов и молодых ученых. Ростов-на-Дону: Изд-во РГЭУ, 2007. С. 172.
28. Тарибо Е.В. Вычеты по единому социальному налогу: проблемы гармонизации налогового и пенсионного регулирования // Налоговые споры, теория и практика. М.: Изд. Дом «Арбитражная практика», 2006, № 4. С.37-39.
29. Пирожкова М.А. Проблемы возврата из бюджетного налога на прибыль, удержанного налоговым агентом при выплате дивидендов негосударственному пенсионному фонду // Норма. Закон. Законодательство. Право. Тезисы докладов межвузовской научно-практической конференции (Пермь, апрель 2005 г.). Пермь: Изд-во Перм. гос. ун-та, 2006, Ч. 2. С. 25-27.
30. Пастухов Б.И. Правовое регулирование налогообложения страховых операций по долгосрочному страхованию жизни и пенсионному обеспечению в зарубежных странах // Страховое право. M.: Анкил, 2006, №3. С. 35-43.
31. Челышева Э.А. Рациональное налогообложение пенсионных фондов как фактор подъема инвестиционного рынка в России // Эволюция государственных и правовых институтов в современной России. Ученые записки. - Ростов-на-Дону: Изд-во РГЭУ, 2005, Вып. 3. - С. 81-88.
32. Скачков Н.Г. Налогообложение социальных выплат (пенсий, пособий, аннуитетов): вопросы международно- правового регулирования // Lex Russica. Научные труды МПОА. М.: Изд-во МГЮА, 2004, № 4. С. 1001-1012.
33. Сафрай MA. Правовые проблемы налогообложения негосударственных пенсионных фондов в условиях реформы пенсионного обеспечения в Российской Федерации на фоне общемировых тенденций // Государство и право в условиях глобализации. Материалы Всероссийской научно-практической конференции (Москва, 17-18 ноября 2004 года): Сборник статей. M : РПА МЮ РФ, 2004. С. 212-215.
34. Семенов MH. Изменения в налоговом законодательстве в свете пенсионной реформы // Правовое регулирование общественных отношений в условиях рыночной экономики. Сборник научных трудов. - Воронеж: Изд-во Воронеж, ун-та, 2003. С. 153-160.
35. Петрова Г.В. Порядок применения к операциям негосударственных пенсионных фондов налогового законодательства, действовавшего в 1999 - 2000 гг. // Право и экономика. М.: Юрид. Дом «Юстицинформ», 2001, №4. С. 77-85.
36. Панова И.В. Исследование налогообложения негосударственных пенсионных фондов в России // Вологдинские чтения. 2005. № 54-1. С. 77-82.
37. Аранжереев М.М. Проблемы налогообложения негосударственных пенсионных фондов и негосударственного пенсионного обеспечения // Сибирская финансовая школа. 2009. № 1. С. 63-67.
38. Быков С.С. Налогообложение операций по негосударственному пенсионному обеспечению: планы, реальность, перспективы // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права) (электронный журнал). 2012. № 5. С. 2.
39. Журавлева О.О. Инвестиционный климат в России и негосударственное пенсионное обеспечение // Экономика. Налоги. Право. 2013. № 2. С. 88-93.
40. Волков И.А. Основные тенденции правового регулирования налогообложения субъектов отношений по негосударственному пенсионному страхованию // Право и государство: теория и практика. 2011. № 9. С. 88-93.
41. Григорьев А.А. Стимулирование развития корпоративных социальных программ в области пенсионного обеспечения // Ярославский педагогический вестник. 2010. Т. 1. № 3. С. 90-93.
42. Андреева Л.В. Стимулирование эмиссионной деятельности предприятий АПК // Экономика сельского хозяйства. Реферативный журнал. 2005. № 1. С. 15.
43. Коба Е.Е. Управление эффективным использованием оборудования предприятий по производству комбикормов // Вопросы региональной экономики. 2013. Т. 15. № 2. С. 40-46.
44. Навроцкая Н.А., Сопилко Н.Ю. Трансформация инвестиционно-производственного пространства как условие экономической интеграции // Вопросы региональной экономики. 2013. Т. 15. № 2. С. 63-69.
45. Глава 4. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения // Налоги и финансовое право. 2006. № 7. С. 335-438.
46. Раздел II. Тема номера: комментарий к изменениям ч. II налогового кодекса РФ, внесенным федеральным законом от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ // Налоги и финансовое право. 2007. № 9. С. 14-177.
47. Брызгалин А.В., Федорова О.С. Тема номера: спорные вопросы обязательного и добровольного страхования работников // Налоги и финансовое право. 2011. № 2. С. 83-123.
48. Сесина Ю.Е. Особенности формирования доходной части пенсионных фондов // Экономика и предпринимательство. 2013. № 10 (39). С. 453-455.
49. Нормативные документы // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2006. № 7. С. 39-63.
50. Тема номера: порядок заполнения декларации по налогу на прибыль // Налоги и финансовое право. 2010. № 3. С. 24-168.
51. Кулаева Н.С. Налог на прибыль бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 20. С. 16-30.
52. Левадная Т.Ю. О практическом применении поправок, внесенных в главу 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ // Официальные материалы для бухгалтера: Комментарии и консультации. 2008. № 3. С. 14-23.
53. Брызгалин А.В., Федорова О.С. Глава IV Объект налогообложения // Налоги и финансовое право. 2007. № 3. С. 68-190.
54. Бахарева О.В. Инновации в пенсионной системе: гарантия равных прав пенсионного страхования // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2010. № 24. С. 304-308.
55. Брызгалин А.В., Федорова О.С. Раздел III. Тема номера: налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования. Часть 1 (материальные расходы, оплата труда и амортизируемое имущество) // Налоги и финансовое право. 2011. № 6. С. 32-88.
56. Совокупный вклад учредителей: проблемы и решения. Большакова И, Королькова H.B. // Пенсионные фонды и инвестиции № 2(26), 2006.
57. Совокупный вклад учредителей: проблемы и решения. Большакова И., Королькова Н. // Пенсионные фонды и инвестиции № 2(26), 2006.
58. Пастухов Б.И. Правовое регулирование налогообложения страховых операций по долгосрочному страхованию жизни и пенсионному обеспечению в зарубежных странах // Страховое право. М.: Анкил, 2006, №3. С. 37.

Налогообложение России (анализ, реформы, планирование)

План


Введение

I Возникновение и развитие налогообложения в России

II Понятие налогов и сборов, их виды

1. Понятие и функции налогов и сборов

2. Классификация налогов и сборов

III Налоговая политика и налоговое планирование

IV результаты анализа налогообложения предпринимателей в РФ

V Принципы и направления налоговой реформы начала XXI в

VI Налоговое планирование на уровне предприятия

1. Общие положения

2. Доклад о порядке налогообложения ГОУ НПО ПУ-9 за 2006 год

3. Отчет о налогообложении точки продаж (НА)

Вывод

Список используемой литературы

- Введение


Налоги представляют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых для выполнения соответствующих функций-социальной, экономической, военной и оборонной, правоохранительной, по развитию науки и др. как составная часть производственных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, улучшает структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.

Факторы социального и экономического порядка стимулируют обновление производственных отношений в части налогов: так, переход к рыночной системе хозяйствования объективно потребовал от государства проведения коренной перестройки налоговой системы и налоговой политики. Отсутствие опыта в этой области и необходимость создания налоговой системы с нуля привели к тому, что, в основном, используется метод проб и ошибок, но также механическое перенесение некоторых черт современных зарубежных (особенно европейских) налоговых систем на российскую почву без учета нынешних реалий и особенностей конкретного этапа развития национальной экономики. В последние двенадцать лет в нашей стране стало утверждение различных типов стратегий управления налогообложения, в результате образовалась система налогообложения, которую мы имеем на сегодняшний день.

таким Образом, объектом написания данной дипломной работы было выбрано налоговое законодательство России, формирование и развитие.

Узнать стоимость работы