Разработка генерального бюджета компании 2

Прибыль от продаж = 283031 – 90000 – 93500 = 99531 руб.Прочие расходы (%) = 699036*18%/12*3 = 31457 руб.Прибыль до налогообложения = 99531 – 31457 = 68074 руб.Чистая прибыль = 68074 – 20%*68074 = 54459 руб.Таблица 24Бюджет движения денежных средств№СтатьяПлан на 2014 годп/пI кварталII кварталIII кварталIV кварталИтого1Остаток денежных средств на начало периода, руб.30000100000121736110719300002Поступление денежных средств от потребителей, руб.56070347634836811120829424488093Расходование денежных средств, руб. – всего68510692589899782821913034800135в т.ч:- на материалы162640220169332340266551444- на оплату труда основного персонала1024001741002364308086301321560- производственные накладные расходы1035191760022390138174651336000- административные и коммерческие расходы183500183500183500183500734000- налог на прибыль136155505412110929600219379- покупка оборудования275000275000--550000- выплата дивидендов544622022484441184087752 Кредит банка69903660000015000098000024290364Остаток денежных средств на конец периода, руб. (1+2-3)100000121736110719107710107710Дивиденды = 10%*Чистая прибыль.1 кв. = 10%*54459 = 5446 руб.2 кв. = 10%*220217 = 22022 руб.3 кв. = 10%*484437 = 48444 руб.4 кв. = 10%*118402 = 11840 руб.Таблица 25Прогнозный балансАктивСуммаПассивСуммаОсновные средства2030Уставный капитал2113Готовая продукция1901Нераспределенная прибыль790Запасы материалов69Кредиторская задолженность перед поставщиками276Дебиторская задолженность1814Расчеты с бюджетом50Денежные средства108Кредиты2693Итого:5922Итого:5922Выводы о запланированном финансово-хозяйственном состоянии организации на основе анализа плановых показателей и рекомендации на будущееТаким образом, по плану на 2014 год за год объем производства составит 11760 готовых изделий, объем продаж 3863 тыс. руб. Прибыль от продаж – 1361 тыс. руб., чистая прибыль за год 878 тыс. руб., дивиденды, выплаченные акционерам, составят 87,8 тыс. руб. При этом для финансирования своих затрат предприятию необходимо будет привлечь заемные средства – кредиты банка в размере 2429 тыс. руб. за год. Проценты по кредитам составят 264 тыс. руб. Остаток денежных средств – минимально требуемый – 107 тыс. руб. Также осуществлены капитальные вложения 550 тыс. руб. Задолженность дебиторов предприятию – 1814 тыс. руб., кредиторская задолженность – 276 тыс. руб. Валюта баланса по сравнению с прошлым годом возрастет на 3609тыс. руб.Возможные мероприятия для улучшения финансового положения предприятия:Внедрение инновационных технологий и методов производства для экономии и рационального использования предприятием материальных ресурсов.Разработка выгодных условий сотрудничества с новыми или имеющимися поставщиками, например с целью снижения стоимости закупки материальных ресурсов или источников энергии;Наращивание организационно-технического уровня производства с целью устранения непроизводительных затрат и потерь.Углубление учета и анализа, совершенствование политики контроля затрат по центрам ответственности на предприятии и внедрениемероприятий, направленных на снижение издержек;Обучение персонала, повышение квалификации работников, оптимизация структуры персонала;Разработка программы мероприятий по росту производительности труда, введение зависимости части оплаты труда работников от результата работы (выручки, прибыли);Разработка современной мотивационной и стимулирующей политики;Разработка маркетинговой политики, выход на новые рынки, изучение возможности роста цен и объемов продаж с целью роста рентабельности затрат;ЛитератураБухгалтерский управленческий учет: учеб.для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям/М. А. Вахрушина. – 6- е изд., испр. – Москва. – Омега – Л, 2007. – 570 с.Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – Омега – Л; 2008. 432 с.Волкова О.Н. Управленческий учет. Учебник. – М., ТК ВЕЛБИ, изд. -во Проспект, 2005.Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. – М., Юнити, 2002.Котляров С. А. Управление затратами. - СПб.: Питер, 2002.Кошечкин С.А. Основы экономики предприятия//http://koshechkin.narod.ru/finlect/contents.htmСкляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия, Конспект лекций. – М.: ИНФРА-М, 2006.Управление производством в малом среднем бизнесе – учебное пособие, http://www.dist-cons.ru/modules/manageproduct/index.htmlЭкономика труда - Учебно-методическое пособие, Швакова О. Н. – Горно-Алтайск, 2005, гл.3 - http://e-lib.gasu.ru/eposobia/shvakova/Яркина Т.В. Основы экономики предприятия (Учебное пособие)//http://www.aup.ru/books/m64/