Организация кредитной работы в банке ЗАО «Банк долгосрочного кредитования»

Анализируя показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия, оценивается динамика их изменения, а также выявляются причинно-следственные связи, вследствие которых ухудшилось значение показателей, и насколько повлияли отрицательные тенденции на способность заявителя исполнить кредитные обязательства.Рассмотрим, как оформляются результаты оценки кредитоспособности заявителя, который применяется в ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация». По заявителям, которые имеют кредитный рейтинг, соответствующий 1 группе риска, кредитная служба заполняет и оценивает показатели, которые предусматриваются разделом «Оценка кредитоспособности заявителя» Заключения о возможности предоставления кредита. Также в данном Заявлении рассчитывается движение денежных средств на их достаточность для того, чтобы заявитель исполнил свои денежные обязательства (исключая кредиты, у которых срок использования менее 3 месяцев).По заявителям, которые имеют кредитный рейтинг, соответствующий 2 и 3 группам риска, кредитной службой подразделения банка готовится документ по анализу текущего финансового состояния указанной категории заявителей и достаточности денежных средств для обеспечения ими своевременного исполнения денежных обязательств с выводами о кредитоспособности (высокая, удовлетворительная, низкая кредитоспособность, некредитоспособен) заявителя. Этот документ должен быть подписан лицом, которое непосредственно его готовило, и начальником кредитной службы, и его необходимо приложить к Заключению о возможности предоставлении кредита. После того, как будет изучена правоспособность, деловая репутация заявителя, будет оценена его кредитоспособность и предлагаемое обеспечение исполнения обязательств по кредиту, кредитная служба вместе с юридической службой и службой безопасности готовит письменное Заключение о возможности предоставления кредита. Если кредитный комитет принимает решение об отказе в кредите, тогда кредитная служба не позднее чем 5 рабочих дней после того, как примется такое решение, должна сообщить заявителю о принятии решения и указания причин отказа за подписью руководителя. Если кредитным комитетом будет принято положительное решение, кредитной и юридической службой готовится кредитный договор и договоры обеспечения.Рассмотрим как предоставляется кредит физическим лицам в ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация». Одна из основных задач банка это увеличить объем розничного кредитного портфеля, сохранить и улучшить его качество. Новые кредитные продукты направлены на конкретного потребителя, учитывая сегментирование рынка розничного кредитования. Требования, которые предъявляются к физическому лицу, зависят от того, какой типовой портрет у заемщика. Для того, чтобы дальше развивать розничное кредитование и повышать привлекательность предлагаемых продуктов кредитного характера, в 2013 году банк начал кредитовать физических лиц, используя кредитные карты через открытие возобновляемой кредитной линии. В 2013 году банк продолжил реализовывать программы сотрудничества с корпоративными клиентами, в первую очередь, которые находятся на обслуживании в банке, и которые позволяют осуществлять корпоративное кредитование работников организации по индивидуальным условиям. В отношении физических лиц в 2013 году в банке была разработана и реализована программа лояльности клиентов: были поощрены обращения «старых» клиентов, клиентов с хорошей кредитной историей, была снижена плата за кредит клиентам, которые поддерживают дисциплину обслуживания долга в течение длительного периода. Для того, чтобы обеспечить конкурентоспособность кредитных услуг банк предоставлял населению кредиты с использованием банковских карт. За 2013 год задолженность по овердрафтным кредитам физическим лицам составила 37,1 млрд р.Также банком для физических лиц финансировалась недвижимость, выдавались автокредиты, продолжилось потребительское кредитование и экспресс-кредиты. Заявления на кредит также рассматриваются кредитной службой, службой безопасности, юридической службой и при необходимости иной службой банка. После того, как будут получены письменные заявления всех вышеперечисленных служб, кредитный комитет принимает решение о выдаче кредита, после чего происходит заключение кредитного договора и договора по обеспечительным обязательствам. Для того, чтобы минимизировать потери банка, которые связаны с проведением операций кредитного характера, банк проводит планомерную и постоянную работу по управлению кредитным риском. Для того, чтобы управлять кредитным риском и получать оперативную информацию по физическим лицам, в 2013 году в банке происходит создание единой базы данных по клиентам, включающую информацию по кредитам физических лиц, овердрафтным кредитам и кредитам индивидуальных предпринимателей.Единая база данных позволяет учитывать розничные кредиты на портфельной основе и облегчает систему учета специальных резервов, стала более достоверно и правильно формироваться отчетность, произошло снижение временных и трудовых затрат на составление и предоставление отчетности. Таким образом, управление кредитным портфелем в банке осуществлялось на двух уровнях: управление уже сформированным кредитным портфелем для того, чтобы получить максимальный доход от кредитных операций с наименьшим риском и управление каждым отдельно выдаваемым кредитом для того, чтобы предупредить или разрешить неблагоприятные для банка ситуации. На уровне всего кредитного портфеля установлены и реализуются на практике высокие стандарты его качества, что, прежде всего, проявляется в низкой степени риска, присущей портфелю, и его стабильной доходности. На уровне управления каждым кредитом в отдельности четкие процедуры выдачи, сопровождения, погашения кредитов и разграничение полномочий между службами банка, причастным к кредитному процессу, позволяет своевременно определить и снизить вероятность убытков от кредитной деятельности.3. Направления повышения эффективности кредитной работы в коммерческом банке3.1. Улучшение кредитной политики и контроля рисков в коммерческом банкеПроанализировав кредитную политику ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» можно сказать, что банком на постоянной основе происходит перераспределение доли вложений в различные сегменты в соответствии с тем какая конъюнктура на рынке и какие фактические результаты работы того или иного направления кредитования. В ближайшем будущем банком планируется увеличение доли в розничном сегменте. Исследовав причины развития именно этого сегмента кредитования в ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» можно сказать, что банк стремится к максимальному использованию своего конкурентного преимущества в масштабах присутствия, которое выражается в наличии и расширении значительного количества точек продаж в отличие от филиалов банков других регионов и региональных банков. Проблема выбора структуры кредитного портфеля в основном зависит от того, какая ресурсная база кредитной организации. Долгосрочная устойчивость и прибыльность банка ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» может быть обеспечена за счет того, что будет произведена смена приоритетов, ориентируясь в первую очередь на то, что будут достигнуты коммерческие, а не финансовые результаты. Устойчивую прибыльность можно достичь не за счет высоких процентов по кредитам, что тесно связано с риском, а за счет оптимизации расходов. Отношения банка с клиентами должны быть взаимовыгодными и долгосрочными. Также клиентам, которые оказались в затруднительном положении, можно предоставлять дополнительную помощь при выходе из затруднительной ситуации.Непременным условием эффективной кредитной политики является обеспечить сбалансированный риск. Для этого ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация», разрабатывая и реализуя положения кредитной стратегии, должен следовать следующим принципам:Ограничить кредитование определенных секторов экономики;Установить лимиты потенциальных потерь и отказаться от высокорискованных сделок;Устанавливать формализованную структуру оценки риска отдельной кредитной операции и степени рискованности кредитной политики в целом, используя различные варианты распределения активов между высокорискованными и низкорискованными;Применять эффективные системы управления рисками.Для того, чтобы снизить кредитный риск необходимо придерживаться таких правил, как:Источником платежей по кредиту должна быть выручка от реализации;Система управления рисками, которую создает банк, должна не только эффективно защищать от принятых рисков, но и носить упреждающий характер, влияя на то, какие основные направления деятельности для себя выбирает кредитная организация;Управлять банковскими рисками нужно не только на индивидуальной, но и на консолидированной основе. ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация», у которого есть филиальная сеть, должен активно развивать систему управления рисками в филиалах. Управление рисками на консолидированной основе должно касаться банковской группы в целом.ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» можно предложить следующие мероприятия по минимизации кредитного риска:Установить плату за кредит, которая будет отражать степень риска;Ввести лимиты по кредитованию, начиная с того момента как процентная ставка не сможет покрыть риск;Организовать управление залогом. Также можно предложить банку расширение способов управления заложенным имуществом за счет:Сдачи заложенного имущества, направляя арендные платежи на погашение процентов по кредиту и основной суммы долга;Перезаклада залога новому залогодержателю на условиях обратного выкупа. Для того, чтобы определить стоимость залога, банку необходимо придерживаться следующих принципов:Залог необходимо оценивать по рыночной стоимости;Залог необходимо постоянно переоценивать в соответствии с тем, как изменяется ситуация на рынке;В стоимость залога должны быть включены расходы на переоценку;Оценивать стоимость предметов залога должны высококвалифицированные специалисты. Также для того, чтобы оптимизировать кредитный процесс, в ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» можно создать отдел поддержки корпоративного бизнеса, который должен будет организовывать ежедневное взаимодействие с клиентами, подготавливать и согласовывать всю кредитную документацию, вести досье клиента, а также идентифицировать операции клиентов банка. При проведении кредитного анализа можно использовать систему коэффициентов и уточненный порядок их расчета. Прогнозы следует оценивать, используя определенные файлы и таблицы. При этом аналитиком должны оцениваться реалистичные прогнозы. В результате предложенных мероприятий кредитная политика в ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» будет более эффективна и действенна, а также повысится роль банка в том, чтобы достичь стабильный рост экономики России. Можно предложить следующие пути защиты банка от кредитного риска:Кредитовать только тех клиентов, с которыми банк имеет долгосрочные отношения;Привлекать другие банки для консорциумного кредитования;С особой осторожностью кредитовать новых клиентов;Высоколиквидно обеспечивать кредитные операции;Страховать риски и обеспечение;Выполнять текущий мониторинг кредитных операций;Диверсифицировать кредитный портфель по отраслям экономики;Дополнять (изменять) оценку финансового состояния заемщика;Вводить (улучшать) мониторинг кредитных операций;Оценивать стоимость обеспечения;Иметь право собственности на обеспечение;Регистрировать обеспечение;Проводить проверочные процедуры;Предоставлять надежную управленческую информацию.3.2. Совершенствование нормативно-правовой базы кредитной деятельностикоммерческих банковРассмотрим пути совершенствования законодательства о банковской деятельности в двух аспектах. Во-первых, обратим внимание на программное развитие, которое видится первоочередным законодателю, во-вторых, рассмотрим предложения исследователей банковской системы Российской Федерации.Как мы уже отмечали, основными целями дальнейшего развития банковского сектора являются:- укрепление устойчивости банковского сектора, исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов;- повышение качества осуществления банковским сектором функций по аккумулированию денежных средств населения, предприятий и их трансформации в кредиты и инвестиции;- укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, в первую очередь населения;- усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;- предотвращение использования кредитных организаций в недобросовестной коммерческой деятельности.Решение обозначенных целей будет осуществляться вместе со следующими задачами в сфере нормативного правового регулирования:- приблизить основные правовые нормы функционирования кредитных организаций к международно признанным нормам, в том числе определенным в документе Базельского комитета по банковскому надзору "Основополагающие принципы эффективного банковского надзора";- укрепить права кредиторов и вкладчиков;- обеспечить совершенствование правовых механизмов и развитие процедур ликвидации кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций;- укрепить нормативные механизмы конкуренции и предотвращения действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере;- законодательно обеспечить условия для формирования системы гарантирования вкладов;- создать нормативно-правовые условия для перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности;- обеспечить совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля;- создать условия для более широкого применения современных электронных технологий;- обеспечить возможности для противодействия установлению недобросовестными лицами контроля над кредитными организациями.Разработчики «Стратегии…» (Правительство РФ и ЦБР) выделили следующие принципиальные шаги по принятию законодательных актов, направленных на дальнейшее укрепление правовых основ банковской деятельности и предполагающих, в частности:- защиту кредиторов, требования которых обеспечены залогом, имея в виду прежде всего (в случае ликвидации должника) возможность удовлетворения требований кредиторов, обеспеченных залогом, вне очереди за счет средств, полученных от реализации имущества, переданного в залог, а также упрощение процедур обращения взыскания на имущество, переданное в залог;- изменения и дополнения в статьи 318, 809 и 839 Гражданского кодекса Российской Федерации, направленные на установление единого порядка начисления процентов по операциям банков, связанным с привлечением и размещением денежных средств;- повышение уровня требований к достаточности капитала, необходимой для продолжения работы кредитных организаций на рынке банковских услуг;- изменения в статью 837 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающие возможность включения в договор вклада положения о праве вкладчика на досрочное изъятие депозита при условии предварительного уведомления банка (до 30 дней);- развитие законодательства, позволяющего осуществлять банковские операции с применением новых технологий (законодательство об электронной подписи и о переводе денежных средств);- повышение транспарентности структуры собственности кредитных организаций, включая уточнение режима предоставления кредитными организациями информации о реальных владельцах;- установление альтернативных конкурсному производству процедур (продажа банка целиком или частями, мировое соглашение), которые могут быть применены к банкам, признанным арбитражным судом банкротами;- предоставление Банку России права устанавливать обязательные пруденциальные нормы для банковских групп;- предоставление Банку России права обмениваться информацией с органами надзора иностранных государств на конфиденциальной основе и информацией, полученной в процессе осуществления им функций по надзору за банками (за исключением справок по операциям и счетам), без получения согласия кредитной организации и обеспечение защиты информации, получаемой Банком России от органов банковского надзора других стран на конфиденциальной основе.Можно только согласиться с законодательной программой. Действительно, необходимо скорейшее принятия таких законодательных актов, как: Закона «О гарантиях прав вкладчиков» (о необходимости принятия данного законодательного акта в юридической литературе пишут с 1997 год Гузнов А.Г. Ближайшие перспективы развития российского банковского законодательства // Законодательство. - 2008. - № 6. С. 31.), Закона «О страховании вкладов…» и др. К слову сказать, Закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» был принят 23.10.2003 года.Еще одно возможное направление развития законодательства о банковской деятельности связано с принятием Федерального закона "О кредитных потребительских кооперативах граждан" Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 13 августа 2001 г. - №33 (Часть I). - Ст. 3420.. Необходимо пояснить, что кредитный потребительский кооператив граждан - потребительский кооператив граждан, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Кредитные потребительские кооперативы граждан могут создаваться по признаку общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой иной общности граждан.Кредитные потребительские кооперативы граждан не относится к числу кредитных организаций. Однако, со временем, в случае если деятельность данных кооперативов выйдет за рамки предоставления кредитов только на потребительские цели и только членам ассоциаций (кооперативов), то, как свидетельствует международный опыт, более рациональным является функционирование указанных организаций в рамках банковской системы с соответствующим регулированием и надзором за их деятельностью.Таким образом, в ближайшие несколько лет, число кредитных организаций, может быть пополнено еще одной разновидностью.ЗаключениеВ заключение стоит отметить, чтов настоящее время, в период становления рыночных отношений, коммерческими банками предлагаются клиентам более двухсот видов различных банковских продуктов и услуг. Столь широкий спектр банковских операций направлен на удержание старых клиентов и привлечение новых, и на то, чтобы банк был рентабельным, когда вокруг царит весьма неблагоприятная конъюнктура. Не случайным является тот факт, что во всех странах с развитой экономикой – это главное операционное звено кредитной системы. В дипломной работе была проанализирована кредитная работа ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация». Она отмечена следующими показателям:Коэффициент текущей ликвидности в анализируемом периоде находился в норме, то есть текущие активы превышают обязательства. При этом, стоит отметить абсолютное положительное отклонение коэффициента. Это говорит о том, что снизился риск неплатежеспособности клиентов банка. Коэффициент быстрой ликвидности также растет и находится в пределах нормы. Увеличивающийся показатель говорит о том, что в 2012 году заемщики могли погасить около 80% своих обязательств, а в 2013 году более 90%. Коэффициент рентабельности оборота также в пределах нормы – выше 0,01. Его резкое увеличение в 2012 году говорит о том, что повысилась эффективность использования оборотных средств юридических лиц и, следовательно, возросло к ним доверие банка. В 2013 году рост продолжается.Коэффициент финансового левериджа в 2011 снижается, что говорит о том, что среди клиентов банка преобладают клиенты второго класса кредитоспособности. Однако, затем, неуклонно растет, что говорит о преобладании клиентов первого класса кредитоспособности. Коэффициент оборачиваемости активов в анализируемом периоде неуклонно снижается, что говорит о том, что кредиты размещаются, имеет место высокая оборачиваемость средств, а, следовательно, повышается кредитоспособность юридических лиц. Таким образом, можно заключить, что в целом улучшается обстановка в отношении кредитоспособности юридических лиц в ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» в 2011-2013 гг. Объем выданных кредитов юридическим лицам имеет тенденцию к росту. Так, резко растет доля кредитов в 2012 году за счет того, что сокращается доля ликвидных активов: ценных бумаг, приобретенных банками, корреспондентских счетов в кредитных организациях, счетов в Банке России. Коэффициенты финансового состояния банка свидетельствуют о том, что в банке высокий уровень кредитоспособности заемщиков. В связи с тем, что увеличилась ликвидность активов организаций и предприятий, их оборачиваемость и положительная динамика других показателей, происходит рост их кредитоспособности, следовательно, банк стал больше доверять своим клиентам вследствие уменьшения кредитных рисков. Следовательно, банк все больше заинтересован в том, чтобы выдавать кредиты юридическим лицам, поэтому объем кредитования юридических лиц в банке имеет тенденцию к росту и она будет продолжаться. В ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» кредиты физическим лицам отличаются конкурентными ставками, гибкими условиями, большим разнообразием кредитных продуктов. Банком постоянно проводит мониторинг рынка и разрабатывает все новые кредитные программы, основываясь на предпочтениях граждан. Анализ кредитоспособности клиентов в ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» свидетельствует о том, что в банке в целом положительная тенденция в отношении кредитования клиентов в 2011-2013 гг. В 2011 году активно кредитовались как физические, так и юридические лица. При этом, значительно больше (в 11 раз) кредитуются юридические лица. В 2012 году также растут объемы кредитования юридических лиц. В 2012-2013 гг. снижаются объемы кредитования физических лиц. Данное снижение происходит из-за того, что растет задолженность граждан по кредитам. Также снижение прроисходит вследствие ужесточения кредитной политики многих банков в кризисных условиях, что особенно проявилось в 2012 году: потребительские кредиты стали менее доступны населению, часть кредитных программ были заморожены, требования, предъявляемые к потенциальным заемщикам, были повышены. В то же время банковские операции по кредитованию населения в ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» гораздо менее подвержены кредитному риску, чем кредитование юридических лиц. Таким образом, можно сказать, что в прогнозируемом периоде будет интенсивно развиваться именно этот сегмент политики банка. Проанализировав показатели динамики кредитования, финансовые коэффициенты, систему оценки и отбора заемщиков, можно заключить, что ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» имеет положительный уровень кредитоспособности клиентов. Об этом также говорят и годовые финансовые отчеты банка. Комплексные решения принимаются только при комплексной оценке кредитоспособности клиентов и позволяет говорить о том, что в дальнейшем будет развиваться кредитование как юридических, так и физических лиц. Управление кредитным портфелем в банке осуществлялось на двух уровнях: управление уже сформированным кредитным портфелем для того, чтобы получить максимальный доход от кредитных операций с наименьшим риском и управление каждым отдельно выдаваемым кредитом для того, чтобы предупредить или разрешить неблагоприятные для банка ситуации. На уровне всего кредитного портфеля установлены и реализуются на практике высокие стандарты его качества, что, прежде всего, проявляется в низкой степени риска, присущей портфелю, и его стабильной доходности. На уровне управления каждым кредитом в отдельности четкие процедуры выдачи, сопровождения, погашения кредитов и разграничение полномочий между службами банка, причастным к кредитному процессу, позволяет своевременно определить и снизить вероятность убытков от кредитной деятельности.Минимизировать кредитный риск в банке можно через проведение следующих мероприятий:Кредитовать только тех клиентов, с которыми банк имеет долгосрочные отношения;Привлекать другие банки для консорциумного кредитования;С особой осторожностью кредитовать новых клиентов;Высоколиквидно обеспечивать кредитные операции;Страховать риски и обеспечение;Выполнять текущий мониторинг кредитных операций;Диверсифицировать кредитный портфель по отраслям экономики;Дополнять (изменять) оценку финансового состояния заемщика;Вводить (улучшать) мониторинг кредитных операций;Оценивать стоимость обеспечения;Иметь право собственности на обеспечение;Регистрировать обеспечение;Проводить проверочные процедуры;Предоставлять надежную управленческую информацию.Список литературыНормативно-правовые источники Конституция Российской Федерации [Текст]. - М.: Приор, 2001. - 32 с.О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Текст]: федер. Закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // Собр. Законодательства Рос. Федерации. - 2002. - № 28. - Ст. 2790. - с. 15-18.Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [электронный ресурс]: федеральный закон: [принят Гос. Думой 2 декабря 1990 г. № 395-1] // ГАРАНТ - справочная правовая система / НПП «Гарант-Сервис». - 1990-2003. - 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций [Текст]: федер. Закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ // Собр. Законодательства Рос. Федерации. - 1999. - № 9 - Ст.1097. О валютном регулировании и валютном контроле [Текст]: федер. Закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ // Рос. газета. - 2003. - 17 декабря. - с.10.Учебники, монографии, брошюрыАнализ финансовой отчетности: учеб. пособие/ Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.- 2-е изд., испр. и доп.-М.: ОМЕГА-Л,2010.- 408 с.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятия : учеб. пособие / С.В. Галицкая.- М.: Эксмо, 2008.Герасименко А., Финансовый и Управленческий учет. Выручка и Дебиторская задолженность. Московская школа экономики, 2009 Графова Г.Ф. Анализ финансовых результатов предприятия в новых положениях по бухгалтерскому учету // Финансы.- 2010.- №10.- с. 53Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Дело и Сервис.2011.-368 с.Кодацкий В.П. Прибыль.- М. : Финансы и статистика, 2012.- 128 с.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л.Т. Гиляровская и др.- М. : ТК Велби, Проспект,2008.- 360 с. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой., И.И. ,Мазуровой.- Спб. : Питер,2009.- 569 с.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.:ИКЦ «ДИС»,2011Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции.- М.: Финансы и статистика, 2010.- С.24.Лумпов Н.А. Формула прибыли : подход к анализу и построению // Финансовый менеджмент.- 2011.- № 3.- с. 3-20.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - Ростов-на-Дону,2010Мицкевич А. Управление затратами и прибылью. М. : ОЛМА-ПРЕСС, 2011.-192 с.Никитин С. Прибыль : теоретические и практические подходы // Мировая экономика и международные отношения.-2012.- №5.-с. 20-27.Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Уч.пос..- Мн.: Новое знание, 2009. -704 сСправочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты., П.С. Никольского.- 5 -е изд. - М.: ИНФРА-М, 2012Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009Стась В.Н. Финансовый анализ предприятия. Учебное пособие, Баранул: Изд-во АГУ,2011 , - 56 с.Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. -- М.: Финансы и статистика, 2009.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. -- М.: Издательство «Перспектива», 2010.Финансовое управление фирмой / Под ред. В.И. Терехина. -- М.: Экономика, 2012.Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник.- М.:ИКТЦ «Маркетинг»,2012. - 352 с.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. -- М.: ИНФРА-М, 2008.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. -- М.: ИНФРА-М, 2009.Периодические изданияБовыкин В. И., Новый менеджмент. Решение проблем управления. Повышение в десятки раз темпов роста капитала; М., Экономика, 2010г. Попова Л.В. Прибыль в деятельности предприятия и факторы, влияющие на ее величину // Справочник.-2010.-№11.-с. 29-35.Электронные ресурсы Кощеев Э.В. Жизнеспособность бизнес-предприятия. Эффективность и прибыльность. Системный подход. Информационный экономический портал www.esp-izdat.ru, Экономика современного предприятия, май 2010 Кощеев Э.В. Количественные критерии результативности и эффективности бизнес-системы и их декомпозиция, академический журнал "Управление корпоративными финансами" (http://www.grebennikoff.ru/product/13/) Август 2011 №4 Михаил Рыбаков, Как навести порядок в свое бизнесе. Новые фишки бизнеса, информационный экономический портал www.esp-izdat.ru Экономика современного предприятия. Апрель 2012Официальный сайт ООО «Коммерческий банк «Межотраслевая банковская корпорация» - www.renfinbank.ruПриложенияПриложение 1Баланс ЗАО «Банк долгосрочного кредитования» за 2012-2013 гг. Наименование статьи2012г2013гI. АктивыДенежные средства00Средства кредитных организаций в ЦБ РФОбязательные резервы251758726480Средства в кредитных организациях1731164702Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток00Чистая ссудная задолженность13390061335000Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажиИнвестиции в дочерние и зависимые организации0000Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения00Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы1031214374Прочие активы8234931934Всего активов14741531446274II. ПАССИВЫКредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ00Средства кредитных организаций00Средства клиентов, не являющихся кредитными организациямиВклады физических лиц7428727742694118Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток00Выпущенные долговые обязательства00Прочие обязательства2690379Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера,прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон00Всего обязательств101184648III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВСредства акционеров (участников)515000515000Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)00Эмиссионный доход774000774000Резервный фонд140534140534Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии дляпродажи00Переоценка основных средств00Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет164930Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период1800812092Всего источников собственных средств14640351441626IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАБезотзывные обязательства кредитной организации00Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства00Условные обязательства некредитного характера00Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Банк долгосрочного кредитования» за 2012-2013 гг.Наименование статьи2012 год2013 годПроцентные доходы всего, в том числе:от размещения средств в кредитных организацияхот ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациямиот оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)от вложений в ценные бумаги830255899824027001538194455910926000Процентные расходы, всего, в том числе:По привлеченным средствам кредитных организацийпо привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациямипо выпущенным долговым обязательствам15130151301783178300Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)81512152036Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на коррсчетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам-3167-5159915816149Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери78345751194Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток00Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи00Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения00Чистые доходы от операций с иностранной валютой024179Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-651593Доходы от участия в капитале других юридических лиц00Комиссионные доходы42477080Комиссионные расходы10410286Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи00Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения00Изменение резерва по прочим потерям0447Прочие операционные доходы627129238Чистые доходы (расходы)723158912445Операционные расходы492747800341Расходы на содержание персонала12104151513289Амортизация112944172699Организационные и управленческие расходыПодготовка и переподготовка кадровСлужебные командировкиОхранаРекламаПредставительские расходыУслуги связи, телекоммуникации и ITАудитПубликация отчетностиСтрахованиеНалоги и сборы, относимые на расходыДругие организационные и управленческие расходы-1 069 840-20-32 014-58 824-119 029-12 881-146 773-8 258-32-83 606-356 308-252 095-1 406 231-106-43 468-59 586-114 254-24 820-226 529-11 651-27-107 360-482 243-336 187Прибыль (убыток) до налогообложения)225411112104Начисленные (уплаченные) налоги44034403Прибыль (убыток) после налогообложения18008111606Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендовОтчисления на формирование и пополнение резервного фонда00099514995140Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период1800812092