Оборотный капитал организации и эффективность его использования

В течение 2010 -2012 годов наблюдается рост объемов произведенной и реализованной продукции и выполненных работ и постоянная структура объемов по видам.б) Основная доля имущества предприятия приходится на оборотные активы. Оборотные активы предприятия представлены запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами. В силу специфики деятельности предприятия в зимний период года происходит накопление готовой продукции с последующей реализацией в летнее время при выполнении 2 этапа-выполнение работ по укладке плетей на ж/д рельсы. Оплата за продукцию и выполненные работы поступает по получению конечных результатов- выполнении работ. Поэтому, в силу особенностей, предприятие вынуждено иметь большие запасы готовой продукции, что отражается на размере оборотных активов. Заказчики РСП №4- предприятия ОАО «РЖД» не всегда имеют достаточно средств в летний период для оплаты заказа, поэтому предприятие имеет прогрессирующую дебиторскую задолженность. в) Все активы предприятия финансируются за счет капитала предприятия. Наибольший удельный вес в капитале предприятия приходится на привлеченный капитал. Предприятие имеет собственный оборотный капитал, но доля его незначительна. г) Анализ рентабельности показал ежегодное снижение рентабельности. Проведенный факторный анализ рентабельности оборотных средств позволил выявить, что основным фактором является снижение коэффициента оборачиваемости. Основным фактором, влияющим на снижение оборачиваемости, является рост размера оборотных средств в более быстром темпе в сравнении с ростом выручки. д) Анализ платежеспособности и ликвидности показывает, что баланс предприятия был абсолютно неликвидным, уровень платежеспособности можно оценить как нормальный, пожеланием является оптимизация размера наиболее ликвидных активов с наиболее срочными и среднесрочными пассивами для увеличения коэффициента срочной ликвидности.Проведенный анализ позволил выявить, что проблемами в финансовом аспекте управления оборотным капиталом предприятия РСП №4 ООО «РСП-М» является накопление запасов готовой продукции, рост дебиторской задолженности, недостаточный размер собственного оборотного капитала, что является причиной привлечения дополнительных внешних источников, снижение показателей эффективности использования оборотных средств, рост размера оборотных активов в более быстром темпе в сравнении с выручкой.В качестве направлений улучшения управления оборотными средствами РСП №4 ООО «РСП-М» необходимо введение системы мероприятий, направленных на повышение эффективности использования оборотных средств предприятия и рост его оборотного капитала.2.4. Основные направления повышения эффективности использования оборотного капиталаПроведенный анализ финансового состояния РСП № 4 ООО «РСП-М» за 2010-2012 годы выявил актуальность введения мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотным капиталом использования оборотных предприятия. Как было отмечено, основными проблемами предприятия явился рост размера оборотных активов предприятия, к числу которых относится рост запасов и дебиторской задолженности и недостаточный объем собственных оборотных средств предприятия.Для этого в выпускной квалификационной работе предлагаются мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть повышения эффективности управления оборотным капиталом и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на изменение системы взаимоотношений с заказчиками и увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, собственного оборотного капитала. К первой группе мероприятий оперативного характера относится мероприятие по оптимизации размера оборотных средств с соответствующими изменениями размера оборотного капитала: сокращение дебиторской задолженности.Мероприятие 1 - сокращение дебиторской задолженности.Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц, в итоге хозяйственных отношений с ними (в результате передачи организацией в долг денежных средств, товаров, работ, услуг или предоставления отсрочки платежа за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги), отражаемая в активе бухгалтерского баланса по строке 1230.По состоянию на 31.12.2011 года размер дебиторской задолженности в активе баланса составляет 25727 тыс.руб., а по состоянию на 31.12.2012 года - 35279 тыс.руб., т.е. в 2011 году 11,9% работ (25727/216954х100=11,9%) выполнено для заказчиков по беспроцентному кредиту, а в 2012 году-14,7% (35279/240489х100=14,7%), в то время как предприятие пользуется краткосрочными займами на 31.12.2012 года в размере 33723 тыс.руб. и имеет кредиторскую задолженность на 31.12.2012 года в размере 39140 тыс.руб. Одним из способов возврата средств предприятия является продажа дебиторской задолженности. Обычно такую задолженность покупают предприятия - заказчики, которые сами являются должниками дебитора. Они заинтересованы в том, чтобы приобрести дебиторскую задолженность со скидкой. В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 80% дебиторской задолженности самим предприятиям - должникам со скидкой 10%. В случае отказа должников планируется привлечь факторинговые организации и продать им дебиторскую задолженность на тех же условиях.Дебиторская задолженность на 31.12.2012 года- 35279 тыс.руб.;Продажа (оперативное погашение) 80%- 35279х0,8=28223 (тыс.руб.);В том числе:-скидка (убыток) предприятия (10%): 28233 х10/100=2822 тыс.руб.;- высвобождение средств: 28223-2822=25401 тыс.руб.;-остаток дебиторской задолженности на конец прогнозного года:35279-25401=7056 тыс.руб.Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности - 23990 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 26.В качестве постоянно действующего элемента финансовой политики предприятия предлагается ввести постоянный контроль за уровнем дебиторской задолженности. Таблица 26 -Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 1, тыс.руб.Наименованиена 31.12.2012 годана конец проектного годаИзм.(+,-)Актив   Дебиторская задолженность352797056-28223Итого актив  -28223Пассив   Кредиторская задолженность3914013739-25401Нераспределенная прибыль (убыток)2431021487-2822Итого пассив  -28223Для этого необходимо:-избегать дебиторов с высоким риском неоплаты;-периодически пересматривать предельную сумму отпуска услуг в долг исходя из финансового положения покупателей и своего собственного;- при выполнении большого количества работ немедленно выставлять счета покупателям, с тем, чтобы они получили их не позднее, чем за день до наступления срока платежа;- определять срок просроченных платежей на счетах дебиторов, сравнивая этот срок со средним по отрасли, с данными у конкурентов и с показателями прошлых лет;- при предоставлении займа или кредита требовать залог на сумму не ниже величины дебиторской задолженности по предстоящему платежу, пользоваться услугами учреждений и организаций, взыскивающих долги при наличии поручительства;- гасить задолженность путем зачета, т.е. предоставления встречного однородного требования, замены первоначального обязательства другим или предоставления иного исполнения долговых обязательств;- продавать долги дебиторов банку, осуществляющему факторинговые операции, или другим организациям на основе договора цессии, если потери от невозвращенного долга существенно меньше, чем средства, которые необходимо потратить на его взыскание. Для дебиторов с наибольшей степенью риска следует применять предоплату отпущенного товара или предлагать аккредитивную форму расчетов.Мероприятие 2 -изменение системы расчета с заказчиками.Согласно баланса по состоянию на 31.12.2012 года в составе оборотных активов запасы готовой продукции- изготовленных рельсовых плетей составляют 40430 тыс.руб.Как было отмечено в разделе 2.2 2 части выпускной квалификационной работы, деятельность РСП № 4 ООО «РСП-М» имеет свои особенности, которые отражаются на финансовом аспекте управления оборотным капиталом: наибольший объем продукции и работ приходится на изготовление рельсовых плетей из строгодных рельс. Заказчиками РСП №4 являются структурные подразделения ОАО «РЖД». Работа по замене рельсовых плетей происходит в летний период, изготовление и накопление готовой продукции-рельсовых плетей-в зимний период.РСП №4 изготавливает запас рельсовых плетей зимой с тем, чтобы в период ремонта-летом, оперативно осуществить укладку их на железнодорожные пути.Оплата за продукцию и выполненные работы осуществляется по факту выполнения всего комплекса работ- летом, после укладки плетей. Поэтому предприятие накапливает запас готовой продукции. Мероприятием 2 предлагается изменить систему расчета с заказчиками. Как правило, все подразделения ОАО «РЖД» планируют заранее объем ремонтных работ на следующий год и, соответственно, могут заказать продукцию рельсовые плети (продукцию) в РСП № 4 заранее. РСП № 4 в соответствии с договором производит заказанный объем продукции конкретно каждому заказчику и складирует его на своей территории. В договоре планируется предусмотреть условие, что в случае оплаты за изготовленную продукцию сразу по факту ее изготовления (1 этап оплаты) предприятие-заказчик получает скидку в размере 10% от суммы оплаты за заказ 1 этапа, оплата за выполнение работ по укладке плетей на ж/д полотно осуществляется по факту выполнения работ сразу после выполнения работ. Готовая продукция, оплаченная заказчиком, по условию договора, будет как и раньше, складироваться на территории РСП № 4, в отчетных документах отражаться как отгруженная продукция с соответствующим отражением поступления выручки в отчетной форме № 2. Предложенная система оплаты в 2 этапа позволит материально заинтересовать заказчика в предварительном заказе плетей и получении скидки.Для РСП № 4 данная система позволит снизить отражение в бухгалтерском балансе запасов готовой продукции и, соответственно, привлечение для его поддержание привлеченных источников финансирования.Запасы готовой продукции на 31.12.2012 года: 40430 тыс.руб.Ожидается, что при оплате по новой схеме не менее 60% готовой продукции будет оплачена заказчиками со скидкой.Таким образом, снижение запаса составит: 40430х60/100=24258 тыс.рубВырученные средства планируется направить на погашение кредиторской задолженности (половину-50%) -12129 тыс.руб. и погашение краткосрочных займов (50%) - 12129 тыс.руб.23990 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 27.Таблица 27 -Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб.Наименованиена 31.12.2012 годана конец проектного годаИзм.(+,-)Актив   Запасы готовой продукции4043016172-24258Итого актив  -24258Пассив   Кредиторская задолженность( с учетом мероприятия 1)137391610-12129Краткосрочные обязательства3372321594-12129Итого пассив  -24258Расчет потерь РСП № 4 от предоставления скидки:В бухгалтерском балансе запасы готовой продукции показываются по плановой стоимости, т.е. это затраты, которые произведены (зарплата, комплектующие, сырье, эл.энергия) - 24258 тыс.руб. Доход рассчитан с применением уровня рентабельности 2012 года к затратам(13,1%): 24258х (1+0,13,1)=27439 тыс.руб.Скидка (10%): 27439х0,1=2744 тыс.руб.Таким образом, потеря прибыли от продаж составит 2744 тыс.руб. в год.2.5. Оптимизация состава и структуры оборотного капиталаМероприятие 3 - увеличение собственного капитала предприятия.Данное мероприятие направлено на увеличение дохода и прибыли предприятия, соответственно увеличение объема собственных источников финансирования и объема оборотного капитала предприятия.Мероприятия 3 включает 2 направления: - увеличение производительности труда производства работ.- выход на новых заказчиков.Рассмотрим мероприятия более подробно.3.1 - Увеличение производительности труда производства работ.Как было отмечено в разделе 2.2 2 части выпускной квалификационной работы, РСП № 4 кроме выпуска продукции в стационарных условиях осуществляет сварку и ремонт рельсовых путей непосредственно на ж/д полотне. Данные работы ведутся в течение всего периода года, за счет чего на предприятие поступает регулярный доход от выполненных работ. Заявок на выполнение данных работ достаточно, динамика выполнения данные объемов работ показывает ежегодный рост отчетного года по отношению к предыдущему. Можно сказать, что спрос опережает предложение РСП № 4. Поэтому важным вопросом является необходимость роста производительности труда при производстве работ. В настоящее время для ремонта рельс на железнодорожном полотне широко применяется использование рельсосварочного спецавтомобиля МСК-01. Внешне это специализированный автомобиль, способный легко передвигаться по асфальтовому покрытию. Выполнен он на базе автомобильного шасси и укомплектован подвесной рельсосварочной машиной типа МСР-120.01А.Применяя машину на комбинированном ходу, можно существенно сократить время, затрачиваемое на работу. Если рельсосварочная машина легко добирается до места сварки – это автоматически сокращает время закрытия перегона.Значимым конкурентным преимуществом МСК-01 по сравнению со стандартной путевой техникой на рельсовом ходу является осуществление сварочных работ, с возможностью подъезда со стороны земляной насыпи железнодорожного полотна, не заезжая непосредственно на железнодорожный путь.Сварочная машина МСР-120.01А внесена в «Реестр типов оборудования, допущенного к сварке рельсов на сети ОАО «РЖД» и является серийно выпускаемым промышленным оборудованием. ОАО «РЖД» Свердловской железной дороги имеет на балансе 2 такие машины, которые используются для текущих ремонтных работ путей и могут предоставляться в аренду своим подразделениям. Аренда автомобилей достаточно дорогостоящая, поэтому спрос на данную спец.технику от подразделений РЖД по на длительный срок небольшой. На РСП №4 в настоящее время для ремонта и сварки рельс используется 2 спецмашины ПСМ. Планируется взять в аренду указанный автомобиль и часть работ осуществлять с его применением. Мобильность передвижения автомобиля позволит бригадам приезжать на объект быстрее, за счет чего будет обеспечен рост производительности работ.Планируется, что применение спецавтомобиля позволит увеличить объемы выполняемых работ не менее, чем на 20% к объемам по данным видам работ ожидаемого факта 2012 года. Кроме того, оперативность выполнения позволит достигнуть рост производительности не менее 20% в сравнении с применением спецмашин ПСМ. Таким образом, общий рост объемов сварки рельсовых путей и ремонта старогодных рельсов составит: 20х1,2=30(%) в сравнении с данными за 2013 год.Применением спецмашин ПСМ планируется задействовать на дополнительных объемах, учитывая имеющийся спрос на данные виды работ, таким образом, высвобождение имеющейся на балансе РСП №4 техники не планируется, она будет задействована на выполнении дополнительных объемов, а общий прирост составит 30% к факту 2012 года.Рассчитаем экономические показатели по мероприятию.а) Расчет дополнительной выручки.Объем работ 2012 года по сварке с выездом на пути - 81000 тыс.руб.Объемы работ по ремонту старогодных рельсов 2012 года - 45112 тыс.руб.Всего: 126112 тыс.руб. или 52% от общего объема 2012 года (126112/240489х100=52%)Увеличение выручки за счет выполнения дополнительных объемов(30%):126112х0,3=37834( тыс.руб.)б) Расчет затрат на материалы и сырье.Затраты по предприятию (без коммерческих расходов) за 2012 год-201151(тыс.руб.)Затраты предприятия по выполнению работ по сварке рельсовых плетей и ремонту старогодных рельсов (52% от всех затрат): 201151х0,52=105483 (тыс.руб.).При выполнении данных работ затраты на сырье и материалы гораздо меньше, чем при изготовлении рельсовых плетей. Удельный вес затрат на сырье и материалы 2012 года составил 52% (раздел 2.3) от всех затрат. При выполнении данного вида работ удельный вес затрат принимается в меньшем размере - 40% от всех затрат. Затраты на сырье и материалы 2012 года составили:105483х0,4=42193(тыс.руб.)Затраты на сырье и материалы по выполнению дополнительных объемов составят (30%): 42193х0,3=12658 (тыс.руб.)в) Расчет затрат на оплату труда.Увеличение производительности работ потребует введения в штатное расписание дополнительного персонала. Численность персонала на 01.01 2013 года составляла 215 чел., в т.ч. основные рабочие - 151 чел. Увеличение численности рабочих в связи с использованием спецавтомобиля составит: 151х0,2=16 чел. Кроме того, планируется введение 2-х ед.должности сменного мастера. Средняя зарплата 1 рабочего в месяц-27,1 тыс.руб.; мастера-30 тыс.руб. Затраты в год составят: 27,1х16х12+30х2х12=5923 (тыс.руб.)Страховые взносы(30%): 5923х0,3=1777 тыс.руб.г) Расчет затрат на аренду.Балансовая стоимость спецавтомобиля составляет 9-10 млн.руб. Предприятие на данный момент не имеет возможности его приобрести, поэтому планируется аренда автомобиля.Стоимость аренды в смену данного спецавтомобиля составляет 15 тыс.руб, включая затраты на смазочные и топливо, из расчета пробега 150 км. в смену, а также на потребляемую электроэнергию. Планируется, что выполнении работ по выезду сменный пробег не превысит 100 км, с учетом обратного пути, поэтому дополнительные расходы на топливо не планируются.Аренда в год данного автомобиля с учетом простоя в ТО 2 дня в месяце составит: 15х28(дн.)х12=5040 (тыс.руб.)д) непредвиденные расходы.Непредвиденные (прочие) расходы планируются в размере 3% от прироста выручки: 37834х0,03=1135(тыс.руб.) в годВсего прирост затрат: 12658+5923+1777+5040+1135=26533 (тыс.руб.)Расчет экономических показателей от введения мероприятия по повышению производительности представлен в таблице 28.Таблица 28 -Расчет экономических показателей от реализации мероприятияповышению производительности ПоказательСумма,тыс.рубВыручка от реализации37834Затраты всего26533Сырье и материалы12658Оплата труда персонала5923Отчисления на социальные нужды1777Аренда транспорта5040Прочие непредвиденные расходы1135Прибыль от продаж11300Налогооблагаемая прибыль 11300Налог на прибыль (20% )2260Чистая прибыль9040Приведенные данные показывают, что за счет повышения производительности работы дополнительная чистая прибыль составит 9040 тыс.руб. в год.3.2 - Выход на новых заказчиков.Следующим мероприятием по увеличению прибыли предлагается выход на новых заказчиков - ремонт рельс метрополитена в Екатеринбурге и ремонт трамвайных путей. Данные виды работ могут осуществляться в течение всего года, независимо от времени года, что обеспечит поступление дохода в течение всего года, увеличение чистой прибыли и собственного капитала предприятия.Имеющееся оборудование позволит увеличить его загрузку на 20-25% за счет увеличение сменности работы, так как данные виды работ можно выполнять и вечернее и ночное время.а) Расчет дополнительной выручки.Объемы работ по ремонту старогодных рельсов 2012 года-45112 тыс.руб.или 18,8% от общего объема 2013 года (45112/240489х100=18,8%)Увеличение выручки за счет выполнения дополнительных объемов(20%):45112х0,2=9022( тыс.руб.)б) Расчет затрат на материалы и сырье.Затраты предприятия по ремонту старогодных рельсов (18,8% от всех затрат): 201151х0,188=37733 (тыс.руб.). Затраты на сырье и материалы по ремонту старогодных рельсов по выполнению дополнительных объемов составят (52%-по факту 2012 года): 37733х0,52=19659 (тыс.руб.)Затраты на сырье и материалы по выполнению дополнительных объемов составят: 19659х0,20=3932 (тыс.руб.)в) Расчет затрат на оплату труда.Увеличение объемов потребует введения в штатное расписание основных рабочих. Увеличение численности рабочих составит: 151х0,188х0,2=6 чел. Кроме того, планируется доплата сменному мастеру работ в размере 15% от заработка 2012года. Затраты в год составят: 27,1х6х12+30х1х12х0,15=2005 (тыс.руб.)Страховые взносы(30%): 2005х0,3=602 тыс.руб.г) Прочие расходы (в т.ч. реклама)Непредвиденные (прочие) расходы планируются в размере 1% от прироста выручки: 9022х0,01=90(тыс.руб.) в годВсего прирост затрат: 3932+2005+602+90=6629 (тыс.руб.)Расчет экономических показателей от введения мероприятия по повышению производительности представлен в таблице 29.Таблица 29 -Расчет экономических показателей от реализации мероприятияпо выходу на новых заказчиковПоказательСумма,тыс.рубВыручка от реализации9022Затраты всего6629Сырье и материалы3932Оплата труда персонала2005Отчисления на социальные нужды602Прочие расходы90Прибыль от продаж2394Налогооблагаемая прибыль 2394Налог на прибыль (20% )479Чистая прибыль1915Приведенные данные показывают, что за счет повышения производительности работы дополнительная чистая прибыль составит 1915 тыс.руб. в год.Расчет чистой прибыли проектного года от реализации всех мероприятий представлен в таблице 30.Таблица 30 -Расчет чистой прибыли проектного года от реализации всех мероприятий ПоказателиПотеря дохода и прибыли от скидки по 2 мероприятиюАренда спецмашиныРасширение зоны работИтого увеличение в проектный годВыручка от реализации-274437834902244112Затраты 026533662933162Прибыль от продаж-274411300239410950Прочие доходы ,тыс.руб.0000Прочие расходы,тыс.руб.0000Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб.-274411300239410950Налог на прибыль и иные платежи-54922604792190Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. -2195904019158760Данные показывают прирост чистой прибыли в проектном году на 8760 тыс.руб.Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением остатка краткосрочных заемных средств. С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия (таблица 31).Прокомментируем изменение статей баланса:1) Изменение дебиторской задолженности на 28223 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 2822 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 25401 тыс.руб.2) Снижение запасов на 24258 тыс.руб. в связи с изменением системы расчетов с заказчиками, за счет чего снизилась на 12129 тыс.руб. кредиторская задолженность и на 12129 тыс.руб.краткосрочные займы.Таблица 31 -Укрупненный прогнозный баланс предприятия после введения мероприятийНаименованиеНа конец 2013 годаНа конец проектного годаИзм.Активы   Внеоборотные активы5025020Оборотные активы всего8034527864-52481в том числе:   Запасы 4463020372-24258Дебиторская задолженность352797056-28223НДС000Финансовые вложения000Денежные средства4364360Итого активы8084728366-52481Пассивы   Собственный капитал798413922-2822+8760=5938Краткосрочные займы3372312834-1219-8760=-20889Кредиторская задолженность391401610-25401-12129=-37530Итого пассивы8084728366-524813) Изменение собственного капитала- уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже- на 2822 тыс.руб., снижение за счет скидки по мероприятию 2 и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 8760 тыс.руб., Далее оценим влияние введенных мероприятий на эффективность использования оборотных средств и оборотного капитала РСП № 4 ООО «РСП-М».ЗаключениеВ качестве объекта исследования в выпускной квалификационной работе выбрано Рельсосварочное предприятие № 4 структурного подразделения ООО «РСП-М». Предприятие осуществляет сварку рельсовых плетей для бесстыкового пути из старогодных или новых рельсов в стационарных условиях и выполнение работ по укладке их на железнодорожное полотно;выполнение работ по ремонту старогодных рельсов; выполнение работ по сварке рельсов лежащих в пути рельсосварочными машинами ПСМ; изготовление инвентарных и уравнительных рельсов;сварку рельсовых плетей и изготовление инвентарных и уравнительных рельсов. Предприятие является коммерческим предприятием, основной целью которого является получение прибыли от деятельности. Предприятие самостоятельно формирует годовую бухгалтерскую отчетность и уплачивает налоги. Рельсосварочное предприятие № 4 структурного подразделения ООО «РСП-М» находится на общей системе налогообложения.Численный состав персонала по состоянию на 01.01.2013 года составляет 215 чел.Проведенный анализ эффективности управления оборотным капиталом РСП № 4 ООО «РСП-М» за 2010-2012 годы выявил актуальность введения мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотным капиталом предприятия. Как было отмечено, основными проблемами предприятия явился рост размера оборотных активов предприятия, к числу которых относится рост запасов и дебиторской задолженности и недостаточный объем собственных оборотных средств предприятия.Для этого в выпускной квалификационной работе предлагаются мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть повышения эффективности управления оборотным капиталом и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на изменение системы взаимоотношений с заказчиками и увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, собственного оборотного капитала. В выпускной квалификационной работе предложены 3 мероприятия:Мероприятие 1 - сокращение дебиторской задолженности.В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 80% дебиторской задолженности самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженностиМероприятие 2 - изменение системы расчета с заказчиками.Мероприятием предлагается изменить систему расчета с заказчиками. Как правило, все подразделения ОАО «РЖД» планируют заранее объем ремонтных работ на следующий год и, соответственно, могут заказать продукцию рельсовые плети (продукцию) в РСП № 4 заранее. РСП № 4 в соответствии с договором производит заказанный объем продукции конкретно каждому заказчику и складирует его на своей территории. В договоре планируется предусмотреть условие, что в случае оплаты за изготовленную продукцию сразу по факту ее изготовления (1 этап оплаты) предприятие-заказчик получает скидку в размере 10% от суммы оплаты за заказ 1 этапа, оплата за выполнение работ по укладке плетей на ж/д полотно осуществляется по факту выполнения работ сразу после выполнения работ. Готовая продукция, оплаченная заказчиком, по условию договора, будет как и раньше, складироваться на территории РСП № 4, в отчетных документах отражаться как отгруженная продукция с соответствующим отражением поступления выручки в отчетной форме № 2. Мероприятие 3 - увеличение собственного капитала предприятия.Данное мероприятие направлено на увеличение дохода и прибыли предприятия, соответственно увеличение объема собственных источников финансирования и объема оборотного капитала предприятия. Мероприятия 3 включает 2 направления: а) Увеличение производительности труда производства работ.На РСП № 4 в настоящее время для ремонта и сварки рельс используется 2 спецмашины ПСМ. Планируется взять в аренду передвижную рельсосварочную машину на комбинированном ходу - МСК-01.Мобильность передвижения автомобиля позволит бригадам приезжать на объект быстрее, за счет чего будет обеспечен рост производительности работ.б) Выход на новых заказчиков.Мероприятием предлагается выход на новых заказчиков- ремонт рельс метрополитена в Екатеринбурге и ремонт трамвайных путей. Данные виды работ могут осуществляться в течение всего года, независимо от времени года, что обеспечит поступление дохода в течение всего года, увеличение чистой прибыли и собственного капитала предприятия. Имеющееся оборудование позволит увеличить его загрузку на 20-25% за счет увеличение сменности работы, так как данные виды работ можно выполнять и вечернее и ночное время.Расчеты показали увеличение всех показателей, что свидетельствует об эффективности предложенной системы мероприятий.Введение данных мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в оборотном капитале и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации. Введение мероприятий позволило повысить рентабельность оборотных средств, оборачиваемость оборотных средств, финансовую устойчивость организации и существенно увеличить долю собственного оборотного капитала. Введение данных и аналогичных мероприятий, направленных на укрепление финансовой деятельности предприятия и управление ее оборотным капиталом должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.Список использованных источниковГражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19.07.2011 № 248-ФЗ).Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. I – принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. в ред. Федерального закона от 29.11.2010 №324-ФЗ.Ч. II – принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г. в ред. Федерального закона от 07.03.2011 №25-ФЗ).Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.09.2010 №243-ФЗ).Федеральный закон Российской Федерации “О несостоятельности (банкротстве)” от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.05.2011 ь№ 91-ФЗ).Федеральный закон Российской Федерации “Об обществах с ограниченной ответственностью” от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ).Приказ Минфина Российской Федерации “О формах бухгалтерской отчетности организаций” от 04.12.2012 № 154н.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с.Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009-443с.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий. – М.: Эксмо, 2009. – 652 с. Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное посо-бие. Издательство: КноРус,2009.-604с.Гинзбург А.И. Экономический анализ.-СПб: Питер, 2009.-с. 480с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2009. – 326 с. Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2009. – 304 с.Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. - М.: Вузовский учебник, 2010. – 372 с.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие.- Изд.3-е доп. и перераб. - СПб: Бизнес-пресса. 2009. - 336 с.Ермасова Н.Б., Ермасов С.В. Финансовый менеджмент. - М.: Юрайт, 2010. – 621 с.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2009 г. – 235с.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Вузовский учебник, 2009. – 463 с.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.- 1024 с.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. – 486с.Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издатель-ство: Дашков и К, 2009.-256с.Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. - М.: Проспект, 2010. – 444 с.Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 471 с.Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.- М.: Кнорус, 2009. - 248 с.Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Антикризисное управление. - М.: Инфра – М, 2011. – 544 с.Основы антикризисного управления предприятием. - М.: Издательский центр «Академия», 2011. – 496 с.Перекрестова Л.В., Романенко Н.М.. Финансы и кредит. - М.: Издательский центр «Академия», 2010.- 488 с. Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М.: Эксмо, 2010. – 542 с. Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 2009 г.- 318 с. Платонова, Н.А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2010. – 432 с.Савицкая Г.В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М,2009.-540с.Радионов А.Р., Радионов Р.А. Менеджмент. Нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами предприятия. - М: Экономика, 2009. – 614 с.Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2010. – 480 с.Селезнева Н.Н., Ионова А.В. Анализ финансовой отчетности организации. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 584 с. Сайцук В.И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2011.- 322 с.Лисицына Е.В. Образовательный курс финансового управляющего. //Журнал Финансы №1, 2010.Рассказова А.Н., Финансовое прогнозирование//Журнал Финансовый менеджмент №5, 2011.Романова М.В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Финансовый анализ: теория и практика. №7, 2011-№7.Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Консультант директора. - 2011. -№7.http://www.gks.ru/ - Официальный сайт Федеральной службы государственной статистикиhttp://www.cfin.ru/ - Корпоративный менеджментhttp://www.econfin.ru/rus/ - Экономика и финансыhttp://www.elitarium.ru/index.php - Центр дистанционного образованияПриложенияПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерский баланс Рельсосварочного предприятия №4 структурного подразделения ООО «РСП-М» на31 декабря 2012 г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)31122012ОрганизацияРСП №4 ООО «РСП-М»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид деятельности Сварка рельсовых плетейпо ОКВЭДОбщество с Ограниченной Ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИМестонахождение (адрес)АКТИВКодпоказателяНа 31.12.2012 годаНа 31.12.2011 годаНа 31.12.2010 года123  4 5I. Внеоборотные активы    Основные средства1150502445427 Итого по разделу I1100502445427II. Оборотные активы    Запасы1210446303271029708  в том числе:     сырье, материалы и другие аналогичные ценности12101420033003200 готовая продукция и товары для перепродажи12104404302941026508 расходы будущих периодов12106000Налог на добавленную стоимость12200481861Дебиторская задолженность 1230352792572723011Финансовые вложения1240   Денежные средства1250436439576 Итого по разделу II1200803455935754156БАЛАНС1600808475980254583ПАССИВКодстрокиНа 31.12.2012 годаНа 31.12.2011 годаНа 31.12.2010 года123  45 III. Капитал и резервы    Уставный капитал1310101010Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370797477286847 Итого по разделу III1300798477386857IV. Долгосрочные обязательства    Займы и кредиты1410    Итого по разделу IV1400000V. Краткосрочные обязательства    Займы и кредиты1510337232352322702Кредиторская задолженность1520391402854125024 Итого по разделу V1500728635206447726 БАЛАНС1700808475980254583ПРИЛОЖЕНИЕ БОтчет о прибылях и убыткахРельсосварочного предприятия № 4 структурного подразделения ООО «РСП-М» За периодС 01 января по 31 декабря 2011 г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)31122011ОрганизацияРСП №4 ООО «РСП-М»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид деятельности Сварка рельсовых плетейпо ОКВЭДОбщество с Ограниченной Ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИМестонахождение (адрес)ПоказательЗа 2011 годЗа 2010 годнаименованиекод1234  Доходы и расходы по обычным видам деятельности    Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)2110216954199901 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг2120177913161001 Валовая прибыль21003904138900 Коммерческие расходы222075707441 Прибыль (убыток) от продаж22003147131459  Прочие доходы и расходы -2691-2628 Проценты к получению2320 Проценты к уплате233027112651 Прочие доходы2340121118 Прочие расходы235010195  Прибыль (убыток) до налогообложения23002878028831 Текущий налог на прибыль241057565766  Чистая прибыль (убыток) отчетного периода24002302423065Отчет о прибылях и убыткахРельсосварочного предприятия № 4 структурного подразделения ООО «РСП-М» За периодС 01 января по 31 декабря 2012 г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)31122012ОрганизацияРСП №4 ООО «РСП-М»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИННВид деятельности Сварка рельсовых плетейпо ОКВЭДОбщество с Ограниченной Ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИМестонахождение (адрес)ПоказательЗа 2012 годЗа 2011 годнаименованиекод12 34   Доходы и расходы по обычным видам деятельности    Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)2110240489216954 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг2120201151177913 Валовая прибыль21003933839041 Коммерческие расходы222078007570 Прибыль (убыток) от продаж22003153831471  Прочие доходы и расходы -2798-2691 Проценты к получению2320 Проценты к уплате233028122711 Прочие доходы2340132121 Прочие расходы2350118101  Прибыль (убыток) до налогообложения23002874028780 Текущий налог на прибыль241057485756  Чистая прибыль (убыток) отчетного периода24002299223024