Формирование и реализация финансовой политики предприятия.

Активные операции:кредитование юридических лиц (в том числе кредитование в форме открытых кредитных линий и кредитование в форме «овердрафт»);кредитование физических лиц.Базовые ставки не устанавливаются для следующих видов банковских операций:привлечение кредитов и депозитов кредитных организаций; Привлечение денежных средств на корреспондентские счета кредитных организаций (счета «лоро»); привлечение вкладов (депозитов) физических лиц, в том числе вкладов до востребования, срочных вкладов;привлечение денежных средств на банковские счета физических лиц, в том числена банковские счета физических лиц для расчетов с использованием банковских карт;размещение денежных средств на корреспондентских счетах Банка в кредитных организациях (счетах «ностро»);размещение кредитов и депозитов в кредитных организациях;приобретение долговых обязательств и акций сторонних эмитентов, в том числе по договорам обратной продажи (РЕПО) и по договорам займа;документарные операции, в частности, выдача банковских гарантий (поручительств), открытие аккредитивов, в том числе резервных, и др.Принятие решений об установлении по договорам Специальных ставок производится в соответствии с принципами установления Специальных ставок, утвержденными ALCO. Специальные ставки по всем продуктам, кроме кредитования физических лиц и кредитования юридических лиц, утверждаются ALCO.Специальные ставки по кредитованию физических лиц утверждаются Правлением Банка.Специальные ставки по кредитованию юридических лиц утверждаются Кредитным комитетом.Порядок начисления и уплаты процентов определяется на основе внутренних положений, регламентирующих порядок проведения отдельных видов банковских операций.Процентные ставки по вкладам (депозитам) физических лиц являются публичными. Подразделения Банка, осуществляющие работу по приему вкладов (депозитов) физических лиц, обязаны обеспечить беспрепятственный доступ клиентов к информации о действующих процентных ставках по принимаемым вкладам.Контроль над соблюдением Политики в текущей работе совместно осуществляют Департамент финансовых рынков и Служба внутреннего контроля в пределах исполняемых ими функций.Принципы определения базовых и трансфертных ставокВсе Базовые и Трансфертные ставки являются коммерческой тайной Банка и не подлежат разглашению. Основным принципом установления Базовых и Трансфертных ставок является их ориентация на внешние для Банка рыночные процентные ставки и рыночную доходность финансовых инструментов. Порядок определения и утверждения Трансфертных ставок приведен в Положении о системе внутреннего (трансфертного) ценообразования в ООО «ХКФ Банк».Базовые ставки утверждаются ежемесячно на заседании ALCO.На размеры Базовых и Трансфертных ставок влияют три типа факторов:1. Фундаментальные факторы:действующие нормативные акты Банка России, Министерства финансов Российской Федерации, других органов государственной власти и управления;денежно-кредитная и фискальная политика Банка России и Министерства финансов Российской Федерации, в том числе:текущее значение ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;нормы обязательных резервов, депонируемых кредитной организацией в Банке России;значения обязательных нормативов деятельности кредитных организаций;операции Банка России с иностранной валютой и ценными бумагами;операции Банка России по рефинансированию коммерческих кредитных организаций; принципы и уровень налогообложения банковских операций;уровень инфляции;динамика обменного курса валют.2. Конъюнктурные факторы:состояние конъюнктуры финансовых рынков, в том числе рыночный уровень доходности финансовых инструментов;процентная политика банков-конкурентов;уровень спроса на отдельные услуги и операции со стороны клиентов Банка.3. Внутренние факторы:структура активов и пассивов Банка;состояние текущей и срочной ликвидности Банка;устойчивость ресурсов по отдельным статьям пассивов;структура доходов и расходов Банка;уровень непроцентных доходов и расходов Банка, в том числе издержки привлечения и размещения ресурсов;утвержденный финансовый план Банка и степень его выполнения;кредитная и маркетинговая политика Банка (ориентация на кредитование определенных клиентских сегментов, в частности, предприятий почтовой и электрической связи);региональная специфика функционирования Банка;степень банковского риска, в том числе степень процентного риска.По результатам анализа вышеприведенных факторов ALCOрассматривает предложения по корректировке Базовых и Трансфертных ставок с целью приведения их в соответствие с произошедшими изменениями.Определение процентных ставок по пассивным операциямСтавки по пассивным операциям могут устанавливаться как на денежные средства, размещаемые на депозит, так и на денежные средства на расчетных счетах.Индивидуальные процентные ставки по расчетным (текущим валютным) счетам клиентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателейустанавливаются Распоряжением по Банку, подписанным директором ДФР или лицом его замещающим, в соответствии с Базовыми ставками, утвержденными ALCO.Дополнительным соглашением к договору банковского счета может быть оговорено наличие на расчетном (текущем валютном) счете клиента неснижаемого остатка. Процентные ставки на сумму неснижаемого остатка по конкретным дополнительным соглашениям к договору банковского счета устанавливаются Распоряжением по Банку, подписанным директором ДФР или лицом его замещающим, в соответствии с Базовыми ставками, утвержденными ALCO. Принятие решений о заключении договоров, предусматривающих начисление процентов на остатки денежных средств на расчетных (текущих валютных) счетах клиентов, на условиях, отличных от перечисленных выше, находится в компетенции ALCO.Депозиты юридических лици индивидуальных предпринимателей подразделяются на:депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с постоянным остатком, условиями которых не предусмотрено право пополнения (кроме случаев причисления к сумме депозита начисленных Банком процентов) или право досрочного востребования суммы депозита; депозиты юридических лиц ииндивидуальных предпринимателей с переменным остатком, условиями которых предусмотрено право пополнения и/или право досрочного востребования суммы депозита.Процентные ставки по договорам на привлечение депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей утверждаются Распоряжением по Банку, подписанным директором ДФР или лицом его замещающим, как в разрезе продуктов, так и индивидуально в соответствии с Базовыми ставками, утвержденными ALCO.Процентные ставки по договорам на привлечение депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с переменным остатком определяются в зависимости от среднего остатка денежных средств на депозитном счете клиента в календарном месяце, за который производится начисление процентов.При установлении процентной ставки по договору, условиями которого предусмотрена капитализация (причисление к сумме депозита) начисляемых Банком процентов, необходимо расчетным путем определить значение простой процентной ставки по договору для контроля за ее соответствием установленным значениям Базовых ставок. Контроль за соответствием процентной ставки установленным значениям Базовых ставок осуществляет подразделение, ответственное за установление процентных ставок по депозитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В случае превышения рассчитанного значения простой процентной ставки над значением соответствующей Базовой ставки, вопрос об установлении процентной ставки по договору решается в порядке, предусмотренном настоящим документом для Специальных ставок.Банк также привлекает денежные средства от физических лиц. Процентные ставки по вкладам (депозитам) физических лиц дифференцируются по видам вкладов, срокам и суммам привлечения денежных средств, региональной принадлежности подразделений Банка, осуществляющих прием вкладов.Процентные ставки по вкладам (депозитам) физических лиц утверждаются решением Правления Банка на основании предложений, подготовленных Блоком прямых продаж и маркетинга, согласованных с Департаментом финансовых рынков и принятых ALCO.Процентные ставки, по которым начисляется плата за пользование денежными средствами, находящимися на банковских счетах физических лиц, в том числе на банковских счетах физических лиц для расчетов с использованием банковских карт, утверждаются в разрезе различных продуктов Правлением Банка в порядке, предусмотренном в документах Политики. Банк также может привлекать денежные средства на межбанковском рынке.Индивидуальные процентные ставки по межбанковским операциям привлечения денежных средств определяются Казначейством.Процентные ставки по межбанковским операциям привлечения денежных средств на срок до 60 дней включительно, устанавливаются исходя из текущих котировок, действующих на момент совершения сделки на соответствующем рынке межбанковских финансовых ресурсов. Процентные ставки по межбанковским операциям привлечения денежных средств на срок свыше 60 дней, устанавливаются в каждом конкретном случае в зависимости от финансового положения Банка, возможности получения прибыли за счет маржинальной разницы и управления ликвидностью Банка.Определение процентных ставок по активным операциямКредиты предоставляются как физическим лицам, так и юридическим. Следовательно, ставки могут отличаться в зависимости от категории заемщика.Процентные ставки по кредитованию физических лиц устанавливаются для различных кредитных продуктов Правлением Банка.Индивидуальные процентные ставки определяетКредитный комитет в соответствии с «Кредитной политикой ООО «ХКФ Банк» и «Методическими рекомендациями по кредитованию Партнеров ООО «ХКФ Банк», в соответствии с Базовыми ставками, утвержденными ALСO.Процентные ставки по кредитам, предоставляемым юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, определяются решением Кредитного комитета индивидуально по каждому кредиту.При установлении процентной ставки по кредиту в рублях Кредитный комитет руководствуется:Трансфертными ставками;Базовыми ставками;Действующей ставкой рефинансирования;Конъюнктурой рынка кредитов;Уровнем кредитного риска заемщика; Стоимостью привлечённых Банком денежных ресурсов.Основным ориентиром при установлении процентной ставки по кредиту является Базовая ставка, утвержденная ALCO.По кредитам, предоставляемым в иностранных валютах, процентная ставка устанавливается в зависимости от стоимости привлеченных Банком средств, уровня кредитного риска заемщика, от среднесрочной конъюнктуры валютного рынка и рынка кредитовв соответствии с Базовыми ставками.Особое место в процентной политике Банка занимает кредитование банковских счетов физических лиц для расчетов с использованием банковских карт.Процентные ставки по кредитам, предоставляемым физическим лицам в соответствии с соглашениями о ведении текущих счетов и использовании банковских карт, дифференцируются по видам банковских карт и банковских продуктов.Процентные ставки по кредитам, предоставляемым физическим лицам в соответствии с соглашениями о ведении текущих счетов и использовании банковских карт, утверждаются в разрезе различных продуктов Правлением Банка, в соответствии с Базовыми ставками, утвержденными ALCO.Еще одним способом получения дохода является размещение денежных средств в кредитных организациях.Индивидуальные процентные ставки по межбанковским операциям размещения денежных средств определяются Казначейством.Процентные ставки по денежным средствам, размещаемым в кредитной организации на срок до 60 дней включительно, устанавливаются исходя из текущих котировок, действующих на момент совершения сделки на соответствующем рынке межбанковских финансовых ресурсов.Процентные ставки по денежным средствам, размещаемым в кредитной организации на срок свыше 60 дней, устанавливаются в каждом конкретном случае специальным решением Департамента финансовых рынков.Важным вопросом в финансовой политике Банка является не только анализ текущей ситуации, но и разработка и внедрение мероприятий по ее улучшению.ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИБанк Хоум Кредит энд Финанс продемонстрировал устойчивость в период финансового кризиса. Как показал анализ, проведенный во 2 главе, Банку удалось повысить показатели рентабельности почти в 2 раза в 2009-2010гг. И это на фоне снижения ресурсной базы, когда наблюдалось снижение величины вкладов банков и финансовых институтов, а также сокращение величины облигационного портфеля. Существенное снижение величины привлеченных средств сказывалось и на показателях ликвидности в некоторые моменты, наблюдались балансовые разрывы в краткосрочном периоде.Кризисная ситуация показала, что финансовую политику надо совершенствовать, хотя в этот кризис она позволила Банку выстоять и даже где-то улучшить свои показатели. Но в дальнейшем нужно постараться избежать подобных проблем. В качестве выхода из сложившейся ситуации предлагается внедрить систему внутреннего (трансфертного) ценообразования в Банке.Целью данного внедрения является регламентирование следующих процессов:централизованного управления балансовыми разрывами Банка;перераспределения прибыли и рисков между подразделениями Банка в соответствии с их ответственностью и задачами;оценки работы бизнес - подразделений Банка с учетом индивидуальной стоимости финансирования и рисков.Система трансфертных операций будет являться частью процедур управления активами и пассивами Банка, процентной политики, финансового планирования и подведения итогов работы подразделений Банка.Трансфертное ценообразование предназначено для использования в работе Правлением Банка, Комитетом Управляющих, Комитетом по Управлению Активами и Пассивами, а также сотрудниками Финансово-экономического департамента, Департамента финансовых рынков, Блока развития бизнеса, Блока банковской сети.Система трансфертных операций будет являться частью систем процентной политики, финансового планирования и подведения итогов деятельности Банка. Последовательность процессов в рамках системы трансфертных операций заключается:в разработке и утверждении финансового плана;в разработке маржинальных ключевых показателей эффективности для бизнес-подразделений;в операционной работе по управлению процентной политикой;в операционной работе по доработке, поддержке и администрированию системы внутреннего (трансфертного) ценообразования в Банке;в подведении итогов деятельности Банка.В ежедневной работе Банка система трансфертных операций будет заключаться в финансировании подразделений Банка по внутренним трансфертным ценам и определении процентной политики.Стоимостьпродуктов в системе трансфертных операцийдолжна определяться индивидуальными трансфертными ценами. Все привлеченные бизнес – подразделениями средства продаются ими в УОСАиП, а все размещаемые средства покупаются ими у УОСАиП.Процентные доходы и расходы подразделений Банка, вовлеченных в процесс трансфертного ценообразования, от продажи и покупки продуктов в рамках системы трансфертных операцийбудут образовывать их маржинальный финансовый результат. Учет трансфертных операций должен производиться в форме начисления в аналитическом учете.Все балансовые разрывы (валютные, процентные, ликвидности) Банка, сверх установленных ALCO лимитов, должны переноситься на УОСАиП, которое и будет осуществлять их оценку и управление ими. Разделение рисков между подразделениями Банка будет находиться в компетенции ALCO. Управление данными рисками должно находиться в компетенции подразделений, а именно:Бизнес-подразделение – управляет кредитными рисками и рисками опционности (неопределенность срочности продуктов, например - досрочное погашение);УОСАиП – управляет балансовыми, регулятивными и модельными рисками.Поведение трансфертных цен должно определяться следующими основными характеристиками продуктов – типом процентной ставки, валютой продукта, сроком продукта. Трансфертная цена будет являться внутренней ценой дисконтирования и меняться с течением времени. Она должна определяться следующими слагаемыми:Внутренней безрисковой ставкой, определяемой:текущим состоянием рынков (рыночной кривой);Кредитным спредом Банка;Накладными расходами по привлечению средств.Стоимостью исполнения финансовых ковенантов по финансированию.Трансфертная ставка будет являться минимальной для активных и максимальной для пассивных операций. Должна использоваться при финансовом планировании и быть целевым ориентиром для бизнес-подразделений в течение финансового года.В рамках финансового планирования маржинальный финансовый результат должен определяться разницей Трансфертной и Базовой ставок.Классификация продуктов в рамках системы трансфертного ценообразованияВ рамках системы трансфертных операций все продукты должны классифицироваться по бизнесам, по Книгам и по характеру ценообразования. Верхний уровень классификации (по бизнесам) определяется на основании решений Комитета Управляющих и Правления.Классификация продуктов по Книгам:Бизнес (кредитование в разрезе выделенных линий, касса, секьюритизированные портфели, кредитование партнеров, расчетные и депозитные счета клиентов);Трейдинг;Банковская Книга:Капитал (все доходы и расходы Банка, собственный капитал Банка);Финансирование (облигации, займы, синдикации, секьюритизация, субординированный долг);Ликвидность (НОСТРО-счета, остатки в РКЦ, депоненты и маржин-колы по сделкам, касса, фор, биржевые счета, овердрафт от Центрального Банка РФ, операции межбанковского кредитования, операции РЕПО, облигации);Операции хеджирования (процентного и валютного риска);Все прочие, не относящиеся к бизнес-Книгам.Ответственным за классификацию продуктов предлагается назначить УОСАиП. Классификация продуктов по характеру ценообразования:Продукты, оплачиваемые по фиксированным трансфертным ценам:Ипотека по фиксированным ставкам;Автокредитование по фиксированным ставкам;Потребительское кредитование, кредитование наличными;Кредиты корпоративным клиентам по фиксированным ставкам;Депозиты физических и юридических лиц по фиксированным ставкам.Продукты, оплачиваемые по пересматриваемым трансфертным ценам:Кредитные карты;Ипотека по пересматриваемым процентным ставкам;Транзитные и расчетные счета клиентов;Кредиты и займы юридических и физических лиц с изменяемыми процентными ставками, в том числе привязанными к индексам финансовых рынков;Депозиты физических лиц и юридических лиц, привязанные к индексам финансовых рынков;Операции на финансовых рынках.Продукты и ресурсы с индивидуальным определением ценообразования:Секьюритизация, связанное кредитование;Капитал, основные средства.Работающие активы/пассивыЕжемесячно, на основании данных информационных систем УОСАиП должно формировать список новых продуктов и осуществлять их классификацию в соответствии со следующими признаками:Книга.Бизнес-линия.Бизнес – подразделение.Продукт.Актив/Пассив.Валюта.Характер ценообразования (тип Трансфертной ставки).Данные должны отражаться в системе трансфертных операций не позднее 15 числа каждого месяца в общем доступе для просмотра ответственных сотрудников бизнес-подразделений.Определение индивидуальной справедливой стоимости продуктаОпределение индивидуальной стоимости продукта должно осуществляться на основании анализа характеристик продукта, приведенных в гл. 7 настоящего Положения.Главными характеристиками продукта, определяющими итоговую величину трансфертной цены по нему, являются его номинальная срочность, а также объем и риски, связанные с его реализацией. Кроме того, на итоговую величину трансфертной цены влияет фактическая срочность продукта (для инструментов с целевым финансированием) и характеристики устойчивости (для портфелей однородных продуктов до востребования).В случае, когда фактическая срочностьпродукта совпадает с номинальной (плановой), маржинальный результат определяется по Трансфертной ставке по средневзвешенному сроку.В случае, когда фактическая срочность продукта превышает номинальную:Пролонгация актива. С момента пролонгации Трансфертная ставка принимается по сроку от момента выдачи по номинальную дату погашения последней пролонгации;Пролонгация пассива. С момента пролонгации Трансфертная ставка принимается по номинальному сроку последней пролонгации.В случае, когда фактическая срочность продукта меньше плановой:Досрочное погашение. При досрочном погашении УОСАиП корректирует финансовый результат подразделения на разницу между номинальной стоимостью и дисконтированной стоимостью по Трансфертной ставке, соответствующей оставшемуся сроку до планового погашения.При досрочной пролонгации продукта корректировка финансового результата по дисконтированной стоимости не производится.Устойчивость определяется по портфелю однородных продуктов. Продукты на основании анализа устойчивости распределяются по всем срокам Трансфертной ставки. Переоценка устойчивой части определяется по плавающим ценам. Неустойчивая часть оценивается по Трансфертной ставке до востребования.Ежемесячно Комитет по управлению активами и пассивами должен утверждать Бенчмарк, Кредитные спреды и стоимость издержек финансирования. Данные трансфертные цены вводятся в действие с первого числа следующего за решением месяца, если в решении не указано иное. Данные цены действительны для новых выдач/привлечений до нового решения Комитета по управлению активами и пассивами. Определение маржинального результатаВ рамках системы трансфертных операций маржинальный результат деятельности бизнес - подразделения складывается из доходов и расходов по активным и пассивным операциям.Рисунок 3.. Формирование прибыли по активным операциямПри расчете прибыли по активным операциям (см. рис.3.1)должны учитываться:доходы за вычетом сформированных резервов под кредитные риски;расходы по финансированию, полученному от ALM;расходы по аллокированному капиталу на основные средства и риски; премии или штрафы по досрочному погашению; расходы по излишкам ликвидности, связанными с невыполнением плана.Рисунок 3.. Формирование прибыли по пассивным операциямПри расчете прибыли по пассивным операциям (см. рис.3.2) должны учитываться:расходы перед клиентами;доходыот финансирования, переданногоУОСАиП;расходы по аллокированному капиталу на основные средства. Не позднее 20 числа каждого месяца должен проводиться расчет маржинального и трансфертного результата в разрезе классификатора, приведенного выше. Предполагается, что расчет трансфертного результата будет состоять из четырех независимых процедур:Расчет финансового результата за прошедший месяц.Расчет трансфертной платы за перераспределяемые ресурсы.Аллокация основных средств и капитала.Премии и штрафы, связанные с досрочными погашениями и невыполнением планов.Расчет маржинального результата должен состоять из трех независимых процедур:Расчет эффективной ставки.Расчет рисков.Расчет маржинального результата.УОСАиПдолжно ежемесячно контролировать исполнение плана по портфелю однородных продуктов и относить на Бизнес-подразделение финансовый результат, полученный в результате иммобилизации средств на финансовых рынках свыше планируемых пропорционально величине неисполнения плана. В случае превышения фактической динамики бизнеса над плановой, УОСАиПдолжно финансироватьбизнес-подразделения по трансфертным ценам.Приведенная выше модель трансфертного ценообразования позволит более эффективно отслеживать за счет каких источников происходит поступление прибыли. Данная система позволит увидеть, какие банковские продукты является востребованы на рынке, а какие убыточны для банка. Кроме того, на основе этих данных можно рассчитать эффективность каждого подразделения в банке и принять соответствующие меры.Улучшения процесса управления прибылью банка позволяет влиять и на другие процессы, такие как повышение ликвидности, финансовой устойчивости. Также прибыль является важной составляющей собственного капитала банка, т.е. внедрение трансфертного ценообразования позволит влиять и на показатели достаточности капитала банка. В конечном итоге, эффективная и грамотная финансовая политика отразится на рыночных позициях банка и повысят его узнаваемость и популярность.ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовая политика предприятия – это целенаправленное использование финансов для достижения стратегических и тактических задач.От того, насколько эффективно предприятие будет использовать свои финансовые возможности, зависит его благосостояние и устойчивость в мире.В составе финансовой политики выделяют финансовую стратегию и тактику.Финансовая стратегия представляет собой финансовый курсна долгосрочную перспективу, т.е. предполагается решение крупномасштабных задач, необходимых для успешного развития предприятия. В отличие от финансовой стратегии финансовая тактика представляет собой набор методов, необходимых для решения задач на локальном уровне. Это достигается за счет своевременного изменения финансовых связей, а также перераспределения денежных ресурсов.Финансовая политика любого предприятия может различаться между собой и по стилю управления: реактивная и активная финансовая политика. С точки зрения направления построения финансовой политики различают два типа: финансовая политика доходов и расходов.Для банков разработка финансовой политики предполагает выполнение следующих этапов: анализ финансового состояния банка; управление достаточностью капитала (включая дивидендную политику); управление ликвидностью банка; управление активами банка; управление прибылью банка; управление банковскими рисками.В дипломной работе была рассмотрена финансовая политика ООО«Хоум Кредит энд Финанс Банк». Банк работает на российском рынке с 2002 года и концентрируется на потребительском кредитовании. По собственной оценке банка, подтвержденной агентством Frank Research Group, по состоянию на 31 декабря 2010 года доля Банка на рынке товарного кредитования составила 27,3%, доля на рынке кредитных карт – 4,6%.По данным аудированной финансовой отчетности (МСФО) за 2010 год активы ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" составили 101,1 млрд рублей, капитал - 33 млрд рублей, кредитный портфель - 75,2 млрд рублей.База клиентов ХКФ Банка, являясь одной из самых обширных на российском рынке, составляет 20 миллионов клиентов (1/3 от всех возможных клиентов банковских услуг России), что позволяет банку проводить глубокий анализ рынка и клиентов, а с учетом широкой линейки финансовых продуктов и услуг для физических лиц по всей стране, большие возможности для cross-sell.Исторически высокий капитал Банка, поддерживаемый высокой доходностью, позволил достигнуть уровня CAR в 36,6% на 31 декабря 2010 года, что делает ХКФ Банк самым капитализируемым банком в России. Это рекордный показатель для всей банковской системы России.В 2010 году ХКФ Банк показал устойчивый рост прибыли. Чистая прибыль за 12 месяцев 2010 года составила 9,411 млрд. рублей. По сравнению с 5,179 млрд. рублей за аналогичный период 2009 года, рост составил 82%. Этот показатель обусловлен улучшением качества портфеля кредитов физическим лиц, а также ростом всего портфеля.Банк Хоум Кредит энд Финанс продемонстрировал устойчивость в период финансового кризиса. Как показал анализ, проведенный во 2 главе, Банку удалось повысить показатели рентабельности почти в 2 раза в 2009-2010гг. И это на фоне снижения ресурсной базы, когда наблюдалось снижение величины вкладов банков и финансовых институтов, а также сокращение величины облигационного портфеля. Существенное снижение величины привлеченных средств сказывалось и на показателях ликвидности, наблюдались балансовые разрывы в краткосрочном периоде.Кризисная ситуация показала, что финансовую политику надо совершенствовать. Необходимо разработать инструменты, которые позволят ликвидировать балансовые разрывы в течение более короткого времени, что позволит поддержать показатели ликвидности и достаточности капитала на требуемом уровне. В качестве выхода из сложившейся ситуации предлагается внедрить систему внутреннего (трансфертного) ценообразования в Банке.Система трансфертных операций будет являться частью процедур управления активами и пассивами Банка, процентной политики, финансового планирования и подведения итогов работы подразделений Банка.Приведенная модель трансфертного ценообразования позволит более эффективно отслеживать за счет каких источников происходит поступление прибыли. Данная система позволит увидеть, какие банковские продукты является востребованы на рынке, а какие убыточны для банка. Кроме того, на основе этих данных можно рассчитать эффективность каждого подразделения в банке и принять соответствующие меры.Улучшения процесса управления прибылью банка позволяет влиять и на другие процессы такие как повышение ликвидности, финансовой устойчивости. Также прибыль является важной составляющей собственного капитала банка, т.е. внедрение трансфертного ценообразования позволит влиять и на показатели достаточности капитала банка. В конечном итоге, эффективная и грамотная финансовая политика отразится на рыночных позициях банка и повысят его узнаваемость и популярность.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫБанковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2010. – 592с. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - М.: Ника-Центр, 2007. - 528с.Банковское дело. Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М., Финансы и статистика, 2009. – 297 с.БажановС. В., ЛапидусМ. Х., ЛьвовЮ. И., ТарасевичЛ. С., Российские банки. Прошлое и настоящееМ.: Культ-информ-пресс, 2006. – 413 с.Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. – 339с.Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – Спб.: Питер, 2009. – 487с.Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. – М.: Спарк, 2007. – 250 с.Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. Пер. с англ. – СПб.: Экономическая школа, 2008. – 542с.Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – 501с.Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пос. для вузов. – М.: Академический проект, Альма Матер, 2007.– 672 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Отчетность банков. М.: Дело и Сервис, 2008. – 476 с.Долан Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Э.Долан, К.Кэмпбелл, Р.Кэмпбелл. СПб.: С-Петербург, 2008. – 423 с.Дрозбина Л.А. Финансы. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 527с.Ефимова О.В. Финансовый анализ банковской деятельности. М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 598 с.Жарковская Е.П. Банковское дело. – М: Омега-Л, 2006. – 440с.Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2005. – 600с. Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. – Ек-бург: Солярис, 2009. - 200с. Камаев В.Д. Экономическая теория. Учебное издание. Гуманитарный издательский центр «Владос». М: 2008. – 361с. Ковалев В.В. Финансовый анализ банков. М.: Финансы и статистика, 2007. – 483с. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2007. – 362с.Ковалев В.В. Финансовый анализ банков. Управление Капиталом. Выбор Инвестиций. Анализ Отчетности. 3-е изд.; перераб. и доп. – М. Финансы и статистика, 2008. - 113с. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 467с.Колчина Н.В. Финансы предприятий. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 326с.Кошелев Е.А. Капитал банка. Деньги и Кредит , 2004 №9Липсиц И. В. Экономика. Книга 2. М., Вита-Пресс, 2009. – 420с.Насущные проблемы функционирования банковской системы.// Деньги и кредит, №10, 2008Павлов А.П., Рихтер К. Экономика предприятия: Пер. с нем. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 928с.Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник. – М..: Финансы, ЮНИТИ, 2005. – 578с.Савина В.С. Оценка эффективности и достоверности хозяйственной деятельности. – М.: Экономика, 2008. – 252с.Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Издательский дом “Максимум”, 2006. – 356с.Садвакасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.:.: Новое знание, 2010. – 260с. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 639 с.Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. – 240с. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. – М.: Перспектива, 2007. – 239с.Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 496с.ТютюнникА. В., ТурбановА. В., Банковское дело, М.: Финансы и статистика, 2009. - 608с.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. // М.: Все для вас. – 2009. – 360с.Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 285с.Хорн Дж. В. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистка, 2006. – 398с.Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 423с.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 343с.Сайт ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» http://www.homecredit.ru/index.phpПРИЛОЖЕНИЕ 1. Определение терминов и расшифровка сокращенийОпределение терминовТерминОпределениеБанкЮридическое лицо Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк», сокращенное наименование ООО «ХКФ Банк». Лицензия Банка России № 316 от 31.03.2003 (бессрочная), ОГРН 1027700280937Базовая ставкаПредельная процентная ставка, максимально допустимое значение процентных ставок по пассивным операциям и минимально допустимое значение процентных ставок по активным операциям, посредством которой формируется маржа Банка и подразделений.Специальная ставкаПроцентная ставка, значение которой в соответствии с условиями настоящей Политики устанавливается в конкретном договоре выше Базовой ставки по пассивным операциям и ниже Базовой ставки по активным операциямПартнёрИндивидуальный предприниматель или юридическое лицо, заключивший/ее с Банком соответствующий договор, осуществляющий/ее продажу товаров (услуг) заемщикам на условиях частичной или полной оплаты за счет кредитов, предоставляемых Банком.Лимит ответственностиМаксимально возможная сумма, в рамках которой руководитель Блока может принимать решения по установлению процентных ставок по продуктам, входящим в зону ответственности Блока, если согласно настоящей Политике для установления соответствующих процентных ставок не требуется отдельного решения других органов Банка. Трансфертная ставкаИтоговая индивидуальная стоимость передачи ресурсов внутри БанкаРасшифровка сокращенийСокращениеРасшифровкаДФРДепартамент финансовых рынковКазначействоУправление Казначейство Департамента финансовых рынковALCOКомитет по управлению активами и пассивамиУОСАиПУправление оптимизации структуры активов и пассивов Департамента финансовых рынков (ALM)DWH ALMБаза данных ДФРПРИЛОЖЕНИЕ 2. Перечень участников финансовой политики Банка, их ответственность и функцииУчастник процессаОтветственностьФункцииПравление БанкаВыполнение функций в пределах своей компетенцииУтверждение процентных ставок по кредитованию физических лиц;Утверждение процентных ставок по вкладам (депозитам) физических лиц;Утверждение Специальных ставок по кредитованию физических лиц;Утверждение лимитов ответственности руководителей Блоков по операциям.ALCOВыполнение функций в пределах своей компетенцииУтверждение правил пересмотра значений Базовых и Трансфертных ставок;Утверждение Трансфертных и Базовых ставок;Утверждение принципов установления Специальных ставок;Утверждение Специальных ставок (кроме Специальных ставок по кредитованию физических лиц и кредитованию юридических лиц);Принятие процентных ставок по депозитам физических лиц и вынесение на Правление Банка;Утверждение лимитов ответственности руководителей Блоков по операциям;Определение лимитов открытых позиций по процентному риску, допустимых на балансе подразделений.Департамент финансовых рынковСвоевременное и четкое выполнение функций в пределах своей компетенцииУтверждение процентных ставок по договорам на привлечение депозитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, как в разрезе продуктов, так и индивидуально; Утверждение индивидуальных процентных ставок за пользование денежными средствами, находящимися на расчетных (текущих валютных) счетах клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;Согласование с Блоком прямых продаж и маркетинга процентных ставок по вкладам (депозитам) физических лиц;Вынесение предложения по установлению Специальных ставок на заседания ALCO, Кредитного комитета (кроме Специальных ставок по кредитованию физических лиц);Контроль над соблюдением Процентной политики.Казначейство Своевременное и четкое выполнение функций в пределах своей компетенцииОпределение процентных ставок по межбанковским операциям привлечения денежных средств;Определение индивидуальных процентных ставок, по которым начисляется плата за пользование денежными средствами, находящимися на корреспондентских счетах кредитных организаций (счетах «лоро»).Кредитный комитетСвоевременное и четкое выполнение функций в пределах своей компетенцииУтверждение индивидуальных процентных ставок по кредитам, предоставляемым юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;Утверждение индивидуальных процентных ставок по кредитованию Партнеров;Утверждение Специальных ставок по кредитам, предоставляемым юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.Блок прямых продаж и маркетингаСвоевременное и четкое выполнение функций в пределах своей компетенцииСогласование с ДФР предложений о величине процентной ставки по вкладам (депозитам) физических лиц;Вынесение предложения по установлению Специальных ставок по кредитованию физических лиц на заседание Правления Банка.Служба внутреннего контроляВыполнение функций в пределах своей компетенцииКонтроль над исполнением настоящего документа всеми подразделениями БанкаУОСАиП Своевременное и четкое выполнение функций в пределах своей компетенцииПоддержка Справочника Базовых и Трансфертных цен информационно-аналитической базы данных ДФР.Блок банковской сетиСвоевременное и четкое выполнение функций в пределах своей компетенцииВынесение предложения по установлению Специальных ставок по кредитованию физических лиц на заседание Правления Банка.Финансово-Экономический ДепартаментПроведение экономического анализа и согласование процентных ставок при внедрении продуктов (маркетинговых акций) по кредитованию физических лиц.ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Финансовые показатели Банка по МСФО за 2009-2010гг.RUB, IFRS (mln)YE20099М2010YE2010Income statement ('000 000 RUB)   Operating income 24 345 17 325 24 706 Penalties2 389 1 184 1 491 POS loans 1 303 673 893 Credit cards751 421 474 Cash loans 268 81 102 Mortgage loans18 (14)(9) Car loans 49 23 31 Net interest income18 446 13 776 19 114 Net profit5 179 6 702 9 411     Balance Sheet   Total Assets ('000 000 RUB)96 47693 719101 099Net loans58 929 75 275Gross loans ALL 67 80276 42981 232Gross loans to individual customers 67 41672 76181 062 Outstanding POS amount 28 65836 75643 150 Outstanding cards amount 18 11212 75411 569 Outstanding cash loans amount 10 65214 58418 424 Outstanding mortgage amount 8 0157 1766 704 Outstanding car loans amount 1 9791 4911 215 Outstanding corporate loans amount3863 668170Shareholders Equity('000 000 RUB)26 83330 34733 019    Ratios   Return on Equity (ROE) %19,3%29,4%28,5%Return on Average Assets (ROAA)%5,1%9,8%10,1%Cost/Income ratio %36,6%37,7%37,6%Risk cost (retail only)12,1%4,3%4,9%Risk cost (all)11,9%4,4%5,0%Net interest margin21,8%23,3%23,8%CAR %36,4%36,2%33,5%Core Capital ratio (Tier I) %35,2%36,2%33,5%    Business numbers   Cumulative loans granted ('000 000 RUB) during period59 75559 20687 690POS Cumulative loans granted ('000 000 RUB) during period44 33043 08563 082RCC Cumulative loans granted ('000 000 RUB) during period7 0193 6284 821CL(cash loans)cumulative loans granted('000 000 RUB)during period8 40612 49319 787    Deposit Base ('000 000 RUB)11 92518 80221 641Deposit Base (retail)7 02114 16914 503Current accounts and DD (retail)4 9044 6337 138    Client database (million people)   Approved clients 17,819,320,0Active clients (as in Sales)3,53,53,6    Distribution network (number of POS, pcs)32 77039 00046 000Representative offices outstanding (pcs) 828243KKO (loan offices, pcs)181196305Regions of presence (pcs)808080Cities of presence (pcs)120012001200Employess( pcs)12 72912 32613 551    Market Share    POS market share28,2%29,1%27,3% RCC (Revolving Credit Card) market share8,3%6,2%4,6% CL(Cash loan) market share0,71% 1,05% Mortgage market sharen/an/a0,52% Car loans market sharen/an/a0,2%Credit cards activated (pcs)1 882 4001 910 5631 921 214Credit cards issued (pcs)9 931 59310 207 47310 439 771Debit cards activated (pcs)39 446106 715137 402Debit cards issued (pcs)105 802239 147299 450    Average portfolio yield 46,9%48,8%48,5% POS loans average yield60,3%59,7%56,9% Credit cards average yield43,1%42,1%42,7% Cash loans average yield51,4%58,4%58,8% Mortgage loans average yield12,4%11,1%11,3% Car loans average yield25,2%21,5%21,8%    Portfolio performance   NPL's (overdue 90 days) ('000 000 RUB) (all portfolio)8 7585 9385 570NPL's (overdue 90 days) ('000 000 RUB) (only consumers)8 7475 7735 405 POS-NPL's (overdue 90 days) ('000 000 RUB)2 5462 3012 461 Cards-NPL's (overdue 90 days) ('000 000 RUB)2 9911 5471 274 Cash Loans-NPL's (overdue 90 days) ('000 000 RUB)1 999850830 Mortgage loans-NPL's (overdue 90 days) ('000 000 RUB)961823616 Car loans-NPL's (overdue 90 days) ('000 000 RUB)250252224 Loans to corporations-NPLs (overdue 90 days) ('000 000 RUB)11165165    NPL's as % of Loan Book (all portfolio)12,9%7,8%6,9%NPL's as % of Loan Book (only consumers)13,0%7,9%6,7% POS-NPL's as % of Loan Book8,9%6,3%5,7% Cards-NPL's as % of Loan Book16,5%12,1%11,0% Cash-Loans-NPL's as % of Loan Book18,8%5,8%4,5% Mortgage loans-NPL's as % of Loan Book12,0%11,5%9,2% Car loans-NPL's as % of Loan Book12,6%16,9%18,4%Provision coverage / NPLs %101%99%101%Overdue loans as % of Loan Book (retail only)22,8%17,2%14,2% POS-Overdue loans as % of Loan Book14,4%11,8%11,0% Cards-Overdue loans as % of Loan Book37,1%38,1%30,6% Cash Loans-Overdue loans as % of Loan Book28,2%13,3%10,9% Mortgage Loans-Overdue as % of Loan Book14,5%14,4%11,9% Car Loans-Overduew as % of Loan Book18,4%23,1%23,2%    Write-offs, net8 8125 2746 483POS loans3 3581 5711 898Cards2 7412 0832 495Cash loans2 5181 4221 625Mortgage loans48158401Car loans1474064Sold2 0091 7715 153POS and cash loans 1 3298722 586Cards4808992 567Cash loans000Mortgage loans000Car loans20000