Анализ финансовой независимости и устойчивости предприятия

Таблица 15.Динамикафинансовыхрезультатов,тыс.руб.Виды финансовых результатов2011г.2012г.Изменение 2012г. От 20111 Валовая прибыль457490144442 Прибыль (убыток) от продаж457490144443 Прочие доходы34840-3084 Прочие расходы33978-2615 Прибыль (убыток) до налогообложения46648634397Из таблицы 15 видно, что в 2012г. предприятие значительно увеличило свою прибыль, более чем в 10 раз.Таблица 16.Расчетианализпоказателейдоходности(рентабельности) организацииПоказатели 2011г.2012г.Изменение 2012г. От 20111. Выручка от продаж, тыс. руб.21 23426 9235 6892. Себестоимость продаж, тыс. руб.20 77722 0221 2453. Средняя сумма собственного капитала тыс.руб.426155081 2474. Средняя величина внеоборотных и оборотных активов, тыс. руб.9063,5128473 7845. Средняя величина перманентного капитала, тыс. руб.526175082 2476. Средняя величина финансовых вложений, тыс. руб.   Расчетные показатели1. Общая рентабельность (рентабельность активов), %4,06%30,17%26,11%2. Рентабельность продукции (основной деятельности), %2,20%22,26%20,06%3. Рентабельность продаж, %2,15%18,20%16,05%4. Рентабельность собственного капитала, %8,28%58,99%50,71%5. Рентабельность оборотных активов, %4,91%35,46%30,54%6. Рентабельность внеоборотных активов, %11,25%96,88%85,62%8. Рентабельность финансовых вложений, %   Рентабельность – это относительный показатель, который определяет уровень доходности компании. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или и потребленными ресурсами. Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.Увеличение прибыли в 2012г. привело к росту рентабельности всей деятельности предприятия от рентабельности реализации до рентабельности собственного капитала.Таблица 17.РезультативностьработыпредприятияПоказатели2011г.2012г.Отклонение 2012 г. от 2011 г.( ±)1.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.466486343972.Сумма оборота (выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг), тыс. руб.21 23426 92356893.Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.18003635,51835,54.Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб.7263,59211,519485.Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб. (5=3+4)9063,5128473783,56.Уровень рентабельности предприятия, % (6=1:5*100%)538337. Прибыль, тыс.руб. в расчете на:   − 1 среднегодового работника   8.Коэффициент фондоемкости продукции(3/2)81459.Коэффициент материалоемкости продукции (4/2)3434010.Прибыль на 1 рубль оборота, руб.(1/2)2181611. Уровень рентабельности при фактической доле прибыли на 1 руб. оборота и базисныхфондоемкости и материалоемкости,% 42 12. Уровень рентабельности при фактической доле прибыли на 1 руб. оборота, фондоемкости и базисной материалоемкости,% 38 13.Отклонение в уровне рентабельности предприятия за счет изменений:  − доли прибыли на 1 руб. реализованной продукции 37 − фондоемкости продукции -4 − материалоемкости продукции 0 Таким образом, уровень рентабельности предприятия увеличился на 33%. Проведя факторный анализ, видно, что увеличение рентабельности произошло на 37% за счет роста доли прибыли на 1 руб. реализованной продукции и снижение рентабельности на 4% произошло за счет роста фондоемкости производства.ЗаключениеФинансовый анализ– это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ позволяет выявить такие важные аспекты, как возможная вероятность банкротства.Целью данного курсового проекта являлось приобретение приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.Былипоставленыследующиезадачи:овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;овладениеметодологиейфинансовогоанализа;приобретение навыков по экономическому анализу эффективности деятельности предприятия;приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и финансового состояния предприятия.В ходе проведенного финансового анализа были произведены как количественные расчеты различных показателей, соотношений, коэффициентов, так и их качественная оценка и описание, сравнение с аналогичными показателями других отчетных периодов. Финансовый анализ включал анализ активов и обязательств организации, ее платежеспособности, ликвидности, финансовых результатов и финансовой устойчивости, анализ оборачиваемости активов (деловой активности), анализ рентабельности и анализ движения денежных средств. В заключение проведенной работы необходимо сделать ряд выводов.Финансовая устойчивость, платежеспособность предприятия – это характеристики, которые свидетельствует о стабильном превосходстве доходов над расходами, легком маневрировании и эффективном использовании денежных средств, непрерывном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость организации складывается в процессе ее производственно-хозяйственной деятельности и является главным элементом общей устойчивостиПо итогам проведенного анализа можно охарактеризовать финансовое положение предприятие как среднеустойчивое.Рассматривая структуру активов и обязательств предприятия, можно отметить, что у предприятия низкий коэффициент мобильности, т.к. большую долю активов предприятия составляют внеоборотные активы (в основном основные средства). Но в то же время предприятие имеет низкий коэффициент автономии, т.к. собственный капитал занимает меньшую долю пассивов предприятия, чем заемные средства.Положительной динамикой работы предприятия является рост выручки.Также была произведена оценка ликвидности предприятия, которая показала, что предприятие не обладает абсолютной ликвидностью и не сможет в случае необходимости быстро погасить свои текущие обязательства. Платежеспособность предприятия может вызвать сомнение.В целом предприятие можно охарактеризовать как финансово устойчивое, работающее рентабельно. Руководству предприятия необходимо обратить внимание на снижение доли заемных средств, а так же увеличить свои оборотные активы, за счет накопления денежных средств и создания краткосрочных финансовых вложений.