Преступления на финансовых рынках: понятие, система, проблемы квалификации

Финансовые преступления могут быть классифицированы по различным основаниям.1. Финансовые преступления можно квалифицировать в зависимости от финансовых отношений:а) преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные финансы);б) преступления, посягающие на финансы предприятий.2. В зависимости от сферы посягательств различают:а) преступления в сфере налогообложения;б) преступления на рынке ценных бумаг;в) преступления в сфере страхового рынка;г) преступления в сфере валютного рынка;д) преступления в сфере межбанковского денежного рынка;е) преступления в сфере кредитного рынка;ж) преступления на рынке товаров и услуг.В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций.В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют:а) преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;б) преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);в) преступления, посягающие на интересы государства (налоговые и таможенные преступления);В зависимости от субъекта различают:а) преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов);б) преступления менеджеров предприятий, учреждений;в) преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий;г) преступления государственных служащих;д) преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.)е) преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности.Основная сложность квалификации финансовых преступлений состоит в том, что они крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты классификации.Можно выделить такую группу преступлений как преступления которые посягают на финансовую систему государства.К ним можно отнести такие отдельные виды:налоговые преступления;уклонение от уплаты таможенных платежей;уклонение от уплаты обязательных взносов в целевые государственные финансовые фонды;нецелевое использование бюджетных средств (мошенничества с субсидиями),незаконное получение и нецелевое использование государственных кредитов;фальшивомонетничество;легализация доходов, полученных преступным (незаконным) путем;преступления, связанные с незаконным вывозом капитала или невозвращением валютных средств, когда такое возвращение является обязательным.В странах, в которых уровень экономики очень развит, под налоговым преступлением подразумевается нарушение правил по уплате различных видов налогов, туда же относят таможенные правонарушения.Основным видом налогового правонарушения является уклонение от уплаты. Так же можно выделить такие виды или формы уклонения как непредставление информации о доходах в налоговый орган и сокрытие реальных доходов, через предоставление ложной информации, так же можно указать, что налоговым правонарушение является предоставление и использование поддельных документов.Так же можно отметить то, что непредставление информации о доходах относится к уголовным проступкам. Все вышеперечисленные действия заключаются в сокрытии или искажении информации о доходах путем обмана, мошенничества или подделки.Выделяют такую группу преступлений как незаконные действия должностных лиц и работников налоговой службы.К этой группе относят:Если сотрудник налогового органа осуществляет неправильный расчет и внесение налогов должностными лицами, которые обязаны собирать, рассчитывать и вносить налоги, а так же сюда можно отнести несбор.Так же преступлением является нарушение налоговой тайны, содержание этого положения заключается в том, что использование или разглашение без специального разрешения сведений, которые стали известны должностному лицу в ходе расследования либо судебного, административного процесса по налоговым делам, либо же в связи с чьим-то обращением или представлением сведений в финансовые органы.А субъектом в этом случае является должностные лица либо приравненные к ним.Еще одним видом преступления является вымогательство и шантаж со стороны налоговых органов.Рассмотрим наиболее типичные варианты мошенничества с субсидиями.Мошенничества с субсидиями, выдаваемыми на развитие внешней торговли. Например, правительство субсидирует торговые фирмы в том случае, если цены на мировом рынке слишком низки на продукцию этой страны и их фирмы неконкурентоспособны, а правительство заинтересовано в продаже товаров. Особенно велики субсидии на продажу товаров в страны Африки и Азии. Поэтому фирме выгодно заключить фиктивный договор с этими странами через своих посредников, находящихся в этих странах, получить огромные субсидии, а товар продать в другие страны, торговля с которыми не дает права на получение субсидий. Например, в странах Европейского Союза проводится специальная политика стимулирования экспорта и поддержки мелкого предпринимательства, прежде всего, в сельском хозяйстве.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ заключение можно сказать то, что преступления, совершаемые в области финансов, представляют большую опасность для развития государства и общества.Так же хочу сказать то, что основная сложность квалификации финансовых преступлений состоит в том, что они крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты классификации.Таким образом, можно отметить то, что уровень образования преступников очень высок, а так же большинство из них работают и осуществляют деятельность в финансовой сфере.Таким образом, очень важно усовершенствовать сферу регулирования совершения преступлений в финансовой сфере.Необходимо отметить важность того недостаточная защита от мошеннических действий банковских платежных документов, недостаточно высокое качество их изготовления и порядка сохранности и др.В работе были рассмотрены такие вопросы как понятие и характеристика финансового рынка, так же были указаны характеристики финансового преступления.В современном мире очень важно охранять и защищать финансовую систему государства, так она является одним из главных элементов поддержания экономики и политики в государстве, а так же общества.Так же уголовным кодексом закрепляются преступления в финансовой сфере.Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая система и финансовый рынок требуют эффективной защиты и охраны, от незаконно вмешательства в их систему.В заключении можно сказать о том что исследование данной теме способствует более глубокому понимаю того каким образом осуществляется уголовная политика в сфере финансовых преступлений.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫКонституция Российской Федерации // Информационно-справочная система «Консультант плюс», 2008 год.Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации // Информационно-справочная система «Консультант плюс», 2008 год.Уголовный кодекс Российской Федерации // Информационно-справочная система «Консультант плюс», 2008 год.Аминов Д.И., Ревин В.П. Преступность в кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. - М.: Брандес, 1997. – 250с.Бабич A.M, Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. - М., ЮНИТИ, 2000. С. 159.Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории к практике. -М.: Юрид. лит., 1998. - 304 с. Голунский С.А., Шавер Б.М. Криминалистика. Методика расследования отдельных видов преступлений. - М.: Юриздат, 1939. -371с.