Доходы: определение и группировка.Временные разницы: случаи возникновения, порядок бухгалтерского учета и влияние на отчетность.
Заказать уникальный реферат- 1010 страниц
- 7 + 7 источников
- Добавлена 25.10.2014
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Доходы: определение и группировка 3
2. Временные разницы: случаи возникновения, порядок бухгалтерского учета и влияние на отчетность 6
Список литературы 10
Исходя из всего вышесказанного, вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода имеют отражение в бухгалтерском учете обособленно, так к примеру, в аналитическом учете соответствующего счета учета активов и обязательств, в оценке которых возникла вычитаемая временная разница или налогооблагаемая временная разница.ПРИМЕР ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ ВРЕМЕННОЙ РАЗНИЦЫОрганизацияООО «Капитал» ввела в эксплуатацию объект ОС, с первоначальной стоимостью равна 150 000 руб., и сроком полезного использования 5 лет.В учетной политике организации закреплено, что для целей НУ используется линейный метод амортизации, а для целей БУ - способ списания стоимости пропорционально объему продукции. Из-за этого сумма ежемесячных амортизационных отчислений по данным налогового учета отличатся от суммы отчислений по данным бухучета. Как следствие, каждый месяц возникает разница.После окончания срока полезного использования первоначальная стоимость будет полностью списана как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом общая сумма амортизации, начисленной в течение пяти лет, и в НУ и в БУ составит 150 000 руб., что означает, о расхождении между налоговым и бухучетом будет сведено к нулю.На основании этого бухгалтер ООО «Капитал» сделал вывод, что разница, возникающая из-за несовпадения ежемесячной суммы амортизации, является временной.При появлении вычитаемых временных разниц возникает отложенный налоговый актив. Он отражается в бухгалтерском учете на счете 09 «Отложенные налоговые активы» по видам активов. Основными бухгалтерскими проводками для его отражения являются:Д-т 09 «Отложенные налоговые активы» К-т 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль» - возникновение данного актива;Д-т 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль» К-т 09 «Отложенные налоговые активы» - уменьшение отложенного налогового актива.Стоит отметить, что различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль, как правило, временные разницы связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов предприятия.Список литературы1.Все налоги России 2014: учебник - 3-е изд. / Семенов В.В.- М.: Эксмо, 2014. - 283 с.;2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2, издательство: Эксмо, серия: Актуальное законодательство, 2014.- 1152 с.;3.ПБУ-2014, серия «В помощь бухгалтеру», 2013. -164с.4.Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета в 2014году;5.Тумасян Р.З.Бухгалтерский учет. Интенсивный курс, изд-во:Рид Групп, 2011. – 560с.;6.Фирсова А.Ю. Учет налоговых разниц (особенности автоматизации и проблемы методологии), изд. Фергиус, 2013.- 351с.;7.Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014) (06 декабря 2011 г.).
1. Все налоги России 2014: учебник - 3-е изд. / Семенов В.В.- М.: Эксмо, 2014. - 283 с.;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2, издательство: Эксмо, серия: Актуальное законодательство, 2014.- 1152 с.;
3.ПБУ-2014, серия «В помощь бухгалтеру», 2013. -164с.
4.Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета в 2014году;
5.Тумасян Р.З.Бухгалтерский учет. Интенсивный курс, изд-во: Рид Групп, 2011. – 560с.;
6.Фирсова А.Ю. Учет налоговых разниц (особенности автоматизации и проблемы методологии), изд. Фергиус, 2013.- 351с.;
7.Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014) (06 декабря 2011 г.).
Вопрос-ответ:
Что такое доходы и как их группируют?
Доходы - это поступления денежных средств или их эквивалентов в результате осуществления хозяйственной деятельности. Они могут быть группированы по различным критериям, например, по источникам их получения (продажа товаров, оказание услуг, сдача имущества в аренду и т.д.) или по сферам деятельности (производство, торговля, услуги и т.д.).
В каких случаях возникают временные разницы и как они влияют на отчетность?
Временные разницы возникают, когда бухгалтерский и налоговый учет различаются. Это может произойти, например, при отражении доходов и расходов в разных периодах времени или при учете премий и вознаграждений. Влияние временных разниц на отчетность проявляется в виде изменения налоговой базы и налоговых обязательств, которые должны быть отражены в финансовых отчетах.
Каким образом бухгалтерский учет отражает вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы?
Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно. Например, они могут быть отражены в аналитическом учете, где указывается причина возникновения этих разниц. Такое отражение позволяет более полно и точно учесть налоговые обязательства и избежать налоговых рисков.
Какое влияние на отчетность оказывают временные разницы и налогооблагаемые временные разницы?
Временные разницы и налогооблагаемые временные разницы могут оказывать значительное влияние на отчетность. Они могут изменять налоговую базу и налоговые обязательства компании, что в свою очередь может повлиять на прибыльность, финансовые показатели и налоговую эффективность бизнеса. Также отражение этих разниц в отчетности может быть важным фактором для оценки финансового состояния и деятельности компании.
Что такое доходы и как они группируются?
Доходы - это денежные средства или экономические выгоды, получаемые предприятием от своей деятельности. Они могут быть группированы по различным признакам, например, по источнику получения дохода, по видам операций или по функциональной принадлежности.
Что такое временные разницы и в каких случаях они могут возникать?
Временные разницы - это различия между налогооблагаемой прибылью и прибылью по бухгалтерскому учету, которые возникают из-за разных правил оценки и учета доходов, расходов и активов. Они могут возникать, например, при использовании разных методов амортизации активов, при учете разницы во времени признания доходов и расходов или при использовании различных ставок налогов.
Каков порядок бухгалтерского учета и какие последствия это имеет для отчетности?
Порядок бухгалтерского учета включает в себя регистрацию и документирование всех операций предприятия, составление бухгалтерских балансов и отчетов. Правильное ведение бухгалтерского учета позволяет добиться надежности и достоверности финансовой отчетности, что важно для интересов владельцев и других заинтересованных сторон предприятия.
Какие временные разницы имеют отражение в бухгалтерском учете и как это осуществляется?
Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода имеют отражение в бухгалтерском учете обособленно. Например, они могут быть отражены в аналитическом учете или в отдельных разделах финансовой отчетности. Конкретный способ отражения зависит от правил и требований бухгалтерского учета, применяемых на предприятии.