Формирование рациональной структуры источников средств фирмы

dCэ = Сэ * Jv(1 – Jэ),
где Сэ – доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях =3320;
Jэ = Эпл / Эбаз – индекс изменения энергоемкости.
dCэ = 3320*1,66(1-1,66) =-3637,4
5.5. Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию
производства:
dCу = Су * (1 – Jу / Jv),
где Су – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях = 70182*6%=4210,9;
Jу = Упл / Убаз – индекс изменения затрат на управление и обслуживание производства=4210,9/4801,5 =0,87 .
dCу = 4210,9*(1-1,66/0,87)=-3824
5.6. Влияние изменения технического уровня производства:
dCту = Са * Jопф(1 – Jфе),
где Са – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях =2250;
Jопф = ОПФпл / ОПФбаз – индекс изменения стоимости основных
производственных средств;
Jфе = Фепл / Фебаз – индекс изменения фондоемкости.
dCту = 0
6. Определить планируемую себестоимость продукции Спл:
Спл = Сбаз – dCi =70182.
7. Аналогично пункту 2 вычислить запланированную прибыль от реализации продукции Ппл (условно считать цены на издержки Апл неизменными).
Прибыль от реализации = 84000-70182 =13818
8. Определить чистый доход (чистую прибыль) предприятия Ппред (за вычетом обязательных платежей) в планируемом периоде и распределить его по фондам аналогично пункту 3 методики.
ЧПр = 13818-(13818*20%) =11054
Штрафы не запланированы.
Резервный фонд-5240
Фонд накопления –1250
Фонд потребления –3210
Фонд выплаты дивидендов -1354
9. Дать краткое обоснование полученным данным.
При росте выпуска согласно мощности предприятия с индексом 1,66, рост чистой прибыли выше, индекс роста 2,067, значит увеличение выпуска даже при росте численности рабочих и затрат будет эффективно.
Задание 3
Заполните своими данными следующие отчётные показатели работы фирмы
Из отчета по прибылям и убыткам
издержки на приобретение товара базовый отчетный прочие внешние 1520 1360 из них переменные 980 860 издержки по содержанию персонала 49000 52000 из них переменные 22110 23250 амортизация основного капитала 2760 3240 издержки за кредит 1567,5 1395,075 выручка 85600 110200 Из баланса
статьи 01.01.2014 31.12.2014 оборудование 23000 27000 товарные запасы 14500 12300 деб. задолженность 8450 7260 денежные средства 7800 7890 собственный капитал 14500 14500 кредит 14250 14120 товарные кредиторы 25000 25830 налоги 6150,5 10440,985 А. Составьте годовой отчёт по прибыли и баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы.
Баланс
актив 01.01.2014 31.12.2014 1.внеоборотные активы основные средств 23000 27000 итого по разделу 23000 27000 2.оборотные активы денежные средства 7800 7890 запасы 14500 12300 дебиторская задолженность 8450 7260 итого по разделу 30750 27450 баланс 53750 54450 пассив 3.капитал и резервы собственный капитал 14500 14500 итого по разделу 14500 14500 4.долгосрочные обязательства кредит 14250 14120 итого по разделу 14250 14120 5.краткосрочные обязательства 25000 25830 итого по разделу 25000 25830 баланс 53750 54450
Отчет о прибылях и убытках
показатель базовый отчетный прочие внешние 1520 1360 из них переменные 980 860 издержки по соедржанию персонала 49000 52000 из них переменные 22110 23250 амортизация основного капитала 2760 3240 издержки за кредит 1567,5 1395,075 выручка 85600 110200 сбс 54847,5 57995,075 прибыль до налогообложения 30752,5 52204,925 налог на прибыль 6150,5 10440,98 чистая прибыль 24602 41763,945
Б. Рассчитайте ключевые индикаторы для описания доходности фирмы.
Нами в отчете о прибылях и убытках рассчитана прибыль до налогообложения и чистая прибыль, представим анализ отклонений отчетного и базового периода
показатели базовый отчетный откл,% прочие внешние 1520 1360 -10,53 из них переменные 980 860 -12,24 издержки по соедржанию персонала 49000 52000 6,12 из них переменные 22110 23250 5,16 амортизация основного капитала 2760 3240 17,39 издержки за кредит 1567,5 1395,075 -11,00 выручка 85600 110200 28,74 сбс 54847,5 57995,075 5,74 прибыль до налогообложения 30752,5 52204,925 69,76 налог на прибыль 6150,5 10440,98 69,76 чистая прибыль 24602 41763,945 69,76
Как мы видим в отчетном году, выручка предприятия выросла на 28,7%, себестоимость выросла незначительно 5,7%, ее рост ниже темпа роста выручки, это благоприятно для предприятия. Незначительный рост себестоимости произошел из-за снижения прочих внешних издержек и издержек за кредит. В результате рост чистой прибыли составил 69,7%, доходность увеличилась.
В. Рассчитайте ключевые индикаторы для описания рентабельности фирмы.
показатели базовый отчетный откл,% выручка 85600 110200 28,74 сбс 54847,5 57995,1 5,74 прибыль до налогообложения 30752,5 52204,9 69,76 налог на прибыль 6150,5 10441 69,76 чистая прибыль 24602 41763,9 69,76 рентабельность продаж 35,93 47,37 11,45 рентабельность продукции 44,86 72,01 27,16
Отмечен рост ключевых показателей рентабельности.
Г. Проведите анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы за отчётный период и сделайте выводы.
Рассчитаем основные показатели.
показатель базовый отчетный Фондоотдача 3,72173913 4,0814815 Оборачиваемость ОА 2,78373984 4,0145719 Оборачиваемость ДЗ 10,1301775 15,179063 Оборачиваемость КЗ 3,424 4,2663569 Оборачиваемость ДС 10,974359 13,967047
Показатели оборачиваемости и фондоотдача имеют тенденцию к росту, это положительная тенденция.
Список использованной литературы

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Стояновой Е.С. - М.: изд-во «Перспектива», 2010.- 652с.
Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 284с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 468с.









2