Показатели эффективности организации производства, труда и управления

Смета затрат на открытие магазина представлена в таблице 2.22.Таблица 2.22Смета затрат на открытие фирменного магазина ООО «ПК ПЕТРОТЕКС»Наименование статей расходовСумма.руб.ПримечаниеПодготовка проекта реконструкции помещения45 000ООО «СМК» Плата за опцион1 000Уплачивается в Регистрационно-лицензионную палатуЗакупка дополнительного производственного и хозяйственного инвентаря18 500Закупка вешалок, прищепок, штор, ценников, канцтоваров и т.д.Установка телефона 12 000Уплачивается «Ростелеком»Пожарно-охранная сигнализация и ее установка 27 000ЧП Лазарев И.Н.Изготовление световой вывески 34 000Изготовитель ООО «Риком»Ремонт помещения и фасада 284 000Федеральное государственное унитарное предприятие «Управление дорожного строительства №2» при спецстрое РоссииИзготовление и установка пластиковых окон и дверей56 400Изготовитель ООО «Спецмонтаж» Оборудование стоянки для машин 127 000 «Управление дорожного строительства №2» при спецстрое РоссииЗаключение договора со страховой компанией о гражданской ответственности на случай причинения ущерба третьим лицам при проведении работ по строительству1 440Страховая компания «Наста»Предварительная рекламная кампания112 980Газета «Pro город»Телевизионный канал «33»ИТОГО719 320---Источником финансирования капитальных затрат, указанных в таблице , будет являться уставный капитал. Для существования магазина также необходимы работники. Штат ООО «ПК ПЕТРОТЕКС», а также размер оплаты работников представлен в таблице 2.23Таблица 2.23Штат работников и их оплата труда магазина ООО «ПК ПЕТРОТЕКС»Профессия КоличествоЗарплата, руб.Годовой ФОТ,тыс. рубДиректор магазина 135000420,0Продавец 420000960,0Техслужащая1800096,0Итого 1230001 476,0Таким образом, для оплаты труда наемного персонала необходимо 123000 рублей в месяц. Огромную роль в оценке финансовых результатов бизнеса будет играть действующая система налогообложения. Результаты финансовых расчетов во многом зависят от правильного учета всех налоговых выплат. Поэтому для окончательного вынесения суждения о будущем деле, о его эффективности, надежности и риске необходимо учесть величину взимаемого с организации налога и оценить прибыль или доход, остающиеся в его распоряжении, т.е. определить чистую прибыль.Базовая доходность для розничной торговли – 1800 рублей.Существует три корректирующих коэффициента базовой доходности:К1 – учитывающий, совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения и т.п. В нашем случае данный коэффициент принят в размере 1.672;К2 – учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров, сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности. В нашем случае коэффициент принят в размере 0,8;Размер вмененного дохода для ООО «ПК ПЕТРОТЕКС» равен:1800 * (32+6)*1,672 * 1,068=122 141,6 рублей.Единый налог на вмененный доход рассчитывается следующим образом:122 141,6 * 15% = 18 321,24 руб.50% от суммы начисленного ЕНВД составляет:18 321,24*50%= 9160,6ЕНВД в квартал = 9 160,6Величина страховых взносов превышает 50% суммы начисления ЕНВД, поэтому ЕНВД уплачиваем только 50%Заработная плата наемных работников и относимые к ней налоги представлены в таблице 2.24.Таблица 2.24Расходы на оплату труда наемных работников.Наименование профессииЗаработная плата одного работника в месяц , руб.Количество работников, чел.Сумма заработной платы, руб.Отчисления в Пенсионный фонд, руб.12345Директор магазина 350001350004900Продавец 2000048000011200Техслужащая8000180001120Итого ------12300017220Прогнозные показатели фирменного магазина ООО «ПК ПЕТРОТЕКС» представлены в таблице 2.25.Таблица 2.25Прогнозные показатели деятельности фирменного магазина ООО «ПК ПЕТРОТЕКС»Наименование показателяКварталы2015 годIIIIIIIVПланируемый объём реализации тыс. руб. , в том числе:1 8002 0502 4002 850По прогнозам товарооборот в течение первого года существования магазина набирает темпы, т.к. круг постоянных клиентов еще не сформирован. На втором году товарооборот туже становится стабильным и более планируемым. Рассчитаем экономическую эффективность мероприятия Рассчитаем чистый доход по формуле (2.10): ЧД= ΣЧП-ΣК, (2.10)где ЧП- прирост чистой прибыли,К- сумма инвестиций.ЧД = 2 926,3 – 719,3= 2 207,0 тыс.руб. Рассчитаем индекс доходности- количество рублей прибыли, полученной на 1 рубль вложенных инвестиций. Рассчитывается по формуле (2.11):ИД=ЧП / К, (2.11)ИД =2 926,3 / 719,3= 4,1Рассчитаем срок окупаемости т.е. число лет, необходимых для того, что бы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций по формуле (2.12):Ток= К / ЧПгод (2.12)где ЧПгод–среднегодовая чистая прибыль Ток = 719,3/2 926,3= 0,24Таблица 2.26Расчет плановых финансовых результатов от реализации второго мероприятия курсового проекта (тыс. руб.)№Показатель 2014 год2 меропр. 2015 год123471Объем реализации продукции 96000,09 100,0105 100,02Себестоимость всего, в т. ч. 81 624,36 125,188 749,4- материалы36 000,03 571,039 571,0- электроэнергия180,00180,0-ФОТ22,0801 476,023 556,0-Отчисления в ПФ,на ОМС и ФСС6 624,0206,66 830,6-Амортизация 958,30958,3-Прочие расходы ,в т.ч.:15 782,0871,516 653,5- аренда15 600,0660,016 260,0- расходы на связь50,05,555,5- канцтовары12,01,013,0- коммунальные платежи120,045,9165,9- обслуживание сигнализации042,042,0-затраты на рекламу0105,1105,1-обслуживание кассы012,012,0 3Прибыль от реализации 14 375,72 974,917 350,6 4Внереализационные доходы0005Внереализационные расходы56,012,068,06Балансовая прибыль14 319,72 962,617 282,66Налог на прибыль (20%)2 863,902 863,94ЕНВД036,636,67Чистая прибыль11 455,82 926,314 382,1 8Капитальные вложения719,3719,3 5Срок действия57Чистый доход11 455,82 207,013 662,88Срок окупаемости0,20,29Численность персонала90696Следующим мероприятие рекомендуемым к исполнению является формирование второй смены работников предприятия. Далее для вновь набираемых работников определяем форму оплаты труда и величину их заработной платы. Оплата повременно- премиальная. Оклад одного рабочего в размере 20 тыс. рублей. Олад начальника смены- 30 тыс. рубТаблица 2.27Планирование фонда оплаты труда в соответствии с изменениями в штатном расписании№п/пДолжность, профессияЧисленность (чел.)Оплата труда в год (тыс.руб)базапроектбазапроект1234561Ген.директор1136,036,02АУП6730,030,03Рабочие8011320,020,04МОП338,08,0ВСЕГО901241 840-Годовой ФОТ22 080,043 920,0Наибольшую трудность при расчете вызывает оценка величины прироста оборотного капитала. Часто их просто забывают увеличить, что приводит к сбоям в работе предприятия, связанным с постоянным дефицитом средств на текущие расходы.Если не планируется никаких мероприятий, увеличивающих скорость оборота денежных средств, то необходимый прирост оборотного капитала будет пропорционален приросту объема реализации, т.е.:Об= Обплан - Оббаза = 23 359-16450 = 6909 тыс.руб.(2.4)Обплан=Оббаза*(РПплан/РПбаза) == 16 450*(142000/96000)=23 359тыс. руб. Далее в таблице представим сумму текущих расходов на реализацию предлагаемого проекта.Таблица 2.28Анализ затрат на реализацию услугЭлемент затратСумма, тыс. руб.Материальные затраты, в т.ч.:16 780,0- материалы16 690,0-электроэнергия90,0ФОТ8 280,0Отчисления в ПФ, на ОМС и ФСС ( 30%)2 484,0Амортизация925,1Прочие расходы, в т.ч.:13 610,0- аренда13 500,0-расходы на связь40,0-канцтовары10,0-коммунальные платежи60,0Итого28 796,1Итого текущие расходы составляют 28 796,1 тыс.руб.Рассчитаем экономический эффект от введения мероприятия.Рассчитаем экономическую эффективность мероприятия Рассчитаем чистый доход по формуле (2.7): ЧД= ΣЧП-ΣК, (2.7)где ЧП- прирост чистой прибыли,К- сумма инвестиций.ЧД = 8 963,9 – 1 346,9= 1 346,9 тыс.руб. Рассчитаем индекс доходности- количество рублей прибыли, полученной на 1 рубль вложенных инвестиций. Рассчитывается по формуле (2.8):ИД=ЧП / К, ( 2.8)ИД =8 963,9/1 346,9=6,6Рассчитаем срок окупаемости т.е. число лет, необходимых для того, что бы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций по формуле (2.9):Ток= К / ЧПгод (2.9)где ЧПгод–среднегодовая чистая прибыль Ток = 1 346,9/8963,9=0,2Таблица 2.29Расчет плановых финансовых результатов от реализации третьего мероприятия курсового проекта (тыс. руб.)№Показатель 2014 год3 меропр. 2015 год123471Объем реализации продукции 96000,040 000,0136 000,02Себестоимость всего, в т. ч. 81 624,328 796,1110 420,4- материалы36 000,016 690,053 560,0- электроэнергия180,090,0270,0-ФОТ22 080,08 280,030 360,0-Отчисления в ПФ,на ОМС и ФСС6 624,02 484,09 108,0-Амортизация 958,3925,11 883,4-Прочие расходы ,в т.ч.:15 782,013 610,029 392,0- аренда15 600,013 500,029 100,0- расходы на связь50,040,090,0- канцтовары12,010,022,0- коммунальные платежи120,060,0180,0 3Прибыль от реализации 14 375,711 203,915 579,64Внереализационные доходы0005Внереализационные расходы56,0056,06Балансовая прибыль14 319,711 203,925 523,66Налог на прибыль (20%)2 863,92 240,85 104,77Чистая прибыль11 455,88 963,920 419,7 8Капитальные вложения7 617,07 6017,0 5Срок действия17Чистый доход11 455,81 346,912 802,78Срок окупаемости0,29Численность персонала9034124Сводная таблица мероприятий представлена в таблице 2.14.Таблица 2.14Сводная таблица мероприятий курсового проекта№ВидмероприятияПриростобъемареализации, тыс.руб.Приростзатрат, руб.Приростчистойприбыли, руб.Капитальныевложения,руб.Срок окупаемости, год1234561Организация производства лечебно-профилактических колготок для беременных27 300,013 394,011 455,84 407,50,42Организация открытия фирменного магазина при предприятии9100,06 125,12 926,3719,30,23Организация работы предприятия второй смены40 000,0 28 796,18 963,97 617,00,2 итого76 400,048 311,223 346,012 743,80,5Расчет плановых финансовых результатов от реализации всех мероприятий по повышению финансовых показателей ООО "ПК Петротекс" показан в таблице 2.15.Таблица 2.30Расчет плановых финансовых результатов от реализации мероприятий курсового проекта (тыс. руб.)Показатель2014мероприятие 1мероприятие 2мероприятие 3плановый годОбъем реализации96 000,027 300,09 100,040 000,0172 400,0Себестоимость, в том числе:81 624,313 394,36 125,128 796,1126 939,8 - материалы, топливо36 000,07 875,03 571,016 690,064 136,0 - электроэнергия180,020,0090,0290,0 - ФОТ22 080,03 840,01 476,08 280,035 676,0 - ПФ, ФМС и ФСС6 624,01 152,0206,62 484,012 326,0 - амортизация958,3440,80925,114 916,0 -Прочие расходы, в т.ч.:15 782,066,5871,513 610,030 330,0 - аренда15 600,00660,013 500,029 760,0 - расходы на связь50,05,55,540,0101,5 - канцтовары12,011,010,024,0 - коммунальные платежи120,060,045,960,0285,9 - обслуживание сигнализации0042,0042,0 - затраты на рекламу00105,10105,1 - обслуживание кассы0012,0012,0 - прочее00000Прибыль от реализации14 375,713 529,02 974,911 203,942 083,5Внереализационные доходы00000Внереализационные расходы56,012,012,0080Прибыль балансовая14 319,713 517,02 962,611 203,942 003,2Налог на прибыль (20%)2 863,92 703,402 240,87 808,1ЕНВД0036,6036,6Чистая прибыль11 455,810 813,62 926,38 963,934 156,6Капитальные вложения4 407,5719,37 617,012 743,8Срок действия111Чистый доход11 455,56 406,12 207,01 346,921 145,5Срок окупаемости0,40,20,20,3Данные таблицы показывают рост всех экономических показателей в проектном году за счет реализации всех мероприятий. Как видно из данных таблицы, проектные мероприятия увеличили объём реализации - на 55,6%; прибыль от реализации - на 34,2%.Можно сделать вывод, что за счет введения проекта мероприятий получена дополнительная выручка и прибыль от деятельности, введена новая ассортиментная единица продукции, введена дополнительная смена для расширения ассортимента услуг, что обеспечит ООО "ПК ПЕТРОТЕКС" повышение эффективности деятельности предприятия, расширение сегмента рынка и повышение качества продукции.ЗаключениеЭкономическая эффективность, отношение между получаемыми результатами производства - продукцией и материальными услугами, с одной стороны, и затратами труда и средств производства - с другой. Для любого предприятия затраты имеют форму авансируемого им основного и оборотного капитала, а результаты - форму прибыли. Сопоставление затрат и результатов по отчётным и статистическим данным на отраслевом и народно-хозяйственном уровнях, используется в практике управления капиталистическими фирмами, основной мотив деятельности которых - стремление к максимизации прибылиООО «ПК ПЕТРОТЕКС» для приобретения нового оборудования необходимо использовать кредитные средства. Основным достоинством кредита является тот факт, что при приобретении имущества в кредит оно сразу переходит в собственность к покупателю, и таким образом он вправе распоряжаться им на свое усмотрение с момента покупки. Что касается недостатков кредита, то основной из них - это сложность получения: зачастую требуется залог или какие-либо другие дополнительные гарантии.В качестве мероприятий предлагается открытие фирменного магазина через дорогу от метро Политехническая. Для открытия фирменного магазина ООО «ПК ПЕТРОТЕКС» необходимо первоначально рассчитать капитальные затраты на его создание.Представленный проект организации ООО «ПК ПЕТРОТЕКС» относится к малому бизнесу, и инвестиции в него не являются капиталоемкими. Поэтому можно остановиться на рассмотрении наиболее простых для расчета показателей эффективности проекта.Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Петротекс" за 2013-2014 годы показал, что актуальным является вопрос повышения эффективности деятельности.В проектной части курсовой работы рассмотрены три мероприятия, направленных на повышение эффективности деятельности ООО «Петротекс».1. Организация производства лечебно-профилактических колготок для беременных2. Организация открытия фирменного магазина при предприятии2. Организация работы предприятия второй смены. Срок окупаемости затрат по предлагаемым мероприятиям менее года- это разумный срок для возмещения затрат. Поэтому данный проект заслуживает внимания и достоин реального осуществления.Как показывают расчеты, проект ООО «ПК ПЕТРОТЕКС» экономически выгоден. Высокие показатели эффективности обеспечивает высокую привлекательность данному проекту.Список использованной литературыНалоговый Кодекс РФ – в текущей редакцииТрудовой Кодекс РФ – в текущей редакцииКонституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (в текущей редакции).Гражданский кодекс Российской Федерации (в текущей редакции).ПБУ 9/99. Доходы организации : приказ МФ РФ от 6 мая 1999 г., № 32н : (в текущей редакции) // Положения по бухгалтерскому учету.ПБУ 10/99. Расходы организации : приказ МФ РФ от 6 мая 1999 г., № 33н : (в текущей редакции) // Положения по бухгалтерскому учету.ПБУ 5/01. Учет материально-производственных запасов : приказ МФ РФ от 9 июня 2001 г., № 44н: (в текущей редакции) // Положения по бухгалтерскому учету.Анчишкин А.И. Прогнозирование роста социалистической экономики. -М.: Экономика, 2009Афанасьева Л.П. Понятие эффективности общественного производства // Ученые записки Куйбышев.план. ин-та. – 2013Богиня Д.П. Эффективность общественного труда в условиях развитого социализма: проблемы теории и практики. - Киев: 2012БатрасовВ. Что понимать под эффективностью общественного производства. // Экономические науки, 2009, № 6, С.57Вавилов А.П. Эффективность производства: современные проблемы. - М.: Знание, 2011Ефимова Е.Г. Экономическая теория в схемах, таблицах, графиках и формулах.- М.: Флинта, Московский психолого-социальный институт, 2014Иванченко В.М. Повышение эффективности общественного производства и совершенствование хозрасчета. - М., 2013, С.25Засухин А.Т. Факторы повышения эффективности социалистического производства. - М.: Паука, 2014, С,109Курочкин В. А., Левитин С.А. Методические указания по прохождению предкурсовой практики для студентов всех форм обучения специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в сфере сервиса)» по специализации «Организация деятельности» - СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2011. – 55 с.Левитина, И.Ю. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия сервиса. Учебное пособие – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2007.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубова Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: ИНФРА - М, 2012, С.404Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г. В. Савицкая. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва. : ИНФРА-М, 2008. Табачникас Б.И. Общественное воспроизводство и экономическая эффективность. Л., 2011, С.61Новожилов В.В. Проблемы измерения затрат и результатов при оптимальном планировании. - М.: Наука, 2012Осташков А.В. Финансовый менеджмент.г. Пенза, 2011.- 125 с.Проблемы повышения эффективности общественного производства Киргизии. - Фрунзе, 2011, С.6Раицкий К. А. Экономика предприятия. - М.: Информ.-внедрен. центр "Маркетинг". 2008, С.110Сергеев В.А. Показатели повышения эффективности общественного производства. — В кн. Эффективность экономики развитого социализма / Под ред. П.И. Дикунина, Л.Ф. Кондратьева. - М.: Мысль, 2013Шадурская Г.И., Хрипач В.Я. Критерий и показатели эффективности производства предприятий.- Мн.: Наука и техника, 2013Экономическая теория (политэкономия): Учебник /Под общ.ред. В.И. Видякина, Г.П. Журавлевой. - М.: Изд-во Рос.экон.акад., 2011, С.388