Налоговые льготы для физических лиц при ипотечном кредитовании
Заказать уникальную курсовую работу- 1919 страниц
- 10 + 10 источников
- Добавлена 29.02.2016
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1.1. Общая характеристика НДФЛ 3
1.2. Характеристика имущественных вычетов по НДФЛ 8
1.3. Налоговые льготы при ипотеке 11
1.4. Основные изменения НДФЛ 2016 года 12
2. Расчетная часть 14
Список литературы 20
Процентный платеж за 1 год = 7000000 * 12% = 840000,00 руб.
Платеж в счет основного долга за 1 год = 1313752,22 - 840000,00 = 473752,22 руб.
Баланс долга на конец первого года = 7000000 - 473752,22 = 6526247,78 руб.
Процентный платеж за 2 год = 6526247,78 * 12% = 783149,73 руб.
Платеж в счет основного долга за 2 год = 1313752,22 - 783149,73 = 530602,49 руб.
Баланс долга на конец второго года = 6526247,78 - 530602,49 = 5995645,29 руб.
Процентный платеж за 3 год = 5995645,29 * 12% = 719477,43руб.
Платеж в счет основного долга за 2 год = 1313752,22 - 719477,43 = 594274,79 руб.
Баланс долга на конец третьего года = 5995645,29 - 594274,79 = 5401370,50 руб.
Процентный платеж за 4 год = 5401370,50* 12% = 648164,46руб.
Платеж в счет основного долга за 4 год = 1313752,22 - 648164,46 = 665587,76 руб.
Баланс долга на конец четвертого года = 5401370,50 - 665587,76 = 4735782,74 руб.
Процентный платеж за 5 год = 4735782,74 * 12% = 568293,93 руб.
Платеж в счет основного долга за 5 год = 1313752,22 - 568293,93 = 745458,29 руб.
Баланс долга на конец пятого года = 4735782,74 - 745458,29 = 3990324,45 руб.
Процентный платеж за 6 год = 3990324,45 * 12% = 478838,93 руб.
Платеж в счет основного долга за 6 год = 1313752,22 - 478838,93 = 834913,29 руб.
Баланс долга на конец шестого года = 3990324,45 - 834913,29 = 3155411,16 руб.
Процентный платеж за 7 год = 3155411,16 * 12% = 378649,34 руб.
Платеж в счет основного долга за 7 год = 1313752,22 - 378649,34 = 935102,88 руб.
Баланс долга на конец седьмого года = 3155411,16 - 935102,88 = 2220308,28 руб.
Процентный платеж за 8 год = 2220308,28 * 12% = 266436,99 руб.
Платеж в счет основного долга за 8 год = 1313752,22 - 266436,99 = 1047315,23 руб.
Баланс долга на конец восьмого года = 2220308,28 - 1047315,23 = 1172993,05 руб.
Процентный платеж за 9 год = 1172993,05 * 12% = 140759,17 руб.
Платеж в счет основного долга за 9 год = 1313752,22 - 140759,17 = 1172993,05 руб.
Баланс долга на конец девятого года = 1172993,05 - 1172993,05 = 0 руб.
2. «Пружинный» ипотечный кредит
«Пружинный» кредит (с фиксированным платежом основной суммы) предусматривает осуществление равновеликих периодических платежей в счет погашения основной суммы, а также процентных выплат на непогашенный остаток; соответственно с каждым периодом суммарный платеж снижается.
Результаты расчетов отразим в таблице 2.
Таблица 2
План амортизации ипотечного кредита при «пружинном» платеже
Год (на конец) Ежегодные платежи Процентный платеж Платеж в счет основного долга Баланс долга на конец года 1 1617777,78 840000,00 777777,78 6222222,22 2 1524444,44 746666,67 777777,78 5444444,44 3 1431111,11 653333,33 777777,78 4666666,67 4 1337777,78 560000,00 777777,78 3888888,89 5 1244444,44 466666,67 777777,78 3111111,11 6 1151111,11 373333,33 777777,78 2333333,33 7 1057777,78 280000,00 777777,78 1555555,56 8 964444,44 186666,67 777777,78 777777,78 9 871111,11 93333,33 777777,78 0,00
Порядок расчета:
Платеж в счет основного долга ежегодно = 7 000 000 / 9 лет = 777 777,78 руб.
Процентный платеж за 1 год = 7000000 * 12% = 840000,00 руб.
Ежегодный платеж за 1 год = 840000,00 + 777 777,78 = 1617777,78 руб.
Баланс долга на конец 1 года = 7000000 - 777 777,78 = 6222222,22 руб.
Процентный платеж за 2 год = 6222222,22 * 12% = 746666,67 руб.
Ежегодный платеж за 2 год = 746666,67 + 777 777,78 = 1524444,44 руб.
Баланс долга на конец 2 года = 6222222,22 - 777 777,78 = 5444444,44 руб.
Процентный платеж за 3 год = 5444444,44 * 12% = 653333,33руб.
Ежегодный платеж за 3 год = 653333,33 + 777 777,78 = 1431111,11 руб.
Баланс долга на конец 3 года = 5444444,44 - 777 777,78 = 4666666,67руб.
Процентный платеж за 4 год = 4666666,67 * 12% = 560000,00 руб.
Ежегодный платеж за 4 год = 560000,00 + 777 777,78 = 1337777,78 руб.
Баланс долга на конец 4 года = 4666666,67 - 777 777,78 = 3888888,89руб.
Процентный платеж за 5 год = 3888888,89 * 12% = 466666,67 руб.
Ежегодный платеж за 5 год = 466666,67 + 777 777,78 = 1244444,44 руб.
Баланс долга на конец 5 года = 3888888,89 - 777 777,78 = 3111111,11руб.
Процентный платеж за 6 год = 3111111,11 * 12% = 373333,33 руб.
Ежегодный платеж за 6 год = 373333,33 + 777 777,78 = 1151111,11 руб.
Баланс долга на конец 6 года = 3111111,11 - 777 777,78 = 2333333,33 руб.
Процентный платеж за 7 год = 2333333,33 * 12% = 280000,00 руб.
Ежегодный платеж за 7 год = 280000,00 + 777 777,78 = 1057777,78 руб.
Баланс долга на конец 7 года = 2333333,33 - 777 777,78 = 1555555,56 руб.
Процентный платеж за 8 год = 1555555,56 * 12% = 186666,67 руб.
Ежегодный платеж за 8 год = 186666,67 + 777 777,78 = 964444,44 руб.
Баланс долга на конец 8 года = 1555555,56 - 777 777,78 = 777777,78руб.
Процентный платеж за 9 год = 777777,78 * 12% = 93333,33 руб.
Ежегодный платеж за 9 год = 93333,33 + 777 777,78 = 871111,11 руб.
Баланс долга на конец 9 года = 777777,78 - 777 777,78 = 0 руб.
3. Ипотечный кредит с «шаровым» платежом (основной долг погашается в последние 2 года).
Результаты расчетов отразим в таблице 3.
Таблица 3
План амортизации ипотечного кредита при «шаровом» платеже
Год (на конец) Ежегодные платежи Процентный платеж Платеж в счет основного долга Баланс долга на конец года 1 840000 840000 7000000 2 840000 840000 7000000 3 840000 840000 7000000 4 840000 840000 7000000 5 840000 840000 7000000 6 840000 840000 7000000 7 840000 840000 7000000 8 4340000 840000 3500000 3500000 9 3920000 420000 3500000 -
Порядок расчета:
Платеж в счет основного долга 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 года = 0 руб.
Баланс долга на конец 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 года = 7000000 руб.
Процентный платеж 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 год = 7000000 * 12% = 840000,00 руб.
Ежегодный платеж за 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 год = 840 000 руб.
Погашение основного долга производится в последние 2 года.
Платеж в счет основного долга за 8 год = 7000000 руб. / 2 = 3 500 000 руб.
Процентный платеж за 8 год = 7 000 000 * 12% = 840 000 руб.
Ежегодный платеж за 8 год = 840 000 + 3 500 000 = 4 340 000 руб.
Баланс долга на конец восьмого года = 7 000 000 - 3 500 000 = 3 500 000 руб.
Платеж в счет основного долга за 9 год = 7000000 руб. / 2 = 3 500 000 руб.
Процентный платеж за 9 год = 3 500 000 * 12% = 420 000 руб.
Ежегодный платеж за 9 год = 420 000 + 3 500 000 = 3 920 000руб.
Баланс долга на конец девятого года = 3 500 000 - 3 500 000 = 0 руб.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.11.2014)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.11.2014)
Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013
Ашмарина Е.М. Налоговое право / Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е. В. Кудряшова, Т. Д. Мыктыбаев. - М.: КноРус, 2011. - 240 с.
Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2012. — 480 с.
Петров А.В. Налоги и налогообложение. – 12-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013
Налогообложение физических лиц. Социально – экономическое содержание, проблемы и перспективы // статья опубликована на сайте http://nalogpro.ru/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic-socialno-%E2%80%93-ekonomicheskoe-soderzhanie-problemy-i-perspektivy/
Изменения по имущественному вычету с 2015 года // статья опубликована на сайте http://center-yf.ru/data/nalog/Izmeneniya-po-imushestvennomu-vychetu-s-2015-goda.php
Имущественный вычет 2015 при покупке квартиры // статья опубликована на сайте http://www.glavbukh.ru/art/20958-imushchestvennyy-vychet-2014-i-2015-pri-pokupke-kvartiry#ixzz3quRsVhhG
www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
3
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.11.2014)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.11.2014)
3. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013
4. Ашмарина Е.М. Налоговое право / Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е. В. Кудряшова, Т. Д. Мыктыбаев. - М.: КноРус, 2011. - 240 с.
5. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2012. — 480 с.
6. Петров А.В. Налоги и налогообложение. – 12-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013
7. Налогообложение физических лиц. Социально – экономическое содержание, проблемы и перспективы // статья опубликована на сайте http://nalogpro.ru/nalogooblozhenie-fizicheskix-lic-socialno-%E2%80%93-ekonomicheskoe-soderzhanie-problemy-i-perspektivy/
8. Изменения по имущественному вычету с 2015 года // статья опубликована на сайте http://center-yf.ru/data/nalog/Izmeneniya-po-imushestvennomu-vychetu-s-2015-goda.php
9. Имущественный вычет 2015 при покупке квартиры // статья опубликована на сайте http://www.glavbukh.ru/art/20958-imushchestvennyy-vychet-2014-i-2015-pri-pokupke-kvartiry#ixzz3quRsVhhG
10. www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
Вопрос-ответ:
Какие налоговые льготы предусмотрены для физических лиц при ипотечном кредитовании?
Физические лица, которые берут ипотечный кредит, могут рассчитывать на ряд налоговых льгот. Одна из них - имущественный вычет по НДФЛ, который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу. Также предусмотрены льготы по зачету процентов по кредиту при определенных условиях.
Что такое НДФЛ и какие характеристики он имеет?
НДФЛ - это налог на доходы физических лиц. Он взимается с доходов граждан и физических лиц, полученных от различных источников. НДФЛ имеет следующие характеристики: ставка налога, налогооблагаемая база, периодичность уплаты, порядок учета расходов и вычетов.
Какие имущественные вычеты предусмотрены по НДФЛ?
Имущественные вычеты по НДФЛ предоставляются гражданам для уменьшения налогооблагаемой базы. К ним относятся вычеты на детей, вычеты на обучение, вычеты на приобретение или строительство жилья и другие. Вычеты могут быть как стандартные, так и региональные.
Какие налоговые льготы действуют при ипотеке?
При ипотеке предусмотрены налоговые льготы, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку. Например, можно получить вычет на проценты по ипотечному кредиту при определенных условиях. Также есть возможность получить вычеты на детей, если они являются совладельцами ипотечного жилья.
Какие основные изменения в НДФЛ были внесены в 2016 году?
В 2016 году были внесены некоторые изменения в НДФЛ. Например, увеличена ставка налога на проценты по депозитам и облигациям с 13% до 35%. Также увеличен размер имущественного вычета на приобретение жилья для молодых семей.
Какие налоговые льготы предоставляются физическим лицам при ипотечном кредитовании?
Физическим лицам при ипотечном кредитовании предоставляются налоговые льготы, которые позволяют уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Что представляет собой НДФЛ?
НДФЛ - это налог на доходы физических лиц, который уплачивается гражданами России с доходов, полученных физическими лицами на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Какие имущественные вычеты предоставляются по НДФЛ?
По НДФЛ предоставляются имущественные вычеты, которые позволяют уменьшить сумму налога при приобретении или строительстве жилого помещения, а также при продаже жилья и погашении ипотечного кредита.
Какие налоговые льготы предоставляются при ипотеке?
При ипотеке предоставляются налоговые льготы, которые позволяют получить имущественные вычеты при погашении ипотечного кредита, а также уменьшить сумму налога при продаже жилья, приобретенного в кредит.
Какие основные изменения в НДФЛ произошли в 2016 году?
В 2016 году произошли основные изменения в НДФЛ, которые касаются изменения ставок налога и проведения налогового вычета на детей и иждивенцев.
Какие налоговые льготы предусмотрены для физических лиц при ипотечном кредитовании?
При ипотечном кредитовании физическим лицам предоставляются налоговые льготы в форме имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и возможности уменьшения налоговой базы.