Вам нужна курсовая работа?
Интересует Финансы?
Оставьте заявку
на Курсовую работу
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Безналичный денежный оборот организации

  • 30 страниц
  • 20 источников
  • Добавлена 23.02.2012
750 руб. 1 500 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
Введение
1 Теоретические основы управления безналичным денежным обращением на предприятии
1.1 Сущность безналичного денежного оборота
1.2 Виды расчетов безналичного денежного потока
1.3 Методика прогнозирования остатков безналичного денежного потока
1.4 Управление сбалансированностью денежных потоков
2 Анализ безналичного денежного оборота на предприятии ТК «Прибой»
2.1 Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ТК «Прибой»
2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии ТК «Прибой»
2.3 Показатели эффективности использования денежных средств
Заключение
Литература
Приложение 1
Приложение 2
Фрагмент для ознакомления

Коэффициент достаточности чистого безналичного денежного потока рассчитывается по формуле (2.1)
КД дп = ЧДП / (ОД + ∆ПЗ) (2.1)
где ОД - основной долг по кредитам и займам; 4390 тыс.руб. ( краткосрочные в сумме 2030 тыс.руб. и долгосрочные в сумме 2360 тыс.руб.);
∆ПЗ - прирост производственных запасов, 1762 тыс.руб..
КД дп = 457 тыс.руб. / (4390 + 1762) = 0,74
Коэффициент достаточности ДС означает достаточность денежных средств на 74% .
Коэффициент ликвидности денежного потока (Клп) рассчитывается по формуле (2.2)
Клп = ПДП / ОДП (2.2)
Коэффициент ликвидности на предприятии на конец 2009 года составил
Клп = 3933 тыс.руб. / 3412 тыс.руб. = 1,153
Для обеспечения необходимой ликвидности коэффициент должен иметь значение не ниже единицы. Значение коэффициент 1,15 означает рост остатков денежных средств на конец года ( прирост остатка на счетах в банке на конец года составил 457 тыс..руб.), что повышает абсолютную ликвидность предприятия, так как денежные средства относятся к высоколиквидным активам.
Коэффициент покрытия расхода денежного потока (КЛдп) рассчитывается по формуле (2.3
КЛп = (ПДП - ЧДП) / ∑РДП (2.3)
где ПДП - поступивший денежный поток
РДП - расходуемый денежный поток
КЛп = (3933 - 457) / 3933 = 0,884
Значение коэффициента ликвидности менее единицы означает, что объем поступивших средств за вычетом величины чистого денежного потока не покрывает величину расходуемых денежных средств на 11 %. Коэффициент ликвидности составил 0,89
Коэффициент эффективности (КЭ дп) рассчитывается по формуле (2.4)
КЭ дп = ЧДП / ∑РДП (2.4)
КЭ дп = 437 / 3933 = 0,111
Эффективность денежного потока по итогам 2009 года составила 11,1%.
Поскольку безналичный денежный оборот составляет в общем обращении денежных средств 85%, для определения оборачиваемости безналичных денежных средств составляется финансовый цикл. Период обращения денежного потока характеризуется показателем финансового цикла, расчет которого представлен в таблице 2.8
Таблица 2.8
Расчет финансового цикла (периода обращения денежного потока)
Показатели Данные 2008 г. Данные 2009 г. Абсолютные изменения Относительные изменения Дебиторская задолженность 507 1728 1221 340,8 Кредиторская задолженность 966,0 2727,0 1761 282,3 Производственные запасы 3689,0 5451,0 1762,00 147,8 Объем продаж 24 876 26 269 1393 105,6 Среднедневная выручка 69,1 73,0 3,9 105,6 Оборачиваемость ДЗ 49,1 15,2 -33,86 31,0 Оборачиваемость КЗ 25,8 9,6 -16,12 37,4 Оборачиваемость запасов 6,7 4,8 -1,92 71,5 Оборачиваемость ДЗ в днях 7,3 23,7 16,34 322,8 Оборачиваемость КЗ в днях 14,0 37,4 23,39 267,3 Оборачиваемость запасов в днях 53,4 74,7 21,32 139,9 Финансовый цикл 46,7 61,0 14,27 130,5
В расчете периода обращения денежного потока отражаются показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, производственных запасов.
ФЦ н.г. = 53,4+7,3 - 14,0 = 46,7 дней
ФЦ к.г. = 74,7+23,7 - 37,4 = 61 день
Период обращения денежного потока на конец года превышает период обращения на конец 2008 года на 12,3 дней, увеличение составило с 46 дней до 61 дня. В основном замедление оборачиваемости денежных средств произошло за счет увеличения периода оборота запасов и дебиторской задолженности.
Для нормального функционирования предприятия, повышения финансовой устойчивости и платежеспособности необходимо, чтобы темп роста ЧДП превышал темп роста объема продаж, что в свою очередь должно превышать темп роста активов. Данные для анализа соотношения приведены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Данные для анализа соотношения эффективности деятельности
Показатели 2008 год, тыс.руб. 2009 год, тыс.руб. Темп роста, % Чистый денежный поток 212,0 521,0 245,8 Выручка от реализации, тыс. руб. 24 876 26 269 105,6 Активы, тыс.руб. 5380 9302 172,9
По данным таблицы видно, что условие выполняется только частично:
Т чдп > Твр < Т А > 100
245,8 > 105,6 < 172,9 > 100
Рост денежного потока превышает темп роста объема продаж и темп роста активов, но второе условие не выполняется, активы растут быстрее объема продаж. Однако, положительным явлением выступает превышение всех показателей 100%.
Заключение

Финансовое состояние торгового предприятия ТК «Прибой» довольно устойчивое, стабильное. Основное направление развития фирмы – повышение конкурентоспособности продукции, завоевание рынка, рост эффективности, финансовой устойчивости и получение максимальной прибыли. Деятельность предприятия оценивается как положительная, с определенным уровнем дохода, наращиваем темпов объема выпускаемой продукции, уровнем рентабельности и другими положительными показателями эффективности.
В состав денежных средств предприятия входит денежная наличность в кассе, безналичные денежные средства на счетах в банке, также депозиты в банке. Удельный вес денежной наличности на конец года снизился с 37% до 16 %. Эффективность денежного потока по итогам 2009 года составила 13,2%. Наблюдается эффективное использование денежных средств. Величина чистого денежного потока составляет 521 тыс.руб.,в том числе безналичного оборота – 457 тыс.руб., характеризуется как избыточный. Компания имеет возможность направить свободный остаток денежных средств на пополнение запасов, увеличение товарооборота, на покрытие кредиторской задолженности.
Объем поступивших средств за вычетом величины чистого денежного потока не покрывает величину расходуемых денежных средств на 11 %. Коэффициент ликвидности поступивших средств составил 0,84., на начало периода – 1,11.. Достаточность денежных средств на 74% .
Предлагаются следующие пути совершенствования управления денежными средствами предприятия предлагаются следующие: регулирование структуры капитала, использование коммерческого кредитования, вложение денежных средств в краткосрочные финансовые инвестиции.
Литература

Законодательные документы
1.Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете : в ред. Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 23.07.98 года).
2 Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Маркетинг, 2001. – 39 с.
3 Российская Федерация. Постановление Совета Министров. О порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли / изм.. и доп. От 21.03. 1996 №229

Монографии центрального издательства
4..Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 205с.
5.Бланк, И.А. Финансовый менеджмент / И.А.Бланк. – Изд. 2-е, перераб. И доп. - Киев: Эльга. Ника-Центр, 2007. – С.224
6.Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – С.-Пб.: Питер, 2007. – 206с.
7. Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова. – Изд.3-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 520с
8. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652 с. – (Высшее экономическое образование)
9.Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2005. – 416 с.
10. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.
11.Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 584 с.
12. Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 530 с.

Монография (учебник, справочник) центрального издательства при числе авторов больше трех и наличии редактора (редакторов)
13.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М.А.Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009. - 462 с.
14.Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Е.И.Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. – 404с.
15 Экономика торгового предприятия: Торговое дело: учебник / Под общей ред.Л.А.Брагина. – М.:ИНФРА-М, 2008. – 314 с.
16. Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2010 – 527 с.

Статьи из периодических изданий
17.Паламарчук, А.С. Методические рекомендации по диагностике финансового состояния предприятия: статья // Справочник экономиста. – 2006. – №2. – с. 14 - 20

Интернет-ресурсы
18 Портал дистанционного правового консультирования предпринимателей. – Электронный ресурс: www – dist – cons - ru
19.economist-com-ru
20.base-consultant-ru

Приложение 1

Баланс предприятия ТК «Прибой» за отчетный период 2009 года

Активы Код строки Данные на начало года, тыс.руб. Данные на конец года, тыс.руб. 1.Внеоборотные активы 190 966 1386 1.1 Основные средства 110 865 1268 1.2 Нематериальные активы 120 101 118 2. Оборотные активы 290 4414 7916 2.1 Налоги по приобретенным ценностям 220 15 91 2.2Готовые товары для перепродажи 230 3220 3655 2.3 Товары отгруженные , выполненные работы 240 454 1705 2.4 Дебиторская задолженность 250 507 1728 2.5 Финансовые вложения 260 10 19 2.6 Денежная наличность 270 172 693 2.7 Прочие текущие расходы   36 25 Итого активов 5380 9302 1.Краткосрочные обязательства 730 1386 5177 1.1 Счета к оплате (долговые обязательства перед поставщиками) 731 489 1726 1.2 Задолженность по выплатам: 477 1001 по заработной плате 732 355 685 по социальному страховому взносу 735 94 146 по налогам 734 28 170 1.3 Краткосрочный заем 737 420 2450 2. Долгосрочные обязательства 720 2360 2360 3.Собственный капитал 590 1600 1600 4.Прирост собственного капитала 34 165 ИТОГО пассивов 890 5380 9302


Приложение 2

Отчет о доходах и расходах ТК «Прибой» за 2009 год

Наименование показателя Данные за 2007 год, тыс.руб. Данные за 2008 год, тыс.руб. 1.Выручка от реализации 24 876 26269 2.Себестоимость проданных товаров по закупочной цене 18 271 18990 3.Валовая прибыль 6 605 7279 4.Коммерческие расходы 6102 6704 5.Прибыль от продаж 503 575 6.Расходы от прочей деятельности 11 24 7.Доходы от прочей и внерелизационной деятельности 122 285 Проценты по кредиту 325 530 8.Балансовая прибыль 289 306 9.Местные налоги и платежи 93 98 10.Налогооблагаемая прибыль 196 208 11.Налог на прибыль 47 50 12.Чистая прибыль 149 158


Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2005. – С.130

Бланк, И.А. Финансовый менеджмент / И.А.Бланк. – Изд. 2-е, перераб. И доп. - Киев: Эльга. Ника-Центр, 2008. – С.224

Бланк, И.А. Финансовый менеджмент / И.А.Бланк. – Изд. 2-е, перераб. И доп. - Киев: Эльга. Ника-Центр, 2008. – С.225
Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – С.388 – (Высшее экономическое образование)

. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - изд.2-е, перераб. и доп.- М.:Инфра-М, 2005. – С.313

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С.101

Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Е.И.Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. – С.212
Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.379.

Экономика торгового предприятия: Торговое дело: учебник / Под общей ред.Л.А.Брагина. – М.:ИНФРА-М, 2009. – С.144

Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Е.И.Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. – С.228
Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.194

Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С.103

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М.А.Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009. - С.338

Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. Проф. Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – С.379













16



Этапы прогнозирования денежного потока

Этап 1. Прогнозирование денежных поступлений с разбивкой по периодам

Этап 2. Прогнозирование оттока денежных средств с разбивкой по периодам

Этап 3. Расчет чистого денежного потока с разбивкой по периодам

Этап 4. Определение совокупной потребности с разбивкой по периодам

ПОКУПАТЕЛЬ

ПОСТАВЩИК

Банк, обслуживающий покупателя

Банк, обслуживающий поставщика

23244

24876

26269

21500

22000

22500

23000

23500

24000

24500

25000

25500

26000

26500

2007 г.

2008г.

2009 г.

4.Объем продаж ( товарооборот), тыс.руб.

4.Объем продаж ( выручка от реализации), тыс.руб. ВР=?Q*Ц

Законодательные документы
1.Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете : в ред. Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 23.07.98 года).
2 Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Маркетинг, 2001. – 39 с.
3 Российская Федерация. Постановление Совета Министров. О порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли / изм.. и доп. От 21.03. 1996 №229

Монографии центрального издательства
4..Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 205с.
5.Бланк, И.А. Финансовый менеджмент / И.А.Бланк. – Изд. 2-е, перераб. И доп. - Киев: Эльга. Ника-Центр, 2007. – С.224
6.Бочаров В.В. Финансовое моделирование. – С.-Пб.: Питер, 2007. – 206с.
7. Волков, О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова. – Изд.3-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 520с
8. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652 с. – (Высшее экономическое образование)
9.Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2005. – 416 с.
10. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.
11.Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 584 с.
12. Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 530 с.

Монография (учебник, справочник) центрального издательства при числе авторов больше трех и наличии редактора (редакторов)
13.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М.А.Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009. - 462 с.
14.Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Е.И.Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. – 404с.
15 Экономика торгового предприятия: Торговое дело: учебник / Под общей ред.Л.А.Брагина. – М.:ИНФРА-М, 2008. – 314 с.
16. Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2010 – 527 с.

Статьи из периодических изданий
17.Паламарчук, А.С. Методические рекомендации по диагностике финансового состояния предприятия: статья // Справочник экономиста. – 2006. – №2. – с. 14 - 20

Интернет-ресурсы
18 Портал дистанционного правового консультирования предпринимателей. – Электронный ресурс: www – dist – cons - ru
19.economist-com-ru
20.base-consultant-ru


У нас вы можете заказать