Вам нужна дипломная работа?
Интересует Финансы?
Оставьте заявку
на Дипломную работу
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Управление движением денежных средств на предприятии

  • 64 страницы
  • 31 источник
  • Добавлена 25.02.2011
3 000 руб. 6 000 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
Содержание

Введение
1. Теоретические основы движения денежных средств
1.1. Понятие, сущность денежных средств
1.2. Принципы управления денежными потоками предприятия
1.3. Методика анализа денежных средств
2. Анализ движения денежных средств на предприятии ООО «Ленмикс Элитные воды СПб»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Оценка финансового положения компании
2.3. Анализ движения денежных средств
3. Совершенствование управления денежными средствами в условиях ООО «Ленмикс Элитные воды СПБ»
3.1. Совершенствование управления дебиторской задолженностью
3.2. Разработка мероприятий по оптимизации движения денежных средств
3.3. Экономическая оценка (оценка эффективности) предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложения

Фрагмент для ознакомления

Коэффициент инкассации определяется как процент от общей суммы платежа в определенный интервал времени.
На основе имеющихся данных можно составлять планы поступления денежных средств от дебиторов. Понедельный план поступления денежных средств (могут использоваться и другие интервалы времени - декады, месяцы) строится в результате умножения полученных коэффициентов инкассации на запланированный объем продаж. На основании информации о поступлении денежных средств можно достаточно точно прогнозировать кассовые разрывы и планировать привлечение дополнительного финансирования.
На внедрение и развитие системы планирования потребуются вложения в сумме 30 тыс. руб., в частности 15 тыс. руб. на обучение персонала и 15 тыс. руб. на создание и поддержание системы планирования.
3. Следующим, одним из важнейших, элементом системы управления дебиторской задолженности является разработка кредитной политики.
Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия.
Для разработки и внедрения кредитной политики на предприятии ООО «Ленмикс Элитные воды СПб» необходимо произвести оценку рынка, кредитной политики конкурентов, осуществить разработку собственной политики с учетом особенностей предприятия. Для этого необходимо обратиться в специализированную компанию. Стоимость разработки кредитной политики составит 30 тыс. руб.. Для внедрения и реализации данной политики на предприятии необходимо провести обучение персонала. Затраты на обучение составят 12 тыс. руб.. Расходы на проведение и поддержание кредитной политики составят 12 тыс. в год.
В рамках кредитной политики нужно обязательно предусмотреть стандарты оценки покупателей. Также в целях эффективного управления дебиторской задолженностью необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами. На предприятии ООО «Ленмикс Элитные воды СПб» всю работу с дебитором ведет менеджер. По мимо общей работы с дебиторами, в его обязанности входит составление предупредительных писем, телефонные переговоры и другая предупредительная работа. В связи с этим необходимо не только распределить ответственность между подразделениями, но и описать действия всех занятых в управлении дебиторской задолженностью сотрудников.
Таким образом, реализация кредитной политики потребует расходов не только на создание и внедрение, но и на разрубку системы рейтингов клиентов (5 тыс. руб.) и на разработку и внедрение системы распределения ответственности – 300 тыс. руб. (15 тыс. разработка, внедрение на предприятии, разработка новых должностных инструкций, 250 тыс. руб. заработная плата и страховые взносы юриста, 3 тыс. руб. подбор кадров и 32 тыс. руб. оборудование рабочего места).
4. Завершающим этапом создания эффективной системы управления дебиторской задолженностью является автоматизация управления дебиторской задолженностью.
Для предприятия ООО «Ленмикс Элитные воды СПб» целесообразно создавать программу учета и контроля дебиторской задолженности в Access. Этого будет вполне достаточно, чтобы контролировать дебиторскую задолженность 1000 клиентам, при этом ежедневно выставлялось порядка 20-30 счетов. Очевидно, что, для того чтобы система работала, необходимо постоянно обновлять данные о платежах, произведенных отгрузках и т. д.
Для полной автоматизации управления дебиторской задолженностью необходимо 100 тыс. руб., в частности 80 тыс. руб. на разработку баз данных и 20 тыс. на поддержание работы программы.


3.2. Разработка мероприятий по оптимизации движения денежных средств


Что касается совершенствования системы управления денежными средствами, то на предприятии необходимо создать отдел анализа и нанять высококвалифицированный персонал, в обязанности которого будет входить не только проведение анализа деятельности предприятия, изучение ликвидности, платежеспособности, анализ тенденций и разработка рекомендаций с целью предоставления пользователям для принятия управленческих решений, но и подробный анализ денежных потоков, выявление основных тенденций. Также в функции отдела анализа будет входить бюджетирование. Система бюджетирования позволит:
снизить уровень издержек;
обеспечить постоянное наличие денежных средств;
систематизировать расходы предприятия;
обеспечить соответствие текущей деятельности предприятия его целям, как краткосрочным, так и долгосрочным;
выявить свободные ресурсы предприятия и использовать их.
Благодаря снижению затрат предприятие сможет проводить более гибкую и активную ценовую политику, что будет серьезным конкурентным преимуществом.
Говоря о том, каким образом можно использовать на предприятии бюджетную схему управления, следует отметить, что первым шагом может стать внедрение нескольких актуальных для компании операционных бюджетов. К операционным бюджетам относятся:
бюджет продаж;
бюджет производства;
бюджет поставок и хранения;
бюджет прямых затрат на материалы;
бюджет общепроизводственных расходов;
бюджет затрат на оплату труда;
бюджет коммерческих расходов;
бюджет управленческих расходов.
После этого этапа или одновременно надо внедрять бюджет движения денежных средств. Во-первых, он позволяет наладить контроль за платежеспособностью и необходим для текущей устойчивости предприятия. Во-вторых, этот бюджет наиболее локален, для него требуется минимум внешней информации.
Основные задачи бюджета движения денежных средств:
Получить четкую классификацию доходов и расходов, прибыли и убытков, чтобы определить, из какого источника получена основная сумма доходов за отчетный период и на какие цели она была направлена;
Получить возможность объективно анализировать влияние внутренних и внешних факторов на эффективность деятельности предприятия;
Прогнозируя остатки денежных средств на конец каждого месяца внутри бюджетного периода, выявлять периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки;
Оперативно получать исходную информацию в удобной для аналитика форме [22, с. 265].
Бюджет денежных средств представляет собой план поступления денежных средств, а также платежей и выплат на будущий период времени. Он суммирует все потоки денежных средств, которые будут иметь место в результате планируемых операций на всех фазах общего бюджета.
При подготовке бюджета движения денежных средств необходимо концентрироваться на времени фактических поступлений или платежей, а не на времени совершения хозяйственных операций, что является обязательным принципом составления финансовой отчетности. Бюджет денежных средств состоит из двух частей – ожидаемые поступления денежных средств и ожидаемые платежи и выплаты. Для определения ожидаемых поступлений за период используется информация из бюджета продаж, данные о продажах в кредит или с немедленной оплатой, данные о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируется приток денежных средств и из других источников, таких, как продажа акций, продажа активов, возможные займы, получение процентов и дивидендов и так далее. Суммы ожидаемых платежей берутся из различных операционных бюджетов. Ответственный за подготовку бюджета денежных средств должен знать, какие затраты на материалы и рабочую силу предусмотрены за период, какие товары и услуги необходимо приобрести, и будут они оплачены сразу или возможна отсрочка платежа. Инвестиционная деятельность также включает в себя поступление и использование денежных средств, связанных с приобретением и продажей долгосрочных активов и доходами от инвестиций. Поскольку при благополучном ведении дел предприятия стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств.
Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплатой дивидендов. Эта деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении предприятия для финансового обеспечения его основной и инвестиционной деятельности. Бюджет денежных средств предприятия ООО «Ленмикс Элитные воды СПб» рекомендуется составлять ежемесячно. В нем должны быть отражены следующие показатели:
остаток денежных средств на начало отчетного периода;
поступление денежных средств за отчетный период;
расход денежных средств за отчетный период
остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Пользуясь бюджетом денежных средств, анализируются потоки денежных средств. Руководитель в таком случае, принимает мотивированные решения, поскольку уже обладает полной информацией о состоянии финансовых ресурсов предприятия, предстоящих необходимых расходах и возможных поступлениях.
Итак, использование бюджета для ООО «Ленмикс Элитные воды СПб» создаст следующие преимущества:
Планирование, как стратегическое, так и тактическое, поможет контролировать производственную ситуацию. Без планирования руководитель, как правило, только реагирует на обстановку вместо того, чтобы ее контролировать. Бюджет, являясь составной частью плана, содействует четкой и целенаправленной деятельности предприятия.
Бюджетирование является составной частью управленческого контроля, создает объективную основу оценки результатов деятельности организации в целом и ее подразделений. В отсутствии бюджета при сравнении показателей текущего периода с предыдущими можно прийти к ошибочным выводам.
Бюджет является средством координации деятельности различных подразделений организации. Он побуждает управляющих отдельных звеньев выстраивать свою деятельность, принимая во внимание интересы организации в целом.
Бюджет – основа оценки выполнения плана центрами ответственности, а также их руководителей: работа менеджеров оценивается по отчетам о выполнении бюджета; сравнение фактически достигнутых результатов с данными бюджета указывает области, куда надо направить внимание и действия.
После внедрения бюджета движения денежных средств предприятие сможет заняться вопросами повышения эффективности деятельности предприятия в целом, стимулированием лучшего использования финансовых ресурсов.
При внедрении комплекса мероприятий направленных на повышение эффективности системы управления и внедрения системы бюджетирования предприятие понесет расходы на внедрение данных мероприятий на сумму 165 тыс. руб. Сюда относятся расходы на исследование рынка, подбор персонала, повышение квалификации сотрудников, приобретение современного оборудования.
Также в связи с внедрением системы бюджетирования предприятие ежемесячно будет нести расходы в сумме 16 тыс. руб. (192 тыс. руб. в год). Расходы на содержание отдела анализа составят 35 тыс. руб. ежемесячно (420 тыс. руб.), прочие расходы (на исследование рынка, изучение спроса потребителей, качества товаров) будут составлять 95 тыс. руб. в год. Проведенное маркетинговое исследование показало, что реализация данных мероприятий позволит увеличить выручку на 7% и снизить расходы предприятия на 5%.

3.3. Экономическая оценка (оценка эффективности) предложенных мероприятий


1. Как уже отмечалось, на реализацию системы управления дебиторской задолженности потребуется проведение следующих затрат:
70 тыс. руб. – расходы на оптимизацию системы учета;
250 тыс. руб. – расходы на оплату труда и страховые взносы;
2 тыс. руб. - расходы на подбор персонала;
30 тыс. руб. – прочие расходы (канцтовары и т.д.);
50 тыс. руб. - оборудование рабочего места;
30 тыс. руб. – создание системы планирования;
54 тыс. руб. – разработка и внедрение кредитной политики;
5 тыс. руб. – разработка рейтинга клиентов;
300 тыс. руб. – создание системы распределения ответственности;
100 тыс. руб. – автоматизация управления дебиторской задолженностью.
Итого: 891 тыс. руб.

Не смотря на серьезные затраты на разработку системы управления дебиторской задолженности, планируется, что такая система позволит повысить объемы реализации предприятия на 10%. Оценим экономическую целесообразность предлагаемой системы управления задолженностью.
Прирост выручки составит 2 672 тыс. руб. (26 722 тыс. руб. * 10%). Соответственно прирост прибыли до налогообложения составит 1 781 тыс. руб. (2 672 тыс. руб. – 891 тыс. руб.). При этом налог на прибыль увеличится на 356 тыс. руб. (1 781 тыс. руб.*20%). Соответственно прирост чистой прибыли составит 1 425 тыс. руб.
Сведем данные расчеты в таблицу 3.3.
Таблица 3.1 - Расчет эффективности от внедрения системы управления задолженностью
№ Показатель Порядок расчета Сумма, тыс. руб. 1 Прирост выручки = 26722 тыс. руб. * 10% 2 672 2 Прирост затрат = 70 + 250 + 2 + 30 + 50 +30 + 54 + 5 +300 + 100 891 3 Прирост прибыли до налогообложения Стр. 1 – стр. 2 1 781 4 Прирост налога на прибыль = 1781 тыс. руб. * 20% 356 5 Прирост чистой прибыли = стр. 3 – стр. 4 1 425 Таким образом, внедрение предложенной системы управления задолженностью является высокоэффективным и экономически оправданным для данного предприятия.

Рис. 3.1 – Прогноз показателей после внедрения проекта мероприятий по управлению задолженностью

Таким образом, внедрение данных мероприятий по управлению дебиторской задолженностью позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 1 425 тыс. руб.
2. Далее произведем оценку эффективности внедрения отдела анализа и системы бюджетирования. Для этого произведем расчет дополнительной прибыли, предполагая что комплекс мероприятий будет внедрен с начала года.
Изменение выручки от реализации составило 1 871 тыс. руб. (26 722 тыс. руб. * 7%).
В связи с внедрением комплекса мероприятий возникают расходы на сумму 872 тыс. руб. (165+192+420+95), в том числе
165 тыс. руб. – расходы, связанные с внедрением мероприятий,
192 тыс. руб. – расходы на систему бюджетирования (16 тыс. руб.*12мес.);
420 тыс. руб. – расходы на содержание отдела анализа (35 тыс. руб.*12мес);
95 тыс. руб. – прочие расходы.
Внедрение комплекса мероприятий приведет к снижению затрат на 773 тыс. руб. ((20402 тыс. руб. + 5348 тыс. руб.)* 3%).
Таким образом, применение комплекса мероприятий приведет к приросту затрат на 99 тыс. руб. в год (872 тыс. руб. - 773 тыс. руб.).
В целом экономический эффект будет положительным, так как предприятие получит дополнительную прибыль в размере 1772 тыс. руб. (1 871 тыс. руб. - 99 тыс. руб.). Соответственно прирост налога на прибыли составит 354 тыс. руб. (1772*20%). Прирост чистой прибыли составит 1418 тыс. руб. (1772 тыс. руб. – 354 тыс. руб.)
Таблица 3.2 - Расчет дополнительной прибыли
Наименование показателя Порядок расчета Сумма, тыс. руб. 1. Изменение выручки 26722 * 7% 1 871 2. Возникающие расходы = 165 + 192 +420 +95 872 3. Снижение расходов =(20402+5348)*3% 773 4. Эффект от внедрения мероприятий по созданию отдела анализа и системы бюджетирования Стр. 2 – стр. 3 99 5. Дополнительная прибыль стр. 1- стр.4 1 772 6. Прирост налога на прибыль стр.5 *20% 354 7. Чистый прирост прибыли стр.5 – стр.6 1 418
Таким образом, внедрение мероприятий по созданию отдела анализа и внедрения системы бюджетирования приведет к существенному увеличению выручки от реализации, что повлечет за собой рост коэффициентов оборачиваемости и увеличение деловой активности.

Рис. 3.2 – Прогноз показателей после внедрения проекта мероприятий по управлению денежными средствами

Таким образом, данные мероприятия приведут к росту прибыльности деятельности, что повысит в целом эффективность деятельности предприятия, его конкурентоспособность.
Подводя итог проведенного исследования, необходимо отметить, что управление денежными средствами имеет большое значение для данного предприятия, так как обеспечивает финансовую стабильность деятельности компании. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью и денежными средствами предприятия являются высоко эффективными, так как они приведут к существенному приросту дополнительной прибыли на 2 843 тыс. руб. (1425 тыс. руб. + 1418 тыс. руб.).
Прирост дополнительной прибыли обеспечит наличие денежных средств на счетах предприятия, повысит платежеспособность, что приведет к сокращению зависимости от заемных средств, стабилизации финансового положения, что в свою очередь положительно скажется на конкурентоспособности компании.
Так как прибыль основной источник самофинансирования деятельности предприятия, то часть дополнительной прибыли в дальнейшем может быть направлена на расширение масштабов деятельности, внедрение новых товарных групп, выход на новые рынки сбыта, что приведет к росту финансового благополучия предприятия.
Таким образом, реализация предложенных мероприятий по повышению качества управления дебиторской задолженностью и денежными средствами для исследуемого предприятия имеет практическую ценность.


Заключение


В ходе проведенного исследования в рамках первой главы было изучено понятие, сущность денежных средств. Под денежными средствами понимают остаток денежных средств и денежных эквивалентов на расчетных, валютных и специальных банковских счетах, в кассе.
Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Также была изучена классификация денежных потоков.
Денежные потоки предприятия классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Далее были рассмотрены необходимость и значение управления денежными потоками, изучены основные принципы управления. В частности рассмотрены:
принцип информативной достоверности;
принцип обеспечения сбалансированности;
принцип обеспечения эффективности;
принцип обеспечения ликвидности.
После этого была изучена методология анализа денежных средств. Основной источник информации для анализа денежных потоков – Отчет о движении денежных средств.
Анализ отчета о движении денежных средств позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статичных показателей в ходе традиционного финансового анализа.
На практике наибольшее распространение получили два метода анализа чистых денежных потоков от текущей деятельности: прямой (первичный) и косвенный. Чистые денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности рассчитываются только прямым методом.
Было определено, что анализ денежных потоков предприятия включает в себя ряд последовательных этапов. На первом этапе анализируются потоки предприятия от различных видов деятельности. Для этого составляется аналитическая таблица, в которой определяются потоки от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, изучаются удельные веса каждого направления поступления и использования денежных средств.
Далее производится расчет основных коэффициентов, характеризирующих движение денежных средств. По данным проведенного анализа формируются основные выводы и рекомендации по повышению качества управления денежными средствами.
В рамках второй главы была изучена краткая характеристика объекта исследования ООО «Ленмикс Элитные воды СПб». Основная цель деятельности предприятия – получение прибыли от реализации товаров. Качество реализованных товаров является одним из основных факторов, влияющих на объем их реализации.
Далее была выполнена общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ актива и пассива баланса показал, что на в составе активов преобладают мобильные средства, а в составе пассивов – заемный капитала.
Анализ финансовой устойчивости показал, что на предприятии кризисное финансовое состояние. Анализ основных коэффициентов финансовой устойчивости также подтвердил, что предприятие финансово неустойчиво и находится в большой зависимости от заемных средств.
Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия показала, что баланс предприятия не является ликвидным, у предприятия наблюдаются проблемы с ликвидностью и платежеспособностью.
Далее был выполнен анализ денежных потоков предприятия. Проведенное исследование денежных потоков предприятия показало, что наибольшую долю поступлений составляют поступления от текущей деятельности. За анализируемый период поступления от финансовой деятельности равны 0.
Основными направлениями использования средств является текущая деятельность. В составе текущей деятельности основной статьей расходов является оплата труда.
В связи с выявленными недостатками деятельности предприятия в качестве основных рекомендаций было предложено повысить эффективность управления дебиторской задолженностью и денежными средствами.
В связи с этим, для предприятия ООО «Ленмикс Элитные воды СПб» был предложен план повышения качества управления дебиторской задолженностью:
Осуществить построение системы учета и контроля дебиторской задолженности, в частности обеспечить формирование данных об критических сроках оплаты и порядка соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами;
Выполнить планирование поступления средств от дебиторов;
Разработать эффективную кредитную политику, в частности определение цели, типа кредитной политики, определение стандартов оценки и разработка уровней ответственности;
Автоматизировать управление дебиторской задолженностью.
Диагностика эффективности предлагаемых мероприятий показала, что на данные мероприятия высоко эффективны, так как помимо расходов, необходимых на создание системы управления задолженностью, предприятие сможет увеличить выручку на 10%. Все это позволит предприятию не только получить дополнительную прибыль, но и повысить эффективность деятельности в целом.
Далее были разработаны основные направления повышения эффективности управления денежными средствами, к которым относится создание отдела анализа и внедрение на предприятии системы бюджетирования.
Диагностика предложенных мероприятий показала, что они являются высоко эффективными, так как не только способствуют росту выручки, но и росту эффективности деятельности в целом и конкурентоспособности предприятия, так как предложенные мероприятия позволяют существенно снизить расходы, в результате чего предприятие получает дополнительную прибыль.
Реализация всех предложенных рекомендаций будет способствовать укреплению и стабилизации финансового состояния предприятия.




Список литературы



Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. 27.12.2009)
Постановление правительства РФ от 25.06.2003 № 367 Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учебное пособие. / М.А. Абрамова, Л.С. Александрова – М.: ИД Юриспруденция, 2003. – 448 с.
Антикризисное управление: учеб. пособие для студентов вузов/ Под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2006. – 271 с.
Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов / Под ред. В.Я. Захарова, А.О. Блинова, Д.В. Хавина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 287 с.
Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Короткова. — 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 620 с.
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 2005.- 385с;
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 416с;
Бабич А.М. Финансы. / А.М. Бабич. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. – 759 с.
Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. / В.В. Баранов. – М.: Дело, – 2002. – 271 с.
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2002.-240с. 10. Бланк И.А. Управление активами.-К.:Ника – Центр,2002.-720с.-(Серия «Библиотека финансового менеджера»;Вып.6)
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624с.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2007. – 553 с.
Данцова Л.В. , Никифирова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004 – 144c.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005 – 528с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2002 – 559с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 592 с.
Петухов Д.В. Антикризисное управление. Учебный курс. [Электронный ресурс]
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2007 год
Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.-М.: ИНФРА – М, 2005.651с.
Экономика предприятия./ Под ред. В.П. Грузинова. - М.: ЮНИТИ, 2004.-535 с.
Экономика предприятия /Под ред. Н.А. Сафронов. – М.: ЮРИСТЪ, 2000
Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
Моисеева Н.В. «Методы финансового оздоровления предприятий», журнал Проблемы современной экономики, N 2(2) http://www.m-economy.ru/art.php3?artid=12098
Чаплыгин А.С., Яковенко Н.Н. Проблемы управления денежными потоками корпорации // статья опубликована на сайте http://science.ncstu.ru
Статья «Зачем нужен анализ финансового состояния» http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm
http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=020400 – электронная библиотека
http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm – электронный информационный портал;
http://www.cfin.ru/press/afa/ - журнал «Аудит и финансовый анализ»
http://www.bbest.ru/osnfinmng/yprdenpot/pondenpot/?curPos=1 – справочно-информационный сайт/;
http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/upravlencu/finansovoe_planirovanie/124-528089.html – справочно-информационный сайт.



Приложения














11



(1.5)

(1.6)

Гл. бухгалтер

Складская служба

Генеральный директор

Отдел продаж

Отдел доставок

Водитель

Отдел снабжения

Кладовщик

Менеджер

Менеджер

Бухгалтер

Главный бухгалтер

Бухгалтер по учету денежных средств и расчетов

Бухгалтер по учету товаров

Бухгалтер по учету заработной платы

Список литературы



1.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. 27.12.2009)
2.Постановление правительства РФ от 25.06.2003 № 367 Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
3.Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учебное пособие. / М.А. Абрамова, Л.С. Александрова – М.: ИД Юриспруденция, 2003. – 448 с.
4.Антикризисное управление: учеб. пособие для студентов вузов/ Под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2006. – 271 с.
5.Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов / Под ред. В.Я. Захарова, А.О. Блинова, Д.В. Хавина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 287 с.
6.Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Короткова. — 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 620 с.
7.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 2005.- 385с;
8.Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 416с;
9.Бабич А.М. Финансы. / А.М. Бабич. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2000. – 759 с.
10.Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. / В.В. Баранов. – М.: Дело, – 2002. – 271 с.
11.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2002.-240с. 10. Бланк И.А. Управление активами.-К.:Ника – Центр,2002.-720с.-(Серия «Библиотека финансового менеджера»;Вып.6)
12.Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624с.
13.Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2007. – 553 с.
14.Данцова Л.В. , Никифирова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004 – 144c.
15.Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005 – 528с.
16.Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2002 – 559с.
17.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 592 с.
18.Петухов Д.В. Антикризисное управление. Учебный курс. [Электронный ресурс]
19.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2007 год
20.Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.-М.: ИНФРА – М, 2005.651с.
21.Экономика предприятия./ Под ред. В.П. Грузинова. - М.: ЮНИТИ, 2004.-535 с.
22.Экономика предприятия /Под ред. Н.А. Сафронов. – М.: ЮРИСТЪ, 2000
23.Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
24.Моисеева Н.В. «Методы финансового оздоровления предприятий», журнал Проблемы современной экономики, N 2(2) http://www.m-economy.ru/art.php3?artid=12098
25.Чаплыгин А.С., Яковенко Н.Н. Проблемы управления денежными потоками корпорации // статья опубликована на сайте http://science.ncstu.ru
26.Статья «Зачем нужен анализ финансового состояния» http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm
27.http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=020400 – электронная библиотека
28.http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm – электронный информационный портал;
29.http://www.cfin.ru/press/afa/ - журнал «Аудит и финансовый анализ»
30.http://www.bbest.ru/osnfinmng/yprdenpot/pondenpot/?curPos=1 – справочно-информационный сайт/;
31.http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/upravlencu/finansovoe_planirovanie/124-528089.html – справочно-информационный сайт.




Содержание

Введение

Глава I. Теоретические и методологические основы управления капиталом

1.1 содержание Экономического и виды денежных потоков

1.2 Функции и методы управления денежными средствами предприятия

1.3 Методы оптимизации денежных потоков организации

Глава II. Учет и анализ движения денежных средств на предприятии

2.1 Учет денежных средств на предприятии

2.2 Анализ движения денежных средств на предприятии

Вывод

библиография

Введение

Актуальность темы. Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления денежными потоками. Целью такого управления является поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и расходования.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, которая имеет абсолютную ликвидность, то есть сразу возможность выступать средствам платежа по обязательствам предприятия.

Денежные средства это деньги в кассе, на расчетных, валютных и депозитных счетах в банках.

ряд факторов влияет на принятие решения о том, сколько денежных средств необходимо иметь в распоряжении, учитывая ликвидные активы организации, финансовый риск, объем долговых обязательств и сроки их погашения, возможность получать банковские кредиты в короткие сроки и на выгодных условиях.

денежными поступлениями включает быстрый сбор наличных денег и их аккумуляцию на счетах в банках, чтобы финансисты предприятий могли их контролировать и рационально использовать.

Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. Особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, контроль за рациональным использованием денежных средств, их учет, поскольку денежная стадия оборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.

Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности цикла эксплуатации предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и так далее, Даже из предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени.

Узнать стоимость работы