Вам нужна курсовая работа?
Интересует Экономика?
Оставьте заявку
на Курсовую работу
Получите бесплатную
консультацию по
написанию
Сделайте заказ и
скачайте
результат на сайте
1
2
3

Расчет налога на добавленную стоимость

  • 34 страницы
  • 12 источников
  • Добавлена 30.05.2011
900 руб. 1 800 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
Введение
1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
1.1. Нормативно – правовое регулирование учета расчетов с бюджетом по
налогам. Система налогов и сборов Российской Федерации
1.2. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на добавленную стоимость
2. Налоговая учетная политика организации
3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
3.1. Журнал регистрации хозяйственных операций и расчеты
3.2. Заполнение отчетных форм
Заключение
Список литературы

Фрагмент для ознакомления

Счета бухгалтерского учета с разнесенными хозяйственными операциями представлены в таб. 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8.

Таблица 3.2.
Счет № 19-1 ”НДС по приобретенным ценностям общий” № опер Дебет с кредита счётов № опер Кредит в дебет счетов №68-1 №60 №76 71 10 Итого №68-1 68-на         Итого   Сальдо на 01.01.2010     5 400                 0 2 183           183 2   183       183 3 762 712           270 000 3   762 712       762 712 4 13 500           13 500 4   13 500       13 500 6 6 300           6 300 6   6 300       6 300 7 2 160           2 160 7     2 160     2 160 8 1 080           1 080 8 1 080         1 080 11   2 059         2 059 9     2 059     2 059 15 900           900 10     763     763 29 1 678           1 678 15       900   900 21 610           610 29     1 678     1 678               0 21         610 610               0 Оборот 1 080 782 695 6 660 900 610 791 945   789 123 2 059 0 0 0 0 298 470

Таблица 3.3.
Счет № 19-2 ”НДС по приобретенным ценностям по экспортным операциям” № опер Дебет с кредита счётов № опер Кредит в дебет счетов           Итого №68-2 эксп           Итого   Сальдо на 01.01.2010   139 800                               31 84 000           84 000               33 55 800           55 800 Оборот           0   139 800 0         139 800


Таблица 3.4.
Счет № 19-3 ”НДС для операций не облагаемых НДС” № опер Дебет с кредита счётов № опер Кредит в дебет счетов 60         Итого 10-3 44         Итого 5 1 494         1 494 5 1494           1494 14 900         900 14   900         900             0               0 Оборот           2 394   1494 900         2394
Таблица 3.5.
Счет № 19-4 ”НДС для операций по приобретенным ценностям для строительства ОС Хозяйственным способом” № опер Дебет с кредита счётов № опер Кредит в дебет счетов 68-1об         Итого             Итого 1 180 000         180 000                             0                 Оборот           180 000   0 0         0
Таблица 3.6
Счет №68-1 "Расчеты по налогам и сборам общий НДС” № опер Дебет с кредита счётов № опер Кредит в дебет счетов №19-1 №76 ндс с аванс №51     Итого №19-1 №19-4хс №76ндс с ав. №90-3 29 №91-2 Итого               Сальдо на 31.03.2008   2 183         183 1   1 800 000         1 800 000 3 762 712         762 712 8 1 080           1 080 4 13 500         13 500 16     61 000       61 000               18       181 800     181 800 6 6 300         6 300 18       5 015     5 015 7 2 160         2 160                 8     1 080     1 080 20           4 580 4 580 8 1 080         1 080 21           900 900 15 900         900 22           2 214 2 214 29 1 678         1 678 23           882 882 30   4 576       4 576 26       61 920     61 920               27         7 200   7 200 21 610         610 28           55 980 55 980             0 30       4 576     4 576             0 32       55 800     55 800 Оборот 789 123 4 576 1 080     794 779   1 080 1 800 000 61 000 265 325 7200 64 556 2 242 947 Таблица 3.7.
Счет №68-2 ”Расчеты по налогам и сборам НДС по экспортным операциям” № опер Дебет с кредита счётов № опер Кредит в дебет счетов №19-2 51       Итого 99           Итого 31 84 000         84 000 35 700           700 33 35 000         35 000               0                             0 35   700,00       700               0 Оборот 119 000         119 700   700           700
Таблица 3.8.
Счет №68-на ”Расчеты по налогам и сборам НДС по налоговым агентам” № опер Дебет с кредита счётов № опер Кредит в дебет счетов №51 19-1       Итого 76 60 99       Итого               Сальдо на 31.03.2008 5 400 11 2 059,00         2 059               0 11   2 059,00       2 059                 12 7 200,00         7 200 12   7200         7200                               Оборот 9 259,00 2 059,00       11 318   0 7200         7200


Сформированная оборотная ведомость по синтетическим бухгалтерским счетам, в которой по каждому счету приводятся: сальдо на начало месяца, обороты по дебету и кредиту, и сальдо на конец месяца, представлена в табл. 4







Таблица 4

Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов Сальдо на 01.01.2011 Обороты за март Сальдо на 01.04.2011 Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 19-1об 5 400 - 791945 298470 - 498875 19-2эксп - - 139800 139800 - - 19-3бн - - 2394 2394 - - 19-4хс - - 180000 - 180000 - ИТОГО 5 400 - 1 114 139 440664 180000 498875 68-1об - - 794779 2242947 - 1448168 68-2экс - - 119700 700 119000 - 68-на - - 11319 7200 4119 - ИТОГО: - - 925798 2250847 123119 1448168

















3.2. Заполнение отчетных форм

СЧЕТ-ФАКТУРА № 22 от 28февраля 2011 (1) Продавец ООО «Лидер» (2) Адрес г. Санкт-Петербург, ул. Чайковского, д.1 (2а) ИНН/ КПП продавца 7825053486/784101001 (2б) Грузоотправитель и его адрес ________________________________ (3) Грузополучатель и его адрес _________________________________ (4) К платежно-расчетному документу №22 от 02.03.2011 (5) Покупатель ЗАО «Стиль» (6) Адрес 195030, г. Санкт-Петербург, ул. Красина, д.4-10 (6а) ИНН/КПП покупателя 7811061021/781101001 (6б)
Наименование
товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) Единица измерения Количество Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров
(работ, услуг),имущественных прав, всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумма налога



Стоимость товаров
(работ, услуг), всего с учетом налога Страна
происхождения Номер
таможенной
декларации 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Материалы шт 20 60,00 1200,00 - 18 183,05 1383,05 - - Всего к оплате 183,05 1383,05 Руководитель организации
(подпись) (Ларин Н.Н) Главный бухгалтер
(подпись) (Кондратюк С.С.)
Индивидуальный предприниматель
(подпись) (Ф.И.О.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу





СЧЕТ-ФАКТУРА № 45 от 05 марта 2011 (1) Продавец ООО «ИнфоСтройСервис» (2) Адрес 197101, г. Санкт-Петербург, ул. Большая Монетная, д.11 (2а) ИНН/ КПП продавца 7813386466/781301001 (2б) Грузоотправитель и его адрес ________________________________ (3) Грузополучатель и его адрес _________________________________ (4) К платежно-расчетному документу №45 от 10.03.2011 (5) Покупатель ЗАО «Стиль» (6) Адрес 195030, г. Санкт-Петербург, ул. Красина, д.4-10 (6а) ИНН/КПП покупателя 7811061021/781101001 (6б)
Наименование
товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) Единица измерения Количество Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров
(работ, услуг),имущественных прав, всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумма налога



Стоимость товаров
(работ, услуг), всего с учетом налога Страна
происхождения Номер
таможенной
декларации 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Услуги по ремонту склада материалов шт 1 12000,00 12000,00 - 18 1830,50 13830,50 - - Всего к оплате 1830,50 13830,50 Руководитель организации
(подпись) (Ларин Н.Н) Главный бухгалтер
(подпись) (Кондратюк С.С.)
Индивидуальный предприниматель
(подпись) (Ф.И.О.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу




Таблица 3.9
КНИГА ПОКУПОК

Покупатель Закрытое акционерное общество «Стиль» 
Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя__________________
 Покупка за период с 01.01.2011 по 31.03.2011



п/п
 
 
 
 
  Дата и
номер
счета-
фак-
туры
про-давца
 
  Дата
опла-ты
счета-
фак-туры
про-давца
 
  Дата
при-нятия
на учет
това-ров
(ра-
бот,
услуг), имущественных прав
  Наи-ме-нова-
ние про-давца
 
 
 
 
  ИНН продавца КПП продавца Стра-на
про-исхо-
жде-ния
това-ра.
Но-мер
ГТД
  Всего покупок,
включая НДС В том числе покупки, облагаемые налогом по ставке Покупки, освобождаемые от налога 18 процентов
(8) 10 процентов
(9) 0 про-центов
(10) 20 процентов
(11)
Стои-мость
поку-пки
без НДС Сумма НДС Стои-мость
поку-пки
без НДС Сумма НДС   Стои-мость
поку-пки
без НДС Сумма НДС (1) (2) (3) (4) (5) (5а) (5б) (6) (7) (8а) (8б) (9а) (9б) (10) (11а) (11б) (12) 1 8644,07 7500,00 1144,07 2 9566,10 8300,00 1266,10 3 13830,50 12000,00 1830,50 4 330,89 287,10 43,79 5 217,50 184,32 33,18 6 3,0 2,54 0,46  Всего  32592,06 28273,96 4318,10
Главный бухгалтер     (подпись) (ф. и. о.) Таблица 3.10
КНИГА ПРОДАЖ

Продавец Закрытое акционерное общество «Стиль» 
Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца__________________
 Покупка за период с 01.01.2011 по 31.03.2011 

Дата и номер счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН покупателя КПП покупателя Дата оплаты счета-фактуры продавца Всего продаж, включая НДС В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке Продажи, освобождаемые от налога 18 процентов (5) 10 процентов (6) 0 процентов 20 процентов* (8) Стоимость
продаж
без НДС Сумма
НДС  Стоимость
продаж
без НДС Сумма
НДС   Стоимость
продаж
без НДС Сумма
НДС (1) (2) (3) (3а) (3б) (4) (5а) (5б) (6а) (6б) (7) (8а) (8б) (9)         400,00 339,00 61,00                  3000,00 2691,92 308,08          53,68 45,49 8,19 8750,00 7415,25 1334,75 3478,00 2947,46 530,54 12300,00 10423,73 1876,27 4900,00 4152,54 747,46 300,00 247,53 52,47




Продолжение таблицы 3.10 Дата и номер счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН покупателя КПП покупателя Дата оплаты счета-фактуры продавца Всего продаж, включая НДС В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке Продажи, освобождаемые от налога 18 процентов (5) 10 процентов (6) 0 процентов 20 процентов* (8) Стоимость
продаж
без НДС Сумма
НДС  Стоимость
продаж
без НДС Сумма
НДС   Стоимость
продаж
без НДС Сумма
НДС (1) (2) (3) (3а) (3б) (4) (5а) (5б) (6а) (6б) (7) (8а) (8б) (9) 762,00 645,76 52,47 311,00 263,56 47,44 10000,00 8474,58 1525,42 40535,00 40535,00  Всего 44254,68 37646,82 6544,09 40535,00         
Главный бухгалтер     (подпись) (ф. и. о.) Индивидуальный предприниматель     (подпись) (ф. и. о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя_________ Заключение
Можно сделать выводы о том, что в процессе написания работы были достигнуты цели и задачи, поставленные во введении к данной работе и отражающие актуальность данной темы.
В данной работе были рассмотрены основы бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, нормативно-правовое регулирование расчетов с бюджетом по налогам, рассмотрены первичные документы и учетные регистры, используемые при оформлении учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам осуществляется на счете 68 и 19.
В процессе написания работы было подтверждено, что расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость охватывают значительные объемы хозяйственной деятельности предприятия.
В данной работе рассмотрен порядок отражения и расчета НДС в разрезе налоговых ставок, порядок оформления деклараций по налогу на добавленную стоимость.











Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. (ред. от 27.07.2010 г. и 08.05.2010).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I. Федеральный закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
4. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н.
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н, с последующими изменениями и дополнениями.
7. Постановление Правительства РФ от 29.07.1996 г. №914 «Порядок учета ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
8. Приказ Минфина РФ от 12.11.1996 г. №96 «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами».
9. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко». 2005. – 299 с.
10. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник для ВУЗов. 3-е изд., перераб. и доп. Изд.: Вузовский учебник, 2010. – 587 с.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 717 с.
12. Кондраков Н.П., Кондраков И.П. Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных учреждениях. – Москва: Проспект, 2010 – 464 с.








34

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. (ред. от 27.07.2010 г. и 08.05.2010).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I. Федеральный закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
4. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н.
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н, с последующими изменениями и дополнениями.
7. Постановление Правительства РФ от 29.07.1996 г. №914 «Порядок учета ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
8. Приказ Минфина РФ от 12.11.1996 г. №96 «О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами».
9. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко». 2005. – 299 с.
10. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник для ВУЗов. 3-е изд., перераб. и доп. Изд.: Вузовский учебник, 2010. – 587 с.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 717 с.
12. Кондраков Н.П., Кондраков И.П. Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных учреждениях. – Москва: Проспект, 2010 – 464 с.

Расчет налога на добавленную стоимость

ВВЕДЕНИЕ

Изменение системы общественных отношений в российской Федерации и стремительное развитие рыночной экономики вызвало необходимость адекватной трансформации бухгалтерского и налогового учета.

Учитывая произошедшие изменения, Правительство РФ разработало программы реформирования бухгалтерского учета и подготовки налоговой отчетности.

В рамках системы нормативного регулирования бухгалтерского учета были разработаны и утверждены новые правила учета, новый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и другие документы.

целью налогового учета в рамках налогового законодательства был разработан и введен в действие Налоговый кодекс (налоговый кодекс).

Помимо положительных сторон изменения, внесенные в бухгалтерский и налоговый учет, привели к расхождению правил бухгалтерского и налогового учета, которые, в свою очередь, увеличило трудоемкость учетного процесса.

цель и Задачи выполнения работы выполнение практической работы по налогообложению предприятия (налога на добавленную стоимость), изучение налогообложения в РФ в целом, понять сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики, роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли организаций и населения.

Терминология, применяемая в налоговой системе субъект налогообложения, носитель налога, объект и предмет налогообложения, масштаб налога, источник налога, налоговый период, методы учета базы налогообложения, ставки налога, методы налогообложения, виды льгот, порядок исчисления и уплаты налога и др.

8-го семестра выполняется курса проект на тему "Расчет налога на добавленную стоимость". В курсовом проекте необходимо дать обзор существующей системы налогообложения в РОССИИ, место и роль налога на добавленную стоимость в этой системе. За отчетный период рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет: сформировать регистры бухгалтерского и налогового учета по НДС; формирования налогооблагаемой базы по НДС; определить сумму налоговых вычетов; расчета суммы НДС в налоговую базу.

Рассчитать суммы НДС составить все виды налоговых деклараций в соответствии с требованиями МНС РФ. Составить графики уплаты НДС.

1.   Характеристика налоговой системы в РФ

1.1. Общие сведения о налоговой системе Российской Федерации

Узнать стоимость работы