Планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия

произошло вследствие увеличения объема товарной продукции предприятия, а также в связи с увеличением материальных затрат. Энергоемкость продукции увеличилась с 0,024 коп./руб. до 0,025 коп./руб., из-за увеличения в стратегическом периоде расходов электроэнергии на производство товарной продукции ремонтного предприятия. Производственно-финансовая деятельность предприятия является экономически выгодной, так как увеличились почти все основные показатели эффективности.4.2 Оценка финансовых результатов работы предприятияТаблица 4.2 - Показатели прибыли и рентабельности предприятияПоказателиI периодII периодВыручка от реализации продукции (Д) без учета НДС, млн. руб.541,6610,8Затраты на производство и реализацию продукции (Сс), млн. руб.406,49522,77Прибыль (убыток) от продаж, млн. руб. (1 строка – 2 строка)135,1188,03Прибыль от прочих операций, млн. руб. (0,05∙стр.3)6,754,4Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб. (3 строка + 4 строка)141,8692,43Налог на прибыль, при ставке 20%, руб. 28,418,5Чистая прибыль (убыток), млн. руб.113,474Рентабельность продукции, %27,914,2Рентабельность продаж, %24,914,4Расчеты:Рентабельность продаж: I (135,11/541,6)*100 = 24,9II (88,03/610,8)*100 = 14,4Прибыль от реализации продукции, млн. руб.:I период: Преал = 541,6 – 406,49 = 135,11 млн. руб.II период: Преал = 610,8 – 522,77=88,03 млн. руб.Прибыль от прочих операций, млн. руб.:I период: Ппр = 135,11 *0, 05 = 6,75 млн. руб.II период: Ппр = 88,03 *0, 05 = 4,4 млн. руб.Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.135,11+6,75=141,86 (I период)88,03+4,4=92,43 (II период)Рентабельность продукции:I период: Р = 113,4 /406,49*100= 27,9%II период: Р = 74 /522,77*100= 14,2%Вывод: Рентабельность продукции снизилась на 13,7%, не смотря на рост затрат на производство и реализацию продукции предприятия. Рентабельность продаж также снизилась на 6,6% за счет аспад общей валовой прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.4.3 Расчёт оптимального размера прибылиДля планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить «эффект производственного рычага», который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.Сила воздействия производственного рычага (Свозд) рассчитывается по следующей формуле:Свозд = (Выручка от реализации – переменные затраты) / сумма прибыли от реализацииСвоздI=(541,6-192,67)/135,11 = 2,58СвоздII= (610,8-245,67)/88,03 = 4,15Для расчета процента прироста прибыли следует процент роста выручки умножить на Свозд. Например, если выручка от реализации возрастает на 4 %, а Свозд = 1,5, то прибыль увеличивается на 6 % (4%–1,5).Исходя из силы «эффекта производственного рычага» можно сделать вывод: чем выше удельный вес постоянных затрат и ниже – переменных затрат при неизменной выручке от реализации, тем сильнее «эффект производственного рычага». Однако это не означает, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы от реализации, так как в случае сокращения выручки от реализации предприятие может понести большие убытки.В курсовом проекте рассмотрим 3 варианта изменения выручки, переменных и постоянных затрат и определим соответствующие изменения прибыли (табл. 3.3).Таблица 4.3Исходные данныеНаименование показателей1 ситуация2 ситуация3 ситуация1. Выручка от реализацииУвеличение на 10 %Увеличение на 10 %Снижение на 8 %2. Переменные расходыУвеличение на 10 %Увеличение на 10 %Снижение на 8 %3. Постоянные расходыне меняютсяУвеличение на 2 %не меняются4. Прибыль от реализации Таблица 4.4. - Изменение выручки, расходов и прибылиНаименование показателей1 ситуация2 ситуация3 ситуация1 период 2 период 1 период 2 период 1 период 2 период 1. Выручка от реализации, млн.руб595,76671,88595,76671,88498,3561,92. Переменные расходы211,93270,24211,93270,24177,3226,023. Постоянные расходы213,82277,1218,1282,6213,82277,14. Прибыль от реализации 170,01124,54165,73119,04107,1858,78Вывод: наиболее предпочтительна ситуация 1, так как прибыль от реализации, несмотря на увеличение расходов и выручки, увеличивается.5. ИННОВАЦИИ. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ В ПОВУЮ ПРОДУКЦИЮИнвестиционный проект 1N п/пПоказателиПериод времени, t0 (начало 1-го года)1 (начало 2-го года)2 (начало 3-го года)3 (начало 4-го года)4 (начало 5-го года)5 (начало 6-го года)Всего за период1Объем реализации 27025654051254051254051254051224323042Затраты на производство и реализацию продукции всего, в том числе:040649040649040649040649040649020324502.1Материальные затраты 87670876708767087670876704383502.2.Расходы на оплату труда 1809001809001809001809001809009045002.3Отчисления на социальные нужды 55900559005590055900559002795002.4Амортизация (Амt) 28000280002800028000280001400002.5Прочие 54020540205402054020540202701003Прибыль от реализации (стр.1-стр.2)0-1362341340221340221340221340223998544Результат от внереализационных операций (стр.3 * 0,05)0-6811,76701,16701,16701,16701,119992,75Налог на имущество (по ставке 2,2%) 46759350935093509350420756Налогооблагаемая прибыль (стр.3+стр.4-стр.5)0-147720,7131373,1131373,1131373,1131373,1377771,77Налог на прибыль (по ставке 20%=стр.6*0,2)0-29544,1426274,6226274,6226274,6226274,6275554,348Чистая прибыль (ЧПt=стр.6-стр.7)0-118176,56105098,48105098,48105098,48105098,48302217,49Сальдо денежных потоков от операционной деятельности (Прибыль от реализации + Результат от внереализационных операций + Амt -налог на имущество - налог на прибыль = стр.3 + стр.4 + стр.2.4. – стр.5 – стр.7)0-90176,56133098,48133098,48133098,48133098,48442217,410Поток реальных денег от инвестиционной деятельности:инвестиции в основной капитал (Кt)745004500    7900011Чистый поток реальных денег = стр.9 - стр.10)-74500-94676,56133098,48133098,48133098,48133098,48363217,411Норма дисконта0,150,150,150,150,150,15 12Коэффициент дисконтирования (d=1/(1+E)t)0,000,870,760,660,570,503,35215513Дисконтированный поток денег от операционной деятельности (= стр.9*стр.12)0-78414,40100641,5787514,4176099,4966173,47252014,514Дисконтированный поток реальных денег от инвестиционной деятельности (= стр.10*стр.12)0,003913,040,000,000,000,003913,04315Чистый дисконтированный доход по годам (= стр.13 - стр.14 нарастающим итогом)0-82327,4418314,13105828,54181928,03248101,50 16Индекс доходности (=стр. 13 (всего)/стр.14 (всего))-20,04 17Срок окупаемости       1.Объем реализацииСтоимость, млн. руб. годового объема I период:А: 120 * 0,143 = 17,160 млн.. руб.Б: 170 * 0,357 = 60,690 млн.. руб.С: 120 * 1,286 = 154,320 млн.. руб.Д: 220 * 0,714= 157,080 млн.. руб.F: 106 * 1,427 = 151,262млн. руб.1 год= (17,160+60,690+154,320+157,080+151,262)*0,5)=270256 тыс.руб.2 год =(17,160+60,690+154,320+157,080+151,262)*1=540512 тыс.руб.Данные по прямым затратам – таблица 3.5Чистый дисконтированный доход более 0 со второго года реализации проекта, а в конце пятого года составляет 248101,50 тыс.руб. – это говорит о том, что проект стоит принять.Индекс доходность отрицательный, это говорит о том, что проект не стоит принимать в реализацию.Срок окупаемости 1,5 года.Инвестиционный проект 2N п/пПоказателиПериод времени, t0 (начало 1-го года)1 (начало 2-го года)2 (начало 3-го года)3 (начало 4-го года)4 (начало 5-го года)5 (начало 6-го года)Всего за период1Объем реализации 30491560983060983060983060983027442352Затраты на производство и реализацию продукции всего, в том числе:052277052277052277052277052277026138502.1Материальные затраты 1023701023701023701023701023705118502.2.Расходы на оплату труда 24220024220024220024220024220012110002.3Отчисления на социальные нужды 74800748007480074800748003740002.4Амортизация (Амt) 32400324003240032400324001620002.5Прочие 71000710007100071000710003550003Прибыль от реализации (стр.1-стр.2)0-217855870608706087060870601303854Результат от внереализационных операций (стр.3 * 0,05)0-10892,7543534353435343536519,255Налог на имущество (по ставке 2,2%) 46759350935093509350420756Налогооблагаемая прибыль (стр.3+стр.4-стр.5)0-233422,758206382063820638206394829,257Налог на прибыль (по ставке 20%=стр.6*0,2)0-46684,5516412,616412,616412,616412,618965,858Чистая прибыль (ЧПt=стр.6-стр.7)0-186738,265650,465650,465650,465650,475863,49Сальдо денежных потоков от операционной деятельности (Прибыль от реализации + Результат от внереализационных операций + Амt -налог на имущество - налог на прибыль = стр.3 + стр.4 + стр.2.4. – стр.5 – стр.7)0-154338,298050,498050,498050,498050,4237863,410Поток реальных денег от инвестиционной деятельности:инвестиции в основной капитал (Кt)39500325007000   7900011Чистый поток реальных денег = стр.9 - стр.10)-39500-186838,291050,498050,498050,498050,4158863,411Норма дисконта 0,150,150,150,150,15 12Коэффициент дисконтирования (d=1/(1+E)t) 0,870,760,660,570,503,35215513Дисконтированный поток денег от операционной деятельности (= стр.9*стр.12)0-134207,1374140,1964469,7356060,6348748,38109211,814Дисконтированный поток реальных денег от инвестиционной деятельности (= стр.10*стр.12)028260,875293,010,000,000,0033553,8815Чистый дисконтированный доход по годам (= стр.13 - стр.14 нарастающим итогом)0-162468,00-93620,82-29151,0926909,5575657,9316Индекс доходности (=стр. 13 (всего)/стр.14 (всего))-4,7514,01 17Срок окупаемости       Стоимость, единицы II период:А: 0,143 * 1,3 = 0,186 тыс. руб.Б: 0,357 * 1,3 = 0,464 тыс. руб.Б: 1,286 * 1,3 = 1,672 тыс. руб.Д: 0,714 * 1,3 = 0,928 тыс. руб.F: 1,427 * 1.3 = 1,855 тыс.рубСтоимость, млн. руб. годового объема II период:А: 120 * 0,186 = 22,320 млн. руб.Б: 170 * 0,464 = 78,880 млн. руб.С: 120 * 1,672 = 200,640 млн. руб.Д: 220 * 0,928 = 111,360 млн. руб.F: 106 * 1,855 = 196,630млн. руб.Объем реализации 1 год = (22320+78880+200640+111360+196630)*0,5=304915 тыс.руб.2 год = (22320+78880+200640+111360+196630)=609830 тыс.руб.Данные по прямым затратам – таблица 3.5Чистый дисконтированный доход более 0 со второго года реализации проекта, а в конце пятого года составляет 75657,93тыс.руб. – это говорит о том, что проект стоит принять.Индекс доходность 14,01>1, это говорит о том, что проект стоит принимать в реализацию.Срок окупаемости 3,5 года.По результатам полученных наиболее оптимальным считаю проект номер 2.ЗаключениеПроведя необходимые расчеты можно сделать вывод, что в целом предприятие работало эффективно, поскольку общий финансовый результат увеличился. Следует отметить, что на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоёмкости продукции.Производственно-финансовая деятельность предприятия является экономически выгодной, так как увеличились почти все основные показатели эффективности. Список ЛитературыАнализ диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./П.П.Табурчак, А.Е. Викуленко, Л.А. Овчинникова и др.; под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С.Сапрыкина - СПб: Химиздат, 2014. – 288 с. Врублевский Н.Д. Управленческий учет издержек производства концепция развития: концепция развития. – М.: Финансы и статистика, 2012. - 368 c. Керимов В.Е. Управленческий учет и проблемы классификации затрат // Менеджмент в России и за рубежом – 2015. - №1. - c.125Управление затратами на предприятии: Учебное пособие.2-е изд., перераб. и доп./В.Г.Лебедев, Т..Г.Дроздова, В.П.Кустарев, Ш.Б.Осорьева; под общ.ред. Г.А.Краюхина. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2014. – 256 с.www.vniiprim.ru - Официальный сайт всероссийского научно-исследовательского института потребительского рынка и маркетинга (Дата обращения 05.05.2016).http://ekslovar.ru - Официальный сайт экономического словаря (Дата обращения 17.04.2016).