Основные показатели в финансовом плане и методы их расчета ( на примере страховой компании Ресо-Гарантия )

НП характеризует уровень доходности деятельности организации3,7094,251На основании полученных данных можно сделать следующий вывод. В 2014 году СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» могла погасить 4,2331% незамедлительно, а к 2015 году данный показатель увеличивается до 9,2534, что на 5,0203 пункта или на 218, 60 % больше, чем в 2014 году. Что является положительным фактором, поскольку у компании увеличилось количество финансов для незамедлительного погашения долгов. В 2014 году СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» было на 1,2055% обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, а к 2015 году происходит резкое увеличение данного показателя на 3,1229 пункта или на 359,05%.В 2014 году 0,246 активов должника, приходилось на единицу долга, а к 2015 году данный показатель снизился на 0,143 пункта или на 41,87%.На основании всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что компания СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» может считаться платежеспособной.Теперь проанализируем значения показателей финансовой устойчивости СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ». В 2014 году доля активов должника, обеспеченных собственными средствами составляла 180,58%, а к 2015 году данная доля резко снизилась на 172,13 пункта или на 4,68%. Что является отрицательным фактором, так снизилось количество собственных ресурсов, которыми организация могла бы ответить по собственным обязательствам. Доля оборотных активов, обеспеченных собственными оборотными средствами в 2014 году составляла -37,59%, а к 2015 году данный показатель становится равным -1,28%. Отрицательное значение данного показателя свидетельствует о том, что оборотные активы СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» не обеспечены собственными оборотными средствами, но все же можно отметить и положительную тенденцию, при которой в компании несколько увеличивается количество ресурсов. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме пассивов в 2014 году составлял 17,12%, а к 2015 году данный показатель снижается до 8,1%. Что является положительным фактором и говорит о снижении количества просрочек по долгам компании.Удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме активов в 2014 году составил 0,363%, а к 2015 году данный показатель растет до 0,485%, что является отрицательным фактором для компании.Анализ коэффициентов финансовой устойчивости компании показал, что СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» является неустойчивым предприятием. В заключение сделаем выводы по коэффициентам деловой активности. Данные показатели свидетельствуют о том, что эффективность использования имущества предприятия, профессиональная квалификация менеджмента в 2014 году составляла 14,86%, а к 2015 году данный показатель снижается до 12,45%. Уровень доходности деятельности организации в 2014 году составлял 3,709, а к 2015 году данный показатель растет до 4,251. Что является положительным фактором и свидетельствует об улучшении финансового состояния компании.ВЫВОДЫ. Страховой компании СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» для того чтобы улучшить собственное финансовое положение необходимо предпринять ряд мероприятий:- из-зароста убыточности и мошеннических операций в компании возникла ситуация с дестабилизацией ОСАГО. Компания не хочет вставать на путь конфронтации с регуляторами и органами власти, но и не может поступиться своей финансовой устойчивостью и работать в убыток. Поэтому существует высокая вероятность того, что в качестве предпринимаемых мер по стабилизации рынка ОСАГО необходимо провести – ввести натуральное возмещение (то есть оплачивать не денежную сумму ущерба, а организовать непосредственно ремонт страхуемого автотранспортного средства); - создать единый агент РСА, это можно объяснить тем, что электронные полисы – в условиях отсутствия жестких мер в отношении деятельности так называемых автоюристов могут не дать ожидаемых результатов. Если компания не будет предпринимать данные мероприятия, то в текущих условиях ее ожидает либо дальнейший рост убыточности ОСАГО и мошеннических операций, что спровоцируют уход с этого рынка, либо решение проблем рынка через его огосударствление, что для данной компании будет означать потерю существенной доли бизнеса либо – всего портфеля. В последнем случае непосредственное вмешательство государства затронет уже второй сегмент страхового рынка после перестрахования – это вызывает обеспокоенность тем, что сложившаяся практика может быть распространена и на другие виды обязательного страхования.- компании можно порекомендовать проводить регулярную оценку качества и ликвидности активов при помощи использования стресс-тестов; автоматизировать бизнес-процессы для быстрой адаптации к новым условиям ведения страхового бизнеса и начать соблюдать условия наличия финансовой «подушки» (запаса активов). Если компания будет соблюдать соответствие структуры и качества активов новым требованиям, то сможет снизить подверженность рискам, связанным с качеством активов.- также можно предложить снижение тарифов по некоторым страховым продуктам. Эффект от введения данного мероприятия рассмотрим далее;- несовершенство систем учета и IT-систем, отсутствие отлаженной системы продаж электронных полисов, доступа к базам госорганов повышают для компании риски невыполнения нормативных и законодательных требований и затрудняют оценку страховых рисков при заключении договоров, что в свою очередь ведет к росту расходов компании, штрафам и убыткам. Необходимо снижение подверженности операционных рисков что предоставит возможность инвестирования для компании в совершенствование и перенастройку бизнес-процессов и информационных систем, также необходимо предоставление компании доступа к базам госорганов, а также развивать электронные базы данных для страховщиков по аналогии с банками и облегчении доступа к ним.- необходимо осуществление постепенного сокращения доли обязательной цессии в НПК, что может позволить снизить вероятность реализации риска монополизации и будет способствовать развитию свободной конкуренции на российском перестраховочном рынке.Из-за того что страховой рынок был очищен от слабых, недобросовестных участников и перераспределения спроса страхователей в стороны крупных и надежных организаций начался рост концентрации данного рынка. На основании данных топ-20 страховых компаний по количеству премий на них приходится 80,4 % от суммы совокупного взноса за первый квартал 2016 года, в 1 первом квартале 2015 года данное значение было равным 78,0%. На основании итогов 2016 года суммы страховых премий достигла 300,3 миллиардов рублей. Можно отметить некоторое ускорение темпов прироста взносов: до 12,8% в 1 квартале 2016 года по сравнению с 2,2% в 4 квартале 2015 года. Количество взносов в скользящем годовом выражении стало равным 1057,8 миллиардов рублей (1023,8 миллиардов рублей было по данным на конец 2015 года), отношение данного показателя к сопоставимому значению ВВП за год увеличилось до 1,29% с 1,26%Рисунок 9 – Динамика основных показателей деятельности страховщиков [60]Кроме страхования жизни, можно отметить увеличение доли одного из наиболее крупных сегментов страхового рынка в первом квартале 2016 года как обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) Общая сумма страховых премий на основании итогов анализируемого периода стала равной 49,7 миллиардов рублей, что на 34,3% выше этого же показателя 2015 года. Из-за роста тарифов ОСАГО, которое отмечалось в апреле 2015 года, начали увеличиваться размеры средней страховой премии и снижаться спрос. На основании данных за первый квартал 2016 года можно говорить о том, что размер средней премии стал равным 6,0 по сравнению с 4,4 тыс. рублей за первый квартал 2015 года, при этом также отмечалось сокращение количества договоров по отношению к первому кварталу 2015 года на 1,6% и стало равным 8,3 миллионов рублей. Рассмотрим экономический эффект от предложенных направлений по снижению тарифов на некоторые виды страховых услуг. Для этого проведем сравнение основных тарифных ставок по Московской области среди основных представителей страховых компаний.Таблица 17Тарифы на страховые услуги страховых компаний, тыс. руб.Наименование компанииТариф на ОСАГО, физические лица на категории В и ВЕКол-во выплат по страховым случаям, тыс. рубИзменениеII квартал 2015II квартал 2016Тыс. руб.% 2016 к 2015СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ»4,118754590885466491000741113,26СК «Росгосстрах»4,118328234227504342242221042885,56СК «СОГАЗ»3,43224544245338882729344027138,07СК «Ресо-гарантия»3,77520095545219081861812641109,02На основании данных таблицы можно отметить, что у компании СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ»и СК «Росгосстрах» самые высокие базовые ставки по ОСАГО, а самые низкие у СК «Ресогарантия», то есть исследуемой организации для привлечения большего количества клиентов и формирования конкурентной позиции на страховом рынке в целях укрепления ликвидности и финансовой устойчивости необходимо снизить ставки до уровня не выше 3775 руб. Также можно отметить тот факт, что компания СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» во втором квартале 2016 года по сравнению с остальными компаниями самый низкий процент по выплатам страховых премий. Этот факт можно рассматривать с двух сторон: с одной стороны – для компании это положительный показатель, поскольку это свидетельствует о снижении страховых случаев и росте прибыли компании, а с другой стороны – это может также говорить о снижении доверия клиентов к компании и поэтому о снижении числа страховок. Поэтому за счет снижения уровня процентной базовой ставки ОСАГО до 3665 рублей компания может добиться таких результатов. На основании данных компании на конец 2015 года количество клиентов компании СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ»стало равным 1,3 млн. человек [57], а на начало данного периода их было 500798 тыс. человек, то есть отмечается приток клиентов. Следовательно, при снижении ставки на страхование ОСАГО в компании будет увеличено количество желающих застраховать автомобиль при снижении количества клиентов в прочих организациях. Рассмотрим предположительный доход компании СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ»от роста числа клиентов к концу 2016 года на 20%. Сумма доходов от предоставления услуг страхования ОСАГО в 2015 году у компании составляла 96704 тыс. руб [58]. Тогда сумма планируемого дохода от увеличения клиентов на 20% составит (см. таблицу 18).Таблица 18Предполагаемый доход компании в 2017 годуНаименование компанииЧисло клиентов на начало периода, млн. челПрирост клиентов, % Плановое число клиентов, млн. челФактический доход компании за 2015 год, тыс. руб.Предполагаемый доход, тыс. рубСПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ»1,3201,566742214613484429,2Основываясь на данных таблицы 18 можно сделать вывод о том, что компания СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ», благодаря снижению тарифа на страхование ОСАГО и увеличения клиентов на 20%, сможет добиться роста доходов на13484429,2 руб. до 80 906 575,20. руб. Более наглядно динамику доходов от ОСАГО можно рассмотреть на рисунке 10.Рисунок 10 – Предполагаемый доход от снижения ставки на ОСАГО, тыс. руб.Данный рисунок наглядно демонстрирует, что доход СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ»на конец 2016 года, будет выше на 19340,8 тыс. руб. или на 20%. Хотя уровень 2014 года и не достигнут, но компания может восстановить утраченные суммы прибыли из-за кризисного состояния экономики. А значит повысить собственную платежеспособность. ЗАКЛЮЧЕНИЕНа основании проведенного исследования сделаны следующие выводы. Задачи современного развития организаций России, которые имеют связь с постоянным преодолением кризисного положения, способны определять ряд особых требований к финансовой устойчивости как к стратегическому фактору финансовой безопасности деятельности организации, увеличения ее деловой активности и инвестиционной привлекательности. Устойчивость работы организаций в рыночных условиях становится невозможным без применения современных методик по управлению финансами. К одному из главных направлений увеличения эффективности финансового менеджмента следует относить совершенствование внутрифирменного финансового планирования и контролирование. Отечественный и зарубежный практический опыт свидетельствует о том, что трудности, связанные с совершенствованием финансового планирования на микроуровне продолжит оставаться актуальной. Благодаря планированию можно стабилизировать деятельности организации в условиях непредсказуемости рыночных отношений. У планирования деятельности компаний имеется два тесно взаимосвязанных аспекта: общеэкономический – с позиции теории организации; управленческий – в качестве функции менеджмента, суть которой состоит в умении прогнозирования деятельности организации и применять данный прогноз в целях развития. У планирования имеется ряд преимуществ, а именно: 1. Благодаря планированию можно обеспечить применение положительных возможностей в условиях переменной рыночной конъюнктуры; 2. В процессе планирования можно прояснить ряд возникающих трудностей; 3. Планированием производится стимулирование управленческой деятельности; 4. Производится обеспечение четкой координации действий между структурными подразделениями организации; 5. Руководство будет обеспечено всеми необходимыми данными; 6. Происходит оптимизация распределения ресурсов.В процессе осуществления финансового планирования каждой компанией осуществляется всесторонняя оценка собственного финансового положения, осуществляется определение вероятностей по увеличению денежных средств и осуществляется выявление направлений наиболее эффективного их применения. Основой финансового планирования является анализирование данных о состоянии финансов хозяйствующих субъектов, которые могут быть получены из бухгалтерских, статистических и управленческих отчетов. [4, с. 48].Конкретизирование цели финансового планирования может осуществляться в зависимости от продолжительности планового периода, итогов анализа его финансового положения момент разработки финансовых планов, динамики главных финансовых показателей в ретроспективе, итогов маркетингового исследования, в том числе внешних условий [5, с. 287].На основании расчета точки безубыточности страхового портфеля СПАО «Ресо Гарантия» за 2014-2015 годы были получены данные, которые свидетельствуют о том, что в 2015 году объемы портфеля анализируемой организации несколько снизились из-за увеличения страховых взносов, доходов от инвестиций и числа договоров, которые входят в состав портфеля. Уменьшение критического объема портфеля можно воспринимать в качестве положительного фактора, так как происходит снижение предела – количества договоров, которые необходимо заключать для того чтобы получить нулевую прибыль. Основываясь на расчете точки безубыточности и сопоставлений ее фактическим состоянием дела в СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» может быть спрогнозирован будущий страховой портфель.То есть можно отметить увеличение размеров страхового портфеля. Анализ вероятности банкротства компании СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» показал следующее На основании полученных данных можно сделать следующий вывод. В 2014 году СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» могла погасить 4,2331% незамедлительно, а к 2015 году данный показатель увеличивается до 9,2534, что на 5,0203 пункта или на 218, 60 % больше, чем в 2014 году. Что является положительным фактором, поскольку у компании увеличилось количество финансов для незамедлительного погашения долгов. В 2014 году СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» было на 1,2055% обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств, а к 2015 году происходит резкое увеличение данного показателя на 3,1229 пункта или на 359,05%.В 2014 году 0,246 активов должника, приходилось на единицу долга, а к 2015 году данный показатель снизился на 0,143 пункта или на 41,87%.На основании всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что компания СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» может считаться платежеспособной.Анализ значений показателей финансовой устойчивости СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» показал, что в 2014 году доля активов должника, обеспеченных собственными средствами составляла 180,58%, а к 2015 году данная доля резко снизилась на 172,13 пункта или на 4,68%. Что является отрицательным фактором, так снизилось количество собственных ресурсов, которыми организация могла бы ответить по собственным обязательствам. Доля оборотных активов, обеспеченных собственными оборотными средствами в 2014 году составляла -37,59%, а к 2015 году данный показатель становится равным -1,28%. Отрицательное значение данного показателя свидетельствует о том, что оборотные активы СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» не обеспечены собственными оборотными средствами, но все же можно отметить и положительную тенденцию, при которой в компании несколько увеличивается количество ресурсов. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме пассивов в 2014 году составлял 17,12%, а к 2015 году данный показатель снижается до 8,1%. Что является положительным фактором и говорит о снижении количества просрочек по долгам компании.Удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме активов в 2014 году составил 0,363%, а к 2015 году данный показатель растет до 0,485%, что является отрицательным фактором для компании.Анализ коэффициентов финансовой устойчивости компании показал, что СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» является неустойчивым предприятием. В заключение сделаем выводы по коэффициентам деловой активности. Данные показатели свидетельствуют о том, что эффективность использования имущества предприятия, профессиональная квалификация менеджмента в 2014 году составляла 14,86%, а к 2015 году данный показатель снижается до 12,45%. Уровень доходности деятельности организации в 2014 году составлял 3,709, а к 2015 году данный показатель растет до 4,251. Что является положительным фактором и свидетельствует об улучшении финансового состояния компании.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВАкулов В.В. Теория экономической организации. – М.: Юрайт, 2014. С. 300.Антонов Г.Д. Управление конкурентоспособностью организации – М.: Инфра-М, 2016. С. 348.Буланов А.В. Брэнд 2.0. От философии к практике. –М.: Красная Звезда, 2014. С. 496.Долгов А.И. Теория организации. – М.: КноРус, 2015. С. 244.Коршунов В.В. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2016. С. 480. Короткова Т.Л. Исследования в менеджменте. – М.: КУРС, 2016. С. 256.Котлер Филип. Основы маркетинга. – М.: Вильямс, 2016. С. 496.Конкин Е. В. Значение резервного фонда и фонда национального благосостояния в период экономических кризисов [Текст] / Е. В. Конкин, В. А. Хархан, Е. Н. Стенькина // Научные исследования. — Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2016. — № 2 (8). — С. 133–139. Латфулин Г.А. Никитин А.С. Теория менеджмента. – М.: Питер, 2016. С. 464.Любушин Н.П. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 326.Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). – М.: Флинта, 2015. С. 300. Малюк В.И. Стратегический менеджмент. – М.: Юрайт, 2016. С. 362.Миляева Л.Г. Экономика организации. – М.: КноРус, 2016. С. 224.Портер М. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов. – М.: Юнити Дана, 2016. С. 247.Сидорова Е.И. Воробьев И.П. Экономика организации (предприятия). –М.: Юрайт, 2012. С. 344.Тебекин Н.В. Менеджмент организации. – М.: КноРус, 2015. С. 420.Трифонова М. Резервный фонд опустеет за пятилетку / М. Трифонова. – 2014. – 05 июня [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.utro.ru/articles/2014/06/05/1199146.shtml (дата обращения:  15.10.2016)Тютюкина Е.Б. Финансы организации (предприятия). –М.: Юрайт, 2016, С. 233Шаститко А.Е. Экономическая теория организации. – М.: Проспект, 2016. С. 304.Шаркова А.В. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2016. С. 321.Шевчук Д.А. Организация предпринимательской деятельности. – М.: Юрайт, 2015. С. 410.Чалдаева Л.В. Экономика организации. – М.: Юрайт, 2016. С. 436.Финансовые резервы России тают на глазах [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://haqqin.az/news/32597 (дата обращения: 15.10.2016).ПРИЛОЖЕНИЕ 1Результаты горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса СПАО «РЕСО ГАРАНТИЯ» за 2013-2015 гг.ПоказателиСтоимость активов (млрд. руб.)Структура прироста2014-13Структура прироста 2015-14Удельный вес в общей величине активов (%)201320142015млрд. руб.%млрд. руб.%2013201420151234567891011АктивНематериальные активы908273-8-8,89-9-10,980,000,000,00Основные средства268095127563442536760753932,81-219584-7,973,823,23752,83Доходы от вложений в материальные ценности18549122203934100942434902218,82-1194510-54,202,642,588661,13Продолжение приложения 1Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)4165616559743786503254311808762143,42-9418355-15,7659,3270,172756,21Отложенные налоговые активы23265762860249426571653367322,94140546749,143,313,359544,76Запасы6260575057911111245219,891605421,390,090,088160,10Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни5000-50-100,0000,000,0000,00Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни17920011985016202494519301510,77399292,012,552,331522,26Продолжение приложения 11234567891011Дебиторская задолженность182716161333231012064210-4939306-27,03-1268100-9,5126,0215,659613,47Денежные средства и денежные эквиваленты135436619648041680419561043845,0714839391755,261,932,3077818,77Прочие активы220979216585416267-4394-1,9919968292,200,310,254390,46ИТОГО АКТИВЫ7022031185138167895381321491785621,2443999655,17100,00100,00100,00ПассивII. Капитал и резервыУставный капитал310000031000001085000000,007750000250,004,413,6412,12Переоценка имущества1140193189001967878-951192-83,42778877412,101,620,221,08Продолжение приложения 11234567891011Добавочный капитал (без переоценки)358322832282870801,6800,000,000,000,00Резервный капитал85126285126285126200,0000,001,211,000,95Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)770249999056625175590220316328,60-4730072-47,7510,9711,635,78ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II127943121504915317847958225484117,62279880518,6018,2217,6819,93III. ОбязательстваСтраховые резервы по страхованию жизни46100668484071696822383448,55321284,690,660,800,80Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни393014164621221153917314691079517,58770510316,6755,9754,2860,22Окончание приложения 11234567891011Заемные средства1333379081390158253135-5194775-38,961141201,4018,999,569,22Отложенные налоговые обязательства29837312847602961283010948,5229011492,730,040,370,67Оценочные обязательства209593152464937309-57129-27,26784845514,770,300,181,05Кредиторская задолженность408305914577692725461910494633257,03-7323073-50,235,8117,128,10Доходы будущих периодов506577127868264752,261562,020,010,010,01Прочие обязательства22332233000,00-2233-100,000,000,000,00Итого по разделу III5742599970089014716901741266301522,0516011602,2881,7882,3280,07ИТОГО ПАССИВЫ7022031185138167895381321491785621,2443999655,17100,00100,00100,00