Управление активами банка.

При управлении пассивами банк определяет не только политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, но и их оптимальную структуру с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях.
Однако чаще всего применяют комплексный метод сбалансированного управления активами и пассивами. При этом используется портфельный подход к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.
Управление активами осуществляют следующими основными методами: общего фонда средств, конверсии активов, научного управления.
Управление активами заключается в эффективном размещении имеющихся ресурсов, т.е. максимизации возможных доходов при минимальном риске и поддержании при этом ликвидности банка. Чтобы банк сохранил ликвидность, его активы должны удовлетворять ряду критериев:
- определенная доля актива должна находиться в высоколиквидной форме, т.е. должен поддерживаться достаточный уровень резервов первой очереди;
- часть активов банка можно продать или передать кредиторам в короткие сроки и с минимальными потерями;
- если определенная доля его активов является своевременно погашаемыми краткосрочными ссудами;
- ликвидность банк можно планировать, воздействуя на срочную структуру активов банка;
- значительное воздействие на ликвидность оказывают факторы риска и качества активов банка.
Метод общего фонда средств является одним из простейших для применения на практике. Сущностью данного метода является объединение всех имеющихся ресурсов для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех пор пока размещение средств соответствует достижению поставленных банком целей, при проведении конкретных активных операций не учитываются источники средств, за счет которых они осуществляются. При размещении средств в этом случае необходимо так сформировать структуру активов, чтобы одновременно учитывать требования и ликвидности, и доходности, т.е. банк должен предварительно установить определенные параметры и приоритеты своей деятельности. Прежде всего, он должен установить долю высоко ликвидных активов, погашение обязательств до востребования и требований к банку, по которым наступает сроку платежа, т.е. обеспечить мгновенную ликвидность. Для достижения высокой доходности необходимо минимизировать долю данного вида активов. Дальнейшее распределение средств должно проводиться в соответствии с приоритетами банка и основными направлениями его деятельности.
Следующий этап размещения средств – это формирование кредитного портфеля и портфеля корпоративных ценных бумаг с различным сроком погашения.
Недостатками метода выступают, во-первых, то, что определение структуры размещения средств руководством банка может быть достаточно субъективным, а, следовательно, принести дополнительный риск в деятельности банка; во-вторых, с точки зрения поддержания ликвидности данный метод является недостаточно корректным, поскольку в нем отсутствуют четкие ориентиры по установлению достаточного уровня ликвидности активов.
Суть метода конверсии средств заключается в сопоставлении по срокам и сумма активов и пассивов банка. Источники и основные направления размещения средств группируются и сопоставляются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка.
Основа метода заключается в том, что количество ликвидных активов, необходимых банку для поддержания ликвидности, напрямую зависит от источников привлечения ресурсов. При использовании данного метода делается ставка на размещение источников, т.е. неустойчивые и краткосрочные пассивы для поддержания мгновенной и текущей ликвидности банка направляются в высоко ликвидные активы, а более долгосрочные пассивы соответственно вкладываются в менее ликвидные, но более доходные активы, например, в кредитный портфель банка.
Более сложная методика предполагает научный подход к решению управленческих проблем с использованием прогрессивных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия элементов в сложных моделях. Одним из методов является линейное программирование, который увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.
Управление пассивами коммерческого банка является неотъемлемой составляющей управления его ликвидностью. Пассивные операции определяют масштаб проведения его активных операций.
Основными направлениями в развитии методов управления ликвидностью через управления пассивами банка выступают, во-первых, формирование основной части пассивов, состоящей из привлеченных средств клиентов. При этом значительная часть пассивов должна быть привлечена на срочной основе для того, чтобы их можно было использовать в активных операциях, приносящих доход, повысить устойчивость ресурсной базы посредством согласования сроков привлечения и размещения средств, снизить риск несбалансированной ликвидности банка.
Второе направление связано с поддержанием ликвидности через управляемые пассивы, т.е. средства, которые банк может привлечь по своей инициативе. К ним относятся депозитные сертификаты, облигации и займы у других банков, продажа ценных бумаг на условиях обратного выкупа, а также евровалютные кредиты.
Структурный анализ активов и пассивов дает информационную базу для анализа ликвидности, однако для получения полного объема информации применяется метод расчета показателей – коэффициентов ликвидности.
На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия.
Факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой [22.С.205].
К внешним факторам относятся:
- экономическая и политическая обстановка в стране;
- эффективность государственного регулирования и контроля. Непосредственное влияние на ликвидность оказывают рестрикционная политика ЦБ РФ, фискальная политика государства, операции ЦБ на открытом рынке.
- состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг;
- возможность поддержки со стороны государства, через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка;
- совершенство законодательства;
- надежность клиентов и партнеров банка.
К внутренним факторам относятся:
- качество управления деятельностью банка;
- достаточность собственного капитала банка;
- качество и устойчивость ресурсной базы;
- степень зависимости от внешних источников заимствования;
- сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам;
- степень риска отдельных активных операций. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как: стратегия банка по размещению средств, структура и качество его кредитного портфеля, активность инвестирования в ценные бумаги, качество проводимого финансового анализа, состояние реального сектора экономики, государственных финансов;
- доходность активов банка;
- структура и диверсификация активов.
Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на оптимальном соотношении между активами и пассивами.
Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политикой во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ.
Вывод
Таким образом, под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.
Активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:
Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
Государственные долговые обязательства.
Средства в кредитных организациях.
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
Средства, переданные в лизинг.
Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
Расходы будущих периодов по другим операциям.
Прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:
по назначению,
по ликвидности,
по степени риска,
по срокам размещения,
по субъектам.
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
прочие активы.







Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Новая Волна. Ч.1,2 – 2010. – 511с.
Федеральный закон от 10 июня 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.)// Собрание законодательства Российской Федерации. 2002.№28. Ст.2790.
Инструкция №110-И от 16. 01. 2004 г. Об обязательных нормативах банков.// Нормативные акты по банковской деятельности. – 2004. - Вып. 6 (120).- С.3-56.
Указание №1378-У от 24. 02. 2009 г. Об упорядочении актов Банка России. // Нормативные акты по банковской деятельности. – 2009. - Вып. 6 (120).- С.57-62.
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие/ И.Т. Балабанов. – М.: Экономистъ, 2009. – 351 с.
Банковский розничный бизнес/ Н.В. Калистратов, В.А. Кузнецов, А.В. Пухов. – М.: Издательская группа «БДЦ – пресс», 2007. – 424 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р.А. Карпова, А.Ф. Рябова; ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2007.-751 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/ Г.Н. Белоглазова; ред. Г.Н. Белоглазова. – М.: Финансы и статистика, 2008. - 591 с.
Банковское дело: учеб. для вузов. / О.И. Лаврушин; ред. О.И. Лаврушин. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 672 с.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов/ Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2009. – 344 с.
Банки и банковское дело: учеб. пособие/ ред. И. Т. Балабанов. – СПб.: Питер, 2009. - 302 с.
Боровиков В.И. Денежное обращение, кредит и финансы: Курс лекций./ В.И. Боровиков. – М.: Центр, 2009. – 512 с.
Буянов В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева. – М.: Экзамен, 2008. – 414 с.
Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ. – 2007 г. - № 4. – С.139-169.
Герасимова Е.Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2009. - № 22. – С.21-31.
Герасимова Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2008. - № 22. – С.47-50.
Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учеб. пособие. / Л. Т. Гиляровская, С.Н. Панавина. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.
Гурович В.М. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. – 2007. - № 1. – С.42-43.
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие, Тарасов В.И. - М.: Мисанта, 2008. - 512с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2008. - 600с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник/ Г.Е. Алпатов; под ред. В.В. Иванова. М.: ТК ВЕЛБИ, изд. Проспект, 2008. - 624с.
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие / Е.П. Жарковская. – 2-е изд., перераб. и доп./ М.: Финансы и статистика, 2009. – 372 с.
Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и отечественный опыт./А.Н. Иванов. – М.: Финансы и кредит, 2007. – 176 с.
Как получить внутренний кредитный рейтинг // Рынок ценных бумаг. – 2007. - № 10. –С.23-26.
Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка // Финансы и кредит. – 2007. - № 17. – С.2-16.
Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции: учеб. пособие. / И.Я. Носкова. – М.: Финансы и кредит, 2008. – 126 с.
Ольшанный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт./ А.И. Ольшанный. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 218 с.
Основы банковской деятельности / ред. К.Р. Тагрибеков. – М.: Инфра-М, 2009. – 289 с.
Павлова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка./ Г.С. Павлова. – М.: Финансы и кредит. – 2009. – 272 с.
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие./ И.В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 320 с.
Семибатрова О.И. Банковское дело: учебник./ О.И. Семибатрова. – М.: Издательский центр «Академия», 2007. – 224 с.
Сергиенко Я.В. Формирование финансовой системы в рыночной и переходной экономике./ Я.В. Сергиенко. – М.: Финстатинформ, 2007. -162 с.
Словарь банковских терминов/Э.А. Уткин; [и др.]; ред. Э.А. Уткин. – М.: Финстатинформ, 2007. - 451 с.
Солнцев О. Анализ подходов к оценке надежности коммерческих банков // Финансвый бизнес. – 2007. - № 9. – С.24.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В.М. Усокин. – М.: Все для вас. – 2007. – 128 с.
Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учеб. для вузов/ ред. М.В. Романовский; О.В. Врублевская. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 512 с.
Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В.М. Черкасов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 316 с.

Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В.М. Черкасов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – с. 45.
Письмо ЦБ РФ от 12.08.2010 N 116-Т "Об оценке рисков в банках, активно привлекающих вклады"
Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В.М. Черкасов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – с. 101.
Основы банковской деятельности / ред. К.Р. Тагрибеков. – М.: Инфра-М, 2009. – с. 106.
Буянов В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева. – М.: Экзамен, 2008. – с. 11.
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

Буянов В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева. – М.: Экзамен, 2008. – с. 102.
Основы банковской деятельности / ред. К.Р. Тагрибеков. – М.: Инфра-М, 2009. – с. 111
Вешкин Ю.Г. Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
Вешкин Ю.Г. Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007. – 139 с.
Герасимова Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2008. - № 22. – С.12-13.
Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2007.;
Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие для банк. школ и колледжей по спец. "Банковское дело" / Под ред. И.В. Валенцевой, И.Д. Мамоновой М.: ИНФРА-М, 2007. с. 106
Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие для банк. школ и колледжей по спец. "Банковское дело" / Под ред. И.В. Валенцевой, И.Д. Мамоновой М.: ИНФРА-М, 2007. с. 109.









5



Активы коммерческого банка

Кассовая наличность и приравненные к ней средства

Инвестиции в ценные бумаги

Ссуды

Здания и оборудование

Признаки классификации

Степень рисковости

Характер размещения средств

Вид операций

Уровень доходности

Уровень ликвидности

Валюта

Срок

Регулярность осуществления

Движение денежных средств по счетам

Виды активных операций

Расчетные

Инвестиционные и фондовые

Комиссионные

Гарантийные

Учет векселей

требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга)

Ссудные операции

Кассовые

Ссудные

Уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала

Активные операции по степени риска

Сделки РЕПО (прямые и обратные)

Требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов)

Требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов)

Требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным

Предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа

Денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг)

Требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования)

нестандартные
(степень риска — от 1 до 20%)

проблемные
(степень риска — от 21 до 50%)

стандартные
(степень риска — 0%)

сомнительные
(степень риска — от 51 до 99%)

безнадежные
(степень риска — 100%)

Экономическая и политическая обстановка в стране

Эффективность государственного регулирования и контроля

ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Возможность привлечения поддержки со стороны государства

Развитие и эффективность сегментов финансового рынка

Достаточность собственного капитала

Качество управления деятельностью банка

ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Качество и устойчивость ресурсной базы

Рискованность активов банка

Степень зависимости от внешних источников заимствований

Сбалансированность активов по суммам и срокам

Доходность активов банка

Структура и диверсификация активов