Организация управления финансами в банке: российский и зарубежный опыт.

Однако в динамике происходит снижение данного показателя (рисунок 2).

Рис. 2. Динамика норматива текущей ликвидности банка за 2007-2009 года.
3. Сравнение рассчитанных показателей нормативов долгосрочной ликвидности с максимально допустимым значением норматива Н4 (120%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне долгосрочной ликвидности банка. При этом в динамике происходит увеличение данного показателя (рисунок 3).
Рис. 3. Динамика норматива долгосрочной ликвидности банка за 2007-2009 г.
Общий анализ вычисленных показателей ликвидности позволяет сделать вывод о том, что риск потери ликвидности банком минимален.
Следует отметить, что требования ликвидности вступают в определенное противоречие с целевой функцией максимизации дохода на единицу активов. Чем выше ликвидность активов, хранящихся в портфеле банка, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно ниже уплачиваемая по ним процентная ставка. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.
Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются:
отзыв или конверсия кредитов;
продажа части портфеля ссуд и инвестиций;
распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности;
расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов;
выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т.д.;
получение займов от Центрального банка и т.д.
Таким образом, управление финансами в ОАО «Альфа-Банк» оценивается как эффективное. Посмотрим теперь как управление финансами повлияла на финансовые результаты в целом по банку. Рассмотрим динамику доходов банка за 2007 - 2009 гг. (таблица 9).
Таблица 9
Динамика доходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Показатель 2007 2008 Изменение в 2008 г. к 2007 г. 2009 Изменение в 2009 г. к 2008 г. Абс. изм. Темп роста, % Абс. изм. Темп роста, % Проценты полученные и анал. доходы от: Размещения средств в кред. организациях 28440 27809 -631 97,78 29178 1369 104,92 Ссуд, пред. клиентам 498683 1056438 557755 211,85 1314193 257755 124,40 Оказание услуг по финансовой аренде 0 0 0 - 0 0 - Ценных бумаг с фикс. доходом 2 2096 2094 104800,00 3190 1094 152,19 Других источников 370 2305 1935 622,97 3240 935 140,56 ИТОГО 527495 1088648 561153 206,38 1349801 261153 123,99 Комиссионные доходы 391217 467132 75915 119,40 543047 75915 116,25 ИТОГО 391217 467132 75915 119,40 543047 75915 116,25 Прочие доходы Доходы от операций с ценными бумагами 25162 12791 -12371 50,83 13420 629 104,92 Доходы от операций с иностранной валютой 81548 209154 127606 256,48 336760 127606 161,01 Доходы от операций с др.мет. и пр. ф.акт. 0 0 0 - 0 0 - Другие доходы 936 2504 1568 267,52 4072 1568 1
62,62 ВСЕГО ДОХОДОВ 1026358 1780229 753871 173,45 2247100 466871 126,23 Анализ таблицы 9 позволяет сделать следующие выводы:
1) По сравнению с 2007 годом в 2008 году сумма всех доходов банка увеличилась на 753871 тыс. руб. (темп роста составил 173,45%), в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 561153 тыс. руб. (темп роста составил 206,38%), комиссионные доходы выросли на 75915 тыс. руб. (темп роста - 119,40%) прочие доходы увеличились на 116803 тыс. руб. (темп роста - 208,51%).
На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов банка повлиял в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), на увеличение прочих доходов в первую очередь повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.
2) По сравнению с 2008 годом в 2009 году сумма всех доходов банка увеличилась на 466871 тыс. руб. (темп роста составил 126,23%), в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 261153 тыс. руб. (темп роста составил 123,99%), комиссионные доходы выросли на 75915 тыс. руб. (темп роста - 116,25%) прочие доходы увеличились на 129803 тыс. руб. (темп роста - 157,83%).
На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов банка также как и в 2008 году повлияло в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2008 году повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.
3) За период 2007-2009 годов сумма всех доходов банка имеет тенденцию к увеличению (рисунок 4).

Рис. 4. Динамика доходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009гг.
Перейдем к анализу структуры доходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг. (таблица 20).
Таблица 10
Структура доходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг., %.
Показатель 2007 2008 2009 Изменение в 2008 г. к 2007 г. Изменение в 2009 г. к 2008 г. Процентные доходы 51,39 61,15 60,07 9,76 -1,08 Комиссионные доходы 38,12 26,24 24,17 -11,88 -2,07 Прочие доходы 10,49 12,61 15,76 2,12 3,16 Всего доходов 100,00 100,00 100,00 - - Анализ таблицы 10 позволяет сделать следующие выводы (рисунок 5):
1) В 2007 году структура доходов банка была следующей: доля процентных доходов составляла 51,39%, доля комиссионных доходов составляла 38,12%, доля прочих доходов составляла 10,49%.
2) В 2008 году по сравнению с 2007 годом в структуре доходов банка происходят следующие изменения: доля процентных доходов увеличилась на 9,76% и составила 61,15%, доля комиссионных доходов снизилась на 11,88% и составила 26,24%, доля операционных доходов выросла на 2,12% и составила 12,61%.
3) В 2009 году по сравнению с 2008 годом в структуре доходов банка происходят следующие изменения: доля процентных доходов снизилась на 1,08% и составила 60,07%, доля комиссионных расходов снизилась на 2,07% и составила 24,17%, доля операционных доходов выросла на 3,16% и составила 15,76%.

Рис. 5. Структура доходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг.
Анализ таблицы 11 позволяет сделать следующие выводы:
1) По сравнению с 2007 годом в 2008 году сумма всех расходов банка увеличилась на 717716 тыс. руб. (темп роста составил 180,96%), в том числе проценты уплаченные и аналогичные расходы увеличились на 235457 тыс. руб. (темп роста составил 225,55%), комиссионные расходы выросли на 2384 тыс. руб. (темп роста - 112,64%) прочие расходы увеличились на 479875 тыс. руб. (темп роста - 170,55%). На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), на увеличение прочих расходов в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.
2) По сравнению с 2007 годом в 2008 году сумма всех расходов банка увеличилась на 328476 тыс. руб. (темп роста составил 120,48%), в том числе проценты уплаченные и аналогичные расходы увеличились на 120457 тыс. руб. (темп роста составил 128,48%), комиссионные расходы выросли на 384 тыс. руб. (темп роста - 101,81%) прочие расходы увеличились на 207635 тыс. руб. (темп роста - 117,90%). На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов также как и 2008 году повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), на увеличение прочих расходов также как и 2008 году в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.
3) За период 2007-2009 годов сумма всех расходов банка имеет тенденцию к увеличению (рисунок 6). Таблица 11
Динамика расходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Показатель 2007 2008 Изменение в 2008 г. к 2007 г. 2009 Изменение в 2009 г. к 2008 г. Абс. изм. Темп роста, % Абс. изм. Темп роста, % Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:  Привлеченным средствам кредит. орг-ций 15865 12801 -3064 80,69 14737 1936 115,12 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 117972 326907 208935 277,11 435842 108935 133,32 Выпущенным долговым обязательствам 53710 83296 29586 155,08 92882 9586 111,51 ИТОГО 187547 423004 235457 225,55 543461 120457 128,48 Комиссионные расходы 18858 21242 2384 112,64 21626 384 101,81 ИТОГО 18858 21242 2384 112,64 21626 384 101,81 Прочие расходы Расходы от переоценки иностранной валюты 5782 701 -5081 12,12 380 -321 54,21 Прочие чистые операционные доходы 35749 82064 46315 229,56 98379 16315 119,88 Административно-управленческие расходы 248394 607969 359575 244,76 767544 159575 126,25 Резервы на возможные потери 390222 469288 79066 120,26 501354 32066 106,83 ИТОГО 680147 1160022 479875 170,55 1367657 207635 117,90 ВСЕГО РАСХОДОВ 886552 1604268 717716 180,96 1932744 328476 120,48

Рис. 6. Динамика расходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг.
Перейдем к анализу структуры доходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг. (таблица 12).
Таблица 12
Структура расходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг., %.
Показатель 2007 2008 2009 Изменение в 2008 г. к 2007 г. Изменение в 2009 г. к 2008 г. Процентные расходы 21,15 26,37 28,12 5,21 1,75 Комиссионные расходы 2,13 1,32 1,12 -0,80 -0,21 Прочие расходы 76,72 72,31 70,76 -4,41 -1,55 Всего расходов 100,00 100,00 100,00 - - Анализ таблицы 12 позволяет сделать следующие выводы (рисунок 7):
1) В 2007 году структура расходов банка была следующей: доля процентных расходов составляла 21,15%, доля комиссионных расходов составляла 2,13%, доля прочих расходов составляла 76,72%.
2) В 2008 году по сравнению с 2007 годом в структуре расходов банка происходят следующие изменения: доля процентных расходов увеличилась на 5,21% и составила 26,37%, доля комиссионных расходов снизилась на 0,80% и составила 1,32%, доля операционных расходов снизилась на 4,41% и составила 72,31%.
3) В 2009 году по сравнению с 2008 годом в структуре расходов банка происходят следующие изменения: доля процентных расходов увеличилась на 1,75% и составила 28,12%, доля комиссионных расходов снизилась на 0,21% и составила 1,12%, доля операционных расходов снизилась на 1,55% и составила 70,76%.

Рис. 7. Структура расходов банка ОАО «Альфа-Банк» за 2007-2009 гг.
Для сравнительного анализ доходов и расходов банка на основе его финансовой отчетности проведем группировку доходов и расходов банка на процентные и не процентные. Далее определим систему показателей.
Таблица 13
Сравнительный анализ доходов и расходов банка за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Показатель Обозначение/
формула 2007 2008 2009 Процентные доходы ПД 527495 1088648 1349801 Непроцентные доходы НД 498863 691581 897299 Процентные расходы ПР 187547 423004 543461 Непроцентные расходы НР 699005 1181264 1389283 Прибыль до налогообложения ПД-ПР+НД-НР 139806 175961 314356 Активы, приносящие доходы А 4381199 10910375 24623408 Пассивы, ген. процентные выплаты П 5138010 11743551 26883103 Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами, % ПД/НР 75,46 92,16 97,16 Процентный разброс, % ПД/А – ПР/П 8,39 6,38 3,46 Процентная маржа, % (ПД-ПР) / А 7,76 6,10 3,27

Анализ таблицы 13 позволяет сделать следующие выводы:
1) В анализируемом периоде превышение доходов над расходами банка позволяет получать банку прибыль. При этом происходит ее рост.
2) Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами показывает, что за анализируемый период непроцентные расходы покрывались процентные доходами на 75,46% в 2007 году, на 92,16% в 2008 году, на 97,16% в 2009 году.
3) Показатель процентного разброса показывает, что разница между доходностью активов и расходностью пассивов банка за анализируемый период снижается с 8,39 до 3,46%.
4) Показатель процентной маржи показывает, что разница между прибыльностью активов банка за анализируемый период снижается с 7,76 до 3,27%.
Размер прибыли характеризует абсолютный эффект деятельности банковских учреждений.
Для получения сравнительной оценки рассчитывается система показателей рентабельности банка, которая включает:
- рентабельность собственных средств (капитала) банка (определяется как отношение суммы банковской прибыли к средней за период стоимости капитала банка);
- рентабельность совокупных активов (рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов банка);
- рентабельность активов, приносящих доход, т.е. работающих активов (представляет собой отношение балансовой прибыли к средней за период величине работающих (производительных) активов);
- рентабельность уставного капитала (фонда) банка (определяется как отношение балансовой прибыли к среднему за период размеру оплаченного уставного фонда банка).
Их расчет приведен в таблице 14.

Таблица 14
Оценка показателей рентабельности банка за 2007-2009 гг.
Показатель Обозначение 2007 2008 2009 Капитал К 1034477 1624349 5023460 Активы А 6182485 13395838 31937122 Работающие активы РА 4381199 10910375 24623408 Прибыль П 139806 175961 314356 Рентабельность капитала Рк = П/К 13,51 10,83 6,26 Рентабельность активов Ра = П/А 2,26 1,31 0,98 Рентабельность работающих активов Рра = П/РА 3,19 1,61 1,28
Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности капитала, активов и работающих активов за весь анализируемый период.
То есть управление финансами (активами, пассивами, ликвидностью) в ОАО «Альфа-Банк» эффективно, направлено на долгосрочную перспективу развития, позволяет банку получать высокий уровень дохода.
Заключение

Подводя итоги проведенного нами исследования, можно сделать следующие выводы.
Финансовый менеджмент - вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием фирмы на основе использования современных методов.
Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.
Основная задача управления финансами – комплексное управление активами и пассивами с целью максимизировать стоимость банка, повысить рентабельность капитала и активов банка, снизить уровень рисков проводимых банком операций.
Содержание процесса управления финансами банка включает, прежде всего, анализ его текущего финансового состояния и оценку перспектив его развития; финансовое планирование и бюджетирование; контроль за качеством активов и пассивов; управление финансовыми рисками банка.
Анализ и оценка управления финансами в ОАО «Альфа-Банк» позволил сделать ряд выводов о качестве его активов и пассивов, о доходности проводимых банком операций.
Политика управления банком направлена на выполнение долгосрочных стратегических целей, улучшение финансовых показателей деятельности, а также повышение стоимости его активов.
Анализ активов и пассивов ОАО «Альфа-Банк» позволяет сделать следующие выводы:
1) за анализируемый период происходит рост активов банка, что свидетельствует о расширении масштабов деятельности банка;
2) в структуре активов банка за анализируемый период значительно преобладают чистая ссудная задолженность, однако к конце периода существенно возрастает доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов;
3) анализ динамики собственных средств банка свидетельствует о их росте за период 2007-2009 годов;
4) за анализируемый период в структуре капитала банка значительно преобладают средства акционеров; однако в 2009 году в структуре активов существенно возрастает доля такого источника собственных средств, как переоценка основных средств, при этом значительно снижается доля средств акционеров;
5) анализ динамики обязательств банка свидетельствует о их росте за период 2007-2009 годов;
6) за анализируемый период в структуре обязательств банка значительно преобладают средства клиентов (некредитных организаций), далее следуют выпущенные долговые обязательства; остальные виды обязательств занимают незначительные доли.
То есть управление финансами, в частности, активами и пассивами в ОАО «Альфа-Банк» можно считать эффективным.
Анализ ликвидности работы банка позволяет сделать следующие выводы:
1) сравнение рассчитанных показателей мгновенной ликвидности с минимально допустимым значением норматива Н2 (15 %) позволяет сделать вывод о том, что в начале анализируемого периода банк не обладал достаточном уровнем мгновенной ликвидности, однако в динамике произошло увеличение данного показателя;
2) сравнение рассчитанных показателей нормативов текущей ликвидности с минимально допустимым значением норматива (50%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне текущей ликвидности банка, при этом в динамике происходит снижение данного показателя;
3) сравнение рассчитанных показателей нормативов долгосрочной ликвидности с максимально допустимым значением норматива Н4 (120%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне долгосрочной ликвидности банка, при этом в динамике происходит увеличение данного показателя.
То есть управление финансами, в частности, ликвидностью в ОАО «Альфа-Банк» можно считать эффективным.
Анализ динамики и структуры доходов и расходов банка позволяет сделать следующие выводы:
1) за период 2007-2009 годов сумма всех доходов банка имеет тенденцию к увеличению;
2) в структуре доходов банка за анализируемый период преобладает доля процентных доходов, затем следуют комиссионные доходы, далее прочие доходы;
3) за период 2007-2009 годов сумма всех расходов банка имеет тенденцию к увеличению;
4) в структуре расходов банка за анализируемый период преобладает доля прочих расходов, затем следуют процентные расходы, далее комиссионные расходы.
Анализ прибыли и рентабельности банка позволяет сделать следующие выводы:
Сопоставление доходов и расходов банка свидетельствует о том, что:
- в анализируемом периоде превышение доходов над расходами банка позволяет получать банку прибыль, при этом в динамике происходит ее рост;
- степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами показывает, что за анализируемый период непроцентные расходы покрывались процентные доходами на 75,46% в 2007 году, на 92,16% в 2008 году, на 97,16% в 2009 году;
- показатель процентного разброса показывает, что разница между доходностью активов и расходностью пассивов банка за анализируемый период снижается с 8,39 до 3,46%;
- показатель процентной маржи показывает, что разница между прибыльностью активов банка за анализируемый период снижается с 7,76 до 3,27%.
Анализ рентабельности свидетельствует о достаточно высоком уровне доходности каптала, активов и работающих активов за весь анализируемый период.
Таким образом, можно сделать общий вывод о том, что управление финансами (активами, пассивами, ликвидностью) в ОАО «Альфа-Банк» эффективно, направлено на долгосрочную перспективу развития, позволяет банку получать высокий уровень дохода, а также занимать высокое место в рейтинге банков РФ.
Список литературы
Нормативные законы:
1. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 13.11.2007) "Об обязательных нормативах банков" N 5529);
2. Положение «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28.08.97 № 509;
3. Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"
4. Письмо ЦБ РФ от 27.07. 2000 №139 – Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
5. Письмо ЦБ РФ от 23. 06. 2004 № 70 – Т «О типичных банковских рисках».
6. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 № 215–П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
7. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 №1379 – У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» и другие.
Основная литература.
Банковское дело: учебник/под. Ред. Лаврушина О.И. – 8-е изд. перераб. и доп. – М.: Кнорус. – 2009с. – 768с.
Банковский менеджмент: учебник/под. Ред. Лаврушина О.И. – 28-е изд. перераб. и доп. – М.: Кнорус. – 2009с. –560с.
Буевич С. Ю, Королев О.Г. - Анализ финансовых результатов банковской деятельности. 2-е изд. – М.:КНОРУС. – 2005г. - 160с.
Дополнительная литература.
1. Журнал "Банковские технологии", Международные стандарты управления рискам: проблемы адаптации, июнь 2007 г., Автор: Шамонина М.
2. http://bankir.ru
3. www. alfabank.ruПриложение 1
Таблица 15.
Баланс, тыс. руб.
Наименование статьи 2007 2008 2009 АКТИВЫ       Денежные средства 294836 850040 2215178 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 1355031 1260816 1806283 Обязательные резервы 116263 262144 615899 Средства в кредитных организациях 183960 1125103 1268686 Чистые вложения в торговые  ценные бумаги 0 0 90200 Чистая ссудная задолженность 4197239 9762083 22108411 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 254365 Чистые вложения в  ценные бумаги,  имеющиеся в наличии  для продажи 0 23189 901746 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 64189 122960 2608189 Требования по получению процентов 24634 32055 93874 Прочие активы 62596 219592 590190 Всего активов 6182485 13395838 31937122 ПАССИВЫ       Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0 0 Средства кредитных  организаций 164738 283401 1611499 Средства клиентов (некредитных организаций) 4287755 9712678 21296636 Вклады физических лиц 2092545 5931358 15969398 Выпущенные долговые обязательства 619935 1539705 3557251 Обязательства по уплате процентов 52437 151619 297554 Прочие обязательства 13145 56148 120163 Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами офшорных зон 9998 27938 30559  Всего обязательств 5148008 11771489 26913662 ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ        Средства акционеров (участников) 1030000 1710000 2618750 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 1030000 1710000 2550000 Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 0 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 68750 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 Эмиссионный доход 0 0 460000 Переоценка основных средств 0 0 2196173 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющиена собственные средства (капитал) 85857 226326 482502 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации 19177 86812 99653 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период 71157 53863 131386 Всего источников собственных средств 1034477 1624349 5023460 Всего пассивов 6182485 13395838 31937122 Приложение 2
Таблица 16.
Консолидированный отчет о совокупной прибыли, тыс. руб.
Наименование статьи 2005 2006 2007 Проценты полученные и аналогичные доходы от: Размещения средств в кредитных организациях 28440 27809 29178 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 498683 1056438 1314193 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0 Ценных бумаг с фиксированным доходом 2 2096 3190 Других источников 370 2305 3240  Всего процентов полученных и аналогичных доходов 527495 1088648 1349801  Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:         Привлеченным средствам кредитных организаций 15865 12801 14737 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 117972 326907 435842  Выпущенным долговым обязательствам 53710 83296 92882  Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 187547 423004 543461 Чистые процентные и аналогичные доходы 339948 665644 806340 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 25162 12791 13420 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 81548 209154 336760 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 0 0 0 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -5782 -701 -380 Комиссионные доходы 391217 467132 543047 Комиссионные расходы 18858 21242 21626 Чистые доходы от разовых операций 936 2504 4072 Прочие чистые операционные доходы -35749 -82064 -98379 Административно-управленческие расходы 248394 607969 767544 Резервы на возможные потери -390222 -469288 -501354 Прибыль до налогообложения 139806 175961 314356 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 70876 122098 182970 Прибыль за отчетный период 68930 53863 131386
Банковское дело: учебник/под. Ред. Лаврушина О.И. – 8-е изд. перераб. и доп. – М.: Кнорус. – 2009с. – 24с.

Банковское дело: учебник/под. Ред. Лаврушина О.И. – 8-е изд. перераб. и доп. – М.: Кнорус. – 2009с. – 62-65с.

Банковское дело: учебник/под. Ред. Лаврушина О.И. – 8-е изд. перераб. и доп. – М.: Кнорус. – 2009с. – 24с.

Буевич С. Ю, Королев О.Г. - Анализ финансовых результатов банковской деятельности. 2-е изд. – М.:КНОРУС. – 2005г. - 106с.

Буевич С. Ю, Королев О.Г. - Анализ финансовых результатов банковской деятельности. 2-е изд. – М.:КНОРУС. – 2005г. - 104с.

Буевич С. Ю, Королев О.Г. - Анализ финансовых результатов банковской деятельности. 2-е изд. – М.:КНОРУС. – 2005г. - 105с.

Журнал "Банковские технологии", Международные стандарты управления рискам: проблемы адаптации, июнь 2007 г., Автор: Шамонина М.
www.alfabank.ru
Банковский менеджмент: учебник/под. Ред. Лаврушина О.И. – 28-е изд. перераб. и доп. – М.: Кнорус. – 2009с. –65с.










2



21,11

14,72

14,09

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

25,00

2007

2008

2009

108,95

90,98

101,08

80,00

85,00

90,00

95,00

100,00

105,00

110,00

115,00

2007

2008

2009

82,02

32,55

46,38

0,00

20,00

40,00

60,00

80,00

100,00

2007

2008

2009

527495

1088648

1349801

467132

543047

391217

107646

224449

354252

1026358

1780229

2247100

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

2007

2008

2009

Процентные

доходы

Комиссионные

доходы

Прочие доходы

Всего доходов