Доходы бюджетов субьектов РФ,пути обеспечения их роста.

Заказать уникальную курсовую работу
Тип работы: Курсовая работа
Предмет: Финансы
  • 3030 страниц
  • 20 + 20 источников
  • Добавлена 23.11.2010
800 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РФ
1.1. Налоговые доходы бюджета и их значение
1.2. Неналоговые доходы бюджета: состав и резервы пополнения
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ И ПУТИ ОБЕСПЕЧЕНИЯ РОСТА ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РФ
2.1. Оценка доходов бюджета города Москвы за 2009-2010 гг.
2.2. Резервы совершенствования доходной базы региональных бюджетов
2.3. Рекомендации по обеспечению роста доходов бюджета субъектов РФ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ


Фрагмент для ознакомления

Следовательно, предстоит решить еще множество проблем и вопросов, касающихся наполняемости доходной части бюджетов, в частности бюджета города Москвы.Дальнейшее совершенствование системы управления финансовыми ресурсами территории может происходить по нескольким направлениям, из которых мы выделим два: научно-технологическое и политико-правовое. Первое направление включает в себя подходы к алгоритмизации бюджетного процесса, связанные с моделированием и прогнозированием финансовых и экономических процессов. Второе касается совершенствования бюджетной и налоговой политики на федеральном уровне.Рассмотрение бюджета города Москвы за период 2009-2010 гг. показало, что структура его доходной части определялась в основном внешним воздействием, что в значительной мере ограничивает возможности региона при установлении показателей доходов бюджета. Первостепенным внешним условием нормативно-правового характера при формировании регионального бюджета имеет налоговое законодательство.Одним из факторов увеличения налоговых платежей является достижение стабильного уровня собираемости налогов за счет системы налогового администрирования. Положительное влияние на повышение уровня собираемости налоговых доходов оказывают меры по реструктуризации накопившейся налоговой задолженности по платежам в региональный бюджет.Следует подчеркнуть, что реализация мер по увеличению налоговых поступлений регионального бюджета реально укрепит его самостоятельность.К числу факторов регулирования бюджетной сферы регионов в области доходов относятся те, на которые субъект РФ может оказывать прямое влияние:формирование и поддержание благоприятных условий для развития реального сектора региона;регулирование и совершенствование налоговых доходов бюджетов субъектов РФ;установление субъектом РФ специальных налоговых режимов.Выделим некоторые рекомендации по обеспечениюроста доходов бюджета города Москвы:1. Для успешного функционирования бюджетной системы города Москвы необходимо за месяц до начала финансового года принять ряд нормативно-правовых актов.2. С целью увеличения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц администрациигорода Москвы следует активно проводить в жизнь муниципальные программы роста доходов населения, способствовать созданию дополнительных рабочих мест, росту заработной платы и ее индексации в связи с инфляцией.Следует снова вернуться к вопросу о введении прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, снизив при этом налоговую нагрузку для тех категорий граждан, доходы которых не превышают 100,0 тыс. руб. в год. В основном это работники бюджетной сферы: учителя, врачи, деятели науки и культуры. В то же время предлагается увеличить ставку налога для категорий граждан с доходами свыше 1,0 млн. руб. в год.Дифференцированная шкала налогообложения позволит более равномерно перераспределять налоговую нагрузку, иметь целевую ориентацию на улучшение финансового положения большинства граждан, ограниченных в размере доходов в силу специфики их работы, а также обеспечит гарантированное перекрытие выпадающих доходов бюджета от снижения налоговой ставки поступлениями налога от высокодоходных категорий граждан.3. Сегодня в большинстве городских округов размеры ставок налога на имущество с высокой инвентаризационной стоимостью установлены на среднем уровне или ниже.Для получения данного налога в полном объеме органы местного самоуправления должны провести полную инвентаризацию всех объектов налогообложения (жилых домов, квартир, дач и гаражей), создать реестр объектов налогообложения, определить их собственников, затем установить конкретные ставки в зависимости от инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.Существенным резервом увеличения поступлений данного налога также является активизация работы органов местного самоуправления совместно с районными инспекциями ФНС по снижению недоимки.4. Для наращивания налоговой базы и увеличения поступлений в бюджет налога на имущество организаций, необходимо продолжать поддержку инвестиционной и инновационной деятельности преимущественно за счет субсидирования процентных ставок и развития лизинга. В результате такой государственной поддержки возрастает доля введения новых основных фондов, одновременно увеличиваются объемы производства, прибыль, заработная плата, появляются новые рабочие места.5. Переход на уплату единого налога на вмененный доход позволил многим субъектам малого предпринимательства легализовать свою деятельность, высвободить финансовые средства для расширения и модернизации производства, повышения заработной платы. С целью увеличения налогооблагаемой базы по ЕНВД было бы целесообразно расширить перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению данным налогом. В первую очередь в перечень следует включить такие виды деятельности, по которым субъекты предпринимательства представляют недостоверные показатели своей финансово-хозяйственный деятельности.6. Другим потенциальным резервом увеличения доходов бюджета города Москвы, должны стать дополнительные доходы, полученные в результате активной работы по совершенствованию налогового администрирования, в том числе за счет взыскания существующей задолженности по налоговым платежам.7. Эффективное использование государственного имущества обеспечит устойчивость регионального бюджета и включение в собственную доходную базу регионального бюджета воспроизводимых доходов бюджета от государственной собственности, находящейся в ведении области.Таким образом, для обеспечения эффективного государственного управления в регионе, роста социально-экономических показателей необходимо, используя различные инструменты, добиваться максимизации налоговых доходов в бюджете.Предложенные мероприятия по укреплению доходной базы бюджетагорода Москвыдолжны обеспечить сбалансированность бюджета в следующем финансовом году в полном объеме.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ курсовой работе были рассмотрены теоретические и практические аспекты доходной базы бюджета.Доходы бюджета являются одним из важнейших методов государственного регулирования социально-экономического развития через установление конкретных форм денежных отношений с субъектами хозяйствования, которые обеспечивали бы динамичный устойчивый рост отраслей экономики и уровня жизни населения.Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных поступлений.Анализ доходной базы бюджета города Москвы показал:1. В структуре доходов бюджета города Москвы наибольшую долю занимают налоговые доходы. Самую большую долю имеютналоги на прибыль (84,21% - в 2009 году и79,3% - в 2010 году).2. Наблюдается снижение налоговых и неналоговых доходов бюджета города Москвы на 370562960 тыс. руб. или на 27,03%.Анализ доходной части бюджета города Москвы продемонстрировал отрицательные изменения в динамике и структуре бюджетных показателей.В соответствии с проведенным анализом выделены некоторые рекомендации по обеспечению роста доходов бюджета города Москвы:1. Для успешного функционирования бюджетной системы города Москвы необходимо за месяц до начала финансового года принять ряд нормативно-правовых актов.2. С целью увеличения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц администрации города Москвы следует активно проводить в жизнь муниципальные программы роста доходов населения, способствовать созданию дополнительных рабочих мест, росту заработной платы и ее индексации в связи с инфляцией.3. Для получения налога на имущество в полном объеме органы местного самоуправления должны провести полную инвентаризацию всех объектов налогообложения (жилых домов, квартир, дач и гаражей).Существенным резервом увеличения поступлений данного налога также является активизация работы органов местного самоуправления совместно с районными инспекциями ФНС по снижению недоимки.4. Для наращивания налоговой базы и увеличения поступлений в бюджет налога на имущество организаций, необходимо продолжать поддержку инвестиционной и инновационной деятельности преимущественно за счет субсидирования процентных ставок и развития лизинга.5. С целью увеличения налогооблагаемой базы по ЕНВД было бы целесообразно расширить перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению данным налогом.6. Другим потенциальным резервом увеличения доходов бюджета города Москвы должны стать дополнительные доходы, полученные в результате активной работы по совершенствованию налогового администрирования, в том числе за счет взыскания существующей задолженности по налоговым платежам.7. Эффективное использование государственного имущества обеспечит устойчивость регионального бюджета и включение в собственную доходную базу регионального бюджета воспроизводимых доходов бюджета от государственной собственности, находящейся в ведении области.Предложенные мероприятия по обеспечению роста доходной базы бюджета города Москвы должны обеспечить сбалансированность бюджета в следующем финансовом году в полном объеме.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫНалоговый кодекс Российской Федерации: Ч. 1, от 31 июля 1998 г. (с изм. и доп.).Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (с изм.и доп.).Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ).Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 540 с.Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б.Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 703 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).Бюджетная система российской Федерации: Учебник / О.В.Врублевская и др.; Под ред. О.В.Врублевской, М.В.Романовского. – 3-е изд., испр. и перераб. – М.: Юрайт – Издат, 2004. – 838 с.Богославцева Л.В., Денисова И.П., Рукина С.Н. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие / Ростовский государственный экономический университет «РИНХ». – Ростов-на-Дону, 2007. – 352 с.Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 7-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2008. – 628 с.Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 367 с. (Серия «Профессиональный учебник:Финансы»).Финансовая система и экономика / Под ред. В.В.Нестерова, Н.С.Желтова. – М.; Финансы и статистика, 2004. – 432 с.: ил.Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 504 с.Бердникова А.Ю. Проблема расширения собственной доходной базы муниципального бюджета в зеркале социально-экономического развития территории // Финансы и кредит. – 2008. - №15.Господарчук Г.Г. Анализ бюджетной системы: проблемы укрепления местных и региональных бюджетов // Финансы и кредит. – 2006. - №34.Домбровский А.Н. Резервы доходов и эффективность расходов местных бюджетов // Финансы. – 2008. - №4.Кудрин А.Л. Трехлетний бюджет - бюджет диверсификации экономики // Финансы.– 2007. - № 4.Тишкина Л.Е. Укрепление доходной базы местных бюджетов // Финансы. – 2006. - №9.Ушвицкий Л.И. Савцова А.В. О налоговых доходах консолидированного бюджета Ставропольского края // Финансы и кредит. – 2006. - №11.www.budgetrf.ru - сайт посвященный бюджету РФ.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов РФ.www.mos.ru – официальный сайт Правительства Москвы.ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Нормативыотчисленийналоговыхдоходовотфедеральных налоговисбороввбюджетыбюджетнойсистемойРФ, %НаименованиеналоговыхдоходовФедеральный бюджетКонсолидированныетерриториальные бюджетыВтомчислерегиональныебюджетыконсолидированные местные бюджеты12345Налог на доходы физических лиц-1007030Налог на добавленную стоимость100---Акцизы на алкогольную продукцию-1001.00-Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья505050-Акцизы на пиво-100100-Акцизы на табачные изделия100---Акцизы на бензин автомобильный, дизельное топливо, моторные масла406060-Акцизы на легковые автомобили имотоциклы100---Акцизы по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации100--.Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья9555Налог на добычу полезных ископаемых (газ природный горючий)100---Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья иобщераспространенныхполезныхископаемых)406060-Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых-100100-Водный налог100--Единый социальный налог (ЕСН)Квотируется ставкаНалог на прибыль организацийКвотируется ставкаСбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:- внутренние водные объекты100---- остальные водные объекты703030Сбор за пользование объектами животного мира-100100Государственная пошлинаВ зависимости от юридическизначимого действия

1.Налоговый кодекс Российской Федерации: Ч. 1, от 31 июля 1998 г. (с изм. и доп.).
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации, от 31 июля 1998 г. (с изм. и доп.).
3.Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ).
4.Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 540 с.
5.Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б.Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 703 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).
6.Бюджетная система российской Федерации: Учебник / О.В.Врублевская и др.; Под ред. О.В.Врублевской, М.В.Романовского. – 3-е изд., испр. и перераб. – М.: Юрайт – Издат, 2004. – 838 с.
7.Богославцева Л.В., Денисова И.П., Рукина С.Н. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие / Ростовский государственный экономический университет «РИНХ». – Ростов-на-Дону, 2007. – 352 с.
8.Годин А.М., Горегляд В.П., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 7-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2008. – 628 с.
9.Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 367 с. (Серия «Профессиональный учебник: Финансы»).
10.Финансовая система и экономика / Под ред. В.В.Нестерова, Н.С.Желтова. – М.; Финансы и статистика, 2004. – 432 с.: ил.
11.Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 504 с.
12.Бердникова А.Ю. Проблема расширения собственной доходной базы муниципального бюджета в зеркале социально-экономического развития территории // Финансы и кредит. – 2008. - №15.
13.Господарчук Г.Г. Анализ бюджетной системы: проблемы укрепления местных и региональных бюджетов // Финансы и кредит. – 2006. - №34.
14.Домбровский А.Н. Резервы доходов и эффективность расходов местных бюджетов // Финансы. – 2008. - №4.
15.Кудрин А.Л. Трехлетний бюджет - бюджет диверсификации экономики // Финансы. – 2007. - № 4.
16.Тишкина Л.Е. Укрепление доходной базы местных бюджетов // Финансы. – 2006. - №9.
17.Ушвицкий Л.И. Савцова А.В. О налоговых доходах консолидированного бюджета Ставропольского края // Финансы и кредит. – 2006. - №11.
18.www.budgetrf.ru - сайт посвященный бюджету РФ.
19.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов РФ.
20.www.mos.ru – официальный сайт Правительства Москвы.

Вопрос-ответ:

Какие доходы включаются в бюджеты субъектов РФ?

В бюджеты субъектов РФ включаются как налоговые доходы, так и неналоговые доходы. Налоговые доходы включают налоги на доходы физических и юридических лиц, налоги на имущество, налоги на сделки и другие. Неналоговыми доходами являются, например, доходы от сдачи в аренду государственного имущества, от продажи лицензий на осуществление определенных видов деятельности.

Каково значение налоговых доходов для бюджета субъекта РФ?

Налоговые доходы играют важную роль для бюджетов субъектов РФ. Они являются основным источником формирования бюджетных ресурсов и позволяют обеспечить финансирование различных программ и проектов в регионе. Налоги помогают субъектам РФ накопить средства для социальной защиты, инвестиций в развитие экономики, инфраструктуры и других важных сфер.

Какие доходы считаются неналоговыми для бюджета субъекта РФ?

Неналоговые доходы бюджета субъекта РФ включают различные поступления, не связанные с уплатой налогов. Это могут быть доходы от использования государственного имущества (аренда, продажа), доходы от государственных услуг, например, оплаты за выдачу паспорта или лицензии, а также другие непрямые доходы, например, штрафы, сборы, пени и т.д.

Как оцениваются доходы бюджетов города Москвы за определенный период?

Доходы бюджета города Москвы за определенный период оцениваются путем анализа налоговых и неналоговых поступлений. За каждый год составляется финансовый отчет, в котором указывается общая сумма поступивших доходов и их состав. Такой отчет можно использовать для проведения анализа и определения факторов, влияющих на рост или снижение доходов бюджета Москвы.

Какие налоговые доходы составляют основу бюджетов субъектов РФ?

Основу налоговых доходов бюджетов субъектов РФ образуют различные виды налогов, такие как налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций, налог на землю и другие.

Что такое неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ?

Неналоговыми доходами бюджетов субъектов РФ являются доходы, не связанные с взиманием налогов. Это могут быть доходы от сдачи в аренду государственного имущества, штрафы, пени, доходы от лицензирования деятельности и другие.

Какие резервы пополнения неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ существуют?

Резервы пополнения неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ могут быть связаны с увеличением доходов от аренды государственного имущества, ужесточением контроля и взыскания штрафов и пеней, развитием интеллектуальной собственности и другими мерами, направленными на увеличение доходов без привлечения дополнительных налогов.

Какие пути обеспечения роста доходов бюджета города Москвы были предложены?

Для обеспечения роста доходов бюджета города Москвы были предложены такие пути, как увеличение доходов от аренды земельных участков, повышение эффективности взыскания налогов, развитие туристического потенциала города и другие меры по стимулированию экономического роста.

Какие резервы совершенствования доходной базы региональных бюджетов были выявлены?

При анализе доходов бюджета города Москвы были выявлены резервы совершенствования доходной базы региональных бюджетов, такие как увеличение налогового платежеспособного населения, повышение эффективности налогового администрирования, привлечение инвестиций и развитие инновационных отраслей экономики.

Какие налоговые доходы входят в состав бюджета субъектов РФ?

В состав бюджета субъектов РФ входят следующие налоговые доходы: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и другие.

Что такое неналоговые доходы бюджета субъекта РФ?

Неналоговые доходы бюджета субъекта РФ включают в себя такие источники доходов, как платежи за пользование недрами, сборы за лицензирование определенных видов деятельности, доходы от продажи имущества и другие поступления.

Какие резервы пополнения неналоговых доходов бюджета можно использовать?

Для пополнения неналоговых доходов бюджета субъекта РФ можно использовать различные резервы, такие как увеличение ставок платежей за пользование недрами, расширение сферы лицензирования деятельности, активное продвижение имущества на рынке и другие меры для увеличения доходов.