№13 Диагностика банкротства предприятия

Наличие просроченной задолженности создаёт компании финансовые затруднения, так как ООО «Грузовые автомобили» чувствует недостаток финансовых ресурсов для приобретения запасов, выплаты заработной платы, уплаты налогов и так далее. Необходимо проведение активной работы с недобросовестными клиентами.Таким образом, в целях повышения платежеспособности в рамках антикризисного управления ООО «Грузовые автомобили» необходимо обеспечить возврат просроченной кредиторской задолженности в сумме 2550 тыс. руб. либо путём переговоров с контрагентами, либо путём обращения в суд. Также важно пересмотреть договора купли-продажи со всеми клиентами компании на предмет оптимизации условий оплаты в сторону большей части или полной предоплаты.Необходимо провести анализ запасов. В компании уровень запасов увеличился за 2008 год почти в три раза при том как прибыль от реализации – увеличилась менее чем в два раза, а чистая прибыль уменьшилась на 94 тыс. руб. Это говорит о неэффективности работы с запасами, их переизбытке, которые «забирает» на себя финансовые ресурсы. Следовательно, проведение сортировки запасов готовой продукции и в основном статьи сырья и материалов, с выявлением «балласта» и избавление от него, позволит компании освободить денежные средства и финансировать ими текущую и стратегическую деятельность. В состав внеоборотных активов ООО «Грузовые автомобили» входит статья незавершённого строительства в сумме 3 249 тыс. руб. Динамика этой статьи говорит, что в 2009 году компания дополнительно финансировала незавершённое строительство на сумму 337 тыс. руб. Важно выяснить, насколько данные инвестиции необходимы компании, ибо сохранение инвестиционной деятельности в условиях глубокого кризиса – усугубляет положение. Если ООО «Грузовые автомобили» для поддержания статьи незавершённого строительства требуются дополнительные финансовые средства, то от него лучше всего будет избавиться, чтобы оно не перетягивало на себя ресурсы. Возможен вариант консервации строительства, но он также в условиях антикризисного управления является неактуальным, так как не освобождает финансовых средств.Приложение к отчёту о прибылях и убытках говорит о возможности получения прибылей и убытков ООО «Грузовые автомобили» через динамику курсовых разниц. По этой статье компания за 2009 получила убыток в размере 193 тыс. рублей. Надо постараться строить деятельность таким образом, чтобы из курсовых разниц извлекать для себя прибыль или хотя бы минимизировать убытки.Также в приложении к отчёту о прибылях и убытках имеются данные о наличие уплаты компанией штрафов, пеней, неустоек. И хотя их значение в 2009 году по сравнению с 2008 годом ничтожное, в целях финансового оздоровления компании необходимо планировать свою деятельность и управлять ею так, чтобы данные моменты, как дополнительные источники расходов – не допускались.Для восстановления и укрепления финансовой устойчивости компании необходимо резкое снижение неэффективных расходов, путём проведения максимально достоверного и правдоподобного анализа расходов: производственных, управленческих, коммерческих и их оптимизации.Для обеспечения финансового равновесия предприятия в долгосрочном периоде необходима максимизация денежного потока предприятия от его основной деятельности. При этом необходимо обеспечить возрастание конкурентных преимуществ продукции предприятия, через предварительный глубокий анализ рынков сбыта продукции предприятия: основных и вспомогательных, а также их сегментов. Выявить их размеры, основные тенденции и прогнозные изменения.ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовый кризис предприятия представляет собой негативное противоречие между фактическим состоянием финансового потенциала предприятия и его финансовыми потребностями и является причиной несостоятельности и банкротства предприятия. Кризис генерируется как внешними, так и внутренними факторами. Особенностью финансового кризиса предприятий является его высокая зависимость от внешних факторов – уровня регулирования финансовой деятельности предприятия, конъюнктуры финансового рынка, степени развития его инфраструктуры и т.п., колеблемость которых в динамике носит наиболее интенсивный характер. Вместе с тем, этот кризис довольно часто возникает и под воздействием негативных внутренних факторов. Часть их этих внутренних факторов может носить субъективный характер.Антикризисное управление – это целый комплекс взаимосвязанных мероприятий от ранней диагностики кризиса и тенденции к несостоятельности предприятия до мер по его преодолению. Антикризисное управление базируется на некоторых принципах, которые и отличают антикризисное управление от обычного. Большую роль в антикризисном управлении играет финансовый менеджмент. Система антикризисного управления представляет собой совокупность мер, осуществляемых по анализу внешней среды, внутреннего потенциала, конкурентных преимуществ предприятия для выбора стратегии на основе прогнозирования финансового состояния. Также в системе антикризисного финансового управления обязательным элементом является предварительная диагностика причин возникновения кризиса в экономике и предприятии, комплексный анализ финансово-экономического состояния предприятия для установления методов его финансового оздоровления, бизнес-планирование, повышение конкурентных преимуществ и разработка процедур финансового оздоровления предприятия. В системе антикризисного управления должен обязательно существовать мониторинг антикризисного управления.Исследуемое в работе предприятие ООО «Грузовые автомобили» относится к категории малого бизнеса и сосредотачивается на цели максимизации прибыли. Однако, результатом такого отношения явилось неблагоприятное финансовое состояние с достаточно высокой угрозой банкротства, несмотря на хорошие финансовые показатели деятельности.В результате анализа ООО «Грузовые автомобили» и его деятельности был сформирован перечень рекомендаций по финансовому оздоровлению в число которых входили следующие группы рекомендаций в соответствии с возможностями компании и её сильными сторонами. Во-первых, были разработаны мероприятия по повышению платежеспособности, которые заключаются в реализации краткосрочных финансовых вложений, оптимизации структуры дебиторской задолженности, оптимизации численности персонала и фонда оплаты труда, вывода из баланса незавершённого строительства и совершенствование управления деятельностью в части работы с валютой.Во-вторых, были рекомендованы некоторые моменты по совершенствованию финансового менеджмента в части формирования стратегии, управления прибылью и финансового планирования.В-третьих, были даны общие рекомендации по управлению затратами, финансовыми рисками, а также повышения уровня компетентности финансовых управленцев предприятия.Таким образом, антикризисные мероприятия в ООО «Грузовые автомобили» должны строиться в виде многопланового комплекса взаимоувязанных и взаимообусловленных действий, охватывающих все основные факторы бизнеса. Только в этом случае можно рассчитывать на серьёзные успехи в деятельности в условиях современных рыночных преобразований. Устойчивая прибыль, прочные финансы предприятия – это не подарок судьбы или счастливая случайность. Это всегда результат умелого, тщательно просчитанного управления всей совокупность производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия (как внутренних, так и внешних). СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫАндреев С.Е. Антикризисное управление: учебное пособие. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 1151 с.Антикризисное управление: учебное пособие / авт.-сост. В.И. Кожухарь и др. – Н.Новгород: ВГАВТ, 2007. – 92 с.Беляев А.А. Коротков Э.М. Антикризисное управление: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 311 с.Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы. Теория и практика: учебное пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Дело, 2004. – 255 с.Болотин В.И., Соломатов В.И. Антикризисное управление предприятием: учебное пособие. – М.: МИИГАиК, 2007. – 143 с.Дюжилова О.М. Антикризисное управление предприятием: теория и методология: монография. – Тверь: ТГТУ, 2007. – 147 с.Жарковская Е.П., Бродский Б.Е., Бродский И.Б. Антикризисное управление: учебник. – 5-е изд., перераб. – М.: Омега-Л, 2008. – 438 с.Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 1016 с.Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 768 с.Ковалёв В.В., Ковалёв Вит. В. Финансы предприятий. Учебное пособие. – М.: ООО «ВИТРЕМ», 2002. – 352 с.Коротков Э.М. Антикризисное управление: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 619 с.Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: «ООО «Издательство Элит», 2005. – 560 с.Найдёнова Р.И., Виноходова А.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2008. – 280 с.Никитина Н.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н.В. Никитина. – М.: КНОРУС, 2007. – 336 с.Рексин А.В., Сароян Р.Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 3-е изд., исправленное и дополненное. – М.: МГИУ, 2007. – 224 с.Самородский В.А., Хлусова И.А. Антикризисное управление: учебное пособие для вузов. – М.: КолосС, 2008. – 204 с.Семёнов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С. Финансы предприятий: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240 с.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», №127-ФЗ от 26 октября 2002 года. С изменениями и дополнениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г., 18 июля, 18 декабря 2006 г., 5 февраля, 26 апреля, 19 июля, 2 октября, 1 декабря 2007 г., 23 июля, 3, 30 декабря 2008 г. [Электронный ресурс] // http://www.garant.ru/law/85181-000.htm. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Куракова. Чебоксары: Изд-во Чуваш. ун-та, 2006. – 596 с.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой . 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2004. – 656 с.Финансы: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозёров, С.Г. Горбушина и др.; Под ред. В.В. Ковалёва. – М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 512 с.Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2003. – 712 с.Приложение 1Характеристика организаций с точки зрения антикризисного управленияФакторы развитияУсловия созданияПричины финансового кризисаЭКСПЛЕРЕНТ1. Фанатизм лидера2. Сплочённость коллектива3. Мобильность / гибкость в переходе к радикальным инновациям во всём4. Минимальное количество управленческого персонала5. Простые организационные связи6. Творческая атмосфера7. Повышенная мобильность кадров8. Взаимозамещение специалистов9. Чёткая специализация10. Интеллектуальный продукт имеет большое значение1. Идея (проверенная на предмет практической необходимости – бизнес план)2. Наличие специалистов (высокая мотивация)3. Перспектива развития4. Принципы организации эксплерента:- лучшая организация – отсутствие любой организации;- разгул демократии.1. Фанатизм лидера, неумение идти на компромиссы2. Появление нового лидера3. Ограниченность всех ресурсов4. Зависимость от рыночной конъюнктуры5. Слабые кредитные возможности6. Перегрузки7. Проблемы социального обеспечения, условий труда8. Низкая заработная плата9. Сложность превращения интеллектуального продукта в собственностьПАТИЕНТ1. Наличие группы лидеров, работающих в одном направлении2. Сплочённость коллектива вокруг группы лидеров3. Мобильность / гибкость в переходе к инновациям4. Небольшой управленческий аппарат5. Простые организационные связи6. Значительная взаимозаменяемость специалистов7. Творческая атмосфера8. Изменение научной направленности бизнеса9. Интеллектуальный продукт значителен10. Умение формировать потребности рынка исходя из своих потребностей1. Наличие новых товаров / услуг, проверенных рынком.2. Наличие специалистов, заинтересованных в завоевании рынка3. Наличие необходимых инвестиций5. Перспективы производства и сбыта6. Принципы организации патиента:- выживает сильнейший;- демократия хороша там, где она нужна (элементы волюнтаризма);- хорошо то, что плохо конкурентам.1. Возможность появления разногласий в коллективе2. Организация в коллективе другой инициативной группы3. Ограниченность ресурсов (прежде всего трудовых, способных перестраиваться)4. Неумение формировать потребности рынка исходя из своих возможностей5. Слабые кредитные возможности6. Перегрузки7. Неподготовленность производства8. Низкая заработная плата9. Сложность превращения интеллектуального продукта в собственностьВИОЛЕНТ1. Наличие коллектива, работающего на имидж фирмы2. Кадровый состав высокого качества3. Финансовая устойчивость4. Низкие удельные издержки и удельные расходы5. Высокая техническая оснащённость6. Стабильная номенклатура продукции7. Единство научных и производственных процессов.1. Освоение определённого сегмента рынка и его полное насыщение2. Наличие специалистов, заинтересованных в совершенствовании производства и сбыта3. Стабильность в деятельности фирмы4. Возможность получения прибыли1. Значительное количество разногласий в коллективе2. Появление аппозиции в коллективе3. Ограниченность ресурсов4. Зависимость от рынка и рыночной конъюнктуры5. Организационная инертность структуры6. Сложная коммуникационная система7. Большой управленческий персонал8. Большие производственные возможности9. Возможность получения значительной прибыли10. Конкурентоспособность продукции11. Высокое социальное обеспечение кадров5. Принципы организации виолента:- цель всё, движение к ней ничто (цель оправдывает средства);- хорошо живёт тот, кто умеет хорошо жить.8. Слабая приспособленность на принципиально новый вид деятельности и продукцию (консерватизм к нововведениям)КОММУТАНТ1. Наличие лидера хорошо понимающего развитие местного рынка2. Умение удержать своего покупателя3. Конкурентоспособность продукции4. Большие производственны мощности (высокое технологическое обеспечение)5. Нетребовательность кадров к социальной обеспеченности1. Распад интернационального виолента на ряд фирм2. Желание специалистов сохранить организацию, несмотря на старение3. Отсутствие желания у конкурентов поглотить фирмы4. Принципы организации коммутанта:- есть порох в пороховницах;- если бы молодость знала, если бы старость могла1. Сужение рынка2. Недогруженные мощности3. Неизменная номенклатура4. Высокие удельные затраты (энергоёмкость)5. Зависимость от рынка6. Организационная инертность7. Сложность маркетинговых исследований8. Большой управленческий аппарат9. Невозможность вносить большие изменения в продукцию10. Малодинамичная научная культураЛЕТАЛЕНТБанкротство, совершенствование не имеет смыслаУпадок, старениеПриложение 2Причины финансовых кризисов в организацииПриложение 3Бухгалтерский балансна31 декабря2008 г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)081231ОрганизацияООО «Грузовые автомобили»по ОКПО45443410Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5404141221/540301001Вид деятельностигрузоперевозкипо ОКВЭД60.24Организационно-правовая форма/форма собственности6516Общество с ограниченной ответственностью / частнаяпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)630088 г.Новосибирск, ул.Петухова, 27аАктивКод по-казателяНа начало отчетного годаНа конец отчет-ного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110--Основные средства12012 19221 009Незавершенное строительство1302 9123 249Доходные вложения в материальные ценности135--Долгосрочные финансовые вложения140--Отложенные налоговые активы145-10Прочие внеоборотные активы150--Итого по разделу I19015 10424 268II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21016 85045 862в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности21113 05526 034животные на выращивании и откорме212--затраты в незавершенном производстве213--готовая продукция и товары для перепродажи2141 96116 352товары отгруженные215-2 080расходы будущих периодов2161 8341 396прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2201 5932 385Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230--в том числе покупатели и заказчики231--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24037 89460 030в том числе покупатели и заказчики24135 22536 979Краткосрочные финансовые вложения2502 8961 715Денежные средства2608641 854Прочие оборотные активы270--Итого по разделу II29060 097111 846БАЛАНС30075 201136 114Форма 0710001 с. 2ПассивКод по-казателяНа начало отчетного периодаНа конец отчет-ного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал41088Собственные акции, выкупленные у акционеров411()()Добавочный капитал420--Резервный капитал430--в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432--Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4703 9774 843Итого по разделу III4903 9854 851IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510--Отложенные налоговые обязательства515--Прочие долгосрочные обязательства520--Итого по разделу IV590--V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61024 80542 142Кредиторская задолженность62046 41189 121в том числе:поставщики и подрядчики62143 73270 617задолженность перед персоналом организации622463998задолженность перед государственными внебюджетными фондами62388198задолженность по налогам и сборам6242 128465прочие кредиторы625-16 843Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630--Доходы будущих периодов640--Резервы предстоящих расходов650--Прочие краткосрочные обязательства660--Итого по разделу V69071 216131 263БАЛАНС70075 201136 114СПРАВКА о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах--Арендованные основные средства910134 843128 322в том числе по лизингу911134 843128 322Приложение 4Отчет о прибылях и убыткахзапериод с 1 января по 31 декабря2008 г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)20081231ОрганизацияООО «Грузовые автомобили»по ОКПО45443410Идентификационный номер налогоплательщикаИНН5404141221/540301001Вид деятельностиГрузоперевозкипо ОКВЭД60.24Организационно-правовая форма/форма собственности6516Общество с ограниченной ответственностью / частнаяпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ384/385ПоказательЗа отчетныйпериодЗа аналогичный период преды-дущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видамдеятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010181 756148 471Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(171 433)(148 037)Валовая прибыль02910 323434Коммерческие расходы030(2 356)()Управленческие расходы040(7 193)()Прибыль (убыток) от продаж050774434Прочие доходы и расходыПроценты к получению0602321Проценты к уплате070(1 675)(1 983)Доходы от участия в других организациях080Прочие доходы09028 97625 493Прочие расходы100(27 091)(22 926)Прибыль (убыток) до налогообложения1401 0071 039Отложенные налоговые активы14110Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль150(162)(90)Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода190855949СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства (активы)200Базовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акциюФорма 0710002 с. 2Расшифровка отдельных прибылей и убытковПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекодприбыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки, приз-нанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании21045-486Прибыль (убыток) прошлых лет220-532 8412 822Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств230-200--Курсовые разницы по операциямв иностранной валюте2401 8372 030654614Отчисления в оценочные резервы250ххСписание дебиторских и кредитор-ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности260