Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица.

На основании решения кредитно-инвестиционного комитета Сбербанка от 05.09.09 г. между ООО «Дельта» («Заемщик») и Сбербанк («Банк») 05.09.09 г. заключен кредитный договор о предоставлении Заемщику кредита в сумме 130000 руб. сроком на 90 дней на условиях ежемесячной уплаты процентов по ставке 28% годовых. Обязательства выполнены в срок: 05.12.2009 г. Просроченной задолженности нет.На основании решения кредитно-инвестиционного комитета ПАО «Сбербанк России» между ООО «Дельта» («Заемщик») и ПАО «Сбербанк России» («Банк») 02.11.09 г. заключен кредитный договор № 845 о предоставлении Заемщику кредита в сумме 220000 руб. сроком на 180 дней на условиях ежемесячной уплаты процентов по ставке 30% годовых. Обязательства выполнены в срок: 02.05.2010 г. Просроченной задолженности нет.О кредитовании ООО «Дельта» в других банках информации нет.Таким образом, можно констатировать достаточно высокую кредитоспособность ООО «Дельта». Предприятие способно отвечать по своим обязательствам. Тенденция коэффициентов ликвидности и платежеспособности положительная. Кредитная история также положительная. В тоже время, значение коэффициента абсолютной ликвидности и промежуточного коэффициента покрытия ниже нормативного, следствием этого может стать требование со стороны банка обеспечить кредит высоколиквидным залогом.Расчет уровня кредитоспособности ООО «Дельта» в соответствии с методикой ПАО «Сбербанк России» приведен в таблице 19. Все необходимые показатели были рассчитаны выше.Таблица 19 - Расчет рейтинговой оценки ООО «Дельта» в соответствии с методикой ПАО «Сбербанк России»Название коэффициентаЗначениеЗначение в баллах Значение коэффициента Коэффициент независимости>0,4и "+" тенденция20(0,36) 0,67Соотношение заемных и собственных средств0,5и "-" тенденция15(1,75) 0,49Коэффициент покрытия (общий)>1и "+" тенденция20(1,41) 2,23Промежуточный коэффициент покрытия>0,6и "+" тенденция10(1,25) 2,13Коэффициент абсолютной ликвидности>0,1и "+" тенденция10(0,015) 0,103Рентабельность продаж>0,1и "+" тенденция0(0,42) 0,36 "–"Рентабельность основной деятельности>0,1и "+" тенденция0(0,73) 0,57 "–"ДополнительноТбп >Тр > Тк > 100%0138>160>147>100%не выполняетсяКорректирующий балл- 15Доля дебиторской задолженности в оборотных активах >50%Рейтинговая оценках60хДалее рассчитаем дополнительные качественные показатели, учитываемые при формировании итоговой рейтинговой оценки (табл. 20).Таблица 20 - Расчет дополнительных качественных показателей ООО «Дельта» ПоказательНаименованиеБаллА1Кредитная история ПоложительнаяОтрицательная.5А2Наличие иных обязательств (либо как заемщика, либо как поручителя, либо как залогодателя) в том числе по кредитам, предоставленным другими банками: Имеются.Отсутствуют1A3Среднемесячный кредитовый оборот по всем расчетным счетам заемщика покрывает остаток задолженности по кредиту в размере:более 100%.от80до 100%от 50 до 80%менее 50%0А4Срок деятельности заемщика: Менее 1 годаОт 1-го до 3 лет.Более 3 лет5А5Наличие сильных конкурентных позиций на рынке, либо (одно из указанных): Раскрученная торговая марка; Участие в официальных рейтингах; Наличие зарубежных инвестиций в бизнесе; Конкурентоспособные цены на предлагаемую продукцию (для торговых организаций)-А6Наличие постоянной обширной сети контрагентов-дебиторов (не менее 50 контрагентов)-А7Наличие положительной динамики роста за 3 отчетные даты:Выручки и прибылиРазмера чистых активов-А8Наличие отрицательного финансового результата: за последний отчетный период (разовый убыток) не связанный с сезонностью, предусмотренной планом развития заемщика (бизнес-планом).-А9Наличие просроченной дебиторской/кредиторской задолженности (более 25% от валюты баланса).-А10Наличие отрицательной величины чистых активов либо существенное сокращение (более 30%) чистых активов за отчетный квартал (не предусмотренное планом развития заемщика)-AllЯвляется ли кредитная сделка крупной для заемщика (в случае если заемщик и залогодатель одно и тоже лицо, то с учетом суммы предлагаемого обеспечения): да. нет1Итого баллов17Таким образом, итоговая рейтинговая оценка – 77 баллов, при которой предприятие попадает во второй класс кредитоспособности, который включает в себя предприятия, для которых полученная рейтинговая оценка лежит в интервале от 50 до 80 баллов. При кредитовании таких заемщиков присутствует незначительная степень разумного риска, компенсацией которой может служить как наличие высоколиквидного залога на сумму кредита с процентами, так и повышение предлагаемой процентной ставки по кредиту или другая форма дополнительного обеспечения заемщиком возникающих при предоставлении кредита обязательств.2.4 Оценка кредитного риска и основные направления по его снижениюДалее оценим уровень делового риска деятельности ООО «Дельта» с использованием кумулятивной модели ПАО «Сбербанк России».В модели кумулятивного построения делается поправка на следующие факторы риска:Риск размера компании.Риск финансовой структуры.Риск производственной и территориальной диверсификации.Риск диверсификации клиентуры.Риск качества руководства.Риск прогнозируемости доходов.Прочие риски.Каждый фактор риска оценивается в пределах от 0 до 5 баллов.Факторы риска оцениваются следующим образом.Риск размера компании.Для характеристики размера компании используют величину чистых активов предприятия. Основные этапы расчета:отбираем крупнейшее предприятие отрасли – ООО «Мастер».Рассчитаем риск размера компании по следующей формуле:X = Xmax * (1 – N/Nmax), (2)гдеXmax- максимальный риск, равный 5,N - величина чистых активов оцениваемой компании по балансу,Nmax - величина чистых активов крупнейшей компании данной отрасли.Основные этапы расчета:Стоимость чистых активов приведена в табл. 21.Таблица 21 - Стоимость чистых активовНаименование предприятияСтоимость чистых активов, тыс.руб.ООО «Дельта»2061ООО «Мастер»127385Рассчитаем риск размера компании:Xриск размера компании = 5 * (1 – 2061/127385) = 4,9.Если имеется статистическая информация по объему сбыта по каждой группе в денежных единицах за ряд лет или за 1-2 года, в поквартальной или помесячной разбивке, то применяется статистический расчет корреляции.Корреляцию определяют по отношению кподгруппе имеющей максимальную долю объемов. Затем рассчитывается средневзвешенное значение корреляции, чем ближе корреляция к нулю, тем лучше это для компании в целом.Таблица 22 – Соответствие значения корреляции оценке рискаСредневзвешенное значение корреляцииОценка риска 15,00,94,50,84,00,73,50,63,00,52,50,42,00,31,50,21,00,10,500В нашем случае ООО «Дельта» занимается единственным видом деятельности. Поэтому оценка риска производственной и территориальной диверсификации равна 5.Остальные риски оцениваются экспертным путем.Риск качества руководства. Определим экспертным путем и примем за 1, так как руководство компании достаточно квалифицированно. Риск прогнозируемости доходов. В текущих условиях точное прогнозирование доходов невозможно, поэтому риск по этому фактору примем равным 3.Прочие значимые риски не выявлены.Таким образом, общая величина риска составляет: (4,9+0,75 +1+5 +1 + 3)/6 = 2,61Полученное значение соответствует среднему уровню риска.Подводя итоги, следует отметить, что в бухгалтерской отчетности имеется ряд статей, непосредственно указывающих на неблагополучное финансовое положение организации. Это так называемые «больные статьи»: «Убытки», «Кредиты и займы, не погашенные в срок», «Просроченная дебиторская и кредиторская задолженности», «Векселя выданные (полученные) просроченные». При чтении баланса ООО «Дельта» такие статьи не были выявлены. ООО «Дельта» способно отвечать по своим обязательствам. Тенденция коэффициентов ликвидности и кредитоспособности положительная. Кредитная история также положительная.На основании проведенного анализа и с учетом полученных результатов видится возможным предоставление кредита ООО «Дельта» на пополнение оборотных средств в сумме 250000 руб., сроком на 120 дней, на условиях ежемесячной уплаты процентов по ставке 25% годовых (т.к. предприятие относится ко второму классу кредитоспособности). В качестве обеспечения предлагается залог товаров в обороте, принадлежащих заемщику.3. Совершенствованию системы оценки кредитоспособности заёмщиков в ПАО «Сбербанк России»Система оценки кредитоспособности клиента, действующего на территории России, представлена в таблице 19.Таблица 19 - Оценка кредитоспособности юридического лица ПАО «Сбербанк России»Аспект кредитоспособностиДоля в суммарном показателеКритерииВес критерияФинансовый (HI)0,3эффективность (К1);устойчивость (К2);ликвидность (Ю).0,350,350,3Управленческий (Н2)0,3опыт работы в данном бизнесе или отрасли (К4);компетентность (К5);репутация (К6).0,40,30,3Деловая репутация (НЗ)0,25срок работы (К7);известность на рынке (К8);конкуренция в отрасли (К9);зависимость от государства (К10);возможности сбыта продукции (К11);региональный риск (К 12).0,20,20,150,150,20,2Кредитная история заемщика (Н4)0,15--Для построения финансовой составляющей данной оценки использовались практические рекомендации Научно-внедренческого предприятия «ИНЭК» с учетом наиболее распространенных подходов к оценке финансового предприятия, принятые в мировой практике и адаптированные к отечественным условиям.Критерии, составляющие управленческий аспект и деловую репутацию, можно оценить по трехбалльной шкале с присвоением соответственно 10, 5 и 0 баллов. Например, при оценке регионального риска целесообразно будет выделить районы с повышенным, умеренным и минимальным региональным риском. К основным факторам, определяющим уровень регионального риска можно отнести следующие: экономическая и политическая стабильность (включая претензии со стороны федерального правительства), уровень преступности, социальная напряженность (так, в результате забастовок и других социальных потрясений могут быть блокированы объекты инфраструктуры), экологическая безопасность и благоприятные географические факторы. Согласно данным рекомендациям рассчитывается суммарная оценка кредитоспособности клиента по следующей формуле:К=0.3*Н1+0,3*Н2+0,25*НЗ+0,15*Н4,(6) гдеН1=0.35*К1+0.35*К2+0.3*КЗ;Н2=0.4*К4+0.3*К5+0.3*К6;H3=0.2*K7+0.2*K8+0.15*IC9+0.15*K10+0.2*K11+0.2*K12.ПАО «Сбербанк России» необходимо обратить внимание на необходимость оценки суммарной задолженности клиента перед банком. Следовательно, итоговую оценку кредитоспособности клиента следует дополнить расчетом суммарных обязательств клиента перед Банком по всем действующим на дату анализа продуктам, имеющим кредитный риск: предоставленным кредитам, выданным гарантиям, учтенным векселям, облигациям и др. долговым обязательствам клиента, поручительствам перед банком за третьих лиц, предоставленным авансам.Кроме того, большое значение имеет оценка риска самой операции. Например, риск по выданным кредитам и акцизным гарантиям существенно различен, причем риск по второму инструменту намного ниже. Следовательно, при принятии решения о проведении операции, содержащей кредитный риск, важно произвести оценку риска самой операции. Итак, на основе данных показателей рассчитывается рейтинг кредитоспособности клиента на несколько последних дат, анализируется динамика изменения рейтинга, а также дополнительные источники погашения кредита и по совокупности данных показателей впоследствии определяются основные условия кредитования: уровень обеспечения, процентная ставка, срок операции, процент резервирования и т.д. Под экономической эффективностью будем понимать меру соотношения затрат и результатов функционирования.Экономическую суть эффективности проекта составляют косвенный и прямой эффект.Прямой эффект характеризуется снижением трудовых (объема работы) и стоимостных показателей.К трудовым относятся следующие показатели:абсолютное снижение трудовых затрат (Т):Т=T0-T1,где Т0 - трудовые затраты на обработку информации по базовому варианту;Т1 - трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту;коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт):Кт=Т/Т0*100%;индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности труда (YТ):YТ= T0/T1(14)При данной системе расчета экономической эффективности, трудовыми затратами будем считать время, потраченное на обработку одного документа.Условно принимаем, что обработано четыре запроса/документа в день.Зарплата менеджера составляет 27000 руб. Годовая зарплата:27000 (з/п мес.)*12 (мес.) = 324000 руб. (годовая з/п).Вычислим стоимость одного дня работы менеджера. Для этого поделим годовую зарплату на количество рабочих дней (256):324000 руб./256 д. = 1266руб. (з/п день) Далее вычислим стоимость обработки документов. Для этого возьмем время на выполнение данных операций; найти отношение общего времени работы менеджера в день и времени на выполнение данной обработки; получившееся отношение умножить на стоимость одного дня работы менеджера и получить стоимость обработки данных документов в день.46 мин./60 = 0,77 час0,77/8 = 0,11266 руб.*0,1 = 126,6 руб.В год выходит 32409 руб.Далее нужно вычислить стоимость обработки документов в день при проектном варианте. Алгоритм вычислений приведен выше. Стоимость обработки документов при проектном варианте составляет 66 руб. в день и 16896 руб. в год.Таблица 20 - Характеристика затрат на обработку документовпри базовом вариантеОперацииКоличество документов обрабатываемых за один деньВремя обработки одного документа мин.Общее время мин.Обработка данных 4728Формирование ответа188Передача ответа2510Сумма72046Таблица 21 - Характеристика затрат на обработку при проектном вариантеОперацииКоличество документов обрабатываемых за один деньВремя обработки одного документа мин.Общее время мин.Обработка данных 4520Формирование ответа112Передача ответа213Сумма7625Рассчитаем экономию. Для этого вычитаем из базовой стоимости обработки документов в год проектную стоимость.32409 руб. – 16896 руб. = 15513 руб.Теперь рассчитаем затраты на доработку текущего программного обеспечения. Стоимость одного часа работы программиста составляет 500 руб. На разработку клиентской информационной сервисной системы для получения информации по кредитной карте требуется 4 дня по 4 рабочих часа Следовательно, стоимость разработки составляет 8000 руб.:500 руб.*16 часов = 8000 руб.Теперь нужно вычислить окупаемость проекта. Для этого делим стоимость программы на сэкономленные деньги (в год).8000/15513 = 0,5 года.Разработка программы окупится через 6 месяцев.Таким образом, проектный вариант оказался эффективнее базового. Диаграммы, отражающие эффективность данного дипломного проекта, приведены на рис. 5 и 6.Кроме прямого эффекта от внедрения метода VaR будет получен и косвенный эффект. К данной категории можно отнести общекорпоративные эффекты, которые сложно поддаются прямому расчету и важны не только для банка, но и для его клиентов. Рис. 5. Показатель эффективности по объему затраченного времени на работу с запросами1 - базовый 2 – проектный вариантыРис. 6. Показатель эффективности проекта по стоимости 1 - базовый2 – проектный варианты3 – экономияК косвенным эффектам можно отнести следующие:Получение конкурентных преимуществ в отношении эффективности анализа кредитного риска Банка.Повышение лояльности клиентов и сотрудников банка, что обусловлено оперативностью принятия решений по заявке. 3. Рост стоимости акций Банка.ЗАКЛЮЧЕНИЕНа основании анализа различных источников можно сделать вывод о том, что под кредитоспособностью заемщика понимается его способность к осуществлению своевременного и полного расчета по своим обязательствам, определяемым на основании кредитного договора. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику. Кредитный риск был и остается основным банковским риском.Оценка кредитоспособности заемщика оринтирована на опредление основных перспектив и тенденций деятельности заемщика, с целью снижения нешгативных последсвий для банка.Основной сущностью всех критериев кредитоспособности является оценка банком возможности возврата выданного кредита, оценка надежности источников средств, которыми располагает или будет располагать предприятие для возврата денег. Именно на этой основе и образуются все критерии кредитоспособности.Анализ кредитоспособности заемщика является не единственным инструментом принятия управленческих решений по выдаче кредита и условиям кредитования. Практика многих российских коммерческих банков, когда заключения отделов кредитования являются единственным документом, рассматривающимся на кредитном комитете (Правлении) банка, является некорректной.Кредитоспособность заемщика находится в зависимости от многих факторов, оценка и расчет каждого из которых достаточно непростая задача, требующая системного подхода к своему решению. Получение достоверных, полных и объективных результатов анализа кредитоспособности заемщика возможно в случае реализации системного подхода к исследованию конкретного хозяйствующего субъекта. Системный подход приобретает особое значение для обеспечения эффективной оценки кредитоспособности заемщика. Единой методики оценки кредитоспособности заемщика не существует, банк имеет право ориентироваться на широко используемый международный или отечественный опыт, либо разработать собственный подход. Существуют различные способы оценки, некоторые из которых дополняют друг друга.Существующие методики оценки кредитоспособности могут быть условно разбиты на две основные группы: классификационный подход, который включает в себя рейтинговые модели и модели прогнозирования банкротств; качественные, основанные на анализе организации производства и уровня менеджмента потенциального заемщика.В российских банках в основном используются следующие методики: анализ финансовых коэффициентов, анализ денежных потоков, анализ делового риска. Зарубежными коммерческими банками применяется сложная система оценки кредитоспособности заемщиков, которая состоит из большого количества показателей.Целесообразно рассматривать зарубежные методики оценки кредитоспособности в рамках применения их в России. Классификация по национальному признаку не правомерна, так как в одной России насчитывается более 10 наиболее известных и применяемых методик и неизвестное число авторских, дополненных и/или измененных общеизвестных методик. И каждая имеет преимущества и недостатки использования. В этой связи целесообразна разработка комплексной методики, учитывающей достоинства известных моделей с научным обоснованием выбора тех или иных показателей с учетом отраслевых особенностей предприятий.ПАО «Сбербанк России» осуществляет кредитование по трехуровневой процедуре кредитования: предварительный контакт с клиентом, кредитный анализ, администрация и мониторинг кредита. Поскольку банком предоставляются ссуды, как без обеспечения, так и обеспеченные залогом. В данной работе достаточно подробно рассмотрена процедура оценки обеспечения по кредиту. По результатам анализа кредитоспособности юридического лица ООО «Дельта» сделаны выводы о возможности предоставления кредита ООО «Дельта» на пополнение оборотных средств в сумме 250000 руб., сроком на 120 дней, на условиях ежемесячной уплаты процентов по ставке 25% годовых (т.к. предприятие относится ко второму классу кредитоспособности). В третьем разделе разработаны и предложены к внедрению рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособностиВ то же время необходимо знание и умение пользоваться всем набором разработанных методик, так как только их синтез, дополненный анализом бизнес-плана, показывающего цели использования кредита, а также пути его использования для получения предприятием-заемщиком дополнительной прибыли за счет вложения в свой бизнес кредитных средств.В современных российских условиях для ПАО «Сбербанк России» одной из наиболее приемлемых представляется методика определения кредитного рейтинга заемщика, вычисляемого на основании как ряда общих характеристик предприятия, обеспеченности ссуда имущественными или иными гарантиями и анализа финансового состояния заемщика, производимого на основании данных баланса в течение определенного периода. Рейтинг заемщика показывает ту степень риска, которую принимает на себя ПАО «Сбербанк России», выдавая кредит. Однако, по мнению автора, окончательное решение может быть принято только на основе изучения прогнозного баланса, составленного на основании бизнес плана, который не только раскрывает сущность проблем предприятия, но и показывает уровень менеджмента предприятия. Этот уровень просматривается при анализе структуры баланса и бизнес-плана, показывающих соответствие планов предприятия современным представлениям о квалифицированном менеджменте.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫНормативно-правовые акты РФГражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ).Федеральный Закон под номером №86-ФЗ от 10.07.2002 « О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» (со всеми изменениями и дополнениями)Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях. Письмо Банка России №119-Т от 13.09.2005 г.Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»Монографии и сборникиАнтонов, Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки [Текст] : учебник для вузов / Н.Г.Антонов. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 342 с.Балабанов, А.И. Банки и банковское дело: Учебник для вузов / А.И.Балабанов, В.А.Боровкова, О.В.Гончарук. – Изд.2-ое. – СПб.:Питер Пресс, 2010. – 478 с.Банковские электронные услуги [Текст] : учебное пособие для вузов / под ред. О.С. Рудакова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013. - 261 с.Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд./ Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой.- СПб: Питер, 2011.- с. 400Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие / С.В.Галицкая. – М.: Эксмо, 2012. – С.258 – (Высшее экономическое образование)Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебное пособие /И.Н.Герчикова. - Изд. 2-е перераб. и доп. - М.: “ЮНИТИ”, 2009 . – С.376.Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В.Бочарова. - Изд.2-е. – М.:КноРУС, 2008. – С.268Ендовицкий Д.А. Анализ кредитоспособности организации и группы компаний: учебное пособие / Д.А. Ендовицкий, К.В. Бахтин, Д.В. Ковтун; под ред. Д.А. Ендовицкого. – М.: КНОРУС, 2012. – 376 с. Ермасова, Н.Б.Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.Б.Ермасова, С.В.Ермасов. – Изд 2-е, перераб. И доп. – М.:Издательство ,Юрайт; ИД Юрайт, 2010. – С.621 – (Основы наук)Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2009. – с. 367Лунев, В.Л. Тактика и стратегия управления фирмой: учебное пособие / В.Л.Лунев. - Изд 2-е, перераб. и доп.. - М.: Финпресс, НГАЭ и У. 2009. – С.248Пластиковые карточки в России [Текст]: сборник / сост. А.А.Андреев, А.Г.Морозов, Д.А. Равкин. - М.: БАНКЦЕНТР, 2013. - 256 с.Пластиковые карточки. Англо-русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек [Текст] / под общей редакцией А.И.Гризова. - М. АОЗТ «Рекон», 2013. - 542 с.Пластиковые карты [Текст] / сост. А.А.Андреев. - М.: Концерн «Банковский Деловой Центр», 2013. - 312 с.Просветов Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г.И.Просветов. - М.: Альфа-Пресс, 2012. – С.426Родионов, И.В. Организационно-экономический механизм развития рынка банковских карточных продуктов [Текст] :автореф. дис. ... канд. экон. наук / И.В.Родионов. - Ставрополь, 2012 – 22 с.Рубинштейн, Т.Б. Развитие банковской системы и инновационные банковские продукты [Текст] / Т.Б. Рубинштейн, О.В. Мирошкина. – М.: Гелиос АРВ, 2012.Рубинштейн, Т.Б. Пластиковые карты [Текст] / Т.Б. Рубинштейн, О.В. Мирошкина. – М.: Гелиос АРВ, 2013. – 542 с.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г.В.Савицкая. - – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С.498Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – С.369.Тагирбеков, К.В. Организация и управление коммерческим банком. Функционально-технологические основы: обобщение практики, документы и материалы: Учебное пособие / К.В.Тагирбеков. – М.:Весь мир, 2009 – с. 521Чернооков, И.П. Методы кредитования физических и юридических лиц: методическое пособие // И.П.Чернооков. - Мн: БГЭУ, 2011. - С. 245Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. профБ.Н.Чернышева, проф. В.Я.Горфинкеля. – М.: Вузовский учебник, 2010 – С.337Научные статьи в периодической печатиБердникова М.В. Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщиков // Российское предпринимательство. – 2012. – № 24 (222). – c. 180-186.Гончаров А.И.. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев // Экономический анализ: теория и практика.- 2012. № 1. - С. 18-19.Демкович В.И. Банковское кредитование малого и среднего предпринимательства // Деньги и кредит. – 2012. № 6. – с. 46-49.Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском г. Москва ООО «Новое знание» 2014.Колесников, Кроливицкая. «Банковское дело» 2012.Константинов Н. С. Методические рекомендации по оценке кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке  // Финансовый менеджмент. 2011. № 2.- С. 104-114.Корнейчук В. Методы управления рисками при совершении крупных сделок в кредитных организациях. Управление корпоративными финансами. – 2005.Кроливецкая Л.П., Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2013.Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки.: Издательство: «Финансы и статистика» 2007.ЛаврушинО.И.Банковское дело: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2014.Ларионова В.А. Мониторинг корпоративных клиентов коммерческого банка. Управление в кредитной организации. – 2015.Маневич В.Е. Кредитно-денежная политика и экономическая динамика в России. Бизнес и Банки. – 2015. - № 7.Медведев Н.Н., Сергин А.М. О кредитной деятельности банков. Деньги и кредит. - 2011.- №7.Попова, О.В. Виды кредитных договоров (классификация): статья // Справочник экономиста. – 2009. №1. – С. 80 - 86Тавасиев А.М. Банковское дело. Учебное пособие. – М., 2007.Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии – М.: ЮНИТИ, Учебное пособие 2014. Тагирбекова К.Р. Основы банковской деятельности. - М. Учебное пособие 2015.Тарасов В.И, Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - МН.: Мисанта, 2003.Тен В.В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщиков // Банковское дело. 2007-№3.Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - №4. С.25.Газета Ведомости № 32 сентябрь 2008.Ежедневная деловая газета №06 декабрь 2008Интернет-ресурсыИнтернет-сайт Центрального банка России (www.cbr.ru) Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru)Интернет-сайт Организации экономического развития и сотрудничества (www.oecd.org) Интернет-сайт журнала «Эксперт» (www.expert.ru) Интернет-сайт журнала «Личные Деньги» (www.personalmoney.ru)Интернет-сайт рейтингового агентства Эксперт-РА (www.raexpert.ru)ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Бухгалтерский баланс ООО «Дельта», тыс. руб.АКТИВ№ строки31.12.201431.12.2015I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы11101,4863,931Результаты исследований и разработок1120Основные средства 1130115,804516,923Доходные вложения в материальные ценности1140Финансовые вложения115029,07029,070Отложенные финансовые активы1160Прочие внеоборотные активы1170ИТОГО по разделу I1100146,360549,924II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1210139,64269,930в том числе:материалы затраты в незавершенном производстве готовая продукциятовары для перепродажи 139,64269,930товары отгруженныевыполненные этапы по незавершенным работамНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220Дебиторская задолженность12301101,0611371,019Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)1089,0611371,019в том числе покупатели и заказчикиДебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)12в том числе покупатели и заказчикиФинансовые вложения1240Денежные средства125013,32970,193Прочие оборотные активы1260ИТОГО по разделу II12001254,0321511,142БАЛАНС 16001400,3922061,066ПАССИВ№ строки31.12.201431.12.2015III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ1310Уставный капитал   1010Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов   1340Добавочный капитал (без переоценки)1350Резервный капитал  1360Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370493,273664,488ИТОГО по разделу III1300503,273674,488IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410Заемные средства   Отложенные налоговые обязательства1420Резервы под условные обязательства1430Прочие обязательства  1450ИТОГО по разделу IV140000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1510Заемные средства  Кредиторская задолженность  1520891,96296,995в том числе:поставщики и подрядчики 615,5532,942задолженность перед персоналом организации10,00858,236задолженность перед государственными внебюджетными фондами 13,21924,665задолженность по налогам и сборам  102,581181,152прочие кредиторы 4,167Доходы будущих периодов  1530Резервы предстоящих расходов  15405,159708,27Прочие обязательства 15500381,313ИТОГО по разделу V1500897,1191386,578БАЛАНС 17001400,3922061,066Приложение 2Отчет о финансовых результатах ООО «Дельта», тыс. руб.Наименование показателяКод строки2015 г.2014 г.Выручка 21102 529,6251 579,701Себестоимость продаж21201 612,69915,582Валовая прибыль (убыток)        2100916,935664,119Коммерческие расходы        2210  Управленческие расходы        2220  Прибыль (убыток) от продаж        2200916,935664,119Доходы от участия в других организациях2310  Проценты к получению        2320  Проценты к уплате        2330  Прочие доходы     2340 0,535Прочие расходы     235042,60915,61Прибыль (убыток) от налогообложения 2300874,326649,044Текущий налог на прибыль2410209,838155,771Чистая прибыль (убыток)      2400664,488493,273