Компьютерный учет расчетов с поставщиками

Субсчета определяются видом приобретенной ценности по данным регистра «НДС покупки» (вид ценности также справочно приводится в табличной части документа).
Далее формируется отчет «Книга покупок».
Для формирования книги покупок необходимо указать организацию и период, за который формируется отчет. Книгу необходимо формировать отдельно за каждый налоговый период, но при этом отчет позволяет построить отчет за произвольный период, указанный пользователем. Необходимо иметь в виду, что в отчет попадают записи, которые отражены в регламентных документах, дата которых входит в период формирования отчета.
Оплата задолженности поставщику за приобретенный товар производится путем оформления платежных поручений.
В нем указывается дата оплаты, наименование получателя денег, его банковские реквизиты. В запросе «Основание» указывается наименование договора или счета, по которому платятся деньги. Ставится сумма полной оплаты, контролируется размер НДС и его сумма, совпадающая с суммой в счете. В запросе «Назначение платежа» указывается по какому документу и за что платятся деньги. Выбирается вид платежа и его очередность.


На основании банковских выписок формируется документ «Выписка», в котором отражается списание денежных средств с расчетного счета в пользу поставщика.
Далее в учете формируются стандартные отчеты, содержащие сведения о состоянии расчетов с поставщиками.
Стандартный отчет «Анализ счета 60» представляет собой таблицу, в которой содержатся обороты счета с другими счетами за указанный период, а также сальдо на начало и на конец периода.


Таблица 4
ООО «Колос». Анализ счета 60 за февраль 2011г., руб.
Кор.счет С кред. счетов В дебет счетов Нач.сальдо   2 961 956,80 19   1 138 866,47 41   6 300 828,07 44   30 310,02 51 6 580 513,72   60 8 635,62 8 635,62 91   6 208,16 Оборот 6 589 149,34 7 484 848,34 Кон.сальдо   3 857 655,80
Стандартный отчет «Карточка счета» включаются все проводки со счетом 60 или проводки по данному счету по конкретным поставщикам. Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и на конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки.

Таблица 5
ООО «Колос». Выписка из карточки по счету 60 – ООО «Сокол»
за февраль 2011г., руб.
Дата Документ Операция Дебет Кредит Текущее сальдо Счет Сумма Счет Сумма Сальдо на начало       1 164 737,50     10.02.2011 Платежное поручение исходящее 00000000021 от 10.02.2011 13:54:25 Оплата по договору поставки от 01.01.2011г., за замки и фурнитуру (оплата поставки по счету-фактуре №147 от 31.01.2011г.)Сумма 1164737-50В т.ч. НДС( 60.01 1 164 737,50 51     0,00   Сокол ООО               Договор поставки от 01.01.2011г., поставка №03               Поступление товаров и услуг 00000000009 от 31.01.2011 0:00:00               ФИЛИАЛ ОАО БАНК ВТБ В Г.МОСКВА (Расчетный)               Расчеты за замки и фурнитуру             11.02.2011 Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00 Поступление товаров по вх.д.316 от 11.02.2011 41.01   60.01 75 216,10 К 75 216,10   Замок "Гардиан 10.01" 4 кл.               Сокол ООО               Договор поставки от 01.01.2011г., поставка №04               Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00               Кол-во   300,000       0,000



Продолжение табл.5
11.02.2011 Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00 Поступление товаров по вх.д.316 от 11.02.2011 19.03   60.01 13 538,90 К 88 755,00   Тиара ООО               Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00               Сокол ООО               Договор поставки от 01.01.2011г., поставка №04               Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00             11.02.2011 Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00 Поступление товаров по вх.д.316 от 11.02.2011 41.01   60.01 327 979,19 К 416 734,19   Замок "Гардиан 10.11" 4 кл.               Тиара ООО               Договор поставки от 01.01.2011г., поставка №04               Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00               Кол-во   1 005,000       0,000 11.02.2011 Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00 Поступление товаров по вх.д.316 от 11.02.2011 19.03   60.01 59 036,26 К 475 770,45   Тиара ООО               Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00               Тиара ООО               Договор поставки от 01.01.2011г., поставка №04               Поступление товаров и услуг 00000000022 от 11.02.2011 10:00:00            
Стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60» представляет собой отчет по движению на счете (начальное сальдо, обороты с другими счетами и конечное сальдо) за выбранный период, детализированный по поставщикам, содержащий информацию по оборотам с корреспондирующими счетами. Используется для получения сводной информации по расчетам с поставщиками.

Таблица 6
ООО «Колос». Выписка из оборотно-сальдовой ведомость по счету 60 за февраль 2010г., руб.
Субконто
  Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит ВнешТрансАвто ООО 6 037,50   6 037,50   12 075,00   ИП Ермолаев 550,00   4 310,00 2 620,00 2 240,00   … ПФ "СКБ Контур" ЗАО     5 080,00   5 080,00   РОСТЭК   5 230,00 14 810,00 17 100,00   7 520,00 Сокол ООО   1 164 737,50 4 742 552,60 7 434 977,10   3 857 162,00 Продолжение табл.6
Субконто
  Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Торгово-промышленная палата   4 500,00 9 000,00 9 000,00   4 500,00 Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Москва     14 651,24 14 651,24     Фрейт Линк ОАО, филиал   1 368,80       1 368,80 Итого   2 961 956,80 6 589 149,34 7 484 848,34   3 857 655,80
В целях выявление наличия задолженности организации перед поставщиками для сопоставления с данными бухгалтерского учета и проверки полноты отражения в учете кредиторской задолженности в ООО «Колос» проводится инвентаризация расчетов с поставщиками. В Учетной политике организации указываются сроки проведения инвентаризации:
плановая (на первое число каждого квартала);
итоговая (перед составлением годовой бухгалтерской отчетности).
Порядок проведения инвентаризации регламентирован Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49).
В бухгалтерском учете оформляется документ «Акт сверки взаиморасчетов», который предназначен для проведения сверки взаиморасчетов организации с контрагентами.



Сверка взаиморасчетов может быть проведена как сразу по всем договорам с контрагентами, так и по конкретному договору. Обязательно нужно указать период, за который необходимо провести сверку. Сверку можно производить как в рублях, так и в иностранной валюте.
После завершения инвентаризации расчетов в ООО «Колос» и приведения в соответствие фактических данных с данными бухгалтерского учета информация отражается в бухгалтерской отчетности.
Заключение

Исследовав вопрос об учете расчетов с поставщиками, можно прийти к следующим выводам. Основная цель работы достигнута, все поставленные задачи выполнены.
В теоретическом разделе курсовой работы были рассмотрены общие вопросы организации безналичных и бухгалтерского учета расчетов с поставщиками, изучен порядок организации синтетического и аналитического учета на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и проведено сравнение порядка учета расчетов с поставщиками при различных условиях оплаты поставляемых товарно-материальных ценностей.
Практическая часть работы построена на материалах ООО «Колос». Установлено, что бухгалтерский учет в организации ведется согласно учётной политике с применением автоматизированной формы учета. Учет расчетов с поставщиками ведется в соответствие с законодательством РФ и явных нарушений системы учета не обнаружено.

Список использованной литературы

Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 №914 «Об утверждении правит ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник. – М.: ТК «Велби», изд. Проспект, 2009. – 872с.
Волков Н.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2008. – 159с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 639с.
Петрова Е.К., Комиссарова И.П., Гришин А.И. Торговля. Учет товаров в примерах. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2009. – 106с.
Сильвестрова Т. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками // Бухгалтерский учет и налогообложение. – 2008. – №5. – С.17-23.
Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.К. Колчиной. – 2-е изд. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 447с.
Чвыков И., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т.Тематический выпуск: Бухгалтерский и налоговый учет товаров // Экономико-правовой бюллетень. – 2008. – №4. – 67с.
Чумаков А., Михалычева Ю., Карсетская Е. и др. Тематический выпуск: Договор поставки // Экономико-правовой бюллетень. – 2009. – 11. – 61с.

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник. – М.: ТК «Велби», изд. Проспект, 2009. – С.593.
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
Чумаков А., Михалычева Ю., Карсетская Е. и др. Тематический выпуск: Договор поставки // Экономико-правовой бюллетень. – 2009. – 11. – С.47.
Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 №44н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01».
Петрова Е.К., Комиссарова И.П., Гришин А.И. Торговля. Учет товаров в примерах. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2008. – С.47.
Чвыков И., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т.Тематический выпуск: Бухгалтерский и налоговый учет товаров // Экономико-правовой бюллетень. – 2008. – №4. – С.22.
Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 №914 «Об утверждении правит ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – С.539.












27