Методики комплексной оценки эффективности банковской деятельности

К следующей достаточно значимой проблеме российских кредитных организаций стоит относить наличие всех возможных групп банковских рисков. В состав таких рисков, главным образом, необходимо включение кредитных рисков, по которым может происходить снижение уровня платежеспособности, поскольку заемщики не могут справиться с высоким уровнем процентных ставок по кредитам и ресурсы могут быть возвращены только в форме имущества, процесс взыскания которого также связан с наличием большого количества проблем. Главным образом, это имеет отношение ко времени, поскольку для того чтобы изъять имущество необходимо получение решения суда, а далее его необходимо еще и продать. И, при этом также может возникнуть большое количество трудностей, имеющих отношение к судебным издержкам, в том числе оплате услуг коллекторских организаций и реализации.На территории Российской Федерации отмечается большое количество проблем, связанных со снижением возможностей оплаты кредитов и это также имеет отношение к населению, а также компаниям, поскольку инфляция увеличивается намного быстрее, по сравнению с номинальными доходами. Можно отметить наличие преобладание «Долларизации» экономики, которая имеет отношение к снижению уровня доверия к национальному финансовому сектору и сокращению накоплений. В данной ситуации снижение суммы доходов экономических агентов может стать следствием замедления притока финансовых ресурсов юридических лиц и физических лиц государства во вклады и банковские счета. С позиции государства отмечается сокращение бюджета страны и параллельно происходит повышение «запросов» на бюджетные финансовые ресурсы с позиции разных областей экономики. В состав наиболее общих проблем кредитных организаций Российской Федерации также можно относить наличие низкой капитализации банковского сектора. Для решения этой проблемы необходимо, чтобы государством уделялось больше внимания для проведения новых реформ в области управления кредитными организациями либо необходима модернизация уже существующих. Основным направлением законодательного регулирования должно быть упрощение процесса выпуска кредитной организацией ценных бумаг, предоставления льгот в налогооблагаемой области и высвобождения доли прибыли в целях увеличения количества собственных средств банка. Также к достаточно значимому источнику финансовых ресурсов кредитных организаций необходимо относить сумму вкладов физических и юридических лиц, потому необходимо проведение реформирования условий и для этого положения, сделав их как можно более выгодными, для привлечения внимания к доступности вкладов на выгодных условиях для каждой стороны.Также осталась проблема, связанная с краткосрочностью финансовых ресурсов. Для того чтобы решить эту проблему необходимо обратить внимания к ставкам рефинансирования, то есть необходимо снизить проценты по кредитованию, уплачиваемых коммерческими банками в пользу Центрального Банка РФ за сумму предоставленных для них кредитов. В международном рейтинговом агентстве Fitch сформулировали основные проблемы банковской системы России.Недостаточная развитость и высокорискованность розничного кредитования.В Fitch отмечают сконцентрированность банков РФ на кредитных продуктах, характеризующихся не только высокой доходностью, но и высокой степенью риска.При этом другие сегменты развиты слабо.Например, доля ипотеки составляет всего 8% от общих объемов кредитного портфеля. А ее развитие сдерживается высокими ставками и низкой доступностью жилья. Справедливости ради следует отметить, что преобладание потребительского кредитования присуще не только отечественным, но также и банкам государств Ближнего Зарубежья.Наличие большого числа маленьких банков, имеющих слабый финансовый профиль. Роль таких кредитных учреждений ограниченна и не всегда понятна. На подобные банки (не входящие в Топ-200) приходится не более 3% активов всего сектора. Отсутствие у российских банков достаточных источников т.н. «длинных» денег.Высокие процентные ставки.Ограниченность возможностей для роста.Основными препятствиями здесь являются (по мнению экспертов Fitch) – капитал и низкий уровень спроса со стороны качественных платежеспособных заемщиков.Но главное – проблемы банковской системы России не носят критического характера.Для нахождения путей решения различного рода проблем в банковской системе нужно опираться как на государственную помощь, так и на внутренние ресурсы по борьбе самих банков. Нужно научиться оценивать ситуации в России и оказываемое давление на отечественную экономику другими странами, чтобы вовремя предотвратить разлад в различных сферах общественной деятельности путем реформирования, изменения нормативно-правовых актов. А для того, чтобы наша экономика была на «плаву» нужно ещё повышать значимость отечественных кредитных учреждений на мировом рынке банковских услуг и не поддаваться влиянию извне.Пути решение проблем:1. Монетарные меры. Главная задача государства сейчас - подтвердить твердые намерения по поддержанию адекватного курса рубля и обеспечить его стабильность. Также необходимо снизить ставку рефинансирования. Данное действие даст высокую доступность получения кредитов для организаций и населения, следовательно.2. Консолидация банковского сектора Положительной мерой будет повышение требований к минимальному размеру собственных средств (капитала) для кредитных организаций.3. Расширение спектра государственных гарантий Государственные гарантии - одно из важнейших направлений укрепления отечественной банковской системы. Объектами защиты с помощью государственных гарантий должны быть не только предприятия, но и граждане. Эти меры должны способствовать повышению внутреннего спроса, снижению панических настроений и негативных социальных последствий.В качестве достаточно важного аспекта, связанного с обеспечением качественного роста финансового рынка России выступает процесс по совмещению внутри коммерческих банков и банковских групп банковской и небанковской финансовой продукции, в том числе взаимодействия коммерческих банков и иных финансовых организаций, на основании чего становится возможным обеспечение:- роста уровня доходности финансовых организаций на основании разработки новой продукции на стыке банковской и иной финансовой продукции и услуг, в том числе секьюритизации кредитного портфеля банка, расширение палитры инструментов долгового рынка, которые обеспечены на основании финансовых требований;- увеличения уровня конкурентоспособности, включая на основании эффективности применения сетей коммерческих банков при наличии их налаженных каналов продаж и установившейся культуры обслуживания клиентов, в том числе на основании расширения продуктовой линейки в целях удовлетворения нужды клиентов в небанковской финансовой продукции и услугах (к примеру, страховых);- в дополнительном привлечении суммы денежных средств;- в совершенствовании системы по управлению рисками. На основании этого, процесс взаимодействия банковской и небанковской финансовой продуктовой линейки может оказывать высокое синергетическое воздействие. В области банковского регулирования в качестве основной задачи Центрального Банка Российской Федерации выступает процесс реализации комплекса мероприятий, основным направлением которых выступает дальнейшее совершенствование российской законодательной базы для того чтобы рационально ограничивать риски, обеспечивать финансовую стабильность банковского сектора и оптимизировать административную нагрузку на коммерческий банк. Центральным Банком Российской Федерации был предложен пакет проектов нормативных актов для того чтобы реализовать новый механизм по финансовому оздоровлению кредитных организаций, предполагающий переход от кредитных схем к прямому участию регуляторов капитала санируемого предприятия. При этом запланировано, что санации по новой методике будут проводиться Центральным Банком РФ не привлекая Агентства по страхованию вкладов. Рис. 3.1 - Прогнозные значения суммы активов банковского сектора[27] На основании базового сценария удешевления фондирования, кредитные организации могут продолжать снижать ставки, что может стать следствием роста каждого сегмента кредитования, исключение составляют необеспеченные потребительские кредиты. По ряду необеспеченных потребительских кредитов можно ожидать прирост близких к нулю ужесточений по регулированию коллекторской деятельности в 2018 году. Невзирая на факт снижения, процентные ставки будут оставаться на достаточно высоком уровне, что может сделать процесс восстановления кредитных портфелей довольно робким. Кредиты для крупного бизнеса смогут прибавить приблизительно 7процентов, МСБ – 5 процентов.В тоже время, портфелем ипотечного кредитования будет замедляться темп прироста до 9 процентов на основании завершения государственной программы по субсидированию ставки и роста цен на первичное жилое имущество в процессе внесения изменений в законодательной базе о долевом строительстве. В пределах отрицательного сценария кредиты для крупного бизнеса будут показывать упадок на 4 процента (не учитывая валютной переоценки), сокращение портфелей МСБ и необеспеченных кредитов смогут достигнуть 3 процентов и восьми процентов соответственно. При этом рост портфеля ипотечного кредитования будет составлять от 6 до 7 процентов. На основании позитивного сценария предусматривается увеличение доли портфеля кредитования МСБ на 7 процентов, кредитов для крупного бизнеса н а 11 процентов, необеспеченных потребительских кредитов – на 3 процента, ипотечного кредитования на 14 процентов. Не выходя за пределы базового сценария можно отметить, что в 2017 году сумма прибыли кредитных организаций будет снижена на5-10 процентов в сравнении с данными за 2016 год. Этого условия можно ожидать в результате увеличения суммы отчислений в состав резервов по проблемным активам. Увеличением доли проблемных активов предусматривается весь ряд сценариев, помимо позитивных. Доля кредитов «под стрессом» в составе базового сценария будет увеличиваться в 2017 году с 17 процентов до 18 процентов от общей доли совокупного кредитного портфеля, в негативном сценарии сможет стать равной 21 %, в позитивном – ожидается снижение до 16,5 процентов. По данным за 01.11.2016 г. стала равной 9,8 процентов, в составе базового сценария планируется его увеличение до 10,5 процентов, в негативном до 11,5 процентов. В ходе чего, на основании базового сценария предполагается получение прибыли кредитных организаций на основании итогов 2017 года в сумме около 850 миллиардов рублей, на основании позитивного сценария приблизительно 1 триллион рублей, а негативного – 650 миллиардов рублей. Для организации функции управления прибылью банку необходимо [35, С. 15]:– установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управления рисками;– выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;– определить процесс принятия решений;– установить требования к управленческой информации;– построить соответствующую организационную структуру;– выбрать оптимальный тип управления.Основными направлениями совершенствования системы управления прибылью является:1) совершенствование управленческой информации;2) создание комитета по управлению финансовыми ресурсами;3) соблюдение принципов управления.Намеченные пути совершенствования системы управления прибылью позволят повысить эффективность использования финансовых ресурсов банка и улучшить их структуру.Для того чтобы кредитные организации обеспечивали устойчивую финансовую деятельность, в том числе эффективно предоставляли банковские услуги, им необходимо постоянно наращивать объемы привлекаемых средств.В целях улучшения определения эффективности деятельности банка можно порекомендовать введение комплексной оценки, то есть проведение анализа будет строиться на проведении трех этапов расчета:1) Определение финансовой устойчивости на основании методики Кромонова;2) Присвоение определенного рейтинга;3) Расчет вероятности банкротства на основании пятифакторной модели Альтмана.Данное решение можно объяснить тем, что благодаря комплексной оценке можно получить более подробный анализ при использовании аналогичных показателей отчетности кредитной организации и выявить все факторы, которые могут не учитываться иной методикой оценки.ЗАКЛЮЧЕНИЕДля того чтобы банк мог функционировать, ему необходимы финансовые активы, которые являются его ресурсами. Эти ресурсы можно сформировать благодаря финансовым операциям, операциям по увеличению собственного капитала и получения денежных средств от клиентов. Привлеченные средства являются главной основой ресурсов банка. Нужно отметить, что депозитные операции банка осуществляются на добровольной основе и имеют двустороннюю ответственность. Так со стороны банка принять денежные средства на учет, начисление процентов по выбранному вкладу клиента, и возвращение денежных средств клиенту по первому требованию. А со стороны клиента: внесение денежных средств на счет, соблюдение условий договора банковского вклада. В целях обеспечения устойчивой деятельности, а также эффективного оказания банковских услуг коммерческие банки нуждаются в постоянном увеличении объемов привлеченных ресурсов. В мировой и отечественной практике с этой целью применяются разнообразные способы, которые различаются в зависимости от причин и инициаторов их использования, методов осуществления и документального оформления. При написании данной работы были изучены теоретические основы комплексного анализа деятельности коммерческого банка и проведен анализ финансового состояния АКБ «Абсолют-Банк» (ПАО) за 2014-2016 годы.В результате исследования было выявлено следующее: У банка недостаточно ресурсов для дальнейшего развития и увеличения величины рисковых активов. Но заметно можно отметить, что с каждым годом данный коэффициент все ниже.Динамика значений нормативов Н2, Н3 и Н4 показывает, что фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода возрастают, при этом сокращается значение по нормативу Н4. Такое состояние в банковской практике называется состоянием «укрепления ликвидности», что является положительным результатом деятельности по управлению капиталом АКБ «Абсолют-Банк» (ПАО).С точки зрения управления структурой капитала для АКБ «Абсолют-Банк» (ПАО) риск потери финансовой устойчивости незначительный: нормативы ЦБ РФ выполняются в полной мере, банк проводит управление активами и пассивами так, чтобы поддерживать достигнутое состояние «укрепления ликвидности», риск санкций со стороны ЦБ РФ незначительный.Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Публичное акционерное общество АКБ «Абсолют-Банк» свидетельствуют о множественном наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. На территории Российской Федерации отмечается большое количество проблем, связанных со снижением возможностей оплаты кредитов и это также имеет отношение к населению, а также компаниям, поскольку инфляция увеличивается намного быстрее, по сравнению с номинальными доходами. Можно отметить наличие преобладание «Долларизации» экономики, которая имеет отношение к снижению уровня доверия к национальному финансовому сектору и сокращению накоплений. В данной ситуации снижение суммы доходов экономических агентов может стать следствием замедления притока финансовых ресурсов юридических лиц и физических лиц государства во вклады и банковские счета. С позиции государства отмечается сокращение бюджета страны и параллельно происходит повышение «запросов» на бюджетные финансовые ресурсы с позиции разных областей экономики. Пути решение проблем:1. Монетарные меры - Главная задача государства сейчас - подтвердить твердые намерения по поддержанию адекватного курса рубля и обеспечить его стабильность. Также необходимо снизить ставку рефинансирования. Данное действие даст высокую доступность получения кредитов для организаций и населения, следовательно.2. Консолидация банковского сектора Положительной мерой будет повышение требований к минимальному размеру собственных средств (капитала) для кредитных организаций.3. Расширение спектра государственных гарантий Государственные гарантии - одно из важнейших направлений укрепления отечественной банковской системы. Объектами защиты с помощью государственных гарантий должны быть не только предприятия, но и граждане. Эти меры должны способствовать повышению внутреннего спроса, снижению панических настроений и негативных социальных последствий.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫФедеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 29.07.2017)«О несостоятельности (банкротстве)» // Консультант Плюс, 2017.Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ (ред. от 29.07.2017)«Острахованиивкладовфизических лиц в банках Российской Федерации» // Консультант Плюс, 2017.Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 26.07.2017) «О банках и банковской деятельности».// Консультант Плюс, 2017.Федеральный закон от 10.07.2002 №6-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»// Консультант Плюс, 2017.Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 N 7741) // Консультант Плюс, 2017.Указание Банка России от 12.11.2009 №2332-У (ред. от 26.02.2016) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2009 N 15615) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.02.2017)// Консультант Плюс, 2017.Указание Банка России от 03.04.2017 №4336-У«Об оценкеэкономическогоположениябанков» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771) // Консультант Плюс, 2017ИнструкцияБанкаРоссии от 28.06.2017 №180-И«Обобязательныхнормативахбанков" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47383) // Консультант Плюс, 2017Инструкция Банка России от 02.04.2010 №135-И (ред. от 24.04.2017) «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (Зарегистрировано в Минюсте России 22.04.2010 №16965)Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Институт права и экономики, 2014. – 225 с.Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2012 – 200 с.Аристархов С.Ю. Банковский сектор: реалии 2015 // Банкирша. - 2015. - 12 января. - №1 (12)Баринов Э.А. Валютно-кредитные отношения во внешней торговле.— М.: Финансы и статистика, 2014 – 147 с.Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка.- М.: Высшее образование, Юрайт, 2014-236с. Белозеров С.А. Мотовилов О.В. Банковское дело. Уч.-М.: Проспект, 2015. – 300 с.Боголюбов В.С. Финансовый менеджмент. -М.: Юрайт, 2017.Боровкова В.А. Банки и банковское дело. -М.: Юрайт, 2016.Бураков Д.В., Басс А.Б. Тенденции развития банковской системы России. -М.: Русайнс, 2017.Воронцовский А.В. Оценка рисков. -М.: Юрайт, 2017.Гончаренко Л.И. Абрамова М.А. Маркина Е.В. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики. - М.: – Юрайт. 2015. – 347 с.Горшкова Л.А. Горбунова М.В. Основы управления организацией. -М.: КноРус, 2016Грузинов В.П. Экономика организации (предприятия). -М.: КноРус, 2016Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки. -М.: Юрайт, 2016.Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки .- М.: КНОРУС, 2015 – 304 с. Лаврушин О.И. Новые модели банковской деятельности в современной экономике. -М.: Кнорус, 2017.Финансовая отчетность АО «АБСОЛЮТ-БАНК» [Электронный ресурс] – URL: http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=absolyut-bank-2306&BankMenu=nadezhnostПрогноз развития банковского сектора в 2017 году: робкое восстановление [Электронный ресурс] – URL: http://raexpert.ru/researches/banks/bank_sector_2016/ПРИЛОЖЕНИЕ 1Бухгалтерский отчет АКБ «Абсолют-Банк» (ПАО), тыс. руб.ПРИЛОЖЕНИЕ 2Данные о доходах и расходах банка, тыс. руб.ПоказательСумма на 01 Января 2017 г.ДОХОДЫПроцентные доходы27 743 323Доходы от участия в капитале других юридических лиц8 642Доходы от операций с ценными бумагами4 237 331Доходы от операций с иностранной валютой18 190 276Доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток616Доходы от операций с драгоценными металлами748 378Доходы от переоценки иностранной валюты218 925 908Комиссионные доходы1 900 726Доходы от разовых операций93 208Доходы от прочих операций705 789Прочие операционные доходы1 547 375Доходы от восстановления резервов на возможные потери3 636 613Доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам, средствам, размещенным на корсчетах и начисленным процентным доходам18 783 067РАСХОДЫПроцентные расходы19 493 542Расходы от операций с ценными бумагами6 516 579Расходы от участия в капитале других юридических лиц36Расходы от операций с иностранной валютой20 865 591Расходы от операций с драгоценными металлами746 201Расходы от переоценки иностранной валюты215 766 877Комиссионные расходы387 466Расходы от разовых операций41 466Расходы от прочих операций2 861 107Административно-управленческие расходы5 080 508Операционные расходы8 729 282ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 2Расходы по созданию резервов на возможные потери3 863 398Расходы по созданию резервов на возможные потери по ссудам, средствам, размещенным на корсчетах и начисленным процентным доходам28 041 208Возмещение ( расход ) по налогам547 183Чистые процентные доходы8 249 781Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания РВП-1 008 360Чистые непроцентные доходы-282 272Чистые доходы от операций с финансовыми активами-4 978 746Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток616Чистые доходы от операций с иностранной валютой-2 675 315Чистые доходы от операций с драгоценными металлами2 177Чистые доходы от переоценки иностранной валюты3 159 031Чистые комиссионные доходы1 513 260Чистые доходы от разовых операций51 742Прочие чистые операционные доходы-2 155 318Чистые доходы от операций по доверительному управлению1 398Чистые операционные доходы7 740 724Чистые доходы от изменения объемов резервов на возможные потери-226 785Чистые доходы (расходы)39 180Финансовый результат (балансовый) или Прибыль (убыток) до налогообложения(без налогов и сборов, относимых на расходы, а также без увеличения (уменьшение) налога на прибыль на отложенный налог на прибыль)-8 859 349Прибыль (убыток) после налогообложения-9 241 483