ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ И ПРОИЗВОДСТВА

Расчет прибылей и убытков покажет Вам ожидаемый доход за определенный период времени (например, за месяц, полгода или за год) (табл.12).Таблица 12. Часть 1 План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)№п.пСтатьи расходов и доходовНомер расчетного периода, месяцВсего:1234567891011121.Доходы от реализации, всего:18000000019531250021125000022781250026281250030031250038281250060500000066125000072000000081281250091125000054706250002.то же, без НДС14760000016015625017322500018680625021550625024625625031390625049610000054222500059040000066650625074722500044859125003.сумма НДС (18%)324000003515625038025000410062504730625054056250689062501089000001190250001296000001463062501640250009847125004.Переменные затраты, в том числе:            05.Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.1010101010101010101010101206.то же, без НДС:8,28,28,28,28,28,28,28,28,28,28,28,298,47.сумма НДС:1,81,81,81,81,81,81,81,81,81,81,81,821,68.Заработная плата производственного персонала522052205220522052205220522052205220522052205220626409.Всего переменных затрат:5230523052305230523052305230523052305230523052306276010.Валовая прибыль (п. 1 - п. 9)179994770195307270211244770227807270262807270300307270382807270604994770661244770719994770812807270911244770547056224011.Постоянные затраты, в том числе:            012.Плата за аренду000000000000013.Коммунальные услуги15151515151515151515151518014.Заработная плата администрации14544145441454414544145441454414544145441454414544145441454417452815.Транспортные расходы20202020202020202020202024017.Амортизация55,552,24946,143,340,738,33633,831,829,928,1484,718.Конторские материалы000000000000019.Расходы на ремонт и уборку помещений5555555555556020.Плата за телефон и почтовые расходы2222222222222421Расходы на рекламу5555555555556022.Плата за кредиты92,5168,1159,7151,3142,9134,5126,1117,7109,3100,992,5851480,5Таблица 12. Часть 223.Всего постоянных расходов:1473914811,314799,714788,414777,214766,214755,414744,714734,114723,714713,414704,124.в том числе НДС (18%)2653,022666,0342663,9462661,9122659,8962657,9162655,9722654,0462652,1382650,2662648,4122646,73825.сумма без НДС12085,9812145,26612135,75412126,48812117,30412108,28412099,42812090,65412081,96212073,43412064,98812057,36226.Прибыль до уплаты налогов (п.10 – п.23)179980031195292458,7211229970,3227792481,6262792492,8300292503,8382792514,6604980025,3661230035,9719980046,3812792556,6911230065,927.Налоги:            28.На имущество (2,2 % от стоимости имущества для Санкт-Петербурга)17,416,315,414,413,612,812,011,310,610,09,48,829.Обязательное социальное страхование (30 % от ФОТ)363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,6363,630.НДС (18%)32402654,8235158917,8338027665,7541008913,7147308911,754058909,7268908907,77108902655,8119027653,9129602652,1146308900,2164027648,531. Итого налогов:32403035,835159297,838028044,741009291,847309288,954059286,168909283,4108903030,7119028028,1129603025,6146309273,2164028020,932.Налогооблагаемая прибыль (п. 26- п.З3)136784823,6148422268,6160534777,4173122286199722294,5228222302,9290922311,1459784819,2502534827,3547184835,2617722343692534850,133Налог на прибыль (24%)43195207,4446870190,0950695192,8754670195,5863070198,2772070200,9191870203,5145195206,1158695208,6172795211,1195070213,6218695215,834.Чистая прибыль (п.34 – п.35)93589616,12101552078,5109839584,6118452090,4136652096,3156152102199052107,6314589613,2343839618,7374389624,1422652129,4473839634,335.Резервный фонд55555555555536.Нераспределенная прибыль93589611,12101552073,5109839579,6118452085,4136652091,3156152097199052102,6314589608,2343839613,7374389619,1422652124,4473839629,36. Анализ проекта плана о прибылях и убытках6.1 План движения денежных средствВ данном раздел работы сформируем отчет о движении денежных средств: основанием будут расчеты в предыдущих разделах работы.Таблица 13Проект отчета о движении денежных средств№ п.пСтатьи доходов и расходов1м2м3м4м5м6м7м8м9м10м11м12м1.Состояние наличности на начало месяца0147578720,2307712681,1480915406,7667699396,5883183400,51129417418144330144919393792442481582052307195987237384439562.Источники финансирования17258008008008008008008008008008008003.Поступления от реализации1800000001953125002112500002278125002628125003003125003828125006050000006612500007200000008128125009112500004. Итого доходов: (1+3)180001725342892020,2518963481,1708728706,7930512696,511834967001512230718204830224926006300443201582852388477317246496947565.Расходы денежных средств:            6.Переменные затраты5230523052305230523052305230523052305230523052307.Постоянные затраты1473914811,314799,714788,414777,214766,214755,414744,714734,114723,714713,414704,18.Налоги32403035,835159297,838028044,741009291,847309288,954059286,168909283,4108903030,7119028028,1129603025,6146309273,2164028020,99.Итогорасходов: (6+7 +8)32423004,8135179339,0838048074,4141029310,1647329296,0754079282,2868929268,77108923005,4119047992,2129622979,3146329216,616404795510.Состояние наличности на конец месяца147578720,2307712681,1480915406,7667699396,5883183400,511294174181443301449193937924424815820523071959872373844395644856468016.2. Расчет плановой цены продукцииПлановая норма прибыли определяется по аналогичным предприятиям. Для планирования деятельности целесообразно принять, норму прибыли от 20 до 60%.Плановая цена изготовителя определяется по формуле:Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100(1)где: Цизг - цена изготовителя, руб.Себ- себестоимость продукции, руб.Нприб- плановая норма прибыли ,%.Норма налога на добавленную стоимость составляет от 10 до 20% в зависимости от вида продукции и услуг. Размер налога определяется по формуле:Рндс= Цизг*(100+НДС)/100, руб., (2)где: Рндс - размер налога в рублях.НДС- размер налога в %.Плановая отпускная цена - равна сумме цены изготовителя и налога на добавленную стоимость.Таблица 14Расчет плановой цены единицы продукции в рублях№ п.п.Наименование статей затратНомер расчетного периода (по месяцам)1234567891011121.Себестоимость продукции, в том числе:0,170,160,150,150,140,130,110,090,090,080,080,071.1.Переменные затраты5230,000,040,040,040,040,030,030,020,020,020,020,021.2.Постоянные затраты14739,000,120,110,110,100,100,080,070,060,060,060,052.Плановая норма прибыли (%)20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%3.Плановая цена изготовителя1996,901923,961848,901779,411655,771548,091370,431089,531041,61997,69938,51885,964.Налог на добавленную стоимость359,44346,31332,80320,29298,04278,66246,68196,12187,49179,58168,93159,475.Плановая отпускная цена2356,342270,282181,702099,711953,811826,751617,101285,641229,091177,271107,451045,436.Цена реализации фактическая60006250650067507250775087501100011500120001275013500Так как цена реализации больше плановой отпускной цены, то предлагаемое нами производство является рентабельным.6.3. Определение объема безубыточного производстваВ данном разделе работы проведем расчет безубыточности объёма производства нашего предприятия:Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:Х = ПЗ / Цед. – ПрЗед.(3)где ПЗ – постоянные издержки;Цед. – цена продажи;ПрЗед– переменные издержки.Расчет:Х = 1177057,2/2200000-62760= -62759,92Далее рассчитаем кромку безопасности. Она рассчитывается по следующей формуле:К = Q – X / Qx 100,(4)где: К – предел безопасности (в %);Q – объем ожидаемой реализации; Х – объем безубыточной реализации.Расчет:К = 2200000- 62759,92/ 2200000*100 = 2200003Список используемой литературыМетодические рекомендации по выполнению курсовых работ для бакалавров направления «Экономика» всех форм обучения «Организация и планирование производства», изд. Санкт- Петербургского государственного экономического университета, 2017 год.