Финансовые ресурсы

которые в свою очередь были направлены на увеличение производительности и показали высокие финансовые результаты. Однако в компании был выявлен резерв роста эффективности использования финансовых ресурсов – дебиторская задолженность. По итогам исследуемого периода ее размер приобрел высокое значение и может угрожать финансовой независимости компании в сочетании с высоким уровнем долговых обязательств.ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ООО «ЗМУ»Оптимизация финансирования расходов компании и оптимизации соотношения собственных и заемных средств проводится в целях обеспечения наиболее эффективной пропорциональности между его доходностью и стоимостью, а также обеспечения финансовой устойчивости организации. Оптимизация финансирования расходов компании и оптимизации соотношения собственных и заемных средств может проводится по критерию максимизации рентабельности (уровня доходности) собственных средств организации и по критерию минимизации средневзвешенной стоимости капитала. Именно используя данные критерии ООО «ЗМУ» необходимо определить оптимальную структуру финансирования расходов компании и оптимизации соотношения собственных и заемных средств и возможно скорректировать рискованную стратегию формирования источников финансирования активов организации.Так как на основании анализа бухгалтерского баланса ООО «ЗМУ» было выяснено, что компания привлекает заемные денежные средства преимущественно на долгосрочной основе, чей удельный вес в совокупном размере источников формирования имущества составляет 64,7% необходимо соблюдение следующих условий:–уровень рентабельности хозяйственных операций, на которые привлекаются заёмные средства, должен быть выше уровня кредитной ставки по краткосрочному банковскому кредиту;–коэффициент рентабельности активов должен быть выше уровня кредитной ставки по долгосрочному кредиту, в противном случае эффект финансового рычага примет отрицательное значение.В результате проведенного анализа рентабельности было выявлено, что уровень рентабельности хозяйственных операций компании немного выше уровня кредитной ставки по краткосрочному кредитованию, что свидетельствует о недостаточной эффективности использования заемных средств.Организации стоит пересмотреть рискованную схему использования источников финансовых средств и всё-таки увеличить долю собственного капитала в общей сумме пассивов. Подобное увеличение может произойти за счёт увеличения уставного капитала организации путем эмиссии ценных бумаг ООО «ЗМУ». За счет предложенного мероприятия организация может увеличить долю самофинансирования, а значит, понизит долю заемных средств в источниках формирования имущества.Третье предложенное мероприятие направленно на управление запасами. Большой объем запасов обусловлен тем, что ООО «ЗМУ» вынуждено заказывать необходимые компоненты большими партиями, так как издержки, связанные с поставкой товара слишком высоки. Однако, увеличивая объем запасов на складе, ООО «ЗМУ» увеличивает издержки, связанные с их хранением. К сожалению, с подобной дилеммой сталкиваются многие крупные организации.В связи с возникающей проблемой, для совершенствования управления запасами ООО «ЗМУ» следует:– чётко на определённый период определить потребность в запасах (какие виды и в каких объёмах);– выявить, какие убытки организация понесёт при отсутствие единицы запасов на складе в необходимое время;– выявить стоимость хранения запасов на складе и сумму затрат, связанных с оформлением заказа на доставку;– на основе проведённых расчётов определить необходимый объём заказа и как часто стоит производить заказ.Взяв во внимание, что некоторые из должников возможно находятся в стадии банкротства или могут не иметь возможность для погашения долга, обычно считается, что с помощью предложенных мероприятий можно погасить 20% задолженности ежегодно.Следовательно, сумма дебиторской задолженности в 2019 году после внедрения мероприятий составит: 10 607 479 – 10 607 479 × 0,2 = 8 485 983 тыс. руб.В 2020 году составит: 8 485 983 – 8 485 983 * 0,2 = 6 788 786 тыс.руб.В 2021 году составит: 6 788 786 – 6 788 786 * 0,2 = 5 431 029 тыс.руб.По результатам предложенных мероприятий можно заключить, что данная модель управления дебиторской задолженностью ООО «ЗМУ» будет охватывать все этапы процесса управления данным видом задолженности.Согласно данным управленческого учёта ООО «ЗМУ» на конец 2018 года примерный процент залежавшихся на складе запасов составляет 10%, следует уменьшить долю запасов на 10%. В итоге получим, что запасы при условии применения предложенных мероприятий в 2019 году составили бы 1 865 639 – 1 865 639 * 10% = 1 679 075 тыс. руб.В 2020 году составят: 1 679 075 – 1 679 075 * 0,1 = 1 511 167 тыс.руб.В 2021 году составят: 1 511 167 – 1 511 167 * 0,1 = 1 360 050 тыс.руб.Следующий этап предложенных мероприятий – это управление кредиторской задолженностью. Таким образом, за счет реализации данных мероприятий компания сможет саккумулировать высвободившиеся средства в размере:В 2019 году: 2 121 496 + 186 564 = 2 308 060 тыс.руб.В 2020 году : 1 697 197 + 167 908 = 1 865 105 тыс.руб.В 2021 году: 1 357 757 + 151 117 = 1 508 874 тыс.руб.Итого за три исследуемых периода компания сможет саккумулировать 5 682 039 тыс.руб.Данные средства должны быть направлены по погашение долгосрочной задолженности. Данное мероприятие позволит компании восстановить уровень финансовой устойчивости до безрискового. И соответственно утратить зависимость от внешних источников финансирования.На заключительном этапе проведем расчёт эффективности предложенных рекомендаций по управлению производственно-финансовым состоянием ООО «ЗМУ».Для проведения оценки экономического эффекта от предложенных мероприятий по снижению объёма запасов, по снижению объема дебиторской задолженности и долгосрочных обязательств воспользуемся построением сравнительной таблицы (Приложение 3)Как видно из данных представленных в Приложении 3 в результате проведенных мероприятий у предприятия в первый год произойдет снижение валюты баланса на 2 308 060 тыс.руб. или на 9,7% и на 23,9% в итоге.Структура источников финансовых ресурсов компании будет смещена в сторону приращения собственных источников и снижения доли заемных. В частности уровень долгосрочных источников в первом году снизится на 20% и составит 43% против 49% ранее к концу 2012 года это снижение может достичь 32%. А уровень собственных источников увеличит свою долю в 2019 году до 47%, что в свою очередь позволит компании сократить уровень риска утраты финансовой независимости на 20%, а к 2021 году доля собственных средств увеличится до 56%.Далее в таблице 14 отразим изменение финансового состояния компании в результате предложенных мероприятий проведя анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.Таблица 14. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.Источник: рассчитано и составлено автором по данным бухгалтерской отёчности ООО «ЗМУ» за 2017-2018 гг.Данные приведенные в таблице 14 свидетельствуют о том, что в результате проведенных мероприятий за три года компания сможет компания сможет сократить разрыв в недостатке медленно реализуемых активов для погашения долгосрочных обязательств с 8 863 871 тыс.руб в 2018 году (таблица 8) до 3 687 421 или на 58%. Этот факт свидетельствует о значительном финансовом оздоровлении компании, оптимизации соотношения собственных и заемных средств и укреплении финансовой независимости. В таблице 15 произведем расчет рентабельности собственного капитала, активов и привлеченного капитала.Таблица 15. Расчет рентабельности собственного капитала, активов и привлеченного капитала Источник: рассчитано и составлено автором по данным бухгалтерской отёчности ООО «ЗМУ» за 2017-2018 гг..Как видно из данных приставленных в таблице 18 в итоге реализации предложенных мероприятий компания сможет увеличить рентабельность активов с 33% в 2018 году до 43% в 2021 году. Рентабельность привлеченного капитала компании увеличится до 98% в 2021 году с 57% в 2018.Данные показатели эффективности использования финансовых ресурсов привлеченных из различных источников свидетельствуют о том, что предложенные мероприятия по планомерному снижению дебиторской задолженности на 20% и уровня запасов на 10% позволят компании сформировать оптимальный портфель финансовых ресурсов. Обеспечить их сбалансированный состав позволяющий компании по максимуму. Таким образом, основными направлениями улучшения формирования финансовых ресурсов компании ООО «ЗМУ» в ситуации когда компания произвела модернизацию оборудования за счет кредитных источников и планировала обеспечить обслуживание данных обязательств за счет средств полученных от более эффективного и рентабельного производства возникновение излишней дебиторской задолженности может послужить крайне опасным фактором, угрожающим финансовой стабильности.Предложенные в работе мероприятия по планомерному снижению дебиторской задолженности на 20% в год и запасов на 10% позволят компании саккумулировать 5 682 039 тыс.руб. за три года и направить эти средства на выплату долгосрочной задолженности, что приведет к формированию оптимального соотношения собственных и заемных средств.в итоге реализации предложенных мероприятий компания сможет увеличить рентабельность активов с 33% в 2018 году до 43% в 2021 году. Рентабельность привлеченного капитала компании увеличится до 98% в 2021 году с 57% в 2018.ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовые ресурсы–это средства, полученные от хозяйствующих субъектов и предназначенные для финансирования их текущих и капитальных потребностей.По мнению Д.С. Молякова не стоит сводить сущность финансов предприятий исключительно к денежным отношениям, которые возникают в следствии движения самих денег, поскольку эти отношения зарождаются в следствии движения не денег, а стоимости непосредственно в процессе создания, распределения и потребления национального дохода. Данные отношения связаны не с функционированием фондов денежных средств, а с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятия. Источники финансовых ресурсов организации можно разделить на две группы: собственные и заемные, с определенными преимуществами и недостатками.Грамотное управление финансовыми ресурсами - одно из ключевых превосходства всякий фирмы. Принципиально воспринимать откуда и каким образом возможно привлекать капитал, как верно распределить денежные ресурсы, по какой стоимости реализовать продукт, каким образом интегрировать всевозможные финансовые механизмы.Выбор источников финансирования во многом определяет финансовую стратегию (самофинансирование, долговое финансирование, смешанное финансирование), формируемую и реализуемую организацией, которая является концепцией привлечения и эффективного использования различных источников финансирования.Финансовые ресурсы организации в большинстве случаев направляются на следующие нужды:- покрытие текущих расходов, связанных с производством и продажей продукции, выполнением работ, оказанием услуг;- инвестиции в капитальные вложения, необходимые для расширения производства, изменения структуры активов;- инвестирование в ценные бумаги государства и других организаций;- осуществление налоговых платежей и вычетов, погашение процентов и суммы полученных кредитов, взносов во внебюджетные фонды;- формирование различных денежных средств и резервов (резерв, накопление, социальное развитие);- переводы на благотворительность, спонсорство и т.д.Объектом исследования выступает ООО «ЗМУ».2018 год был для ООО «ЗМУ» (далее также – Общество) непростым, но благополучным. Успешный 2017 год заложил фундамент для осуществления запланированных целей в 2018 году.Несмотря на экономические сложности, нестабильную ситуацию на рынках и сдержанный уровень цен на продукцию, ОАО «ЗМУ» в 2018 году продолжало развиваться и укреплять свои позиции.Исследование практики формирования и использования финансовых ресурсов в ООО «ЗМУ» важно отметить, что компания сформировала высокий уровень заемных источников финансовых ресурсов. которые в свою очередь были направлены на увеличение производительности и показали высокие финансовые результаты. Однако в компании был выявлен резерв роста эффективности использования финансовых ресурсов – дебиторская задолженность. По итогам исследуемого периода ее размер приобрел высокое значение и может угрожать финансовой независимости компании в сочетании с высоким уровнем долговых обязательств.Основными направлениями улучшения формирования финансовых ресурсов компании ООО «ЗМУ» в ситуации когда компания произвела модернизацию оборудования за счет кредитных источников и планировала обеспечить обслуживание данных обязательств за счет средств полученных от более эффективного и рентабельного производства возникновение излишней дебиторской задолженности может послужить крайне опасным фактором, угрожающим финансовой стабильности.Предложенные в работе мероприятия по планомерному снижению дебиторской задолженности на 20% в год и запасов на 10% позволят компании саккумулировать 5 682 039 тыс.руб. за три года и направить эти средства на выплату долгосрочной задолженности, что приведет к формированию оптимального соотношения собственных и заемных средств.в итоге реализации предложенных мероприятий компания сможет увеличить рентабельность активов с 33% в 2018 году до 43% в 2021 году. Рентабельность привлеченного капитала компании увеличится до 98% в 2021 году с 57% в 2018.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВА. Ф. Черненко, Н. Н. Илышева, А. В. Башарина. Финансовое положение и эффективность использования ресурсов предприятия. М.: Юнити-Дана, 2013.Бланк И.А. Управление денежными потоками. – Киев: Эльга, Ника–Центр, 2012. – 752 с.Большаков С.В., Калов З.А. Принципы управления финансами. (Финансы, кредит, менеджмент). – Нальчик.: Эль-Фа, 1999. – 280с.Большаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2000. – 368с. Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия. Курс лекций. – М.: Книжный мир, 2002. – 210 с.Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник, М.: Книжный мир, 2006. – 617с. Каурова, О. В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: учеб. пособие: гриф УМО / О. В. Каурова, А. Н. Малолетко, Е. Н. Подсевалова. – М.: КноРус, 2012. – 215 с.Керимов, В. Э. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В. Э. Керимов. – 9-е изд., изм. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К о », 2014. – 484 с.Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ПБОЮЛ, 2007. - с. 180 [4]Коваленко О. Г. Дефиниция понятия денежные потоки [Текст] / О. Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2014. — №2. — С. 56-60.Корпоративные финансы. Коллектив авторов. Под редакцией Е.И.Шохина. – М.: Кнорус, 2015. – 480с.Кован С.Е. «Финансовая устойчивость предприятия и её оценка для предупреждения его банкротства» / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика – 2014г. – № 15Крылов С.И. Финансовые потоки организации: анализ и прогнозирование: Учеб. пособие / Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова. Ур. фил. – Екатеринбург: Изд–во Ур. фил. РЭА, 2014.– 88 с.Кузьмин, И.Г. Финансы отраслей народного хозяйства: текст лекций / И.Г. Кузьмин, Л.Н. Назарова, Г.А. Бойко; Яросл. гос. ун-т. – Ярославль: ЯрГУ, 2007. – 144 с.Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Н. П. Радковская. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 349 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.Литовских, А.М. Финансовый менеджмент. Конспект лекций. / А.М. Литовских. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. - с. 15 Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова Г.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - с. 291 Панков, В.В. , Казакова Н.А. Экономический анализ: учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. –М: Инфра, 2012. - 608 с.Розанова, Н. М. Экономический анализ фирмы и рынка: учебник: [гриф УМЦ] /Н. М. Розанова, И. В. Зороастрова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 279 с.Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. –М.:ИНФРА-М, 2014. - С. 215Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2014. - 288 с. [2]Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. «Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия». - М.: Перспектива, 2012Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика.– М.: Перспектива, 2015. – 656 с.Турищева, Т.Б. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров / Т.Б. Турищева. – М.: Юрайт , 2015. – 307с.Финансовая политика компании [Текст] : учеб. пособие / В. А. Слепов, Е. И. Громова, И. Т.Кери ; Под ред. В.А. Слепова. - М. : Экономистъ, 2005. - 283 сФинансовое управление фирмой/под ред. В.И. Терехина — М.: Экономика, 2015Финансы предприятий отраслей народного хозяйства [Текст] : учебное пособие / Д.С. Моляков. - М. : Финансы и статистика, 1999. - 200 с.Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 447 с.Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Финансы предприятий. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2012. – с. 136Шеремет, А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / Под общ. ред. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 617с.Шохин Е.И. под ред. и др. Корпоративные финансы (для бакалавров)/Шохин Е.И. под ред. и др.. - 2016ПРИЛОЖЕНИЕ 1ПРИЛОЖЕНИЕ 2Мероприятия по значительному обновлению производственных мощностей и реализации инвестиционных проектовтыс.руб. (без НДС)Наименование2017 г.2018 г.Всего затрат (п. 1+ п. 2 +п. 3):1 649 9762 165 6181. Инвестиционные проекты, в т.ч.:979 406502 785Увеличение производственной мощности агрегата АМ-70до1700тн/сутки198 98119 200РеконструкцияагрегатаАК-72/2производительности на 55 тыс. т/годсувеличением183 5353 924Создание дополнительных мощностей по получению раствороваммиачной селитры.122 6076 925Реконструкция паровой турбины компрессора синтез-газа поз. 401агрегата АМ-76 цех 51118 728-Внедрение технологии получения нитрата кальция безводного сиспользованием незадействованных производственных площадей ЗМУ108 1412 190Техническое перевооружение узла приготовления магнезиальной добавки для производства аммиачной селитры цех 7167 005-Монтаж установки получения нитрата кальция двухводного набазе производства нитрата кальция безводного59 705115 270Расширение АСУТП производстваконтроллерного оборудованияаммиакаАМ-76вчасти33 087-РеконструкцияагрегатаАК-72/1производительности на 55 тыс. т/годсувеличением21 762166 087Внедрение системы кондиционирования воздуха на АС-72 №2 цех5711 255-Техническое переворужение агрегата АС-72/1 с сокращениемвыбросов загрязняющих веществ а атмосферу7 062-Реконструкция магистральных газопроводов цеха 515 5663 610Реконструкция агр. поз 402 агр. АМ-76-57 283Монтаж узла охлаждения и классификации г/п в корп. 503-47 766Техническое перевооружение агрегата АС 72/2 с увеличениемвыпуска аммиачной селитры-15 367Прочие инвестиционные проекты42 97265 1632. Прочие объекты капитального строительства, в т.ч.:670 5701 636 783Приобретение оборудования для замены (в т.ч.монтаж)64 79680 519Реконструкция столовой № 651 1491 481Монтаж БГС поз.8-2 в к.502 уч.№ 2 цех 5850 751-Монтаж оборудования цеха 5445 06017 658Монтаж оборудования цеха 3739 4446 133Резервныйкорпуснитрозногонагнетателягазотурбинногоагрегата ГТТ-12 цех 5328 727-Реконструкция системы управления и ПАЗ на АМ-70 цех 5121 0237 337Перевод на АРМ участка № 4 «Производства получения холода и выдачи аммиака, переработки и выдачи углекислого газа» цех 5416 9531 430Приобретение узла подготовки ж/д вагонов-цистерн для заливажидким аммиаком ц.5113 252-Рекультивация 6-ой секции х/хранилища ц.5410 5222 519Реконструкция САР и ПАЗ двух агрегатов УКЛ-7 цех 5310 853-Недвижимость по адр.: г.Москва, ул.Краснопресненская "Москва-Сити"-989 478Строительство 2-х секционного жилого дома по пр.Росиия 28-99 908Монтаж аппарата поз.Т-10/1 ц.57-27 085Приобретение и монтаж запорной и регулирующей арматуры-20 263Монтаж нержавеющих теплообменников потоков МДЭА поз. 357,цех 51-14 726Монтаж теплообменника поз. Т-106/2 цех 57-14 809Монтаж градирни охлаждения нагретой технологическойводыц.64-13 152Монтаж холодильников- конденсаторов поз. Т-203 на агрегатахУКЛ-7 № 3,5 цех 53 (природоохрана)-12 826Монтаж БГС поз.8-3 в корп. 502 уч. № 2 цех 58-11 331Реконструкция печи поз.107 АМ-76 цех 51-9 202Прочие объекты капитального строительства318 040306 9263. Приобретение основных средств, в т.ч.:26 050- от ООО «ЗП Полимеров»26 050Ремонты периодичностью более 18 месяцев, в т.ч.:47 11944 756Ремонт электрооборудования16 88114 256Ремонт кровель7 7892 336Ремонт теплообменника ТНВ-800 в цехе №544 037-Ремонт а/коррозийной покраскисооружений3 886-Ремонт к/упорных полов в корпусах завода, гидроизоляции2 409-Ремонт поддонов1 795-Ремонт окон в корпусах завода1 424-Ремонт ротора НН1 150-Замена светильников в ц. 58-6 969Капитальный ремонт оборудования-6 238Ремонт зданий и сооружений-3 238Ремонт газотурбинного агрегата ГТТ-3М-3 400Ремонт контактного аппарата-3 408Прочие объекты ремонта7 7484 913Ввод в действие основных фондов, в т.ч.:1 292 0321 528 3801. Инвестиционные проекты :854 709691 050Внедрение технологии получения нитрата кальция безводного сиспользованием незадействованных производственных площадей247 85834 999РеконструкцияагрегатаАК-72№2сувеличениемпроизводительности на 55 тыс. т/год154 96132 498Создание дополнительных мощностей по получению раствороваммиачной селитры.107 07119 401Реконструкция паровой турбины компрессора синтез-газа поз. 401агрегата АМ-76 цех 51104 90214 032Увеличение производственной мощности агрегата АМ-70 до 1700 тн/сут88 319131 843Тех.перевооружение узла приготовления магнезиальной добавкидля пр-ва ам.селитры74 820-Реконструкция агрегата АК 72/1 с увел-м произ-ти на 55 тыс. т/год-175 524Монтаж установки получения нитрата кальция двухводного набазе производства нитрата кальция безводно-144 409Монтаж узла охлаждения и классификации г/п в корп. 503-48 305Ввод в ОФ прочих инвестиционных проектов76 77890 0392. Прочие объекты капитального строительства:437 323811 280Приобретение оборудования для замены (в т.ч.монтаж)65 07385 236Монтаж БГС поз.8-2 в к.502 уч.№ 2 цех 5864 564Монтаж оборудования по ц.5436 36337 884Монтаж оборудования по ц.3732 37913 199Резервныйкорпуснитрозногонагнетателягазотурбинногоагрегата ГТТ-12 цех 5328 694-Приобретение узла подготовки ж/д вагонов-цистерн для заливажидким аммиаком ц.5123 491-Рекультивация 6-ой секции х/хранилища ц.54-78 478Реконструкция столовой № 6-52 943Перевод на АРМ участка № 4 «Производства получения холода ивыдачи аммиака, переработкиц.54-31 476Реконструкция системы управления и ПАЗ на АМ-70 цех 51-30 828Монтаж аппарата поз.Т-10/1 ц.57-27 330Монтаж нержавеющих теплообменников потоков МДЭА поз. 357,цех 51-16 836Изготовления аппарата ИТН цех 57-13 456Ввод в ОФ прочих объектов капитального строительства186 759423 6143. Ввод приобретенных основных средств, в т.ч.:-26 050- от ООО «ЗП Полимеров»-26 050ПРИЛОЖЕНИЕ 3Прогнозный баланс ООО «ЗМУ» с учётом внедрения предложенных рекомендаций