Управление финансами транспортной компании

ООО «Эмеральд» является микропредприятием и занесена в реестр малого и среднего бизнеса. Анализ организационной структуры компании показал, что в ООО «Эмеральд» система управления линейно -  это структура управления, в которой сочетаются как линейные, так и функциональные принципы организации взаимосвязи между производственными и управленческими элементами систем.Проведенный анализ рейтинга компании на потребительском рынке показал, что по 10-ти бальной шкале рейтинг ООО «Эмеральд» выскоий, чследовательно потребители будут выбирать данную компанию - рейтинг составил 7,8. Анализ эффективности управления финансами выражается в доходности компании. Проведенный анализ финансового результата ООО «Эмеральд» показал, что выручка в 2018 году выросла на 93465 тыс. руб. или на 46,78%, в 2019 году на 27942 тыс. руб. или на 12,27%. Расходы компании по основной деятельности выросли на 90651 тыс. руб. или на 46,26% в 2018 году, а в 2019 году на 27187 тыс. руб. или на 16,4%. Так как у исследуемой компании наблюдается рост заемных средств, то по отчету о финансовых результатах виден рост процентов к уплате. В 2018 год рост произошел на 340 тыс. руб. или на 52,15%, а в 2019 году на 203 тыс. руб. или на 23,74%. Показатели доходов и расходов являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия. Анализ доходов и расходов ООО «Эмеральд» позволяет определить процесс формирования прибыли предприятия.Проведенный финансовый анализ управления финансами компании показал, что по всем трем годам не выполняется два условия абсолютной ликвидности из четырех условий. Следовательно, компания ООО «Эмеральд» является не ликвидной. Анализ рентабельности показал, что данное предприятие является рентабельным. Все показатели находятся в нормативных пределах. Но в связи с падением прибыли (анализ отчета о финансовых результатах) наблюдается снижение показателей рентабельности в 2019 году. То есть эффективность управления финансами снизилась.Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления в транспортных компаниях на примере ООО «Эмеральд»3.1. Совершенствование логистической деятельности с целью повышения доходности компанииС целью совершенствования логистической деятельности в компании ООО «Эмеральд» предложим два мероприятия:- автоматизация складской деятельности. Данное мероприятие будет способствует снижения времени на организацию доставки и переправки грузов в пунктах передислокации, то есть уменьшит время самой доставки;- оптимизация логистического процесса с клиентами товаров на склад предприятия. Данное мероприятие будет способствовать уменьшения времени на оформление заказа интернет –магазина на транспортировку груза и передачу заказа в работу. Данное мероприятие так же снизит время на оказание логистической услуги и повысит качество обслуживания клиента.Рассмотрим предлагаемые мероприятия более подробно:- в первом мероприятие будет усовершенствована логистическая деятельности исследуемой транспортной компании. В частности будет проведена автоматизация складской деятельности компании. В рамках данного мероприятия будет внедрена автоматизированная информационная система WMS. С помощью данной системы будет проводится контролирование деятельности складских работников, в частности контроль за отработанным ими временем, контроль за скоростью. Выполнения хозяйственных операций на складе. С помощью данной информационной системы будет проводится контроль по следующим критериям:- быстрота выполнения хозяйственной операции на складе;- выявление ошибочных действий сотрудников склада;- отзывы о работе склада клиентами компании. Кроме внедрения автоматизированной системы на складе будет установлено новое оборудование – сортер. Данное оборудование способствует повышению эффективности логистической деятельности в рамках слада и складских операций с грузами. Сортер- это оборудование, которое будет действовать следующим образом:- менеджер компании передает на сортер по автоматизированной информационной системе заявку от клиента;- с помощью сортера складские работники принимают груз от клиента по присланной от менеджера заявке;- сортер проводит регистрацию груза со всеми критериями: пункт транспортировки, вид груза и необходимая упаковка и прочие параметры. Сортерспособствует практически полноценной автоматизации деятельности склада. Рисунок 18 приведенный ниже является схемой работы сортера на складе исследуемой компании. Рисунок 18- Алгоритм функционирования сортера в рамках складской деятельности На основании данной схемы видно, что сортер выполняет множественные функции работников слада, исключаю возможность ошибки по причине человеческого фактора и уменьшает временной ресурс на обработку заявок от клиентов. - второе мероприятие заключено в оптимизации и повышении эффективности работы компании с поставщиками. Реализация данного мероприятия способствует повышению эффективности деятельности компании по логистике, которая заключена в закупочной деятельности. На рисунке 19 приведены основные преимущества данной программной информационной системы, которая будет внедрена в рамках второго мероприятия по оптимизации логистической деятельности. Рисунок 19- Преимущества информационной системыС помощью внедрения данной информационной системы видны все преимущества, в частности можно выделить самое основное: руководитель компании имеет возможность контролировать и регулировать все передвижения ресурсов внутри компании. Далее на рисунке 20 сформирована схема внедрения автоматизированных систем в рамках двух первых мероприятий по совершенствованию логистики. Рисунок 20-Схема внедрения автоматизированных систем в рамках двух первых мероприятий по совершенствованию логистикиВ рамках второго мероприятия будет внедрена автоматизированная информационная система на базе ERP. На сегодняшний день рынок данных систем большой.По данным аналитических агентств рынок ERP автоматизации за 2019 год выявлены основные крупные разработчики. Они приведены в таблице 13.Таблица 13- Рейтинг основных крупнейших компанийв РФ по разработкам и внедрению ERP систем за 2019 годНазвание компанииОбъем выручки, млн.руб.НКК163958Ланит114514Epam77612Softline57291Техносерв52442Газпром автоматизация50756Luxoft50215Лаборатория Касперского430831С37300ITG(InlineTechnologiesGroup)36484Ай-Теко29755Крок28504CognitiveTechnologies28390RRC Group28315Компьюлинк22510Основная особенность рынка заключена в высокой конкурентоспособности компаний и большой востребованности услуг по автоматизации деятельности от экономических субъектов. В таблице 14 приведены компании исследуемого рынка автоматизации ERP, по которым наблюдается максимальный рост деятельности, для выбора сотрудничества с компанией ООО «Эмеральд».Таблица 14- Компании исследуемого рынка автоматизации ERP, по которым наблюдается максимальный рост деятельности, для выбора сотрудничества с компанией ООО «ЭмеральдНазвание компанииОбъем дохода в 2019 году, млн.руб.Объем доходав 2018 году, млн.руб.Темп роста, %Айтоника981277253,6%Программный продукт26271301102%Рестрим653324101,5%Системный софт2450132784,6%iCore2108129662,7%На основании проведенного анализа будет выбрана для сотрудничества по внедрению информационной системы одна из приведенных компаний – лидеров на рынке IT. В частности была выбрана компания Айтоника. Что позволит избежать рисков данном мероприятии. Информационная система ERP планируемая для внедрения в деятельность компании в рамках второго мероприятия должна включать в себя следующие блоки автоматизации процессов управления (рисунок 21).Рисунок 21- Блоки автоматизации процессов управления На основании данного рисунка можно сделать вывод, что логистическая деятельность исследуемой компании будет оптимизирована и усовершенствована с помощью двух мероприятий. Это позволит увеличить объемы выполняемой деятельности и повысить объем выручки. 3.2. Совершенствование системы управления финансамиС целью совершенствования процесса управления финансами в ООО «Эмеральд» предложим повышение эффективности управления дебиторской задолженности путём внедрение системы факторинга. Применение системы факторинга с целью снижения объема обязательств: уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности. Данная система позволит взаимовыгодно сотрудничать с коммерческим банком и своевременно взыскивать дебиторскую задолженность и покрывать полученными средствами дебиторской задолженность возникающую кредиторскую задолженность.Данная система позволит предприятию повысить эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Что в дальнейшем скажется на повышение финансовой устойчивости, так как будет повышение объема собственного капитала и снижение объема заемных средств и задолженности дебиторов. Суть данного мероприятия заключается в применении инструментов рефинансирования дебиторской задолженности с целью высвобождения денежных средств и тем самым уменьшения кредиторской задолженности. Предлагается в рамках данного мероприятия использовать финансовый инструмент- факторинг.Формула для определения платы за факторинговый кредит (Ц) имеет вид (5): Ц С* (Д* П*Т К) , (5)где С – сумма платежного документа (уступленного денежного требования); Д – величина кредита по отношению к сумме счетов, доли единицы;П – ставка банковского процента, доли единицы;Т – средний срок оборачиваемости средств в расчетах; К – размер комиссионных за услуги, доли единицы по отношению к сумме счетов– фактур.Расчет эффекта от использования факторинга может быть представлен в виде следующей формулы (6):Э С Ц, (6)где Э – эффект от использования договора факторинга; Ц – плата за факторинговый кредит;С – сумма уступленного денежного требования.Данное мероприятие будет способствовать повышению уровня доходов, за счет возвратности дебиторской задолженности и снижение себестоимости предприятия, за счет снижения кредиторской задолженности.3.2. Оценка экономическойэффективности рекомендацийВ данном разделе работы проведем оценку экономической эффективности предлагаемых мероприятий. Оценка будет проведена изначально по каждому мероприятию в отдельности, а затем в общем. По первому мероприятию:В таблице 15приведены суммы для экономического обоснования автоматизации логистической деятельности: внедрение сортера и автоматизация складской деятельности исследуемой компании. Таблица 15- Суммы для экономического обоснования автоматизации логистической деятельности: внедрение сортера и автоматизация складской деятельности исследуемой компанииЭтап внедренияСтоимость этапаИтоговые затратыПримечаниеРазработка и внедрение системы автоматизации сортировки товаров и заказов (сортера) на склад исследуемого предприятияРазработка: 57 тыс. руб. чел/часПриобретение лицензии: 150 тыс. руб.114 тыс. руб.150 тыс. руб.Итого:264 тыс. руб.Разработка планируется проводиться силами исследуемого предприятия, следовательно, затраты будут минимальные. Разработкой данной системы займутся 2 сотрудника отдела информатизации.Общая сумма расходов по первому мероприятию составит: 114 тыс. руб.+150 тыс. руб. = 264 тыс. руб.По второму мероприятию:В таблице 16 приведены экономические данные по внедрения автоматизированной системы для совершенствования логистической деятельности. Таблица 16- Экономические показатели на реализацию автоматизированной управленческой деятельности исследуемого предприятияЭтап внедренияСтоимость этапаИтоговые расходыПримечаниеРазработка и внедрение системы ERP, на базе платформы 1С: бухгалтерияРазработка: 1,2 тыс. руб. чел/часПриобретение лицензии: 210 тыс. руб.100*1,2 = 120 тыс. руб.210 тыс. руб. Итого:330 тыс. руб.Данная разработка будет проводится по договору подряда компанией – российским лидером Айтоника.Таким образом, на совершенствование логистической деятельности компания ООО «Эмеральд» потратит 264 тыс. руб. + 330 тыс. руб. Эффект от данных мероприятий по совершенствованию логистической деятельности прогнозируется на основании опыта практического применения подобных программ у других транспортных компаний: повышение выручки на 15%. По проведенному анализу во второй главе у исследуемой компании ООО «Эмеральд» за 2019 год присутствует дебиторская задолженность в размере 291587 тыс. руб.ООО «Эмеральд» заключило договор на реализацию факторинга с ПАО «ВТБ- Факторинг». На общую сумму собственной дебиторской задолженности в размере 291587 тыс. руб., которая была выявлена по проведенному анализу во второй главе работы. Исходные данные для расчета факторинг приведены в таблице 17.Таблица 17 – Расчет экономического эффекта от использования факторингаНаименование показателяРасчетЗначение показателяСумма уступленного денежного требования, тыс. рубобъем дебиторской задолженности из баланса291587Величина кредита побанк по условию факторингового80%Продолжение таблицы 17отношению к сумме счетов, % соглашения предоставляет 80% Ставка банковского процента, % ставка банка на основании данных с официального сайта составляет 14%14%Размер комиссионных за услуги, % комиссия банка за услугу факторинга составляет 2%2%Дебиторская задолженность с контрагентов предприятия взыскана через 90 дней после заключения договора факторинга. Ц = 291587 * (0,8*0,14*(90/365)+0,02 = 68822*0,048= 13884 тыс. руб. Рассчитаем эффект от использования факторинга:Э = 291587 - 13884= 277703 тыс. руб. Полученные денежные средств от погашения дебиторской задолженности планируется направить на погашение кредиторской задолженности. Таким образом, произойдет снижение объема кредиторской задолженности:К = 194934- 277703 = -82769 тыс. руб. Полученный остаток перейдет на погашение долгосрочных и краткосрочных заемных средств. И остаток перейдет на выручку:82769 – 5430 – 3040 = 74299На основании предложенных мероприятий проведём расчет прогнозного показателя выручки и рентабельности предприятия (таблица 18). Таблица 18- Прогнозные показатели после реализации предлагаемых мероприятия для ООО «Эмеральд»Наименование показателяФакт 2019 годПлан 2020 годПримечанияВыручка227736336195,4Повышение на 15% за счет совершенствования логистической деятельности Продолжение таблицы 18+74299 за счет высвобожденной суммы факторингаСебестоимость 223131223461+ 330 тыс. руб. расходы на мероприятия по совершенствованию логистической деятельности Прибыль от продаж 4605112734Выручка – себестоимость Рентабельность 0,020,34Прибыль от продаж/ выручкаКредиторская задолженность1949340Погашение за счет факторингаДебиторская задолженность 29158713884Погашение за счет факторинга Долгосрочные заемные средства 54300Погашение за счет факторингаКраткосрочные заемные средства 30400Погашение за счет факторингаКоэффициент финансовой независимости 0,020,521300/1700 балансаТаким образом, наблюдается повышение рентабельности компании и коэффициента финансовой независимости. Следовательно, предложенные мероприятия являются эффективными. Вывод по третьей главе:В третьей главе работы были представлены мероприятия по двум направлениям, которые способствуют повышению эффективности управления финансами в компании ООО «Эмеральд»:- совершенствование логистической деятельности;- совершенствование процесса управления дебиторской и кредиторской задолженности компании.Мероприятия по совершенствованию логистической деятельности направлены на повышение эффективности работы компании в целом: внедрение складского сортера для повышения эффективности хранения и поиска грузов, сданных на хранение, а так же повышение сервисной деятельности с помощью автоматизации компании. Мероприятие совершенствования процесса управления дебиторской и кредиторской задолженности компании направлено на снижение видов задолженности с целью повышения эффективности общего процесса управления. По проведенной оценке экономической эффективности у предприятия наблюдается повышение прибыли и рентабельности предприятия. Что в конечном итоге сказывается на общем финансовом результате предприятия.ЗаключениеВ заключение представленной выпускной квалификационной работы приведены основные выводы по проделанному исследованию. Финансовый результат предприятия это и есть его прибыль. Регулирование понятия, процесса формирования прибыли предприятия, функционирующего на территории РФ подчиняется законодательству: № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ и Налоговому кодексу РФ. По этому не зависимо от вида сложившейся конкуренции на рынке формирование прибыли на предприятии будет неизменчиво и осуществляется по единым правилам для всех. Прибыль формируется на основание разницы доходов и расходов предприятия. Доходы представляют собой входящие денежные потоки, которые формируются от осуществления любых видов деятельности. Доход является конечной точкой деятельности любого предприятия. По другому можно сказать, что доход - это денежное выражение результатов деятельности предприятия.Доход представляется в денежном выражение, в валюте той страны, в которой зарегистрировано и осуществляет деятельность предприятие.Основным показателем, который выражает доход в современном предприятии является выручка. Данный показатель отражает все денежные входящие потоки предприятия за отчетный период от третьих лиц.На сегодняшний день расходы предприятия с экономической точки зрения рассматриваются как затраты предприятия на осуществление деятельности. Понятие расходов предприятия закреплено в нормативном правовом документе: ПБУ 10/99 Расходы организации. Согласно данному документу расходами предприятия признают уменьшение экономической выгоды предприятия (то есть его доходов) на осуществление деятельности.На основание выше сказанного можно сделать вывод, что расходы представляют собой исходящие денежные потоки предприятия.Во второй главе представленной работы был проведен анализ на примере конкретной организации: ООО «Эмеральд». ООО «Эмеральд» является транспортной компанией местного значения. Основной вид деятельности ООО «Эмеральд» зарегистрирован как 52.29 – деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками. ООО «Эмеральд» является микропредприятием и занесена в реестр малого и среднего бизнеса. Анализ организационной структуры компании показал, что в ООО «Эмеральд» система управления линейно -  это структура управления, в которой сочетаются как линейные, так и функциональные принципы организации взаимосвязи между производственными и управленческими элементами систем.Проведенный анализ рейтинга компании на потребительском рынке показал, что по 10-ти бальной шкале рейтинг ООО «Эмеральд» выскоий, чследовательно потребители будут выбирать данную компанию - рейтинг составил 7,8. Анализ эффективности управления финансами выражается в доходности компании. Проведенный анализ финансового результата ООО «Эмеральд» показал, что выручка в 2018 году выросла на 93465 тыс. руб. или на 46,78%, в 2019 году на 27942 тыс. руб. или на 12,27%. Расходы компании по основной деятельности выросли на 90651 тыс. руб. или на 46,26% в 2018 году, а в 2019 году на 27187 тыс. руб. или на 16,4%. Так как у исследуемой компании наблюдается рост заемных средств, то по отчету о финансовых результатах виден рост процентов к уплате. В 2018 год рост произошел на 340 тыс. руб. или на 52,15%, а в 2019 году на 203 тыс. руб. или на 23,74%. Показатели доходов и расходов являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия. Анализ доходов и расходов ООО «Эмеральд» позволяет определить процесс формирования прибыли предприятия.Проведенный финансовый анализ управления финансами компании показал, что по всем трем годам не выполняется два условия абсолютной ликвидности из четырех условий. Следовательно, компания ООО «Эмеральд» является не ликвидной. Анализ рентабельности показал, что данное предприятие является рентабельным. Все показатели находятся в нормативных пределах. Но в связи с падением прибыли (анализ отчета о финансовых результатах) наблюдается снижение показателей рентабельности в 2019 году. То есть эффективность управления финансами снизилась.В третьей главе работы были представлены мероприятия по двум направлениям, которые способствуют повышению эффективности управления финансами в компании ООО «Эмеральд»:- совершенствование логистической деятельности;- совершенствование процесса управления дебиторской и кредиторской задолженности компании.По проведенной оценке экономической эффективности у предприятия наблюдается повышение прибыли и рентабельности предприятия. Что в конечном итоге сказывается на общем финансовом результате предприятия. Список использованных источников