«Отчет о движении денежных средств: структура, содержание и аналитические возможности»

Представим в таблице 14 анализ эффективности использования основных средств организацией на протяжении 2018-2020 годов. Таблица 14Анализ эффективности использования основных средств в ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020 ггПоказатели201820192020Абсолютное изменение2019 к 20182020 к 20191. Активы, млн. руб.225343,42249197,52277834,8123854,1028637,292. Средняя сумма основных средств, находящихся в распоряжении организации, тыс. руб.143563,59143065,69138567,79-497,90-4497,903. Доля основных средств в активах, %63,7157,4149,87-6,30-7,544. Выручка, млн.руб.385130,74438811,98445021,3153681,246209,335. Фондоотдача (стр.4/стр.2), руб/руб.2,683,073,210,380,146. Фондоемкость (стр.2/стр.4), руб/руб.0,370,330,31-0,05-0,01Источник: Составлено автором на основании финансовой отчетности ООО ТД «ДЕТСКОСЕЛЬСКИЙ» за 2018-2020 годы Проводимый анализ показал, что на протяжении 2018-2019 годов в ООО ТД «Детскосельский» на долю основных средств, находящихся в активах, приходилось 63,71% и 57,41% соответственно. То есть наглядно видно снижение доли на 6,3 п.п. За 2019-2020 годы можно увидеть снижение доли с 57,41% до 49,87%. Анализ показателя фондоотдачи ООО ТД «Детскосельский» показал, что в 2018 году на каждый рубль вложенных ресурсов приходилось2,68 рублей получаемой прибыли. К 2019 году показатель растет до 3,07 рублей, к концу 2020 года можно увидеть увеличение до 3,21 рублей. Данную динамику можно рассматривать в качестве положительной, поскольку она свидетельствует об улучшении использования основных средств в организации. Анализ фондоемкости в динамике у ООО ТД «Детскосельский» показал следующие результаты. За 2018-2019 годы показатель снижается с 0,37 до 0,33. А за 2019-2020 годы снижение было с 0,33 до 0,31. То есть на протяжении 2018-2019 годов снижается количество основных фондов, приходящихся на 1 единицу произведенной продукции (услуги) ООО ТД «Детскосельский» на 0,01 пунктов. Данное снижение является негативным для организации, поскольку свидетельствует об снижении эффективности использования оборудования – данные негативные тенденции снижали уровень финансовой устойчивости организации через формирование дополнительных расходов. Необходимо отметить, что глобально снижение стоимости основных средств - плохой результат для деятельности ООО ТД «Детскосельский», но в рамках повышения финансовой устойчивости — это хороший фактор. Следовательно, для дальнейшего улучшения показателей рекомендуется проводить работу по более эффективному использованию имеющегося оборудования и по сохранению прочих показателей, представленных в составе оборотных активов организации. 4) Увеличение количества запасов и срока их хранения на складах. Выявленная проблема свидетельствует о том, что торговая сеть не может получать запланированной выгоды из-за слабого спроса на определенную продукцию. Для того чтобы не допустить ухудшения показателей и снижения эффективности управления денежными потоками, необходимо провести следующие мероприятия.1) Оптимизация соотношения собственного и заёмного капитала. Оптимизация структуры заёмного капитала. В рамках этой задачи ООО ТД «Детскосельский» должна реализовать следующие мероприятия:А)В целях повышения финансовой устойчивости организации рекомендуем перевести часть краткосрочной задолженности в долгосрочную. Наличие краткосрочной кредиторской задолженности отягощает финансовые потоки организации, поскольку ей приходится получаемую прибыль отправлять на погашение наиболее срочных обязательств. А рост кредиторской задолженности в будущем может привести к утрате платежеспособности и финансовой устойчивости в целом. Даже стать следствием банкротства. Для того чтобы решить данную проблему предлагаем начать поиск новых кредиторов, за счет которых будет проведено рефинансирование имеющихся кредитов под более низкие процентные ставки, чем это предлагается нынешними банками. Таблица 15Анализ предложений по кредитованию банков (по данным на 04.02.2021г)НаименованиепродуктаСтавка, % годовыхСрок кредитования, мес.Размер кредита, млн. руб.Сума переплаты за весь период, тыс. руб.Итоговая сумма кредитованияПАО «СБЕРБАНКРОССИИ» «Выгодный»106040109,0011022,8651131,86АО «Альфа-Банк»«Экспрес Кредит»186040109,0021001,3061110,30АО РГБ«Экспрес Кредит»146040109,0015886,9855995,98Исходя из представленных в таблице 15 данных можно сделать вывод о том, что для ООО ТД «Детскосельский» более выгодным было бы заключение договора о долгосрочном кредитовании в ПАО «Сбербанк». Данный момент обусловлен тем, что данный банк предлагает более оптимальные условия по кредитованию и сумма переплаты будет меньшей, нежели по другим двум банкам. Представим более наглядно выбранные критерии эффективности долгосрочного кредитования в банках на рисунке 8.Рис.8.- Оценка эффективности выбора кредитора для ООО ТД «Детскосельский»Тогда за счет предлагаемых мероприятий в ООО ТД «Детскосельский» сумма краткосрочных обязательств будет сокращаться согласно данным, представленным на рис. 9.Рис.9. Рекомендации по снижению краткосрочной задолженности, тыс. руб. к 2021 годуБ) Увеличение суммы собственных ресурсов через увеличение нераспределенной прибыли. Руководству ООО ТД «Детскосельский»необходимо обеспечить устойчивость роста рентабельных сопоставимых продаж, используя рекомендации, представленные на рисунке 10.Рис.10. Рекомендации по снижению краткосрочной задолженности, тыс. руб. к 2021 годуПроводимое исследование показателей рентабельности продаж на протяжении 2018-2020гг показало следующие результаты, которые более наглядно представлены на рисунке 11.Рис.11. Изменение рентабельности продаж ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020гг, в %Представленные расчеты показали, что деятельность ООО ТД «Детскосельский» была низкорентабельной. Рис.12. Предложение по увеличению прибыли от продаж к концу 2021 годаСледовательно, за счет предлагаемых мероприятий показатель прибыли от продаж должен составить не менее 56 544 385,67 тысяч рублей и при формировании показателя выручки от продаж в сумме 476 172 799,56 тысяч рублей. Увеличение прибыли от продаж должно производиться за счет мероприятий, которые представлены на рисунке 12.Данные мероприятия будут способствовать формированию следующих показателей выручки (рис. 13)Рис.13. Предложение по увеличению выручки к концу 2021 года2) Снизить сумму дебиторской задолженности. Предлагаем внедрение системы факторинга для снижения дебиторской задолженности и риска неоплаты продукции ООО ТД «Детскосельский». Таблица 16Оценка возможного дополнительного дохода от использования факторинга за год в ООО ТД «Детскосельский»За счет предлагаемых мероприятий планируется снижение дебиторской задолженности, которое более наглядно представлено на рисунке 14.Рис.14. План по снижению дебиторской задолженности ООО ТД «Детскосельский», тыс. руб.Эффект совершенствования клиентской политики будет следующим. К примеру, если клиент не оплатил предоставляемые работы либо услуги компании вовремя, и просрочка составляет уже 1 месяц, то стоит внести в составе договоров дополнительный пункт «Ответственность за просрочку платежей». В данном пункте необходимо подробное описание штрафных санкций за нарушение сроков оплаты. То есть, за каждый месяц просрочки организация будет начислять процент, равный ключевой ставке ЦБ РФ. Пример как это будет производиться на деле будет рассмотрен далее. Допустим, один из клиентов ООО ТД «Детскосельский» не оплачивает услуг компании на протяжении 6 месяцев. Сумма задолженности составляет 150 тысяч рублей. По данным на 13.02.2020 года, показатель ключевой ставки ЦБ РФ составил 6%. Значит за просрочку клиенту уже должен будет оплатить 204 000 руб.3) Увеличить сумму собственных ресурсов через проведение операций по более эффективному использованию основных средств. Опираясь на предоставленную компанией отчетность в динамике за 2018-2020гг, можно сказать о том, что в составе имущественного комплекса организации имеется несколько объектов основных средств, которые числятся на балансе организации, но при том никак не используются. В частности, это: 2 грузовых автомобиля марки DAF XF 105, оснащенные предельно прочным и надежным тягово-сцепным оборудованием типа Jost JSK37.Проведено исследование, в ходе которого было выявлено, что аренда автомобиля в день равна 8 000 рублей. Следовательно, аренда 2 автомобилей принесет предприятия 16000 рублей в день (в среднем – это 480000 рублей за месяц при аренде в 30 дней). При этом страховка данных автомобилей обходится предприятию в 65000 рублей каждая (КАСКО) плюс ОСАГО в сумме 12000 рублей каждая. За год аренда автомобилей будет приносить ООО ТД «Детскосельский» 5760 000 рублей за год. При вычете единоразовых расходов на страховку в сумме 154 000 рублей получим сумму прибыли, равную 5 606 000 рублей в год. Это при условии, что все поломки будут оплачиваться арендаторами. Представим выгоду продажи и аренды автомобилей на рисунке 15.Рис.16. Эффективность продажи или сдачи автомобилей предприятия, руб.Источник: составлено автором Полученные нами данные свидетельствую о том, что благодаря реализации автомобилей предприятиесможет получить 4 миллиона рублей единоразово. Но при этом сдача в аренду автомобилей даст возможность для получения 5,61 миллионов каждый год.На основании проводимого анализа данных финансовой отчетности ООО ТД «Детскосельский», также удалось определить наличие неиспользуемого недвижимого имущества, но находящегося в составе имущества организации – складское помещение - общей площадью 353 м2. Данное имущество было предоставлено организации в качестве оплаты задолженности от дебитора. Данное складское помещение не используется из-за достаточно существенной удаленности от расположения торговых точек, которые способствуют увеличению расходов на транспортировку. Средняя стоимость аренды этого здания, по данным на 17 февраля 2020 года, составляет 500 тысяч рублей в месяц. При предоставлении этого здания в аренду, сумма годовой аренды будет равной 6000 тысяч рублей. Теперь проведем расчет стоимости продажи данного здания. На основании данных кадастровой палаты, стоимость 1 м2 недвижимости в районе нахождения здания организации, составляет 176 598 рублей. Следовательно, за счет реализации такого здания, ООО ТД «Детскосельский» получит 62 339094 рублей (353м2 * 176 598 руб/м2). Представленные расчеты свидетельствуют о том, что благодаря предлагаемым мероприятиям в ООО ТД «Детскосельский» будет обеспечиваться рост количества нераспределенной прибыли в сумме 11600 тысяч рублей за счет увеличения количества денежных средств организации – что соответствует запланированным мероприятиям. А это, в свою очередь, будет способствовать повышению собственного капитала – то есть росту финансовой устойчивости организации. Данные ресурсы ООО ТД «Детскосельский» может использовать для погашения краткосрочных долгов, что также будет способствовать повышению финансовой устойчивости организации. ЗаключениеНа основании проведенного исследования сделаны следующие выводы. Все современные задачи, имеющие отношение к развитию российских коммерческих организаций Российской Федерации, связаны и определяются на основании установленных требований к обеспечению финансовой устойчивости. Такой показатель является стратегическим фактором, обеспечивающим установление финансовой безопасности деятельности организации. Также благодаря финансовой устойчивости организации обеспечивается рост показателей деловой активности и инвестиционной привлекательности. Из-за происходящих глобализационных процессов в экономическом пространстве, происходит формирование вопросов, связанных с управлением денежными потоками организации.Для того чтобы в организации можно было добиться эффективности от управления совокупностью денежных потоков, необходимо включение таких мероприятий в составе финансовой политики организации в качестве наиболее значимых. В качестве практического объекта для исследования была выбрана компания ООО ТД «Детскосельский». На основании проведенного анализа нами были выявлены некоторые проблемы ООО ТД «Детскосельский» в области управления денежными потоками. Для решения этих проблем были предложены следующие мероприятия:Заемный капитал организации превышает собственный – для решения выявленной проблемы необходимо увеличить сумму собственных ресурсов через увеличение нераспределенной прибыли; через рост доходов от финансовых вложений; за счет сокращения количества краткосрочных обязательств и перевода их часть в состав долгосрочных обязательств. За счет предлагаемых мероприятий показатель прибыли от продаж должен составить не менее 56 544 385,67 тысяч рублей и при формировании показателя выручки от продаж в сумме 476 172 799,56 тысяч рублей. Недостаточно эффективное использование основных средств организации - предложено проведение работ по улучшению эффективности использования имеющегося оборудования и иных объектов основных средств путём сдачи в аренду устаревшего и неиспользуемого оборудования. В конечном данная рекомендация привлечет дополнительную прибыль в размере 11 606 тысяч рублей за счет сдачи в аренду как помещения, так и автомобилей. Увеличение количества запасов за 2017-2019 гг и срока их хранения на складах. Выявленная проблема свидетельствует о том, что торговая сеть не может получать запланированной выгоды из-за слабого спроса на определенную продукцию. Из-за этого происходит увеличение количества расходов, связанных с порчей продукции. Для решения данной проблемы было предложено проведение более активной деятельности по продаже значительной части запасов организации через использование средств агрессивной рекламы, а также оптовой перепродажи наиболее труднореализуемых запасов. За счет этого можно ожидать снижения количества запасов на 55% или на 18830859,75 тысяч рублей.Неспособность погасить краткосрочные долги из-за присутствия значительной дебиторской задолженности – предложено мероприятие по сокращению в два раза суммы дебиторской задолженности (на 6 936503 тысяч рублей), что в конечном счете будет способствовать увеличению количества денежных средств на 82,74% и нераспределенной прибыли организации на 56,19%. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий показала следующие результаты. Увеличение собственного капитала на 35,89% будет способствовать увеличению рентабельности капитала с 14,11% до 43,96% в 2020 году. Увеличение стоимости основных средств будет способствовать увеличению рентабельности внеоборотных активов с 6,19% в 2019 году до 22,37% в 2020 году. Снижение количества запасов и дебиторской задолженности будет способствовать увеличению рентабельности оборотных активов с 7,03% в 2019 году до 18,09% в 2020 году. В конечном счете все представленные мероприятия в ООО ТД «Детскосельский» будут способствовать формированию устойчивого финансового положения, близкого к абсолютной устойчивости. Также стоит отметить, что большинство выявленных проблем являются характерными для представителей рассматриваемой отрасли, в свою очередь, предложенные рекомендацию по их решению также могут быть реализованы не только в ООО ТД «Детскосельский», но и у ее конкурентов по отрасли.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВЗаконодательные и нормативно-методические документы и материалыРоссийская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" N 51-ФЗ [федер. закон : принятГос. Думой 30.11.1994] - [Электронный ресурс]: 2021г. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_340325/Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" № 146-ФЗ [федер. закон : принятГос. Думой 31.07.1998] - [Электронный ресурс]: 2021г. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334660/Российская Федерация. Законы. Федеральный закон N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»[федер. закон : принятГос. Думой06.12.2011] - [Электронный ресурс]: 2021г. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_327805/Специальная научная отечественная и зарубежная литератураАстахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1. — М.: Юрайт, 2018. — 265 с. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 2. Экономический анализ: -Москва: Юрайт, 2019. - 240 с.Алферова О.И. Анализ финансового состояния, как инструмент оценки предприятия // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LXIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(63). [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://sibac.info/archive/economy/3(63).pdf (154с)Анисимова В.Л., Климашина В.В. Особенности оценки денежных потоков при управлении компанией [Электронный ресурс]: 2017г. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-otsenki-denezhnyh-potokov-pri-upravlenii-kompaniey (2с)Алефиренко А.С. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник анализа финансового состояния организации [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35044358 (4с.)Андоскин А.А., Михаленок Н.О. Методы анализа финансового состояния организации на предмет потенциального банкротства [Электронный ресурс]: 2017г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29031924 (4с.)Балдина Е.И. Финансовая отчетность как источник информации анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]: 2017г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=39146739 (6с.)Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для академического бакалавриата. — Москва: Юрайт, 2019. - 455 с.Белозерская А.В., Рудь А.О. Дискуссионные вопросы проведения анализа финансового состояния [Электронный ресурс]: 2017г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29136641 (362с.)Белозеров С.А. Мотовилов О.В. Банковское дело. Уч. - М.: Проспект, 2015. – 400с.Бровкине А.В., Вяземцев М.А. Анализ финансового состояния предприятия на основе расчетных финансовых коэффициентов [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38307580 (1072с.)Болдырев П.Д., Дубинина Н.А. Анализ финансового состояния предприятия, как ключевой фактор оптимизации финансовых показателей [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38554780 (3с.)Вавулина А.С., Смирнов А.А. Анализ и диагностика финансовой устойчивости и финансовых рисков строительных компаний Российской Федерации [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32398414 (5с.)Войтоловский Н.В. Экономический анализ в 2 ч. Часть 1. : учебник для бакалавриата и специалитета. - Москва: Юрайт, 2019. - 291 с.Галимова А.М., Гилметдинова А.А. Оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства как один из основных элементов анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=36275621 (7с.)Григорьева А.О. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния организации на основе проведенного финансового анализа [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=37020135 (3с.)Грошева Э.В. Анализ финансового состояния предприятия как фактор оптимизации его финансовых показателей [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38479108 (3с.)Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для среднего профессионального образования. - Москва: Юрайт, 2019. - 423 с.Загитова И.Н. Факторы, влияющие на денежные потоки организации [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/faktory-vliyayuschie-na-denezhnye-potoki-organizatsii-1 (4с.)Зенкова Е.С., Сивцова Е.К., Лонина А.В. Оценка финансовой устойчивости как основной критерий анализа финансового состояния организации [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=36327287 (3с.)Игнатьева О.А., Абдуллин И.И., Игнатьева В.А. Исследование методик анализа финансового состояния организации и системы основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий [Электронный ресурс]: 2017г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29173800 (3с.)Ильиных А. А. Экономическая сущность движения денежных потоков организации // Молодой ученый. — 2019. — №14. — С. 103-105. Казакова, Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес: учебник для бакалавриата и магистратуры. - Москва: Юрайт, 2019. - 233 с.Кузьмина, Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата. - Москва: Юрайт, 2019. - 225 с.Касьяненко Т. Г. Анализ и оценка рисков в бизнесе: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - Москва: Юрайт, 2019 - 381 с.Кулагина Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Москва: Юрайт, 2019. - 135 с.Керусова А.А., Бессонова Е.А. Анализ финансовой устойчивости как важнейший инструмент для оценки финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=36405282 (6с.)Коршунова Л.Н., Ягунова Ю.А. Анализ финансового состояния предприятия по данным его финансовой отчетности [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38178349 (6с.)Коваленко О.Г., Полтева Т.В. Управление денежными потоками предприятия [Электронный ресурс]: 2016г. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/17763616 (3с.)Лемешева Ж.С., Мизинцева М.Ф., Чупин А.Л. Теоретические подходы к раскрытию содержания понятий финансовой устойчивости и финансового состояния [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38595088 (8с.)Мельник, М. В. Экономический анализ: учебник и практикум для среднего профессионального образования. - Москва: Юрайт, 2019. - 261 с.Милованов Д. Ю., Исаева Г. В., Зенкович В. Г. Методы оценки финансового состояния организаций // Молодой ученый. — 2018. — №22. — С. 426-427.Минько Л.В. Проблемы использования отдельных методов финансового анализа в оценке финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=39252390 (7с.)Мироненко П.М. Бухгалтерская отчетность как база для проведения анализа финансо-хозяйственной деятельности организации [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38073638 (3с.)Модели прогнозирования банкротства [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: http://dolgofa.com/antikrizisnoe-upravlenie/modeli-prognozirovanija-bankrotstva.htmlНабиуллина А.Р. Информационное обеспечение и проблемы анализа финансового состояния организации в Российской Федерации [Электронный ресурс]: 2017г. – Режим доступа: URL:https://elibrary.ru/item.asp?id=29172614 (3с.)Немцева Ю.В., Зеленова Г.Я. Анализ финансовой устойчивости – важная составляющая анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38565104 (9с.)Ногаймурзаева Х.Х., Назарова Д.Н. Финансовая устойчивость как главная цель анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=37574946 (2с.)Носик Л.С., Волошко М.Д., Воротилова О.А. Приемы и методы анализа финансового состояния [Электронный ресурс]: 2017г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29046164 (4с.)Подделкова В.С. Значение бухгалтерской (финансовой) отчетности для анализа финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=36650520 (2с.)Полюхина Е.А., Клюев С.А. Платежный календарь как элемент управления денежными потоками на предприятии [Электронный ресурс]: 2018г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=35396845 (3с.)Пирогова М.С., Григорьева О.Л. Анализ финансового состояния как база разработки финансово-производственной стратегии организации [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38074604 (3с.)Рудык Б. М. Математический анализ для экономистов: учебник и практикум для академического бакалавриата. - Москва: Юрайт, 2019 - 356 с.Сорокина Е.С., Николенко М.Б. Управление денежными потоками организации с помощью методов прогнозирования [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38505915& (162с.)Седова А.И. Платежный календарь как инструмент управления денежными потоками [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38167651 (2с.)Юдина Д.Е., Федотова М.Ю. Формирование денежных потоков организации от инвестиционной деятельности [Электронный ресурс]: 2019г. – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38233173 (3с.)ПРИЛОЖЕНИЕ АСхема управления денежными потоками в финансовой деятельности ПРИЛОЖЕНИЕ БРасчет чистого денежного потокаЧДП = ПДП – ОДП (1)где ЧДП – сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде времени;ПДП – сумма положительного денежного потока;(поступление денежных средств) в рассматриваемом периоде времени;ОДП – сумма отрицательного денежного потока.(расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени.ПРИЛОЖЕНИЕ ВКлассификация денежных потоков:По масштабу обслуживания финансово-хозяйственных процессов:- ДП всего предприятия – это наиболее общий поток, который включает в себя все притоки и оттоки финансовых средств по данной организации;- ДП структурных подразделений (или центров ответственности) – уже более конкретизированный поток, отражающий притоки и оттоки по конкретному подразделению (центру);- ДП хозяйственных операций – представляет собой первичный объект контроля движения денежных средств.По виду хозяйственной деятельности:- ДП операционной деятельности, в этом случае оттоки отражают выплаты поставщикам и сторонним организациям, связанных с производственной деятельностью, персоналу, чувствующего в операционном процессе, а также налоговые платежи. Притоки отражают поступление покупателей за реализованные товары, работы, услуги или налоговые перечисления в случае возврата средств из бюджета;- ДП инвестиционной деятельности отражает поступление и платежи по объектам инвестирования, доходы от продажи внеоборотных активов, ротации инвестиционных инструментов и прочих аналогичных операций;- ДП финансовой деятельности связан с движением денежных средств по привлеченным займам, кредитам, дополнительному паевому или акционерному капиталу, выплате дивидендов и причитающихся процентов по вкладам и т.д.По направлению движения:- положительный ДП, являющийся совокупностью поступлений от всех видов х/д;- отрицательный ДП, являющий собой суммарный объем всех выплат, осуществляемых в процессе работы предприятия.ОКОНЧАНИЕ ПРИЛОЖЕНИЕ ВПо способу расчета величины:- чистый ДП, который представляет собою разницу поступлений и расходований денежных средств;- валовой ДП, которым, характеризуются все положительные и отрицательные потоки за анализируемый период.По степени достаточности:- избыточный ДП, при котором величина поступлений превышает потребность в расходовании;- дефицитный ДП, при котором приток денежных средств не покрывает реальных нужд предприятия.По временной оценке:- настоящий ДП, приведенный по величине к текущему моменту;- будущий ДП, приведенный по стоимости к определенному предстоящему периоду.По непрерывности формирования:- регулярный ДП, связанный с операционной деятельностью;- дискретный ДП, представляющий собой результат от разовых хозяйственных операций, например, покупки лицензии, безвозмездной помощи, приобретения имущественного комплекса и т.д.По стабильности временных интервалов:- регулярные ДП с равномерным промежутком времени в пределах рассматриваемого периода;- регулярные ДП с неравномерным временным интервалом внутри одного и того же периода.Приложение Г. Структура имущества ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020 годы, в %Приложение Д. Структура источников финансирования деятельности ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020 годы, в %Приложение Е. Бухгалтерский баланс организации за 2018-2020 гг, тыс. руб.Продолжение приложения ЕПродолжение приложения ЕПриложение Ж. Отчет о финансовых результатах за 2019-2020 г., тыс. руб.Приложение И. Отчет о движении денежных средств за 2019-2020 г., тыс. руб.Продолжение приложения ИПриложение К. Анализ изменения динамики имущественного комплекса ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020 годы, тыс. руб.ПоказателиПериодИзменения (+/-)Темп прироста2018 г2019 г2020 г2019 к 20182020 к 20192019 к 20182020 к 2019тыс. р.тыс. р.тыс. р.тыс. р.тыс. р.%%Внеоборотные активыНематериальные активы27,2722,7418,27-4,53-4,48-16,60-19,69Основные средства143563,59142567,79134365,74-995,80-8202,05-0,69-5,75Финансовые вложения7,59251,56828,59243,97577,033214,31229,38Отложенные налоговые активы730,01186,76170,00-543,24-15,96-74,42-8,55Прочие внеоборотные активы12585,7512455,7912405,57-129,96-50,22-1,03-0,40Итого внеоборотных активов156914,20155484,64147788,97-1429,56-7695,67-0,91-4,95Оборотные активыЗапасы37007,2542688,4341846,365681,18-842,0715,35-1,97НДС1586,141557,771558,38-28,370,61-1,790,04Дебиторская задолженность15802,7115977,2913873,01174,58-2104,291,10-13,17Денежные средства и денежные эквиваленты14033,1233489,3972768,1019456,2739278,71138,65117,29Итого по разделу II68429,2293712,88130045,8425283,6636332,9636,9538,77Баланс225343,42249197,52277834,8123854,1028637,2910,5911,49Приложение Л. Анализ структуры источников финансирования деятельности ООО ТД «ДЕТСКОСЕЛЬСКИЙ» за 2018-2020 годы, млн. руб.Показатель2018 г2019 г2020 гИзменение, тыс. руб.Темп прироста, в %2019 к 20182020 к 20192019 к 20182020 к 2019III.Капитал и резервыУставный капитал1271,721271,721271,72000,000,00Добавочный капитал22145,4922145,4922145,49000,000,00Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)27135,5432275,7941422,285140,259146,4918,9428,34Итого по разделу III50552,7455692,9964839,485140,259146,4910,1716,42IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства66477,23110865,74852981544388,52-25567,5966,77-23,06Отложенные налоговые обязательства5364,656090675414,31726,02-676,3613,53-11,10Итого по разделу IV71841,88116956,4190712,4645114,53-26243,9562,80-22,44V. КраткосрочныеобязательстваЗаемные средства44968,9920819,2268442,39-24149,7647623,16-53,70228,75Кредиторская задолженность57585,1255367,5253468,46-2217,60-1899,06-3,85-3,43Оценочные обязательства394,69361,38372,03-33,3210,66-8,442,95Итого по разделу V102948,8076548,12122282,87-26400,6845734,76-25,6459,75БАЛАНС225343,42249197,52277834,8123854,1028637,2910,5911,49Приложение М. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020 годыПоказателиФормулаЗначениеИзменение2018201920202019 к 20182020 к 2019Собственные оборотные средства, млн. руб.Ес-34519,5817164,767762,9751684,34-9401,79Общая величина запасов, млн. руб.Z38593,3944246,2043404,745652,81-841,46Заемный капитал, млн. руб.ЗК174395,99193143,16212623,3018747,1719480,15Источники собственных средств, млн. руб.ИС50552,7455692,9964839,485140,259146,49Оборотные (мобильные) активы, млн. руб.М68429,2293712,88130045,8425283,6636332,96Внеоборотные активы, млн. руб.F156914,20155484,64147788,97-1429,56-7695,67Собственные оборотные средства, млн. руб.СОС-34519,5817164,767762,9751684,34-9401,79Валюта баланса, млн. руб.В225343,42249197,52277834,8123854,1028637,29Долгосрочные обязательства, млн. руб.КТ71841,88116956,4190712,4645114,53-26243,95Оборотные активы, млн. руб.ОС68429,2293712,88130045,8425283,6636332,96Коэффициент обеспеченности запасовисточниками собственных оборотных средствEС/Z-0,89440,38790,17891,2823-0,2092. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа), КЗ/СЗК/ИС3,42313,44563,26050,0225-0,18514. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, КМ/иМ/F0,43610,60270,87990,16660,27725. Коэффициентманевренности, КМЕС/ИС-0,67760,30620,1190,9838-0,18726. Индекс постоянногоактива, КПFИММ/ИС3,07992,77382,2663-0,3061-0,50757. Коэффициент реальнойстоимости имущества, КРКР=(СОС+ZС+ZН)/В0,63710,57210,4836-0,065-0,08858. Коэффициентдолгосрочногопривлечения заемныхсредств, КДКД=KТ/(ИС+KТ)0,58510,6760,58180,0909-0,09429. Коэффициентфинансовой устойчивости,КуКу=(ИС+KТ)/В0,54490,69430,56120,1494-0,133110. Коэффициентконцентрации заемногокапитала, КкКк=ЗК/В0,77390,77510,76530,0012-0,009811. Коэффициентобеспеченностисобственнымиоборотными средствами,КОСКСОС=ОС/В0,74450,59820,5015-0,1463-0,0967Обобщающийкоэффициент финансовойустойчивостиФУ=1+2КД+КА+1/КЗ/С+КР+КП6,40546,2135,4549-0,1924-0,7581Коэффициент автономии (финансовойнезависимости), КАИС/В0,22610,22490,2347-0,00120,0098Коэффициент капитализации(плечо финансового рычага)Заемныесредства/ИС2,20462,36452,37110,15990,0066Приложение Н. Коэффициенты финансовой устойчивости ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020 гг, млн. руб.2018201920202019 к 20182020 к 201912345650552,7455692,9964839,485140,259146,49156914,20155484,64147788,97-1429,56-7695,67-106361,46-99791,65-82949,496569,8116842,1671841,88116956,4190712,4645114,53-26243,95-34519,5817164,767762,9751684,34-9401,7944968,9920819,2268442,39-24149,7647623,1610449,4037983,9876205,3627534,5838221,3738593,3944246,2043404,745652,81-841,46-144954,85-144037,85-126354,23917,0017683,62-73112,97-27081,44-35641,7746031,53-8560,33-28143,98-6262,2232800,6221881,7739062,83(0;0;0)(0;0;0)(0;0;1) - - Приложение П. Структура заемных источников ООО ТД «Детскосельский», тыс. руб.Наименование показателя2018г2019г2020гОтклонение 2020г от 2018гмлн. руб.В %млн. руб.В %млн. руб.В %млн. руб.В %Кредиты банков:84192,8675,55121057,1491,93124369,5680,9040176,705,35краткосрочные26435,7131,4019951,5916,4862726,7850,4436291,0619,04долгосрочные57757,1468,60101105,5683,5261642,7849,563885,64-19,04Облигации:22000,0219,745563,964,237079,264,60-14920,76-15,14краткосрочные17000,0077,27210,005025,4570,99-11974,56-6,28Долгосрочные5000,0229,415563,941002053,8229,01-2946,21-0,40Прочие займы:3720,063,344196,253,193116,862,03-603,20-1,31краткосрочные00,0000,0000,0000,00долгосрочные3720,061004196,251003116,86100-603,200,00Проценты по кредитам и займам1533,271,38867,610,66690,160,45-843,11-0,93краткосрочные1533,27100867,61100690,16100-843,110,00Долгосрочные00,0000,0000,0000,00 Итого заемные средства:111446,21100131684,97100153740,5410042294,330,00краткосрочные44968,9940,3520819,2215,8168442,3944,5223473,404,17долгосрочные66477,2359,65110865,7484,1985298,1555,4818820,93-4,17Приложение Р. Анализ краткосрочных кредитов ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020 гг, млн. руб.БанкНа 31.12.2018На 31.12.2019На 31.12.2020Темп прироста, в %Сумма кредита% к уплатеСумма кредита% к уплатеСумма кредита% к уплатеСумма кредита% к уплатеПАО «Банк ВТБ»0617,020564,14000,00-8,57ПАО «Сбербанк»15200,0085,2612500,00140,9213181,0078,65-17,7665,29ПАО «Московский кредитный банк»00005000,0017,490,00100,00АО «ЮниКредит Банк»3285,7147,007451,5940,675417,7835,93126,79-13,47ОАО «Банк Санкт-Петербург»2000,001,55007587,0093,56-100,00-100,0ПАО «Промсвязьбанк»00036,525000,0026,190,00100,0ПАО «Росбанк»4200,002,8406,8610000,002,29-100,00141,8АО «Россельхозбанк»00009341,0060,650,00100,0Облигационный займ17000,00758,780,02156,685025,44375,42-100,00-92,53АО «Раффайзенбанк»1750,0020,83021,821700,000-100,004,76АО «СМП Банк»0000500,0000,00100,0АО «Банк финансовая корпорация открытие»00005000,0000,00100,0Итого кредитов44 968,9920 819,2268 442,3946,30328,75Приложение С. Оценка эффективности использования основных средств ООО ТД «Детскосельский» за 2018-2020 годы (по первоначальной стоимости)Наименование показателя2018г2019г2020гОтклонение 2020г от 2018млн. руб.В %тыс. руб.В %тыс. руб.В %тыс. руб.В %Пассивная часть, в том числе:128007,9264,99136114,3563,65140046,8062,8112038,88-2,18Здания, сооружения128007,9264,99136114,3563,65140046,8062,8112038,87-2,18Активная часть, в том числе:68963,1935,0177741,0336,3582915,6537,1913952,462,18Машины и оборудование, Транспортные средства, Инвентарь53437,9927,1360216,1028,1664585,8428,9711147,851,84Земельные участки и объекты природопользования15525,207,8817524,928,1918329,808,222804,600,34Итого:196971,11100213855,37100222962,4010025991,33-