Финансовое планирование, его методы в условиях рынка

Для реализации необходимых работ в организации используется оборудование европейского производства;- сроки изготовления заказов удалось оптимизировать с 21 дня (как это происходит у основных компаний-конкурентов) до 7 дней (данное преимущество является наиболее весомым), поскольку заставляет клиентов выставлять приоритетность именно в пользу выбора рассматриваемой компании ПАО «Россети»;- более низкий уровень себестоимости достигается компанией за счет заключения договоров с поставщиками на предоставление существенного количества товарно-материальных ценностей, что способствует предоставлению дополнительных скидок на продукцию и условий обслуживания; Рисунок 17 -Подходы философии КайдзенПроизводственный процесс является непрерывным, круглосуточным; постоянно производственные процессы совершенствуются опытом, по мере вовлечённости, постоянно анализируя потенциальные возможности и потери; компания идёт по пути бережливого производства, широко применяется концепция Кайзен(Это философская система мышления, направленная на постоянное, может быть, почти незаметное совершенствование). Присутствие определенной проблемы в повышении уровня качества проводимой работы по производству продукции либо услуг на сегодняшний день перед руководством ПАО «Россети» рассматривается в качестве наиболее существенной. Этот момент обусловлен тем, что даже присутствие высокого уровня качества не может предоставить большой гарантии в формировании объема продаж и валовой прибыли. Для многих потребителей на сегодняшний день немаловажно присутствие фактора цены. Из-за этого они стараются отдавать предпочтение для работ и услуг, обладающих оптимальным соотношением цен и качества. 3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ. В ПАО «Россети»Перейдем непосредственно к апробации новой методики в системе планирования и прогнозирования, приведенной во второй главе, на ПАО «Россети».Согласно анализу, проведенномуво второй главе исследования, осуществим модернизацию процесса планирования ПАО «Россети».На первом этапе должен проводиться PEST-анализ, на основе внешних факторов, отобранных с применением экспертной оценки.В качестве экспертов должны быть выбраны основные сотрудники ПАО «Россети»:Генеральный директор;Финансовый директор;Директор департамента экономикиГлавный бухгалтер;Главный инженер. 1. Далее должны определяться основные факторы анализаПеречень факторов, с большей вероятностью влияющие на систему финансового планирования и прогнозирования ПАО «Россети». В целях определения этапов и мер по повышению конкурентоспособности был сформулирован перечень возможных типичных причин, отрицательно влияющих на работу предприятия, представленных на рисунке (приложение 12).Значимость внешних факторов по группе равна 1, а, следовательно, они исключаются из анализа.На следующем этапе должен проводиться - анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости и формирование трехфакторной модели финансовой устойчивости организации. Четвертый этап - оценка полученных сведений через проведение рейтингового анализа финансового состояния за период 2018-2020 годов для определения класса устойчивости организации.Как уже отмечалось в первой главе исследования, существует значительное количество методик для оценки вероятности банкротства, поэтому руководство должно начать использование минимум 3 (2 иностранных и 1 российской). Получаемые данные необходимо сводить в таблице и уже на их основании предпринимать какие-либо действия. Также считаем необходимым пересмотр политики организации по работе с клиентами. Полученное исследование показало, что в ПАО «Россети» в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличивается сумма управленческих расходов на 72 710 тысяч рублей. При этом достаточно существенная сумма расходов отводится на транспортные расходы по доставке продукции и на закупку продукции. Считаем лучшим вариантом – поиск новых поставщиков, продукция которых предлагается не так удаленно, как имеющиеся компании-поставщики. Это будет способствовать решению одновременно нескольких проблем – снизятся транспортные расходы, за счет заключения долгосрочных контрактов можно добиться скидок на продукцию и наиболее быстрых поставок.Еще одна проблема организации сводится к наличию большого количества кредиторских долгов. Это отягощает финансовые потоки организации, поскольку ей приходится получаемую прибыль отправлять на погашение наиболее срочных обязательств. А рост кредиторских долгов в будущем может привести к утрате платежеспособности и ликвидности организации. Даже стать следствием банкротства. Для того чтобы решить такую проблему считаем необходимым начать поиск новых кредиторов, за счет которых провести рефинансирование имеющихся кредитов под более низкие процентные ставки, чем это предлагается нынешними банками. Необходима реализация мероприятий, которые позволят увеличить доходы организации и снизить расходы. Проводя исследование во второй главе, удалось определить присутствие определенных проблем в деятельности организации. Можно предложить следующие рекомендации для улучшения финансового положения организации (рисунок 18):Рисунок 18 - Мероприятия для улучшения финансового состояния ПАО «Россети»Для того чтобы увеличить объем производства услуг ПАО «Россети» необходимо сначала определить необходимое количество ресурсов для проведения такой операции. Проводимое исследование показало, что в 2019 году деятельность организации осуществлялась по большей части за счет заемных источников, собственных ресурсов было недостаточно. То есть увеличить объем производства за счет собственных ресурсов не представляется возможным. Добиться увеличения производства можно также за счет поиска новых поставщиков товарно-материальных ценностей, находящихся на более близком расстоянии от производства ПАО «Россети». Благодаря этому будут сокращаться затраты на транспортные поставки и можно будет найти менее дорогостоящие материалы (то есть сократить себестоимость одного изделия). За аналогичную сумму, расходуемую в 2020 году можно будет приобретать в 1,5-2 раза больше ценностей. Существующий рынок демонстрирует наличие материалов, производимых корейскими, белорусскими (Новополоцкий нефтеперерабатывающий комбинат) и российским производителями (основным производителем является компания СИБУР). Применение материалов иностранного производства формирует некоторую зависимость ПАО «Россети» от иностранных поставщиков, диктующих несколько иные ценовые категории. Из-за этого существенно увеличивается себестоимость, которая в свою очередь оказывает существенное влияние на спрос среди клиентов. Также существенное воздействие на себестоимость оказывает рост курсов иностранных валют, что также способствует увеличению расходов. Если ответственные сотрудники организации будут продолжать курс на модернизацию и импортозамещение, то можно будет добиться снижения расходов и снижения зависимости от иностранных поставщиков. В среднем, это позволит снизить себестоимость производства пленки на 15-17%.Таблица 8 - Предполагаемый план расширения базы поставщиков ТМЦ для ПАО «Россети»ПоказательСуществующее количествоПредлагаемое количествоИзменениеПоставщики12001800600Торговые компании250350100Для того чтобы усовершенствовать систему внутреннего аудита в организации ПАО «Россети» должны быть применены такие мероприятия, которые представлены на рисунке 19.Рисунок 19 -Мероприятия по улучшению системы внутреннего контроляОсновываясь на структуре деятельности организации, должен быть сформирован новый отдел аудита и тендерных закупок. Опираясь на риск ориентированный подход и наделение самостоятельными функциями в отделе необходимо назначить 2 человек. Таблица 9 - Затраты на мероприятия по оптимизации внутреннего аудитаПоказателиЗначение тыс. руб.На одного человекаУдельный вес %Переменные затраты:Зарплата5018,86Взносы ВБФ155,66Прочие расходы207,54Постоянные затраты:Орг. техника10037,80Мебель8030,18Итого265100%Источник: составлено автором 265 000 х 2 = 530 000 руб. затраты на 2 человек за 1 месяц. В качестве наиболее существенного критерия проводимой оценки эффективности деятельности организации необходимо выделить – значения показателей прибыли и рентабельности рассматриваемой организации. Для того чтобы можно было добиться определенного роста либо сохранения установленного в организации уровня рентабельности продукции и услуг, особенно важно исследовать все затраты организации и максимально их сократить. ЗАКЛЮЧЕНИЕПребывание в нынешних условиях экономического положения страны демонстрирует остроту необходимости в проведении со стороны организаций постоянной работы в области выхода из кризисного положения. Также организациям приходится заниматься большим количеством операций по определению особенных групп требований к показателям финансовой устойчивости – как главных стратегических факторов, обеспечивающих финансовую безопасность в деятельности организации. Еще одним моментом является – увеличение показателей деловой активности и инвестиционной привлекательности. За счет проведения исследования удалось сделать такие выводы. В ходе проводимой работы удалось добиться поставленной цели – проанализирована современная системы финансового планирования и прогнозирования финансовой деятельности предприятия (на примере ПАО «Россети»). Проводимое исследование позволило выявить наличие таких проблем в системе финансового планирования:– отсутствие целей организации и стратегии их достижения; – множество учетных и плановых документов и показателей, малопригодных для комплексного планирования, анализа и контроля; темп роста дебиторской задолженности (629.83%) значительно превышает темп роста кредиторской задолженности (102.84%), что является негативным факторомуменьшение общего объема реальных активов, которое свидетельствует о снижении производственного потенциала предприятияобъемы дебиторской задолженности выросли (на 17 910 159 тыс.руб.), что является негативным изменением и вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. Тенденция этих показателей носит негативную динамику. Для решения проблем в финансовом планировании ПАО «Россети» были предложены такие мероприятия:- увеличить финансовые результаты и эффективность их использования;- максимально снизить расходы, не связанные с основной деятельностью;- провести работу по рационализации источников финансирования деятельности;- начать проводить более эффективную клиентскую и рекламную кампании и т.д.Как следствие, за счет того, что будет устранена негативная тенденция использования оборотных ресурсов и предприятия определенных мероприятий, можно будет добиться увеличения степени эффективности использования оборотных активов, организовать более эффективную деятельность и укрепить положение на рынке.Список использованных источниковБаскакова О.В, Мачабели М.Ш. Экономика организации. – М.: Дашков и Ко. 2019 – 494 С.Васильева, Л.С. Оценка бизнеса. [Текст]: Учебное пособие / Л.С. Васильева. - М.: КноРус, 2019. - 320 c.Грибов В.Д. Экономика организации [Текст]: Учебное пособие / В.Д. Грибов. – М.: КноРус, 2018 – 408 с.Захаров И. В. Бухгалтерский учет и анализ [Текст]: Учебное пособие / И. В. Захаров, О. Н. Калачева / под ред. И. М. Дмитриевой. — М.: Юрайт, 2017. — 423 с.Касьяненко, Т. Г. Анализ и оценка рисков в бизнесе. [Текст]: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - Москва: Юрайт, 2019 - 381 с.Кулагина, Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебное пособие /Н.А. Кулагина. - Москва: Юрайт, 2019. - 135 с.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) [Текст]: учебник / Н.П. Кондраков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — с.127..Лукасевич, И. Я.  Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции: учебник и практикум для вузов / И. Я. Лукасевич. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2020. — 456 с. Милкова О.И. Экономика и организация предприятия [Текст]: учебник / О.И. Милкова. –М.: Юрайт, 2019 – 465 с.Мельник, М. В. Экономический анализ [Текст]:учебник и практикум для среднего профессионального образования / М.В. Мельник. - Москва: Юрайт, 2019. - 261 с. Мельник М.П. Теория экономического анализа [Текст]: учебник / М.П. Мельник. — М.: Юрайт, 2018. — 262 с.Погодина Т.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Т.В. Погодина.– М.: Юрайт, 2017. – 440 с.Рудык, Б. М. Математический анализ для экономистов. [Текст]:учебник и практикум для академического бакалавриата / Б.М. Рудык. - Москва: Юрайт, 2019. - 356 с.Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организации [Текст]: учебник /И.В. Сергеев. – М.: Юрайт, 2018. – 511 с.Алексеев, М.А. Влияние манипулирования финансовой отчетностью на оценку стоимости компании [Текст] / М.А. Алексеев, М.Ю. Савельева, С.А. Слайковский // Сибирская финансовая школа. - 2017. – № 1 (120). – C. 107-110.Кошкарова, А.С. Теоретические основы оценки: понятие, виды и принципы [Текст] / А.С. Кошкарова, А.А. Ильясова // Научное обозрение. Экономические науки. - 2017. - № 1. - С. 43-49Лелькова Т. Э. Методики анализа финансовых результатов [Текст]: // Молодой ученый. — 2017. — №11. — С. 231-234Леонова, М.А. Выявление ключевых факторов стоимости и оценка их влияния на стоимость компании [Текст] / М.А. Леонова, С.С. Пискунов // Вектор экономики. 2017. № 11. - С. 47.Милованов Д. Ю., Исаева Г. В., Зенкович В. Г. Методы оценки финансового состояния организаций [Текст]:// Молодой ученый.— 2018.— №22. — С. 426-427.Егорова А.О. Понятие и сущность эффективности деятельности предприятия. Вестник магистратуры. 2017. № 12-3(75). С. 26Мясникова Е.Б. Применение методики прогнозирования показателей финансового состояния предприятия. // Вестник Тульского филиала Финуниверсета. - 2017. - № 1. - С. 197Акопян А.Г., Краснюк Л.В. Исследование концепции анализа и оценки финансовых результатов деятельности организации [Электронный ресурс] – -  Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32564260Белова Н.В. Особенности формирования прибыли в российских коммерческих организациях [Электронный ресурс] – Режим доступа: URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29218842Войко А.В. Моделирование вероятности банкротства строительных организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/18315319ПриложенияПриложение 1. Задачи финансового планированияПриложение 2. Принципы финансового планированияПриложение 3. Процесс планирования в организации (дерево целей)Приложение 4. Логика и методика функционирования системы финансового планированияПриложение 5. Объекты финансового планированияПриложение 6. Критерии отбора финансового планаПриложение 7. Финансовая отчетность ПАО «Россети» за 2018-2020 годыПродолжение приложения 7Отчет о финансовых результатах ПАО «Россети» за 2019-2020 ггПродолжение приложения 7Приложение 8. Особенности использования качественной модели CFaRПриложение 9.Характеристика предлагаемых мероприятийПриложение 10. Анализ изменения имущества ПАО «Россети» за 2018-2020 годы, тыс. руб.2020 г2020 к 20192020 к 2019Внеоборотные активы111019502117607096-7742-4664-39,70-39,661150306148288615256178-17533-32437-5,73-11,241160362334693315-154-154-4,25-4,441170362752168328796661421244008-3395550792447347-9,3628,12118019414710563989530-88508-16109-45,59-15,25119036925045586943363186619-2223823,46-4,881100363644838329662013422033758-3398282592371745-9,3528,02121054695774761830518445,5831,941220153800-15380-100,000,001230210061133803372129049612797261791015960,92529,83124020000425697103055908642549710-12010624212748,55-28,211250349015291085097316255082-240505565404109-68,9149,801260162200105190111303-570106113-35,155,811200371913475691198468223585197206371131160153,0219,881600400836185386573997490257343-14262188103683346-3,5626,82Источник: Составлено автором Приложение 11. Анализ изменения динамики источников финансирования деятельности ПАО «Россети» за 2017-2019 годы, тыс. руб.2020 г2020 к 20192020 к 2019Капитал и резервы1310200903015200903015200903015000,000,001320-16629560016629560-100,000,001350213098198213098198213098198000,000,001360990353699035369903536000,000,001370-54555520-6991936660310649-1536384613023001528,16-186,261300367686273353985383484215398-13700890130230015-3,7336,791410310000003100000050000000-260000000,00-83,871420169861744616976460-4702,71-2,691450372500-37250-100,000,00140031020711310174465016976-3265-26000470-0,01-83,83Краткосрочные обязательства15106596806682101931508530-4750601,29-71,091520507359386569397545-12079010976-23,812,841530421347661790-355168-66179-84,29-100,001540532521450210434274-82311-15936-15,46-3,541550829400-82940-100,00-1500212920115711681024969-558033-546199-26,21-34,761700400836185386573997490257343-14262188103683346-3,5626,82Приложение 12. Основные негативные факторы, влияющие на деятельность ПАО «Россети»Приложение 13. Анализ структуры имущества ПАО «Россети» за 2018-2020 годы, тыс. руб.Уд. вес, в % к итогу2020 г2020 г2020 к 2019В %В %В %Внеоборотные активы195021176070960,000,000,000,000,003061482886152561780,080,070,050,00-0,023623346933150,000,000,000,000,0036275216832879666142124400890,5085,0585,92-5,440,87194147105639895300,050,030,02-0,02-0,013692504558694336310,090,120,090,03-0,0336364483832966201342203375890,7285,2886,08-5,440,815469577476180,000,000,000,000,001538000,000,000,000,000,0021006113380337212904960,520,874,340,353,472000042569710305590860,0011,016,2311,01-4,783490152910850973162550828,712,813,32-5,900,511622001051901113030,040,030,02-0,010,003719134756911984682235859,2814,7213,925,44-0,81400836185386573997490257343100100100--Приложение 14. Анализ изменения динамики финансовых результатов деятельности ПАО «Россети» за 2018-2020 годы, тыс. руб.2020 г2020 к 20192020 к 20192110265104032718780539434924677402122471192,5645,052120450068546670984658385166413-87133,70-0,192100220097182252070734776539510989122558322,3254,422200220097182252070734776539510989122558322,3254,422320705583572022037215608146368134052,070,192330312535030650502581460-60300-483590-1,93-15,782340491330365078603316789493016529971171088973,36230,592350877181808859481471500374876634-170944401,00-19,302300-12644941-111509211358052431494020146956164--2410689989282413537152-407576254739-59,0790,202460-72-24940-7760-2486817180--2400-13242593-115472421352446921695351146791934--Приложение 15. Изменение структуры ликвидности пассивов ПАО «Россети» за 2018-2020 гг, тыс. руб.Приложение 16. Показатели финансовой устойчивости ПАО «Россети» за 2018-2020 годы2018201920202019 к 20182020 к 2019234561. 367686273353985383484215398-137008901302300152. ()363644838329662013422033758-33982825923717453. (п.1-п.2)4041435243233706218164020281935378582704.31020711310174465016976-3265-260004705. 35062146553408166719861620278670118578006. 6596806682101931508530-4750607. +3572182656009026673917662028720011382740700757747618-123318449. 40344282431759662174022202831683785642610. 350551395533504267190998202799031185595611. 357148195600325267384148202884331138089612. (1;1;1)(1;1;1)(1;1;1) - - Приложение 17. Структура финансового планирования в организацииПриложение 18. Методики, применяемые в финансовом планированииПриложение 19. Этапы реализации операций по финансовому планированиюПриложение 20. Методика формирования текущих планов в американских компанияхПриложение 21. Методика оптимизации финансовых решенийПри построении различных вариантов финансовых планов выбирается наиболее оптимальный. Критериями отбора в данном случае являются минимизация доходов и максимизация прибыли предприятия (приложение 6). Под приведенными затратами в финансовом менеджменте понимают совокупность капитальных вложений и текущих издержек предприятия, которые приведены в соразмерность в соответствии с нормативными значениями, принятыми на предприятии. Их определяют по формуле (1)(1)где 3т — сумма текущих (операционных) затрат;Зе — сумма единовременных затрат (капиталовложений);Кн — значение нормативного коэффициента эффективности капитальных вложений, измеряется в долях единицах.В положении рыночной экономики со стороны финансовых аналитиков может использоваться уровень Кн=0,15. Данное значение показателя находится в рамках нормативно допустимого значения на основании сроков эффективной окупаемости инвестиций в капитальные вложения:лет(2)где Ток— значение периода окупаемости капитальных вложений;Кн — показатель нормативного коэффициента эффективности капитальных вложений, измеряется в доли единицы.Сумма приведенной прибыли может быть рассчитана на основании формулы (3)(3)где Пп — сумма приведенной прибыли; П — сумма текущей прибыли;Зе — сумма единовременных затрат (капиталовложений).Приложение 22. Балансовая методика планированияСущность использования такого метода сводится к выстраиванию баланса имеющихся в наличии ресурсов и потребностей в их применении. При этом балансовое положение будет выстраиваться в следующем виде:(4)Оп - П - Р - Ок - Этот метод можно использовать организациям даже если будут формироваться установленные нормы и нормативы. Примером такой ситуации является такой – проведение мероприятий по начислению амортизации; по начислению показателей по налоговым ставкам и тарифам взносов для государственных внебюджетных фондов; определение показателей на основании нормативов потребностей в сумме оборотных ресурсов. Для того чтобы установить нормативы в финансовом планировании организации будут во внимание приниматься такие объекты, которые представлены на рисунке 6.Рисунок 6. Объекты, устанавливающие нормативы для финансового планированияПриложение 23. Эффективность работы ПАО «Россети» за 2019-2020 годы, дни20192020Изменения620,7571,4-49,30,50,5036,3112,576,25,93,6-2,324,511,8-12,75217,44000-1217,439563600-356620,7571,4-49,312964,212940,0-24,297004,2148390,851386,6621,2571,9-49,3615,3568,3-4730,9109,478,5Приложение 24. Результаты анализа коэффициентов ликвидности ПАО «Россети»