Управление ключевыми показателями рентабельности

Исходные данные для расчета показателей факторинговой сделки представлены в приложение 9.Дебиторская задолженность с контрагентов предприятия взыскана через 90 дней после заключения договора факторинга. Ц = 68822 * (0,8*0,14*(90/365)+0,02 = 68822*0,048= 3303,456 тыс. руб. округлим 3304 тыс. руб. Рассчитаем эффект от использования факторинга:Э = 8351 - 3304= 5047 тыс. руб. Полученные денежные средств от погашения дебиторской задолженности планируется направить на погашение кредиторской задолженности. Таким образом, произойдет снижение объема кредиторской задолженности:К = 105924 - 5047 = 100877 тыс. руб. На основании предложенных мероприятий проведём расчет прогнозного показателя выручки и рентабельности предприятия (таблица 7). Таблица 7- Прогнозные показатели после реализации предлагаемых мероприятия для ООО «НПГ «Сады Придонья»Наименование показателяФакт 2020 годПлан 2021 годПримечанияВыручка116062116062выручка остается на прежнем уровнеПрибыль от продаж 600912048на повышение прибыли от продаж оказывает влияние снижение дебиторской и кредиторской задолженности и маркетинговые инструменты продвижения товаров, услуг предприятия 6009 +16,5% + 5047 = 12048Рентабельность 0,050,103Расчет рентабельности: 12048/116062= 0,103Таким образом, наблюдается повышение прибыли от продаж и уровня рентабельности от продаж на 0,053%.На основании исследования в третьей главе можно сделать вывод, что предложенные мероприятия являются эффективными. ЗаключениеФинансовый результат представляет собой итог финансовой деятельности организации – то есть его прибыль. Он показывает, насколько была эффективна деятельность компании в целом. Прибыль — относительный показатель эффективности работы организации. Она свидетельствует о положительном результате деятельности. Однако после проведения аналитических процедур могут быть сделаны иные выводы об эффективности работы предприятия.Финансовый результат предприятия это и есть его прибыль. Регулирование понятия, процесса формирования прибыли предприятия, функционирующего на территории РФ подчиняется законодательству: № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ и Налоговому кодексу РФ. По этому не зависимо от вида сложившейся конкуренции на рынке формирование прибыли на предприятии будет неизменчиво и осуществляется по единым правилам для всех. Прибыль формируется на основание разницы доходов и расходов предприятия. Доходы представляют собой входящие денежные потоки, которые формируются от осуществления любых видов деятельности. Доход является конечной точкой деятельности любого предприятия. По другому можно сказать, что доход - это денежное выражение результатов деятельности предприятия.Доход представляется в денежном выражение, в валюте той страны, в которой зарегистрировано и осуществляет деятельность предприятие.Основным показателем, который выражает доход в современном предприятии является выручка. Данный показатель отражает все денежные входящие потоки предприятия за отчетный период от третьих лиц.На сегодняшний день расходы предприятия с экономической точки зрения рассматриваются как затраты предприятия на осуществление деятельности. Понятие расходов предприятия закреплено в нормативном правовом документе: ПБУ 10/99 Расходы организации. Согласно данному документу расходами предприятия признают уменьшение экономической выгоды предприятия (то есть его доходов) на осуществление деятельности.На основание выше сказанного можно сделать вывод, что расходы представляют собой исходящие денежные потоки предприятия.Проведенный анализ финансовых результатов ООО «НПГ «Сады Придонья» показал, что финансовые результаты предприятия имеют положительный рост. Но в то же время показатели рентабельности предприятия имеют отрицательную динамику. Это является признаком неэффективного управления денежными средствами предприятия. В третьей главе представленного исследования были предложены собственные разработки с целью повышения прибыли ООО «НПГ «Сады Придонья». Был сформирован отдел по управлению денежными потоками и рисками предприятия, разработана система риск-менеджмента и проведена автоматизация деятельности предприятия. По проведенной оценке экономической эффективности у предприятия наблюдается повышение прибыли и рентабельности предприятия. Что в конечном итоге сказывается на общем финансовом результате предприятия. Список используемой литературыФедеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2019) [Электронный ресурс]/ Режим доступа :http://base/consultant.ru.ПБУ 9/99 «Доходы организации»: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 32н (с учетом последующих изменений и дополнений) [Электронный ресурс]/ Режим доступа :http://base/consultant.ru.ПБУ 10/99 «Расходы организации»: Утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 33н (с учетом последующих изменений и дополнений) [Электронный ресурс]/ Режим доступа :http://base/consultant.ru.Абрутина М.С. Финансовый анализ: учебное пособие/ М.С. Абуртина.- М.: Дело и сервис. – 2019 г. – 192 с.Аксёнова О. В. Отражение вопросов устойчивого развития в отчетности компаний / Управленческие науки в современном мире. Санкт-Петербург: Реальная экономика 2019. №2. Том 2. С. 322-327Акуленко Н.Б., Девяткин О.В., Быстров А.В. Экономика предприятия: учебное пособие/ Н.Б. Акуленко, О.В. Девяткин, А.В. Быстров. – М.: ИНФРА-М.- 2020 г.- 777 с.Банк В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие/ В.Р. Банк.- М.: Проспект. – 2019 г. – 344 с. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под редакцией проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е издание, переработанное и дополненное. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 718 с. Друкер П.Ф. Эффективное управление предприятием: учебное пособие/ П.Ф. Друкер.- М.: Вильямс.- 2020 г. – 224 с.Енюков И.С. Финансовый анализ: учебное пособие/ И.С. Енюков.- М.: Финансы и статистка. – 2020 г. – 224 с.Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений [Текст]: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2019. – 524 с Жилкина А.Н. Финансовый анализ: учебное пособие/ А.Н. Жилкина.- М.: Юрайт.- 2020 г.- 285 с.Кондратьева Е.А., Шальнева М.С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом //Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.- 2019.- № 8. – С.16-26.Карлин Т. П., Маклин А. Р. Анализ финансовых отчетов (на основе СААР) [Текст]: Учебник / Т.П. Карлин, А.Р. Маклин. – М.:ИНФРА-М, 2019. – 406 с. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие/ ИН.В. Киреева.- М.: ИНФРА-М. – 2018 г. – 293 с.Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство Юрайт, 2018. 467с.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]: Учеб. для вузов / А.Д. Шеремет, М.И. Баканов. - М.: ИНФРА-М, 2018. – 416 с. Анализ финансовой деятельности предприятия [Электронный ресурс. URL.: https://www.finalon.com/ru/analiz-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya-napravleniya/371-analiz-finansovoj-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения 20.07.2020)Анализ финансовой деятельности предприятия [Электронный ресурс. URL.: http://www.catback.ru/articles/theory/finman/finanaliz.htm (дата обращения 24.07.2020)Система СПАРК [Электронный ресурс. URL.: http://www.spark-interfax.ru/system/#/analysis/FIRMS/35684/0 (дата обращения 24.07.2020)Приложение 1 - Анализ динамики и структуры имущества ООО «НПГ «Сады Придонья» за 2018-2020 гг.Статьи баланса2018г.2019г.2020г.Изменение структуры, %Темп роста, %Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.%2019/20182020/20192019/20182020/2019Внеоборотные активы, в т.ч.:00913947,341256210,7647,34-36,580137,45Основные средства00913947,341256210,7647,34-36,580137,45Оборотные активы, в т.ч.:106961001016852,6610415289,24-47,3436,5895,061024,31Запасы 00002551721,86021,8600НДС0020,01120,010,0100600Дебиторская задолженность783273,22835143,256882258,98-29,9715,72106,63824,12Денежные средства286426,7818159,4098018,40-17,38-163,37540Всего активов1069610019307100116714100001701161,76Приложение 2 - Анализ капитала (источников формирования имущества) ООО «НПГ «Сады Придонья» за 2018-2020 гг.Статьи баланса2018г.2019г.2020г.Изменение структуры, %Темп роста, %Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.%2019/20182020/20192019/20182020/2019Собственный капитал, в т.ч.:-309-2,893851,9925002,154,880,16124,6649,35Уставный капитал100,09100,05100,01-0,04-0,04100100Нераспределенная прибыль (убыток)-319-2,983751,9424902,144,920,2117,55664Заемный капитал, в т.ч.:11005102,891892298,0111396497,85-4,88-0,16171,94602,28Долгосрочные кредиты и займы000080006,8606,8600Краткосрочные кредиты и займы5845,464992,58400,03-2,88-2,5585,458,02Кредиторскаязадолженность1042197,431842395,4310592490,96-2-4,47176,79574,96Всего пассивов106961001930710011646410000296,541251,63Приложение 3 – структурно – динамический анализ финансовых результатов за 2018-2020 гг.Показатели2018г.2019г.2020г.Изменениеструктуры, %Темп роста, %Тыс. руб.%Тыс. руб.%Тыс. руб.%2019/20182020/20192019/20182020/2019Выручка от продаж171261002647810011606210000154,61438,33Себестоимость1695298,981566559,167157561,67-39,822,5492,41456,91Валовая прибыль (убыток)1741,021081340,844448738,3339,82-2,516214,37411,42Коммерческие расходы00954836,063847833,1536,06-2,910403Прибыль от продаж (убыток)1741,0212654,7860095,183,760,4727,01475,02Сальдо прочих доходов и расходов (+% к получению - % к уплате +доходы от участия в др.орг. + прочие доходы - прочие расходы)-120,074501,726082,251,630,553750579,56Прибыль до налогообложения (убыток)1620,959353,5339613,412,58-0,12577,16423,64Текущий налог на прибыль330,19-2410,91-10900,940,720,03-730,30452,28Чистая прибыль (убыток)1290,756942,6228712,471,87-0,15537,98413,69Приложение 4 – Анализ доходов и расходов ООО «НПГ «Сады Придонья» за 2018-2020 гг.ПоказательДанные за год, тыс. руб.Абсолютное отклонениеТемп роста, %2018201920202019/20182020/20192019/20182020/201912345678Доходы по обычным видам деятельности, в т.ч.1712626478116062935289584154,61438,33Выручка от реализации1712626478116062935289584154,61438,33Общие прочие доходы, в т.ч.560280552201200466,67Проценты к получению-------Прочие доходы560280552201200466,67Итого доходов1713126538116342940789804154,91438,40Расходы по обычным видам деятельности, в т.ч. 1695225213110053826184840148,73436,49Себестоимость реализованной продукции169521566571575-12878724092,41456,91Коммерческие расходы-954838478954828930-402,99Общие прочие расходы, в т.ч.17390214537317552294,12550Проценты к уплате--183-183--Прочие расходы17390196237315722294,12503,08Итого расходов1696925603112198863486595150,88438,22Приложение 5 – Расчет и анализ показателей рентабельности за 2018-2020 гг. ООО «НПГ «Сады Придонья»ПоказательДанные за годАбсолютное отклонение, +/-Темп прироста, %2018201920202019/20182020/20192019/20182020/20191. Выручка, тыс. руб.171262647811606293528958454,61338,332. Себестоимость, тыс. руб.169521566571575-128755910-7,59356,913. Прибыль от продаж, тыс. руб.1741265600910914744627,01375,024. Чистая прибыль, тыс. руб.12969428715652177437,98313,695. Совокупные активы, тыс. руб., в т.ч.106961930711671486119740780,51504,526. Внеоборотные активы, тыс. руб.-91391256291393423-37,457. Оборотные активы, тыс. руб.1069610168104152-52893984-4,94924,318. Собственный капитал, тыс. руб.-30938525006942115-224,60549,359. Заемный капитал, тыс. руб., в т.ч.110051892211396479179504271,94502,2810. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.--8000-8000--11. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.1059641892211005-87042-7917-82,14-41,8412. Инвестированный капитал, тыс. руб. [8+10]-3093851050069410115-224,602627,2713. Рентабельность продукции, % [4/2]0,0080,0440,0400,036-0,004--14. Рентабельность продаж, % [3/1]0,010,050,050,040--15. Рентабельность активов, % [4/5]0,010,040,020,03-0,02--16. Рентабельность внеоборотных активов, % [4/6]-0,080,230,080,15--17. Рентабельность оборотных активов, % [4/7]0,010,070,030,06-0,04--18. Рентабельность собственного капитала, % [4/8]-0,041,801,151,84-0,65--19. Рентабельность заемного капитала, % [4/9]0,010,040,030,03-0,01--20. Рентабельность инвестированного капитала, % [4/12]-0,421,800,272,22-1,53--Приложение 6– Календарный план проектаМероприятияАвгуст Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь 1. Назначение руководителя проекта+2. Создание команды проекта+3. Решение вопроса финансирования+4. Определение целевой аудитории и разработка концепции стратегии+5. Внедрение SEO-оптимизации сайта (поискового продвижения)+6. Заключение договора с ИТ-компанией по изменению архитектуры сайта+7. Внедрение онлайн-консультанта JivoSite+8. Внедрение на сайт виджета и смартбокса+9. Внедрение скрытого маркетинга+10. Создание портфолио логотипов корпоративных клиентов компании+Приложение 7 – Затраты проекта, тыс. руб.Статья затрат Стоимость, тыс. руб.Определение целевой аудитории и разработка концепции стратегии продвижения услуг19Внедрение SEO-оптимизации сайта (поискового продвижения)11Заключение договора с ИТ-компанией по построению архитектуры сайта22,3Внедрение онлайн-консультанта JivoSite1,99Внедрение на сайт виджета и смартбокса21,5Внедрение скрытого маркетинга1,3Создание портфолио логотипов корпоративных клиентов компании11,91Итого 89Приложение 8 – Общие показатели эффективности первого мероприятияПоказателиДо внедрения проектаДостигнутые показатели результатов проектаИзменение, %Увеличение числа клиентов, чел.26003350128,8Увеличение просматриваемости страницы компании в поисковых системах, число раз в месяц02230100,0Приложение 9 – Расчет экономического эффекта от использования факторингаНаименование показателяРасчетЗначение показателяСумма уступленного денежного требования, тыс. рубобъем дебиторской задолженности из баланса68822Величина кредита по отношению к сумме счетов, % банк по условию факторингового соглашения предоставляет 80% 80%Ставка банковского процента, % ставка банка на основании данных с официального сайта составляет 14%14%Размер комиссионных за услуги, % комиссия банка за услугу факторинга составляет 2%2%