выбор темы из списка на усмотрение специалиста

Медленно реализуемые активы в 2020 г составляют 32%. Группировка активов ООО «Энерго Инжиниринг» показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают занимает быстро реализуемые активы (А2) на общую сумму 3986 тыс.руб. Доля наиболее ликвидных активов ООО «Энерго Инжиниринг» упала с 1.99% до 1.45% оборотных средств за 2019-2020 гг. Доля быстрореализуемых активов ООО «Энерго Инжиниринг» сократилась на 1.52% за 2019-2020 гг. Доля медленно реализуемых активов уменьшилась на 5.86% за 2019-2020 гг.Таблица 6 – Группировка пассивов по срочности погашения обязательств ООО «Энерго Инжиниринг» за 2018-2020 ггПоказателиАбсолютные величины, тыс.руб.Структура, %Изменения, тыс.руб.Изменения в структуре, %Темпы роста, %201820192020201820192020201920202019202020192020Наиболее срочные обязательства (П1)6683296647750.1330.386.35-3717-2489-19.75-24.0344.3816.08Краткосрочные пассивы (П2)0000000000 - - Долгосрочные пассивы (П3)0000000000 - - Собственный капитал предприятия (П4)66496796703049.8769.6293.6514723419.7524.03102.21103.44Баланс1333297627507100100100-3570-22550073.2276.9В структуре пассивов в 2020 г. занимает собственный капитал предприятия (П4) на общую сумму 7030 тыс.руб. Теперь в таблице 7 будет проводиться проверка выполнения условий абсолютной ликвидности на основании установленного неравенства.Таблица 7 – Проверка выполнения требований неравенства абсолютной ликвидностиНормативное значение2018 год2019 год2020 годА1 ≥ П1≤≤≤А2 ≥ П2≥≥≥А3 ≥ П3≥≥≥А4 ≤ П4≤≤≤Абсолютно ликвидное положениеЛиквидное положениеЛиквидное положениеЛиквидное положениеПредставленный анализ показал, что ООО «Энерго Инжиниринг» выполнялось 3 из 4 условия, то есть положение было близким к абсолютной ликвидности.Таблица 8 - Коэффициенты ликвидности ООО «Энерго Инжиниринг» за 2018-2020 ггПоказателиЗначениеИзменениеНормативное ограничение2018201920192020Общий показатель ликвидности0.47880.58880.88470.110.296не менее 1Коэффициент абсолютной ликвидности0.01780.06540.22850.04760.1630,2 и более. Допустимое значение 0,1Коэффициент срочной ликвидности1.71461.86318.58490.1496.722не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8Коэффициент текущей ликвидности1.83473.109213.62051.27510.511не менее 2,0Коэффициент покрытия1.83473.109213.62051.27510.5111 и более. Оптимальное не менее 2,0Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Энерго Инжиниринг» (0.2285 при норме 0.2). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.163. Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой ликвидности ООО «Энерго Инжиниринг» (8.5849 при норме 1). Таким образом, если организация получит деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем своим долгам. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 6.722.Коэффициент текущей ликвидности ООО «Энерго Инжиниринг» в 2020 году находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 10.511.Таблица 9 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Энерго Инжиниринг» за 2018-2020 ггПоказателиАбсолютное значениеАбсолютное изменение201820192020201920201. Собственный капитал, Kp6649679670301472342. Внеоборотные активы, BA107154010-531-5303. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС, (п.1-п.2)5578625670206787644. Долгосрочные обязательства, KТ000005. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4)5578625670206787646. Краткосрочные займы и кредиты, Kt000007. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), Еa, (п.5+п.6)5578625670206787648. Общая величина запасов, Z802369624022894-12949. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, ±ЕС, (п.3-п.8)477625604618-2216205810. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, ±ЕМ, (п.5-п.8)477625604618-22162058Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ±Еa, (п.7-п.8)477625604618-2216205812. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S(1;1;1)(1;1;1)(1;1;1) - - Финансовое состояние ООО «Энерго Инжиниринг» на конец 2020 г является абсолютно устойчивым (Z ≤ Ec), так как в ходе анализа установлен излишек собственных оборотных средств 4618 тыс.руб., излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 4618 тыс.руб., и излишек общей величины основных источников формирования запасов 4618 тыс.руб. (запасы обеспечены только за счет краткосрочных займов и кредитов).Таблица 10 – Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, тыс.руб.ПоказательАбсолютные величины, тыс.руб.Изменения20192020тыс.руб.Темп роста, %Выручка241263750-2037615.54Себестоимость продаж153512687-1266417.5Валовая прибыль87751063-771212.11Коммерческие расходы000 - Управленческие расходы8440712-77288.44Прибыль (убыток) от продаж33535116104.78Доходы от участия в других организациях000 - Проценты к получению000 - Проценты к уплате000 - Прочие доходы000 - Прочие расходы15159-9239.07Прибыль (убыток) до налогообложения184292108158.7Отложенные налоговые активы000 - Отложенные налоговые обязательства000 - Текущий налог на прибыль375821156.76Чистая прибыль (убыток)14723487159.18Приставленный анализ показал наличие положительной динамики роста чистой прибыли на 87 тысяч рублей или на 159,18% за 2019-2020 годы. Данный рост был обусловлен ростом количества прибыли от продаж на 16 тысяч рублей или на 104,78%. Также можно было отметить сокращение количества прочих расходов на 92 тыс. руб. или на 39,07% и рост прибыли до налогообложения на 108 тысяч рублей или на 158,7%. 2.3 Обобщающая оценка финансового состояния и пути его улучшенияДля обобщения проведенных расчетов проведем оценку показателей рентабельности организации за 2019-2020 гг.Таблица 17 – Расчет и динамика показателей рентабельности ООО «Энерго Инжиниринг» за период 01.01.2020-01.01.2021 гг.ПоказателиАбсолютные величины, тыс.руб.Изменения01.01.202001.01.2021тыс.руб.Темп роста, %1. Выручка241263750-2037615.542. Себестоимость реализованной продукции153512687-1266417.53. Прибыль (убыток) от продаж (п.1-п.2)33535116104.784. Прибыль до налогообложения184292108158.75. Чистая прибыль14723487159.186. Средняя стоимость производственных активов3054.53324269.5108.827. Среднегодовая стоимость собственного капитала6722.56913190.5102.838. Среднегодовая стоимость ОПФ805.5275-530.534.149. Среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов10741.58359.5-238277.8210.1 Рентабельность активов, %2.652.710.06102.2610.2 Рентабельность собственного капитала, %2.193.381.19154.3410.3 Рентабельность продаж, %0.616.245.631022.9510.4 Рентабельность производственной деятельности (экономическая), %0.968.717.75907.2910.5 Рентабельность производственного капитала (Рентабельность производства), %10.9710.56-0.4196.2610.6 Рентабельность затрат (Рентабельность реализованной продукции), %1.4110.338.92732.62Прибыль от продаж за 2020 год составляет 6,24% от полученной выручки. За отчетный период каждый рубль собственного капитала организации принес 3,38 руб. чистой прибыли.Значение рентабельности активов по чистой прибыли 2,71% на конец 2020 года свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества.Для проведения мониторинга финансового состояния большого количества объектов необходимо сформировать группу показателей, дающих в совокупности комплексную характеристику состояния и перспектив любого предприятия.Таблица 18 - Оценочная шкала финансового состояния ООО «Энерго Инжиниринг»Наименование показателя1234Рентабельность собственного капитала (ROE), %>168-160-8≤0Уровень собственного капитала, %≥7060-7050-60<50Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом>1.11.0-1.10.8-1<0.8Длительность оборота краткосрочной задолженности (дни)1-6061-9091-180>180Длительность оборота чистого оборотного капитала (дни)1-30>30,(-10)-1(-30)-(-11)<-30Цена интервала5310Комплексная оценка финансового состояния:Первая группа - сумма баллов от 21 до 25баллов - это означает отличное финансовое состояние организации;Вторая группа - от 11 до 20 баллов, что означает хорошее финансовое состояние;Третья группа - от 4 до 10 баллов, что означает среднее финансовое состояние;Четвертая группа - от 0 до 3 баллов, что означает плохое финансовое состояние.Комплексная оценка фин состояния проводится с целью определения положения организации на основании балльной оценки, разработанной Т.В. Тэн. В данном исследовании оценку будем проводить за период 01.01.2020-01.01.2021 гг.Таблица 19 - Комплексная оценка финансового состояния ООО «Энерго Инжиниринг» за 01.01.2020 г.Наименование показателяЗначениеБаллРентабельность собственного капитала (ROE), %2.191Уровень собственного капитала, %69.623Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом0.07950Длительность оборота краткосрочной задолженности (дни)725Длительность оборота чистого оборотного капитала (дни)100.33Сумма баллов равна 12. ООО «Энерго Инжиниринг» относится ко 2 группе инвестиционной привлекательности. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия находятся, в целом, на приемлемом уровне. ООО «Энерго Инжиниринг» имеет удовлетворительный уровень доходности, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений. Следует отметить, что данное ООО «Энерго Инжиниринг» недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию (услуги) и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности. Работа с ООО «Энерго Инжиниринг» требует взвешенного подхода.Таблица 20 - Комплексная оценка финансового состояния ООО «Энерго Инжиниринг» за 01.01.2021 г.Наименование показателяЗначениеБаллРентабельность собственного капитала (ROE), %3.381Уровень собственного капитала, %93.655Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом0.00140Длительность оборота краткосрочной задолженности (дни)165.11Длительность оборота чистого оборотного капитала (дни)666.73Сумма баллов равна 10. ООО «Энерго Инжиниринг» относится к3 группе инвестиционной привлекательности. ООО «Энерго Инжиниринг» относится к 3 группе инвестиционной привлекательности. Предприятие финансово неустойчиво, оно имеет низкую рентабельность для поддержания платежеспособности на приемлемом уровне. Как правило, такое предприятие имеет просроченную задолженность. Для выведения предприятия из кризиса следует предпринять значительные изменения в его финансово-хозяйственной деятельности. Инвестиции в предприятие связаны с повышенным риском.В ходе проводимого исследования были выявлены такие проблемы в финансовой политике ООО «Энерго Инжиниринг»:Рисунок 2.3 – Проблемы управления финансовой политикой в ООО «Энерго Инжиниринг»Для решения данных проблем можно предложить такие мероприятия.Так как, сумма дебиторской задолженности и сумма запасов в относительном выражении оказался существенно больше, чем рост выручки. Следовательно, для ООО «ЭНЕРГО ИНЖИНИРИНГ» актуальные мероприятия являются это:- снижение величины активов, отвлеченных в активные расчеты;- довести величину формируемых запасов до рационального уровня.Наибольший удельный вес в структуре запасов занимает животные на выращивании и откорме, следовательно, нужно сосредоточить запасы для осуществления этого производственного процесса.Так же наблюдается многократное уменьшение денежных средств и денежных эквивалентов, что может привести к потере финансовой устойчивости и снижению инвестиционного рейтинга. Благодаря росту выручки и себестоимости продаж на предприятии ООО «ЭНЕРГО ИНЖИНИРИНГ», этот риск минимален.Способы увеличения поступления денежных средств с наиболее действенными из которых являются:оптимизация или уменьшение затрат;проведение реорганизации инвентарных запасов;получение дополнительных денежных средств от использования основных фондов;взыскание дебиторской задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств; привлечение денежных средств из заинтересованных финансовых источников, не связанных с взаимной торговлей.В целом, в ООО «ЭНЕРГО ИНЖИНИРИНГ» наблюдается увеличение запасов, которые в долгосрочной перспективе будет приносит прибыль. Так же возрастает дебиторская задолженность и при этом растет прибыль от продаж, что является положительным показателем.3. Разработка рекомендаций на основе расчетов по повышению эффективности работы ООО «Энерго Инжиниринг»3.1 Рекомендации по укреплению финансового состояния предприятияНа основании проведенного анализа были выявлены некоторые проблемы ООО «Энерго Инжиниринг» в области управления финансовой устойчивостью, а именно:Рисунок 3.1 - Проблемы управления финансовым состоянием в ООО «Энерго Инжиниринг»Для решения данных проблем можно предложить реализацию таких мероприятий.1) Сократить количество дебиторских долгов. Необходимо провести работу в рамках управления дебиторской задолженности с целью, во-первых, избежать привлечения дополнительных кредитов и займов в будущем, во-вторых, высвободить дополнительные денежные средства на погашение текущих краткосрочных обязательств, что позволит улучшить показатели финансовой устойчивости компании. На рисунке 3.2 представлены основные проблемы, повлиявшие на снижение эффективности управления дебиторской задолженностью. Рисунок 3.2 - Основные проблемы управления дебиторской задолженностью ООО «Энерго Инжиниринг»Источник: Составлено авторомПредлагаем внедрение системы факторинга для снижения дебиторской задолженности и риска неоплаты продукции ООО «Энерго Инжиниринг». Таблица 21 - Оценка возможного дополнительного дохода от использования факторинга за год в ООО «Энерго Инжиниринг»За счет предлагаемых мероприятий планируется снижение дебиторской задолженности, которое более наглядно представлено на рисунке 3.3.Рисунок 3.3 - План по снижению дебиторской задолженности ООО «Энерго Инжиниринг», тыс. руб.Эффект совершенствования клиентской политики будет следующим. К примеру, если клиент не оплатил предоставляемые работы либо услуги компании вовремя, и просрочка составляет уже 1 месяц, то стоит внести в составе договоров дополнительный пункт «Ответственность за просрочку платежей». В данном пункте необходимо подробное описание штрафных санкций за нарушение сроков оплаты. То есть, за каждый месяц просрочки организация будет начислять процент, равный ключевой ставке ЦБ РФ. Пример как это будет производиться на деле будет рассмотрен далее. Допустим, один из клиентов ООО «Энерго Инжиниринг» не оплачивает услуг компании на протяжении 6 месяцев. Сумма задолженности составляет 150 тысяч рублей. По данным на 13.02.2020 года, показатель ключевой ставки ЦБ РФ составил 6%. Значит за просрочку клиенту уже должен будет оплатить 204 000 руб.2) Для того, чтобы не допустить ухудшения показателей и снижения уровня финансовой устойчивости, необходимо провести следующие мероприятия. В целях повышения финансовой устойчивости организации рекомендуем перевести часть краткосрочной задолженности в долгосрочную. Наличие краткосрочной кредиторской задолженности отягощает финансовые потоки организации, поскольку ей приходится получаемую прибыль отправлять на погашение наиболее срочных обязательств. А рост кредиторской задолженности в будущем может привести к утрате платежеспособности и финансовой устойчивости в целом. Даже стать следствием банкротства. Для того чтобы решить данную проблему предлагаем начать поиск новых кредиторов, за счет которых будет проведено рефинансирование имеющихся кредитов под более низкие процентные ставки, чем это предлагается нынешними банками. Тогда за счет предлагаемых мероприятий в ООО «ЭнергоИнжиниринг» сумма краткосрочных обязательств будет сокращаться согласно данным, представленным на рис. 3.5.Рисунок 3.4 - Рекомендации по снижению краткосрочной задолженности, руб. к 01.01.2022 годуПомимо данных мероприятий, в ООО «Энерго Инжиниринг» важно провести работу по увеличению доходов. Более подробно данное направление будет представлено в следующем разделе работы.3.2 Оценка эффективности предлагаемых мероприятийПоскольку у организации на протяжении 01.01.2019-01.01.2021 гг отмечается нестабильное положение в условиях роста кризиса экономики из-за распространения пандемии, то данная организация особенно нуждается в увеличении доходов. Увеличение суммы собственных ресурсов через увеличение нераспределенной прибыли. Руководству ООО «ЭнергоИнжиниринг» необходимо обеспечить устойчивость роста рентабельных сопоставимых продаж, используя рекомендации, представленные на рисунке 3.5.Рисунок 3.5 - Мероприятия для обеспечения устойчивости роста рентабельных продажПроводимое исследование показателей рентабельности продаж на протяжении 2018-2020 гг показало следующие результаты, которые более наглядно представлены на рисунке 3.6.Рисунок 3.6 - Изменение рентабельности продаж ООО «ЭнергоИнжиниринг» за2019-2021 гг, в %Представленные расчеты показали, что деятельность ООО «ЭнергоИнжиниринг» быланедостаточно эффективной. Следовательно, за счет предлагаемых мероприятий показатель прибыли от продаж должен составить не менее 1 007тыс.руб. и при формировании показателя выручки от продаж в сумме 4 050тыс.руб. Увеличение прибыли от продаж должно производиться за счет мероприятий, которые представлены на рисунке 3.7.Рисунок 3.7 - Предложение по увеличению прибыли от продаж к концу 2021 годаДанные мероприятия будут способствовать формированию следующих показателей выручки (рис. 3.8)Рисунок 3.8 - Предложение по увеличению выручки к концу 2021 годаНеобходима реализация мероприятий, которые позволят увеличить доходы организации и снизить расходы. Можно предложить следующие рекомендации для улучшения финансового положения организации, представленные на рисунке 3.9. Рисунок 3.9 - Основные направления для улучшения деятельности для ООО «Энерго Инжиниринг»Организации необходимо провести работу по взысканию большей части дебиторской задолженности, следовательно. Поскольку полное исключение дебиторской задолженности в организации может способствовать формированию новых проблем, то считаем, что предположительно проведение предлагаемых мероприятий позволит добиться высвобождения резервов в сумме минимум 1 993 тысяч рублей за счет ликвидации практически ½ доли данного вида задолженности. Руководство организации и ответственные экономисты должны провести работу по сокращению производственных затрат. Помимо предлагаемых мероприятий в ООО «Энерго Инжиниринг» важно улучшить систему контроля. Представим на рисунке 3.10 описание методики совершенствования контроля. Рисунок 3.10 - Мероприятия по совершенствованию внутреннего контроля в ООО «Энерго Инжиниринг»Также стоит внедрить в организационной структуре дополнительный отдел с самостоятельными функциями, численность сотрудников которого будет составлять – 2 человека. Данный выбор обусловлен тем, что деятельность компании осуществляется на территории большого количества городов и населенных пунктов, поэтому присутствуют определенные сложности в контролировании каждого филиала. Каждый из назначаемых сотрудников будет курировать непосредственно свой округ или область. Выводы по главе 3:Проведенное исследование показало присутствие большого количества причин, снижающих финансовую устойчивость организации ООО «Энерго Инжиниринг». В ходе работы были выявлены проблемы и предложены следующие рекомендации:Присутствие значительной дебиторской задолженности не позволяло сократить количество краткосрочной кредиторской задолженности – для решения этой проблемы было предложено мероприятие по сокращению в два раза суммы дебиторской задолженности, что в конечном счете будет способствовать увеличению количества денежных средств и нераспределенной прибыли организации %. Большая часть обязательств была краткосрочной, вынуждающей организацию вкладывать ресурсы в погашение наиболее срочных обязательств, а не развивать бизнес. Для исключения данной проблемы предложен перевод части краткосрочных обязательств в состав долгосрочных через поиск новых кредиторов, способных предоставить более выгодные условия. Также предложено увеличение суммы собственных ресурсов через увеличение нераспределенной прибыли.Предложено усилить систему внутреннего финансового контроллинга через совершенствование отдела внутреннего департамента;Предложено улучшить мотивацию сотрудников организации через введение системы штрафов и премирования.ЗаключениеВ современное время особенное внимание уделяется системе финансового менеджмента, а именно к управлению денежными потоками. Это обусловлено тем, что за счет исследования денежного потока организации могут оценить собственное развитие в динамике, а значения финансового состояния на определенный период времени, фиксируемый в составе форм финансовой отчетности. Денежные потоки многих организаций могут быть охарактеризованы несбалансированностью объемов и неравномерности поступлений и выплаты ресурсов в разрезе временных интервалов. С одного взгляда – из-за этого может появиться временный дефицит финансовых ресурсов, а с другого – может увеличиться количество временно свободных финансовых ресурсов. На основании этого, в качестве основной цели оперативного управления денежными потоками организации выступает – достижение синхронного и сбалансированного управления положительными и отрицательными потоками, за счет чего можно будет начать эффективную поддержку достаточного уровня платежеспособности и финансовой устойчивости организации, в том числе начать эффективно применять имеющиеся временно свободные финансовые ресурсы. Далее в качестве объекта данного исследования нами был выбрана компания ООО «Энерго Инжиниринг». На основании проведенного анализа на каждом этапе мы выявили, что организация незначительно уступает компаниям-конкурентам только по отзывам клиентов. В частности, данное отставание, снижающее конкурентоспособность организации, было связано с такими критериями:- Заемный капитал организации превышает собственный;- Недостаточно эффективное использование основных средств организации;- Увеличение количества запасов;- Неспособность погасить краткосрочные долги из-за присутствия значительной дебиторской задолженности.Для решения которых были предложены следующие мероприятия:- ответственные сотрудники организации должны начать реализацию мероприятий, которые будут направлены на более эффективное и полное применение собственных производственных мощностей;- чтобы увеличить производительность трудовой деятельности в ООО «Энерго Инжиниринг» необходимо максимальное сокращение простоев оборудования;- представленные мероприятия позволят также реализовать операции по ускорению оборачиваемости капитала, при значительном снижении сверхнормативных запасов;- должна проводиться работа по налаживанию своевременности проведения модернизационных работ с имеющимся оборудованием. Список использованных источниковПриложение 1. Финансовая отчетность организации за 2018-2020 гг, тыс. руб.Приложение 2. Анализ сущности понятия «финансовое состояние»АвторХарактеристика понятия «финансовое состояние»Приложение 3. Этапы анализа финансового состояния предприятия [17, c.22]ЭтапХарактеристикаПроведение оценки иструктуры и динамикиактивов и пассивовбалансаПроведение анализаликвидности иплатежеспособностипредприятияПродолжение приложения 3Проведение оценкифинансовойустойчивостиОпределение уровняделовой активностипредприятияАнализ денежныхпотоковПроведения анализазначений показателейрентабельностиПриложение 4. Отдельные показатели, рекомендуемые Минэкономики России для аналитической работыПриложение 5. Толкование дефиниции «ключевые показатели эффективности»123Продолжение приложения 5Приложение 6. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия1234Продолжение приложения А1234