Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.JТобщ = 1,0313699043) отчисления на социальное страхование5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:,где JLобщ – индекс общего пробегаJLобщ = 1,035241369Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.6) накладные расходы,где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:а) влияние абсолютного отклонения,где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьисебестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.в) влияние допустимого отклонения,где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.г) относительное отклонение,где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.3.2 Анализ влияния ТЭП на формирование общей суммы затратТаблица 13 - Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозокПоказательРасчетная формулаВеличина влияния123ТнVтlгевtпрАспβ1Продолжение Таблицы 13 на следующей странице123β2qИтого-0,44Вывод: Общая сумма себестоимости увеличилась на 1697238 тыс. руб.На увеличение себестоимости перевозок повлияли изменения следующих показателей: длины груженой ездки (+1,66%), коэффициента использования грузоподъемности (+1,64%), грузоподъемности (+0,06%), времени в наряде (+0,29%).Снижению себестоимости перевозок способствовали изменения следующих показателей: времени погрузки-выгрузки (-1,96%), технической скорости (-1,03%).Наиболее сильное положительное влияние оказало изменение длины груженой ездки, отрицательное – времени погрузки – выгрузки.4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности4.1 Анализ доходовСебестоимость перевозок 1 тонно-километра:Примем уровень рентабельности 25%.Цена перевозки грузов:Цр. план = 3,18*1,25=3,97 руб.Цр. факт = 3,36 *1,25 = 4,21 руб.Плановый доход:Д план = 3,97*21324272=84657359,84руб.Фактический доход:Д факт = 4,21*20629081 = 86848431,01руб.Аналитический объем перевозок:Аналитический грузооборот:Ран = 1348489,36 * 10,786 = 14 544 806,23 руб.Аналитический доход:Дан = 4,21 * 14 544 806,23 = 61 233 634,22 руб.Допустимое отклонение:Д до = 61 233 634,22 – 84 657 359,84 = -23 423 425,62 руб.Относительное отклонение:Д отн = 86 848 431,01 – 61 233 634,22 = +25 614 796,79 руб.Абсолютное отклонение:Д абс = 86 848 731,01 – 84 657 359,84 = +2 191 371,17 руб.Фактическая величина дохода предприятия выше плановой на 2 191 371,17руб., при этом влияние не зависящих от предприятия объективных факторов способствовало росту дохода на 25 614 796,79 руб., а влияние зависящих от предприятия субъективных факторов способствовало снижению дохода на 23 423 425,62 руб.Превышение фактического дохода над плановым связано не с повышением эффективности деятельности предприятия, а с ростом цены на перевозки. 4.2 Анализ прибылиПрибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Плановая прибыльП план = 16 934 583,84 руб.Фактическая прибыль П факт= 17 428 417,01 руб.Аналитическая прибыль = 12 363 085,30 руб.Допустимое отклонение:П до = - 4 571 498,54 руб.Относительное отклонение:П отн = +5 065 331,71 руб.Абсолютное отклонение:П абс = + 493 833,17 руб.Фактическая величина прибыли предприятия выше плановой на 493 833,17 руб., при этом влияние не зависящих от предприятия объективных факторов способствовало росту прибыли на 5 065 331,71 руб., а влияние зависящих от предприятия субъективных факторов способствовало снижению прибыли на 4 571 498,54 руб.Влияние выполнения плана по каждому виду перевозок на прибыль:Влияние уровня себестоимости перевозок на прибыль:Влияние уровня средней ставки дохода на прибыль:Таким образом, на изменение прибыли отрицательное влияние оказали недовыполнение плана по перевозкам и превышение фактического уровня себестоимости над плановой.4.3 Анализ рентабельностиВ данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу:Изменение рентабельности под влиянием изменения величины прибыли:Изменение рентабельности под влиянием изменения общей суммы затрат предприятия:Уровень рентабельности не изменился, но влияние изменения прибыли способствовало росту рентабельности на 0,73%, а влияние изменения суммы затрат способствовало снижению рентабельности на 0,73%.ЗаключениеВ ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово – хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.Поставленная задача оценки степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений выполнена.В ходе анализа выяснено, что плана практически по всем показателям предприятия перевыполнен. Наибольший процент выполнения плана составил по общей грузоподъёмности, это связано с уменьшением списочного количества автомобилей с большей индивидуальной грузоподъёмностью, а именно КРАЗ 256 Б1.Изменение коэффициента использования грузоподъемности, рассчитываемого, как отношение веса фактически перевезенного груза в тоннах к номинальной грузоподъемности автомобиля, оказало наиболее сильное влияние на снижение объемов перевозок и на увеличение себестоимости перевозок.Список использованных источниковЗст=+1,52Зсум=+2,07Зтэп=+0,55Зтн=-0,67Зфот=+0,66Зсв=+0,2Зт=+0,7Зврш=-0,03Зсэм=+0,03Зрф=-0,13Зао=-0,05Знр=+0,14ЗVm=-2,85ОО = +1,10Зlre=+1.02До = -0,44Зtпр=+2.46Зab=0.00ЗАсп=-2,17Зb1=0.00Зb2=0.00Зq=-0.9Зy=+3.67Влияние на общую величину затрат изменений статей себестоимости и ТЭП (%)