Управление денежными средствами и их эквивалентами

Инвестиционная деятельность.ДПинв = -(ΔВА-АО)ΔВА - прирост внеоборотных активов.Финансовая деятельность.ДПфин = ΔКинв+ΔОд+ΔОк,згде ΔКинв - прирост инвестированного собственного капитала (уставный за вычетом выкупленных акций и добавочный капитал); ΔОд - прирост долгосрочных обязательств; ΔОк,з - прирост краткосрочных кредитов и займов.Оценивая отклонения чистых денежных средств по видам деятельности, полученные с использованием прямого и косвенного методов, необходимо учитывать, что приоритет остается за прямым методом, поскольку он более точно фиксирует соответствующие денежные потоки.Анализируемая организация характеризуется следующими основными показателями:Маркетинговая ситуация развивается для предприятия удовлетворительно. Об этом свидетельствуют такие признаки, как снижение объема продаж, своевременное погашение дебиторской задолженности. На основании этих признаков можно сделать вывод о приемлемом уровне конкурентоспособности выпускаемой продукции и удовлетворительной маркетинговой деятельности руководства организации.В целом рыночную деятельность организации можно признать удовлетворительной, обратив внимание на улучшение конкурентоспобности продукции и улучшение эффективности маркетинговой деятельности.В своей деятельности предприятие не использует собственные основные средства.Общий вывод о производственной деятельности неблагоприятный, поскольку руководство организации в целом не обеспечивает возможность долгосрочного развития бизнеса.Предприятие отличается На протяжении анализируемого периода предприятие не увеличивало уставный капитал, Общая оценка собственного капитала заключается в том, что собственный капитал составляет менее половины в структуре финансирования Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей показал, что в целом задолженности характеризуются высокой оборачиваемостью, а, следовательно, высоким качествомФормирование Бюджета движения денежных средствФормирование бюджета денежных средств начинается с формирования расходов и доходов предприятия. На основании цен и объемов реализации формируются доходы организации, на основании переменных и постоянных, прочих формируются расходы. Т.е. изначально мы собираем отчет о прибылях и убытках. После формирования отчета о прибылях и убытках начинаем бюджетировать движение денежных средств. Изучаем в разрезе поставщиков эффективную ставку НДС и по всем статьям себестоимости составляем движение денежных средств. Отличие ОДДС от ОПУ в сумму НДС, так как бюджет денежных средств формируется с НДС, а отчет о прибылях и убытках без НДС.Внедрение план-факт анализа Бюджета движения денежных средствВнедрение план-факт анализ всегда стоит начинать с настройки правильной системы бухгалтерского учета и составления бюджета. Предположим что в вашейорганизации уже налажен учет аналитики и внедрены бюджеты. Бюджеты на будущий год сформирован, фактсобран обобщен в формах, аналогичных бюджетам.В конце каждого отчетного периода вы можете загрузить две колонки показателей: план и факт.Давайте проведем план-факторный анализ на примере бюджета движения денежных средств производственной организации загод.Загружаем план и факт за год и рассчитаем абсолютные и относительные отклонения по формулам:Абсолютные отклонения = Факт -ПланОтносительные показания = Факт/План*100Определяем для компании показатели допустимых абсолютных и относительных отклонений.У каждой организации свои параметры отклонений:Для абсолютных отклонений - величина существенности в валюте баланса. Для кого-то это будет десять тысяч рублей, для кого-то - пять миллионов рублей.Для относительных отклонений - соотношение выгод, полученных от выяснения причин отклонения, и затрат, понесенных на это выяснение.Для нашего примера возьмем коридор +/-100 для абсолютных отклонений и +/-5% для относительных.Значительные позитивные отклонениявыделяем зеленым цветом.Значимые отрицательныеотклонения выделяем красным цветом..Хорошо, если условное форматирование это можно сделать в самом программном продукте, где вы ведете записи. Для тех, кто лишен такой функции, условное форматирование можно настроить в MicrosoftExcel.Анализ плана-факта уже стал намного яснее. Благодаря выбору цвета становится ясно, каким статьям нужно уделять повышенное внимание.Применение инструментов управления свободной ликвидностьюУправление ликвидностью это сложная задача в функционале каждого казначейства  любой компании. Тот кто выпускает из виду риски, которые влекут вероятностью утраты доступа компании к наличным средствам, делают это зря, в действительно это может если не к полной, то ко временной остановке деятельности компании.К наиболее распространенным инструментам управления рисками ликвидности, используемым компаниями относятся:Кэш-пулинг – консолидация средств на одном главном счете для покрытия долгов или инвестирования свободных средств компанииНеттинг – централизация расчетно-платежных функций нескольких дочерних компаний или филиалов в одном финансовом центреФабрика платежей – автоматизация платежной системы.Внутрикорпоративные и межкорпоративные займы.Аккредитив и факторинг.Настройка процесса управления остатками на счетах и наличных  в кассе.Оптимальная система формирования прогнозов и планов движения денежных средств: БДДС и платежный календарь.Открытие кредитных линий в банках и другие способы привлечения внешнего финансирования Получение банковской гарантии.