Политика управления денежными потоками организации.

Экономический эффект может носить как положительную сторону, так и отрицательную. Положительным будет считаться эффект в том случае, когда прибыль будет увеличена на предприятии. То есть, прибыль предприятия должна превышать над расходами инвестирования в организацию.
Экономический эффект является конечным экономическим результатом, который получен от внедрения определенного мероприятия. Мероприятия должны вызывать улучшение определенной работы предприятия. Другими словами, экономический эффект является дополнительным доходом, который получен через:

– дополнительную прибыль;
– минимизацию материальных и трудовых затрат;
– увеличение объемов или качества товара, которое выражается в цене.
Рассмотрим, посчитаем экономический эффект от предложенных мероприятий на предприятии ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП». Первым предложением было автоматизация работы всех структурных подразделений, применения новых технологий при выполнении операции ввода данных по документам в систему. Рассмотрим пример расчета показателей экономической эффективности, связанного со временем выполнения деловых операций, экономический эффект рассчитываются по формуле, учитывающей количество деловых операций работы с документами (N) выполняемых за единицу времени до (T1) и после (T2) автоматизации.
Например, 100 операций ввода документов (N) в систему выполнялись до внедрения СЭД за T1=60 минут, а после внедрения СЭД на T2=5 минут. Экономический эффект по времени составляет 91%.
Таким образом, данное мероприятие влияет на время использованное сотрудниками, время стало использоваться эффективнее, следовательно, сотрудники смогут эффективнее выполнять свою работу, то есть увеличится объем выполняемой работы.
Одним из путей повышения прибыльности ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП», на мой взгляд является точное и своевременное выполнение договорных обязательств контрагентов. Этот эффект действует на дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия.
Дебиторская и кредиторская задолженность возникает на основании на момент системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда существует разрыв во времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением документов оплаты платежа и временем их фактической оплаты. Уменьшение дебиторской задолженности является эффективной мерой по улучшению структуры баланса, так как остальные оборотные активы очень ликвидны, но незначительны (денежные средства) или малоликвидны (резервы).
Рассматривая баланс ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП», сумма дебиторской задолженности составила за 2020 год 146 тыс. руб. Эта сумма не позволяет данному предприятию перекрывать кредиторскую задолженность, сумма кредиторской задолженности ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП» на конец 2020 года составила 146 тыс. руб.
Для того, чтобы появилась возможность использовать свободные денежные средства для сокращения кредиторской задолженности, необходимо сократить дебиторскую задолженность. Например, можно использовать метод скидок для постоянных контрагентов . К примеру , в будущем пускай на заказ составляющий более 150000 рублей , контрагент получит скидку в виде 15 %. Такое предложение заинтересует больше покупателей. Такой экономический эффект будет положительным.
Таким образом, самое лучшее предложение – это обратить внимание на дебиторскую задолженность, которая образовывается от сотрудничества с контрагентами. Указанные мероприятия позволят улучшить состояние финансовой устойчивости за счет увеличения уровня платежеспособности, избежать убытков в виде расходов по списанию безнадежной дебиторской задолженности, в связи с тем, что сомнительная задолженность имеет большую долю вероятности перехода в безнадежную. Впоследствии безнадежная задолженность ложится на убытки предприятия в результате списания [28, с.300]. Вместе с тем, для улучшения финансового состояния предприятия в целом необходимо проводить комплекс мероприятий также по другим направлениям, предложенным на основании анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, которые были предложены во второй главе данной дипломной работы. Так же, можно впоследствии обратить внимание на улучшение оплаты труда сотрудников, но это только в том случае, когда предприятие улучшит свое финансовое состояние.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.
Прибыль представляет экономическую категорию, которая отражает доход, полученный в процессе предпринимательской деятельности.
В дипломной работе следовала изучить учет финансовых результатов и использование прибыли на предприятии, а также разработка предложений по совершенствованию введения бухгалтерского учета в организации.
Нашими задачами были следующими:
– изучить основы нормативного регулирования учета финансовых результатов и использование прибыли;
– определить понятия финансовых результатов и характеристика условий формирования финансовых результатов в организации;
– изучить цели и задач бухгалтерского учета финансовых результатов и использование прибыли;
– определить основных направлений совершенствования учета финансовых результатов и использование прибыли;
– раскрыть организационно-экономической характеристики ООО «Балтик Консалтинг Групп»;
– оценить сложившейся системы учета финансовых результатов и использование прибыли в организации ООО «Балтик Консалтинг Групп»;
– разработать предложения по совершенствованию ведению учета финансовых результатов и использование прибыли в организации ООО «Балтик Консалтинг Групп».
В теоритической части мы познакомились, что такое прибыль, какие источники способствуют ее получить, какие факторы на нее воздействуют. Так же рассмотрели и проанализировали какие методы существуют для получения прибыли на предприятии и ее использование, изучили нормативно-правовое регулирование в области формирования и распределения прибыли предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017);
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018);
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция);
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017);
Кодекс об Административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 31.12.2017);
Алисенов А.С., Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для СПО / А.С. Алисенов. — М.: Юрайт, 2016. — 457 с.
Антонова Н., Аудит учета финансового результата и распределения прибыли /Надежда Антонова. — М.:LAP, 2017. — 471 с.
Анциферова И.В., Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И.В. Анциферова. — М.: Дашков и К, 2015.
Артеменко В.Г., Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов / В.Г. Артеменко. — М.: Омега-Л; издание 2-е, 2017. — 270 с.
Астахов В.П., Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 частях. Ч. 2: учебник для академического бакалавриата /В.П. Астахов. — М.: Юрайт, 2018. — 536 с.
Баканов М.И., Управленческий учет: торговая калькуляция: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. — 2015. —255 c.
Вагазова Г.Р., Сущность финансовых результатов деятельности предприятия //Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С.13-15.
Волков Н.Г., Учет финансовых результатов // Бухгалтерский вестник, февраль 2014 — №2. — С 7-14.
Приложение А
Выдержка из учетной политики ООО «Балтик Консалтинг Групп»


Приложение Б
Бухгалтерский баланс ООО «Балтик Консалтинг Групп»















Приложение В
Отчет о финансовых результатах ООО «Балтик Консалтинг Групп»


Приложение Г

Таблица 1 – Источники получения прибыли
Источник Описание Образуется за счет монопольного положения предприятия по выпуску той или иной продукции или уникальности продукта Подчеркнем, что поддержание этого источника на относительно высоком уровне предполагает постоянное обновление продукта.
Связан непосредственно с производственной и предпринимательской деятельностью Источник касается практически всех предприятий. Эффективность его использования зависит от знания конъюнктуры рынка, то есть уровня спроса и предложения, а так же умения адаптировать развитие производства под постоянно меняющуюся конъюнктуру.
Проистекает из инновационной деятельности предприятия Это источник прибыли при использование предполагает постоянное обновление выпускаемой продукции, обеспечение ее конкурентоспособности, рост объемов реализации и увеличение массы прибыли








Рисунок 1 – Факторы, влияющие на получение прибыли
Таблица 2 – Методы расчета факторов
Название метода Формула Расшифровка формулы Расчет общей динамики прибыли (ΔР) от реализации товаров ΔР = Р1 – Р0 где Р1 – прибыль отчетного года; Р0 – прибыль прошлого года. Метод расчета влияния себестоимости закупаемых товаров на изменение прибыли п(ΔР1) ΔР1 = Np1 – Np1,0 = Σp1q1 – Σp0q1 где продаж Np1 = Σp1q1 – продажа товаров в отчетном году прибыли (р – цена единицы товара; q – количество товара в шт. п); Np1,0 = Σp0q1 – продажа в отчетном году по ценам предыдущего года. Метод расчета влияния динамики объема реализованных товаров (ΔР2) на прибыль ΔР2 = Р0К1 – Р0 = Р0(К1 – 1)
К1 = S1,0/S0 где продаж Р0 – прибыль прошлого предприятия года; К1 – коэффициент роста объема выручка;
где продаж S1,0 – фактическая себестоимость реализованной продукции за прибыли отчетный год в ценах базисного предприятия года; S0 себ.пр. Метод расчета влияния структуры выручки на прибыль (ΔР3) представлен в формуле ΔР3 = Р0(К2 – К1) где продаж К2 – коэффициент роста объема выручки по отпускным ценам;
К2 = Np1,0 / Np0, где продаж Np1,0 – выручка отчетного года, по ценам прошлого года; Np0 – выручка прошлого года Метод расчет влияния себестоимости за счет изменений в составе товаров на прибыль (ΔР4) представлен в формуле ΔP4 = S1,0 – S1 где продS1,0 – себестоимость товаров отчетного года в ценах прошлого; S1 – себестоимость товаров отчетного года
Таблица 3 – Оценка факторов
Название Формула Расшифровка Фактор прибыли «Выручка прибыли» Пв = ((В1–В0) * Р0)/100 где В1, В0 – выручка прошлого и отчетного года, тыс. руб.; Р0 – рентабельность продаж в прошлом году Фактор «Себестоимость» Пс = В1(УС1–УС0)/100 где УС1, УС0 – доля себестоимости в выручке, % Фактор «Издержки обращения» Пк = В1(УК1–УК0)/100 где УК1, УК0 – доля издержек обращения в выручке, %



Рисунок 2 – Структура организации
Таблица 4 – Общие экономические показатели ООО «Балтик Консалтинг Групп»
Показатель Значение показателей, тыс. руб. 2020 2019 2 018 Собственный капитал 294 570 1 714 Денежные средства 290 270 1 192 Дебиторская задолженность 146 300 454 Кредиторская задолженность 1 142 0 3 Чистая прибыль (убыток) 276 1 144 477
Таблица 4 – Актив баланса организации ООО «Балтик Консалтинг Групп»
Наименование показателя 31.12.2018
(тыс. руб.) 31.12.2019
(тыс. руб.) 31.12.2020
(тыс. руб.) Основные средства 71 0 0 Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям 0 0 0 Финансовые вложения 0 0 0 Дебиторская задолженность 454 300 146 Денежные средства и денежные эквиваленты 1 192 270 290 Итог по активу 1 718 570 436
Таблица 5 – Анализ статей пассива баланса в ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП» за период 2018-2020 гг. (в тыс. рублей)
Пассив баланса 2018
(тыс. руб.) 2019
(тыс. руб.) 2020
(тыс. руб.) Уставный капитал 20 20 20 Заемные средства 0 0 0 Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 Нераспределенная прибыль 1 964 550 274 Заемные средства 0 0 0 Кредиторская задолженность 3 0 142 Баланс (пассив) 1 717 570 436 Таблица 6 – Горизонтальный анализ ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП»
№ БАЛАНС ПРЕДПРИТИЯ ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ,
тыс. руб. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ 2018 2019 2020 АБСОЛЮТНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ, тыс. руб.
20018 к 2019 ОТНОСИТЕЛЬНОЕ ИЗМЕНЕНИЕ, %
2019 к 2020 1 2 3 4 5 66 7 8 9   АКТИВ 1717 570 436 -134 -1147 -23,51 -66,80 1 Основные средства 71 0 -71 -100,00 Продолжение таблицы 6
1 2 3 4 5 66 7 8 9 1.1 Краткосрочная дебиторская задолженность 454 300 146 -154 -154 -51,33 -33,92 1.2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 1192 270 290 20 -922 7,41 -77,35 2 Оборотные средства 1646 570 436 -134 -1076 -23,51 -65,37   ПАССИВ 1717 570 436 -134 -1147 -23,51 -66,80 3 Собственный капитал 1714 570 294 -276 -1144 -48,42 -66,74 4 Краткосрочная задолженность 3 142 142 -3 -100,00 Таблица 7 – Вертикальный анализ ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП»
№ п/п БАЛАНС ПРЕДПРИТИЯ ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, тыс. руб. ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ, тыс. руб.     2018 2019 2020 2018 2019
2020 1 2 3 4 5 6 7 8   АКТИВЫ 1717 570 436 100% 100% 100% 1 Основные средства 71 0 -71 1.1. Краткосрочная дебиторская задолженность 454 300 146 26,44 52,63 33,49
Продолжение таблицы 7
1 2 3 4 5 6 7 8 1.2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 1192 270 290 69,42 47,37 66,51 2 Оборотные средства 1646 570 436 95,86 100,00 100,00   ПАССИВ 1717 570 436 100% 100% 100% 3 Собственный капитал 1714 570 294 99,83 100,00 67,43 4 Краткосрочная задолженность 3 0 1142 00,17 0,00 32,57
Таблица 8 – Группировка активов и пассивов для проведения анализа ликвидности ООО «Балтик Консалтинг Групп», тыс. руб.
Активы Значение по годам Пассивы Значение по годам 2018 год 2019 год 2020 год 2018 год 2019 год 2020 год А1 1192 270 290 П1 3 0 142 А2 454 300 146 П2 - - - А3 - - - П3 - - - А4 71 0 0 П4 1714 570 294 Итого: 1717 570 436 Итого: 1717 570 436

Таблица 9 – Соотношения активов и пассивов баланса ООО «Балтик Консалтинг Групп»
Значение по годам 2018 год 2019 год 2020 год А1>П1 А1>П1 А1>П1 А2>П2 А2>П2 А2>П2 А4<П4 А4<П4 А4<П4

Таблица 10 – Расчет коэффициента текущей ликвидности ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП»
Коэффициенты ликвидности Норма, % 2020 2019 2018 Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) 1,5-2 2,04 0,7 0,5 Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) 0,7-1 3,07 0,8 0,5 Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабл) >0,2 2,04 0,5 0,4
Таблица 11 – Расчет коэффициента платежеспособности ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП»
Норма, % 2020 2019 2018 Коэффициент платежеспособности 0,5 – 0,7 2 1,5 1,5

Таблица 12 – Расчет коэффициента рентабельности ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП»
Название Формула Расчет
2019 Расчет
2020 Общая рентабельность R= прибыль до уплаты налогов / выручку 0,14 0,25 Коэффициент рентабельности продаж
R=прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж х 100% 15,7 28,1 Коэффициент рентабельности производства
R= балансовая прибыль (убыток) / себестоимость х 100% 18,6 39,2
Рисунок 3 – Показатели рентабельности деятельности

Таблица 13 – Расчет коэффициента финансовой устойчивости ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП»
Норма, % 2020 2019 2018 Коэффициент финансовой устойчивости 0,8-0,9 0,8 1 0,9
Таблица 14 – Коэффициенты деловой активности
Наименование показателей

Коэффициент
оборачиваемости
активов 2020
(тыс. руб.)

32,4 2019
(тыс. руб.)

31,3 Изменение
2020

11,5 Коэффициент
оборачиваемости
внеоборотных активов 32,4 31,3 1,1 Коэффициент оборачиваемости ДЗ 63,6 47,4 16,2 Срок погашения ДЗ 5,65 7,59 -1,94 Коэффициент оборачиваемости КЗ 5,08 0 5,08 Срок погашения КЗ 2,57 0 2,57
Таблица 15 – Структура показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУППП»
№ Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение(+, -)
тыс. руб.
тыс. руб. тыс. руб. % 1 Прибыль (убыток) от продаж продукции 2805 3994 1189 29,8 2 Проценты к получению 0 0 0 0 3 Проценты к уплате 0 0 0 4 Доходы от участия в других организациях 0 0 0 0 5 Прочие доходы 1 1 0 0 6 Прочие расходы 250 325 75 23,1 7 Прибыль (убыток) до налогообложения 2556 3670 1114 30,4 8 Отложенные налоговые активы 0 0 0 0 9 Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 0 10 Текущий налог на прибыль 0 0 0 0 11 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 1144 276 868 75,9
Таблица 16 – Состав финансовых результатов и их динамика за 2019-2020 гг. ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ ГРУПП»
Показатели 2019 год
(тыс. руб.) 2020 год
(тыс. руб.) Темп роста,% 1 2 3 4 Выручка от продажи продукции, работ и услуг 14190 17847 125,8 Себестоимость 10196 15042 147,5 Валовая прибыль 2805 3994 142,3 Управленческие расходы 0 0 0
Продолжение таблицы 16
1 2 3 4 Коммерческие расходы 0 0 0 Прибыль (убыток) от продаж 2805 3994 142,3 Прочие доходы 1 1 0 Прочие расходы 250 325 130 Прибыль (убыток) до налогообложения 2556 3670 143,5 Чистая прибыль 1444 276 191,7
Наглядно динамика показателей прибыли представлена в виде диаграммы на рисунке 4:



Рисунок 4 – Динамика показателей прибыли






Рисунок 5 – Распределение чистой прибыли на предприятии
Рисунок 4 – Вид программы «1С: Предприятие 8.3»


Рисунок 5 – Начисления ООО «БАЛТИК КОНСАЛТИНГ»
Таблица 17- Факторы , влияющие на прибыль
Наименования фактора Определение Производственные факторы Связаны с объемом производства, его ритмичностью, материальной, научно-технической и организационно-технической оснащенностью, соответственно - качественными параметрами продукции, ее ассортиментом и структурой и т.д. Коммерческие факторы Заключение хозяйственных договоров на основе самого пристального изучения действующей и перспективной конъюнктуры рынка, ценовое регулирование сбыта, его направление и организационно - экономическое обеспечение
Продолжение таблицы 17
Финансовые факторы охватывающие и выручку от реализации продукции и услуг, и предпринимательский доход от всех видов деятельности, включают соответственно: формы расчетов предусматриваемые контрактом или определяемые оперативно; ценовое регулирование в том числе уценку в случае замедления реализации; привлечение кредита банка либо средств из централизованных резервов; применение штрафных санкций; изучение и взыскание дебиторской задолженности, а также обеспечение ликвидности других активов;
Таблица 18 – Расчет полученных выгод от фонда потребления
Расчет показателей Итого Премия 5000*4= 50 тыс. руб. Отчисления в фонд ежемесячно, всего 12 месяцев 10000*12=120 тыс. руб. Выплата премий из фонда : 120000-50000=70 тыс. руб.











10




Внешние факторы
– политическая стабильность
– состояние экономики
– демографическая ситуация
– конъюнктура рынка, в том числе рынка потребительских товаров
– темпы инфляции
– ставка процента за кредит

Внутренние
– объем валового дохода (и, соответственно, факторы, его определяющие)
– производительность труда работников
– скорость оборачиваемости товаров
– наличие собственных оборотных средств
– эффективность использования основных фондов

Чистая прибыль организации

Выплаты дивиденды

Выплаты штрафов, пений, неустоек

Членский взнос В ЛТП ( на рекламу )



Лист1
Диаграмма1

Для изменения диапазона данных диаграммы перетащите правый нижний угол диапазона.
Рентабельность продаж
Рентабельность произвдства
Общая рентабельность
0.14
0.25
15.70
28.10
28.60
39.20
Общая рентабельность
Рентабельность продаж
Показатели рентабельности
Общая рентабельность
Общая рентабельность
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж
Рентабельность произвдства
Рентабельность произвдства
0.14
0.25
15.70
28.10
28.60
39.20
Лист1
Диаграмма1

Для изменения диапазона данных диаграммы перетащите правый нижний угол диапазона.
Валовая прибыль
Прибыль до налогообложения
Чистая прбыль
2020.00
3994.00
276.00
3670.00
2019.00
2805.00
1144.00
2556.00
Валовая прибыль
Чистая прбыль
Прибыль до налогообложения
2020.00
2020.00
2020.00
2019.00
2019.00
2019.00
3994.00
276.00
3670.00
2805.00
1144.00
2556.00